第八章 资源税会计(习题及答案)

第八章资源税会计

一、单项选择题

1．某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。

A.26万元

B.29元

C.43.5万元

D.65万元

2．某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（）。

A．20580元B．26250元C．29400元D．37500元

3．某油田2006年10月开采原油8000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；伴采天然气40000立方米，其中自用1000立方米，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为（）。

A．64160元B．60160元C．68000元D．68160元

4．某油田2006年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（）。

A. 598．5万元

B. 600万元

C. 613．5万元

D. 615万元5．某锰矿2007年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月的资源税课税数量为（）。

A．5500吨B．5800吨C．6600吨D．6200吨

6．在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。

A．用于加工的液体盐数量B．固体盐的销售金额

C．加工成固体盐的数量D．固体盐的销售数量

7．某油田2007年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工

7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的0.5万吨，该油田适用的单位税额为15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。

A．300万元B．292.5万元C．180万元D．187.5万元

8．某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。

A．36万元B．61万元C．25万元D．31万元

9．某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，对外销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（）。

A．22400元B．33600元C．56000元D．70000元

10．某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。

该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。

A．120万元B．126万元C．144万元D．150万元

11．某锡矿开采企业7月份开采锡矿石1800吨，当月售出1500吨，锡矿石单位税额为1元/吨，当月应纳资源税为（）。

A．450元B．540元C．1050元D．1260元

12．某独立矿山企业收购铁矿石4万吨，每吨收购价为70元，单位税额为14.5元/吨，该企业所做的分录为（）。

A．借：物资采购222

应交税费——应交资源税58

贷：银行存款280

B．借：物资采购338

贷：应交税费——应交资源税58

银行存款280

C．借：物资采购303.2

贷：应交税费——应交资源税23.2

银行存款280

C．借：物资采购256.8

应交税费——应交资源税23.2

贷：银行存款280

13．企业未按期缴纳资源税，向税务部门交纳滞纳金时，应借记（）账户，贷记银行存款账户。

A．营业税金及附加B．生产成本C．其他业务成本D．营业外支出14．企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税税额时，借记（）账户，贷记应交水费——应交增值税账户。

A．营业税金及附加B．生产成本C．其他业务成本D．营业外支出

15．应交税费——应交资源税账户贷方余额反映（）。

A．企业本期应缴纳的资源税税额B．企业实际缴纳的资源税税额

C．企业可以抵扣的资源税税额D．企业应交而未交的资源税税额

16．某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入（）。

A．生产成本B．制造费用C．销售费用D．营业税金及附加

答案：

1．B2．B 3．B4．A5．B6．D7．B8．D9．A10．B11．C 12．C

13．D14．A15．D16．D

二、多项选择题

1．下列各项中，不征收资源税的有（）。

A．液体盐B．人造原油C．洗煤、选煤D．煤矿生产的天然气

2．纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按（）征收资源税。

A．主矿产品税目B．视同主矿产品C．高额税目D．低额税目

3．下列属于资源税应税产品的有（）。

A．卤水B．大理石C．锌矿原矿D．与原油同时开采的天然气

4．资源税减免税优惠政策主要有（）。

A．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

B．纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等不可抗拒的原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税

C．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征60%，即按规定税额标准的40%征收D．对于不能单独核算或不能准确提供课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税5．下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

6．资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。