财务内部核算管理办法
内部财务管理制度和会计核算办法
《内部财务管理制度和会计核算办法》xx年xx月xx日contents •内部财务管理制度•会计核算办法•内部财务管理流程•内部财务管理相关法律法规•企业财务管理风险防范与应对策略目录01内部财务管理制度1制度概述23确保公司财务活动的合法性、规范性和真实性，提高财务管理效率和效益。
制度目的适用于公司本部及所有下属子公司、分支机构的财务管理活动。
制度适用范围坚持依法管理、科学规范、公开透明、权责分明的原则。
制度原则预算编制按照“自下而上、自上而下”的编制流程，由各子公司、分支机构申报预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。
要点一要点二预算执行与调整严格控制预算内支出，对超预算支出进行审批，预算调整需经公司领导审批后方可执行。
预算考核与奖惩定期对各子公司、分支机构的预算执行情况进行考核，对优秀者给予奖励，对违规者进行惩罚。
要点三报销标准与审批流程明确各项费用报销的标准和审批流程，如差旅费、招待费等。
报销时限与责任人规定报销时限，对逾期报销或虚假报销的行为进行处理，明确各级责任人的职责。
报销公开与透明要求报销公开透明，防止出现舞弊行为，接受群众监督。
规定财务分析报告的内容和格式，包括财务报表、财务指标分析、问题与建议等。
报告内容与格式明确报告提交的时间和频次，如季度报告、年度报告等。
报告时间与频次强调对报告的分析和改进，发现问题及时解决，不断提升财务管理水平。
报告分析与改进财务分析报告制度02会计核算办法资产类科目包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货等科目，用于核算企业各类资产增减变动情况。
所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等科目，用于核算企业所有者权益的变化情况。
成本类科目包括生产成本、制造费用等科目，用于核算企业生产成本和制造费用的归集和分配情况。
负债类科目包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金等科目，用于核算企业各类负债的形成和偿还情况。
公司内部财务核算管理制度
公司内部财务核算管理制度1. 概述公司内部财务核算管理制度是为了规范公司内部财务管理，加强对财务活动的监督和管理，确保公司财务合规、稳健运营，规范财务决策，提高财务运行效率。
本制度适用于公司全部财务管理活动。
2. 财务管理组织结构公司财务管理体制分为财务部和财务总监，以及相关职能部门。
财务部门负责公司财务监督、核算、预算、结算、征税等工作，财务总监则是直接对公司高层负责的财务管理者。
3. 财务管理制度3.1 财务核算公司应按照法律法规和财务会计准则规定，制定完整的财务核算制度，严格执行会计准则并遵守相关法律法规。
公司的会计档案、账簿等应按照规定保存，不得私自销毁或涂改。
3.2 财务预算公司应定期制定年度预算、季度预算、月预算等，并按照预算执行，对不符合预算的支出进行调整和限制。
同时，公司应及时统计各项数据，分析研究财务运营情况，及时发现和解决问题。
3.3 财务决策公司的财务决策应坚持两个原则：即安全原则和效益原则。
为防止资金风险，公司应采取多种措施加强内部控制和风险管理，做到严防资金、审慎投资。
3.4 资金管理公司必须建立健全的资金管理制度，实现资金的合理调配、有效利用和安全保障。
各部门和单位应按照公司的集中收付款、备用金、日常费用等管理规定执行，严格执行银行账户签字权制度，杜绝资金汇总、占用、挪用及监守自盗等行为。
4. 财务管理流程公司财务管理流程应该包括以下主要环节：•凭证收集、审核、登记：凭证应严格审核，登记要按照规定的时间和程序进行。
•财务核算：公司应当定期对财务数据进行核算，并且要建立健全的会计档案管理制度。
•财务预算：公司应在年度制定预算，按照预算执行，定期分析预算与实际收入与支出的差异。
•资金管理：包括资金调度、结算、开支、计提负债以及投资和融资等相关环节。
公司的各部门和职能部门，应该根据自身职责分工建立财务工作的责任制，确保财务管理流程的顺利进行。
5. 财务管理的监督与评估公司应建立健全财务监管和内部控制机制，进行财务风险识别、评估和防范。
公司内部独立核算管理制度
一、总则第一条为加强公司内部管理，规范独立核算工作，提高财务管理水平，保障公司资产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有独立核算部门。
第三条独立核算部门应遵循国家法律法规、财务会计准则，建立健全内部财务管理制度，确保独立核算工作的规范、高效、透明。
二、独立核算部门设置与管理第四条独立核算部门应设立财务部，负责独立核算工作。
第五条财务部设置财务经理一名，负责财务部的全面工作，并对公司总经理负责。
第六条财务部下设会计、出纳、成本核算、固定资产核算、资金管理、税务管理等岗位。
第七条独立核算部门应配备具备相应资质的会计人员，并定期参加业务培训。
三、财务核算与报告第八条独立核算部门应按照国家会计准则和公司内部财务管理制度，建立健全财务核算体系。
第九条财务核算应做到真实、准确、完整、及时。
第十条独立核算部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送公司总部。
第十一条独立核算部门应按照公司要求，定期进行财务分析，提出改进措施。
四、预算管理第十二条独立核算部门应根据公司年度经营目标，编制年度预算，经公司总部审批后执行。
第十三条独立核算部门应按月、季、年对预算执行情况进行分析，对预算执行偏差进行原因分析，并及时调整预算。
第十四条独立核算部门应定期向公司总部报送预算执行情况报告。
五、资金管理第十五条独立核算部门应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效、合规使用。
第十六条独立核算部门应设立资金管理岗位，负责资金收支、结算、调度等工作。
第十七条独立核算部门应严格按照公司总部审批的资金计划进行资金支出，不得超预算、无计划支出。
六、内部控制与审计第十八条独立核算部门应建立健全内部控制制度，加强风险防范。
第十九条独立核算部门应定期进行内部审计，确保财务核算、资金管理、预算执行等工作的合规性。
第二十条独立核算部门应积极配合外部审计，接受审计部门的监督检查。
七、附则第二十一条本制度由公司总部财务部负责解释。
财务核算管理办法
财务核算管理办法一、概述本文档旨在规范公司财务核算管理，确保财务数据的准确性和可靠性，提供可依据的财务信息用于决策和报告。
二、财务核算管理流程2.1 资金收支管理- 按照公司预算执行资金支出，并及时记录和跟踪；- 验收合格的收入款项需要及时入账，确保财务数据的准确性；- 定期进行资金收支的核对和调整，保持财务数据的一致性。
2.2 会计凭证管理- 严格按照会计准则和相关法规制度，准确登记和归档会计凭证；- 每张凭证必须有明确的经济业务事项，并经过相关人员审批；- 将凭证按照时间顺序进行编号和归档，方便查阅和审计。
2.3 财务报表编制- 按照法定和内部要求，定期编制财务报表；- 确保财务报表的准确性和完整性，不得篡改或隐瞒任何财务信息；- 报表编制必须严格遵循相关会计准则和审计规定。
三、财务核算管理责任3.1 财务部门- 负责制定和执行财务核算管理制度和流程；- 监督财务核算工作的执行情况，并对存在的问题及时提出纠正措施；- 定期向上级报告财务核算情况，及时上报相关财务报表。
3.2 各部门负责人- 配合财务部门做好财务核算的相关工作；- 负责本部门财务数据的准确性和完整性；- 及时上报所需的财务信息和报表，确保财务核算的顺利进行。
四、违规处理和问责机制4.1 违规处理- 对于违反财务核算管理制度的行为，将根据情节轻重进行相应的处理；- 违规情况严重者将受到相应的纪律处分，并承担相应的法律责任。
4.2 问责机制- 如果发现财务核算管理缺失或造成严重后果的责任人，将追究其责任；- 问责内容包括责任人的违规行为、财务损失的具体数额和相应的处理措施。
五、其他事项5.1 文件保管- 所有与财务核算相关的文件和凭证必须妥善保管；- 文件保管应按照时间顺序进行归档，并做好防火、防潮等措施。
5.2 审计监督- 定期对财务核算工作进行内部审计，及时发现和纠正问题；- 配合外部审计人员进行财务核算的外部审计工作。
以上是财务核算管理的相关要求和规定，希望各部门积极配合，确保财务核算工作的顺利进行。
财务核算中心内部管理制度
财务核算中心内部管理制度一、总则为了规范财务核算中心的工作，保证其内部管理的完善性、有效性，特制定本管理制度。
二、职责分工1. 财务核算部门财务核算部门负责公司的账务核算、报表编制、财务分析和预测以及会计核算等工作。
同时，财务核算部门还要协助公司其他部门进行财务信息的收集、整理和归档。
2. 资金管理部门资金管理部门负责公司的现金管理、资金调配、投资管理以及风险控制等工作，确保公司现金流的畅通和资金的安全性。
3. 税务管理部门税务管理部门负责对公司的税务筹划、纳税申报、税务检查、税收风险评估等方面进行管理，保证公司遵守税收法规。
三、工作流程1. 费用报销管理流程1.部门经理签署并审核申请单。
2.财务人员审核申请单并进行报销操作。
3.财务签字并入账，交由部门经理确认。
2. 财务报表编制流程1.财务核算部门根据公司财务情况编制报表。
2.报表交付给部门经理审阅。
3.部门经理审核报表并提出修改意见。
4.财务核算部门修改报表并重新审阅。
3. 税务申报流程1.税务管理部门根据税务法律法规编制申报材料。
2.财务核算部门提供协助，将相关税务数据提供给税务管理部门。
3.税务管理部门填报申报材料，并定期进行申报。
四、制度监督与风险控制1.财务核算中心每年一次进行部门自检。
2.每月定期与公司其他部门进行协调，及时解决财务问题。
3.每季度对财务信息进行全面检查，确保财务数据完整、准确、真实。
4.建立风险互防机制，及时发现风险并采取相应措施。
五、奖惩制度1.遵守制度严格执行的员工进行嘉奖。
2.违反制度的员工将在认罪认错的情况下实施警告、罚款、责任追究等惩罚措施。
六、其他1.单位内部处理本制度所涉及的事宜，应由经理会议或办公室、财务核算部门部长会商后作出决定。
2.本制度自颁布之日起实施，修改或废止须经经理会议决定并报批。
集中核算内部财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，提高财务核算的准确性和效率，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务核算工作，包括但不限于会计核算、成本核算、费用核算、资金核算等。
第三条公司财务核算工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策进行财务核算；（二）真实性原则：确保财务核算的真实性、准确性、完整性；（三）及时性原则：及时反映公司财务状况和经营成果；（四）一致性原则：保持财务核算方法和程序的一致性；（五）保密性原则：严格保护公司财务信息，防止泄露。
第二章组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司内部财务核算工作的组织实施和监督。
第五条财务部的主要职责包括：（一）制定和实施财务核算制度；（二）组织财务核算工作，确保财务数据的准确性、完整性和及时性；（三）监督各部门的财务活动，防范财务风险；（四）定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据；（五）参与公司重大经济活动的审核和监督。
第六条公司各部门应积极配合财务部的工作，及时提供相关财务信息，共同维护公司财务核算工作的正常进行。
第三章财务核算流程第七条财务核算流程如下：（一）凭证审核：对各类财务凭证进行审核，确保其合法、真实、完整；（二）记账：根据审核后的凭证，进行账务处理，确保账务准确；（三）成本核算：按照成本核算方法，对各项成本进行归集、分配；（四）费用核算：对各项费用进行归集、分配，确保费用合理；（五）资金核算：对资金收支进行核算，确保资金安全；（六）财务报表编制：根据核算结果，编制财务报表；（七）财务分析：对财务报表进行分析，为公司经营决策提供依据。
第四章内部控制第八条公司应建立健全内部控制制度，确保财务核算的合规性。
第九条内部控制措施包括：（一）财务审批制度：明确财务审批权限和程序；（二）财务印章管理制度：规范财务印章的使用和管理；（三）财务凭证管理制度：确保财务凭证的合法、真实、完整；（四）财务档案管理制度：规范财务档案的归档、保管和使用；（五）财务人员职责分离制度：确保财务人员职责明确、相互制约。
财务制度核算管理办法
财务制度核算管理办法一、总则为了规范企业的财务核算管理，提高财务数据的真实性和准确性，促进企业良好经营，现制订财务制度核算管理办法。
二、会计政策和原则1.1 企业应遵守国家相关的会计法规和规定，根据会计准则制定会计政策。
1.2 会计政策应当符合企业自身的实际情况，保证财务数据的真实性和准确性。
1.3 会计政策一经确定，应当严格执行，不得随意更改或篡改。
三、资产管理2.1 企业应建立健全的资产管理制度，包括固定资产、流动资产和无形资产等。
2.2 固定资产应进行清查和定期折旧，确保资产价值的稳定和准确。
2.3 流动资产应做好资金的管理和控制，避免资金的挪用和浪费。
2.4 无形资产应按照相关规定计量和折旧，保证无形资产价值的准确反映。
四、负债管理3.1 企业应建立合理的债务管理制度，包括应付账款、长期负债和其他债务等。
3.2 应付账款应根据相关合同规定及时支付，避免拖欠和违约。
3.3 长期负债应按照合同规定偿还，并做好偿还计划和资金筹备。
3.4 其他债务应及时催收和清理，避免积压和风险。
五、财务核算4.1 企业应按照会计政策和准则进行财务核算，包括会计期间、账务处理和财务报表编制等。
4.2 财务核算应遵循会计准则和规范，确保财务数据的真实性和可靠性。
4.3 财务报表应按照会计法规和规定及时编制和报送，确保财务信息的及时性和准确性。
4.4 财务报表编制应当负责人、制表人和审查人共同参与，确保报表的真实和准确。
六、财务审计5.1 企业应每年进行财务审计，包括内部审计和外部审计。
5.2 内部审计应由独立部门或专业人员进行，对企业的财务数据和制度进行检查和评估。
5.3 外部审计应由注册会计师事务所或审计机构进行，对企业的财务报表进行核查和评价。
5.4 审计报告应及时编制和报送，确保财务数据的真实和准确。
七、风险管理6.1 企业应建立健全的风险管理制度，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
6.2 市场风险应根据市场情况和变化及时调整资产配置和投资组合，降低风险和损失。
公司财务核算管理办法
公司财务核算管理办法第一章总则第一条为了加强公司财务核算管理，规范财务核算行为，提高财务信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司及所属子公司、分支机构的财务核算管理。
第三条财务核算管理的目标是确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，为公司决策提供可靠依据。
第四条财务核算管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：财务核算应当符合国家法律法规和会计准则的要求。
（二）真实性原则：财务核算应当真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）准确性原则：财务核算应当准确计算各项财务指标，避免出现误差。
（四）完整性原则：财务核算应当全面反映公司的财务活动，不得遗漏重要信息。
（五）及时性原则：财务核算应当及时反映公司的财务状况和经营成果，满足信息使用者的需求。
第二章财务核算机构和人员第五条公司应当设立财务部门，负责公司的财务核算工作。
第六条财务部门应当配备专职会计人员，会计人员应当具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书。
（二）具备相关专业知识和工作经验。
（三）遵守职业道德，廉洁自律。
第七条财务部门应当建立健全内部管理制度，明确岗位职责，实行岗位责任制。
第三章财务核算内容和要求第八条财务核算应当包括以下内容：（一）收入核算：对公司各项收入进行核算，包括销售收入、投资收益等。
（二）成本核算：对公司各项成本进行核算，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
（三）费用核算：对公司各项费用进行核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）资产核算：对公司各项资产进行核算，包括固定资产、无形资产、存货等。
（五）负债核算：对公司各项负债进行核算，包括应付账款、长期借款等。
（六）权益核算：对公司各项权益进行核算，包括股东权益、留存收益等。
第九条财务核算应当符合以下要求：（一）会计科目设置合理，符合会计准则的要求。
（二）会计凭证真实、合法、完整，反映经济业务的实际情况。
内部财务管理制度和会计核算办法
内部财务管理制度和会计核算办法内部财务管理制度是组织内部为了规范财务活动和加强财务控制而制定的一系列规章制度和管理方法。
而会计核算办法是指会计人员在内部财务管理制度的指导下，按照一定的程序和标准进行财务核算工作的方法和规范。
内部财务管理制度和会计核算办法的制定和实施对于组织的财务运作和决策具有重要的意义和影响。
以下将对内部财务管理制度和会计核算办法进行详细阐述。
首先，内部财务管理制度的制定是为了规范财务管理活动，确保财务工作的规范性、透明度和合法性。
内部财务管理制度应当包括财务管理基本原则、财务制度建设、财务预算管理、财务报告制度等内容。
财务管理基本原则包括财务管理的公开性、真实性、准确性和和谐性等原则，这些原则是内部财务管理制度的基础。
财务制度建设包括了会计制度、报销制度、资金管理制度等，它们的建立将有效地规范和控制财务活动。
财务预算管理是财务管理的重要组成部分，通过制定预算、执行预算、分析预算差异等活动，可以有效地控制组织的财务状况。
财务报告制度是为了及时、准确地向相关方提供财务信息，为决策提供依据，包括财务报表的编制、审计、披露等。
其次，会计核算办法是内部财务管理制度的重要组成部分，是财务管理的核心内容。
会计核算办法包括会计核算的基本原则、会计核算的方法和程序等。
会计核算的基本原则主要包括实体责任原则、货币计量原则、历史成本原则、收益确认原则等。
这些原则是会计核算工作的基础和基本法则，确保了财务信息体现真实、完整和准确。
会计核算的方法是指根据会计核算原则，采用一定的方法和技术手段进行财务信息记录和处理的过程，包括了应收应付管理、库存管理、固定资产管理等。
会计核算的程序是指会计人员按照一定的程序进行财务信息的登记、汇总、核算和报告的过程，包括了会计凭证的录入、账簿的填制和财务报表的编制等。
内部财务管理制度和会计核算办法的制定和实施对于组织的财务运作和决策具有重要的意义和影响。
首先，有助于提高财务管理的规范性和透明度。
财务管理制度核算办法
财务管理制度核算办法一、总则为规范企业财务管理制度，加强财务信息核算和审计管理工作，保证财务信息的真实、准确、及时，特制定本办法。
二、核算范围1. 财务管理制度核算办法适用于企业所有财务管理相关部门和人员。
2. 核算范围包括企业资产、负债、权益、成本、费用、收入和利润等各项财务数据。
三、核算准则1. 财务数据真实准确核算人员应当严格按照企业会计准则和相关法律法规要求，确保财务数据的真实、准确、完整。
任何形式的假冒伪劣、隐瞒、夸大和造假行为均应严厉禁止。
2. 核算周期及时性财务数据应当按照规定的周期进行核算，确保财务数据的及时性，避免因拖延或错过核算周期导致财务信息不准确或失真。
3. 合规合法性财务数据应当严格遵守国家有关法律法规和企业内部制度的规定，确保数据的合规合法性。
4. 经济合理性财务数据应当体现经济合理性，不得存在明显的虚报或压低成本费用。
四、核算流程1. 财务数据登记核算人员应当按照规定的科目和账户进行财务数据的登记，确保实现原始凭证的原始记录和账务凭证的真实性。
2. 数据分类将登记的财务数据按照不同的类别进行分类，确保相关数据能够清晰呈现。
3. 数据记录将分类后的财务数据记录到相应的账册或系统中，确保财务数据的规范和完整。
4. 数据汇总按照规定的周期对已记录的财务数据进行汇总，形成报表或结算单据。
五、核算工具1. 会计软件企业应当拥有适用的会计软件，为财务数据的核算提供便利和保障。
2. 电子表格对于少量数据的核算，也应当使用电子表格进行记录和汇总。
六、审计管理1. 审计机构企业应当委托专业的审计机构对核算过程和结果进行审计，确保财务数据的真实和准确。
2. 审计监督企业内部管理部门应当加强对核算工作的监督，确保核算工作符合规定和要求。
七、责任与处罚1. 责任追究对于严重违反财务管理制度核算办法的人员，应当按照企业相关制度进行追究责任。
2. 处罚措施对于违规行为，应当依照企业相关规定进行严格的处罚，包括但不限于书面警告、停职、降职、开除、经济赔偿等。
内部核算财务制度
内部核算财务制度一、总则为规范内部核算财务管理，提高管理效率和效益，保证公司经营活动的正常进行，特制订本制度。
二、内部核算的目的和原则1. 目的：内部核算财务制度的设计是为了提供有关各个成本、利润中心的收入、成本、利润等信息，以辅助管理者对不同成本中心和利润中心进行分析和控制，帮助公司更加有效地决策和管理。
2. 原则：内部核算的原则包括以下几点：（1）成本结构合理性原则：按照各个成本中心的业务活动和产出成本的特点，设计相应的成本核算方法，确保成本结构的合理性和准确性。
（2）成本分摊公平性原则：在确定成本的分摊对象和分摊基数时，要求公平、公正、合理，避免任意性和歧视性。
（3）管理重点明确原则：内部核算应根据公司的战略目标和管理重点，明确各个成本中心和利润中心的核算重点，确保核算信息的准确性和及时性。
（4）灵活性原则：内部核算应具有一定的灵活性，能够适应公司经营环境的变化，满足管理者对不同管理需求的要求。
三、内部核算的基本内容1. 成本中心核算（1）成本中心定义：成本中心是指在公司内部进行成本核算和管理的基本单位，通常按照公司的业务活动划分为生产成本中心、服务成本中心和管理成本中心等。
（2）成本中心核算方法：根据各个成本中心的业务活动和成本结构特点，设计相应的成本核算方法，包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。
（3）成本中心核算流程：成本中心核算包括成本的分摊、计量、核算和分析等环节，要求按照一定的流程和程序进行，确保核算信息的准确性和完整性。
2. 利润中心核算（1）利润中心定义：利润中心是指在公司内部进行利润核算和管理的基本单位，通常按照产品线、地区或市场等划分为不同的利润中心。
（2）利润中心核算方法：根据各个利润中心的业务活动和利润结构特点，设计相应的利润核算方法，包括成本核算、销售收入核算、费用核算和利润分配等。
（3）利润中心核算流程：利润中心核算包括销售收入的确认、成本的核算、费用的分摊和利润的分配等环节，要求按照一定的流程和程序进行，确保核算信息的准确性和真实性。
内部财务核算管理制度
内部财务核算管理制度
一、核算范围
二、核算对象
核算对象包括企业的各项经济业务活动，如销售收入、借款、固定资产购置等。
同时，还应对企业的财务状况、经营成果等进行核算。
三、核算依据
核算依据主要依据国家法律法规、会计准则、企业内部财务管理规定等进行核算，确保核算准确、合规。
四、核算方法
五、核算程序
六、核算报告
七、内部财务核算管理制度的意义
1.企业可以全面、准确地了解财务情况，为企业经营决策提供有力支持；
2.有效控制和监督企业的财务活动，避免和防范经济风险；
3.为企业提供税务申报、财务审计等各类报告的依据；
4.统一企业财务核算管理，提高企业财务管理工作的效率和质量；
5.进一步规范企业的财务管理行为，保护企业和投资者的合法权益。
总之，内部财务核算管理制度是企业内部财务管理的基础，其合理规范的实施对于企业的经营和发展具有重要的意义。
只有通过科学、规范的
财务核算，企业才能全面了解财务状况，为经营决策提供有力支持，并有效控制和监督财务活动。
同时，内部财务核算管理制度的实施，还可以提高企业的财务管理效率和质量，促进企业的良性发展。
财务核算制度管理办法
财务核算制度管理办法一、前言随着企业规模的扩大，财务核算制度将越来越复杂，因此对制度的管理和落实将尤为重要。
同时，制度管理也是规范企业内部管理和控制的重要手段。
本文将从财务核算制度管理和落实两个方面探讨制度管理的方法和实践。
二、财务核算制度管理（一）建立健全制度管理制度财务核算制度管理制度是贯穿整个制度管理过程的重要组成部分。
具体要求如下：1.制定完善的财务核算制度管理制度；2.确保制度的可行性和实施性；3.对制度的实施结果进行监督并及时跟踪和调整；（二）建立标准和流程标准和流程的建立可以帮助企业实现规范化的制度管理。
具体要求如下：1.制定财务核算标准和流程，并在实施过程中不断进行修订；2.建立正确的报销标准，确保企业财务数据的准确性和真实性；3.建立财务排行榜，推动员工按照标准执行；（三）修改和完善制度财务制度是一项长期的任务，需要不断的修改和完善，以保证制度的科学性。
具体要求如下：1.对制度进行定期检查，并结合实际到场问题进行修改；2.将制度的最新版本通过内部通知的方式告知所有员工；3.在修改过程中，应充分考虑所有利益相关者的意见和建议。
三、财务核算制度落实落实财务核算制度是管理制度的核心，也是企业内部控制的基础。
落实财务核算制度能够让企业规范运营，提高企业内部管理效率和管理水平。
具体要求如下：（一）制定落实方案制定落实方案是制度落实的基础，要求如下：1.针对企业实际情况，制定详细的财务核算制度落实方案；2.利用现有的软件和工具，进行监测和管理；3.设立专门责任机构，对制度的落实进行跟踪、监督和评估。
（二）流程规范化流程规范化是制度落实的关键步骤，要求如下：1.建立财务核算流程规范，确保流程的规范和标准化；2.设立审批管理制度，建立申请、审批、执行和监管四位一体的管理模式；3.对每一个岗位的传递点进行规范化，确保每个环节的管理规范化。
（三）数据及时清算数据清算是制度落实中的重点，要求如下：1.建立财务核算数据清算制度，确保数据的真实性和准确性；2.对财务报告数据进行核算，对于不合规的要及时纠正，并及时作出调整和改进；3.建立下发和接收时间，确保资金的到账、支出和账目清算的同步性。
公司内部财务核算管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部财务核算管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括公司本部、分公司及控股子公司。
第三条公司内部财务核算管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和公司内部规章制度进行财务核算；（二）真实性原则：确保财务核算的真实性，不得虚构、隐瞒、篡改；（三）准确性原则：确保财务核算的准确性，提高会计信息的质量；（四）及时性原则：及时反映公司财务状况，为公司决策提供依据；（五）保密性原则：对财务核算信息严格保密，防止泄露。
第二章组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司内部财务核算管理工作。
第五条财务部职责：（一）建立健全财务核算管理制度，确保财务核算工作的规范化和制度化；（二）组织实施财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整；（三）对财务核算工作进行监督、检查和考核，提高财务核算质量；（四）组织财务核算人员培训，提高财务核算人员的业务水平；（五）协调各部门间的财务核算工作，确保公司财务核算工作的顺利进行。
第三章财务核算内容第六条财务核算内容包括：（一）固定资产核算：对固定资产的购置、使用、折旧、报废等进行核算；（二）存货核算：对原材料、在产品、产成品等存货的收发、使用、盘点等进行核算；（三）成本核算：对生产成本、销售成本、管理费用等进行核算；（四）收入核算：对销售收入、其他业务收入等进行核算；（五）费用核算：对销售费用、管理费用、财务费用等进行核算；（六）利润核算：对利润总额、净利润等进行核算；（七）税务核算：对增值税、所得税等税费进行核算。
第四章财务核算程序第七条财务核算程序：（一）编制财务核算计划，明确核算任务和目标；（二）收集、整理和审核原始凭证，确保凭证的真实性和合法性；（三）编制记账凭证，进行账务处理；（四）登记会计账簿，确保账簿的完整性和准确性；（五）编制财务报表，反映公司财务状况和经营成果；（六）进行财务分析，为公司决策提供依据。
财务核算管理办法
财务核算管理办法一、总则1. 为了加强公司的财务管理，规范财务核算工作，确保财务信息的准确、完整和及时，根据国家相关法律法规和公司的实际情况，制定本办法。
2. 本办法适用于公司及所属各单位的财务核算工作。
二、财务核算基础1. 公司采用权责发生制作为会计核算基础。
2. 以人民币为记账本位币，对于涉及外币的业务，按照业务发生时的汇率折算为人民币记账，并在期末按照期末汇率进行调整。
三、财务核算组织1. 公司设立独立的财务部门，负责财务核算工作。
2. 财务部门按照岗位分工，明确职责，确保财务核算工作的准确性和及时性。
四、会计凭证1. 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整、准确。
记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到科目运用准确、摘要简明清晰。
2. 会计凭证的传递、保管应符合相关规定，确保安全、完整。
五、会计账簿1. 公司设置总账、明细账、日记账等账簿。
2. 账簿登记必须及时、准确，做到账账相符、账实相符。
3. 定期对账簿进行核对和结账。
六、财务报表1. 公司按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2. 财务报表应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 财务报表需经过审核、批准后对外报送。
七、成本核算1. 建立健全成本核算制度，准确核算产品或服务的成本。
2. 成本核算应遵循合理、准确、一贯性的原则。
八、收入核算1. 严格按照收入确认原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。
2. 对各项收入进行分类核算，清晰反映收入来源和构成。
九、资产核算1. 对固定资产、存货、无形资产等资产进行分类核算，定期进行清查盘点。
2. 资产的购置、折旧或摊销、处置等应按照相关规定进行账务处理。
十、负债核算1. 对各项负债进行准确核算，及时记录负债的发生和偿还情况。
2. 按照规定计提利息等费用。
十一、财务分析1. 定期进行财务分析，为公司的决策提供依据。
2. 财务分析包括财务指标分析、趋势分析、结构分析等。
公司内部财务管理制度5篇
公司内部财务管理制度5篇公司内部财务管理制度精选5篇公司内部财务管理制度11.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规，接受财政、税务、监事会的监督，完成所有者权益的保值、增值和资本的安全营运;具体确定公司财务管理机构设置;组织拟定公司内部财务管理办法;根据各项收支预算，组织经营生产，审批公司重大财务事项等。
2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务活动，审查各项经济活动分析报告，协助公司领导进行重大事项的决策。
3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，按照部门的'岗位职责、行业会计制度，进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。
4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。
同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。
5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可实行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。
根据各内部核算单位工程规模等具体情况，由公司财务结算部统一委派财务人员。
6.总会计师、副总会计师，根据总经理的提议，由董事会任免。
财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以录用。
7.凡以公司冠名承接的各工程项目，承包给公司直属的分公司或项目经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必须服从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外办事机构财务人员，按照公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费的统一征收。
8.内部核算单位负责人，按照公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度，遵循项目生产要素的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标的全面完成。
9.会计人员因工作不称职、失职、违纪处罚下岗、因故调动工作、离职、机构合并、撤销等情况的，部门主管必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。
内部财务管理制度和会计核算办法
内部财务管理制度和会计核算办法(总102页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--内部财务管理制度和会计核算办法目录第一部分内部财务管理制度第一章总则---------------------------------------------------------4第二章财务工作规范及会计人员岗位职责------------------6第一节财务工作规则---------------------------------------7第二节会计人员岗位责任制------------------------------8第三节公司经理在财务管理中的权责-----------------11第四节主管会计岗位职责--------------------------------12第五节会计岗位职责--------------------------------------14第六节统计岗位职责--------------------------------------17第七节出纳岗位职责--------------------------------------18第三章内部财务管理及会计处理制度-----------------------19第一节财务人员内部管理制度-------------------------19第二节内部稽核制度-------------------------------------20第三节内部牵制制度-------------------------------------21第四节原始凭证记录管理及填制制度----------------22第五节账务处理程序制度-------------------------------24第六节财产物资管理及清查制度----------------------25第七节财务支出审批制度---------------------------26第八节成本、费用核算制度-----------------------27第九节会计档案管理制度--------------------------29第二部分会计核算办法第一章总则-------------------------------------------------35第二章会计核算的基本原则----------------------------36第三章资金筹集的管理及会计核算办法-------------37第四章货币资金的管理及会计核算办法-------------40第五章往来账的管理及会计核算办法----------------46第六章存货的管理及会计核算办法-------------------56第七章房屋、设备维修改造工程的管理及会计核算办------------------58第八章固定资产的管理及会计核算办法---------60第九章无形资产和其他资产的管理及会计核算办法-------------------68第十章长期投资的管理及会计核算办法----------70第十一章成本和费用的管理及会计核算办法--------73第十二章收入、利润、利润分配的管理及会计核算办法-------------------79第十三章财务会计报告与财务分析的管理办法-------88第三部分实用法规中华人民共和国会计法企业会计准则企业财务通则企业会计制度企业档案管理办法企业财务制度财政部关于会计基础工作规范企业会计报告条例现金管理条例第一部分内部财务管理办法第一章总则企业内部财务管理是现代企业运行的起点，为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，有利于企业的公平竞争。
公司财务内部核算管理规定
内部核算管理规定JX/GL03-2013实施日期：2012.12.21 1 目的为了满足嘉信公司ISP业绩提升体系管理的要求，达到财务管理管控有效。
2 范围本规定适用于嘉信公司财务管理涉及的所有部门和项目。
3 职责1）总经理负责审定财务管理制度；负责公司的财务管理监督；负责实体公司主营业务性开支审查和非主营业务性开支的审批；负责行政后勤部门的财务开支审批；2）制度委协助总经理制定财务管理制度；负责运营过程中财务制度执行情况的监查；负责各类采购预算的审计；负责独立核算实体财务状况、经营结果和各部门年度激励奖金的审计；3）财务部负责审核各项开支的合规性；负责各部门年度经营指标和费用指标的核算；负责各部门年度利润和年度业绩奖金的核算；4）各实体公司负责人负责组织执行内部核算财务管理制度；负责主营业务性开支审批和非主营业务性开支审核；负责审查本实体经营管理的财务状况。
4 工作程序4.1 管理模式实行内部二级核算的财务管理模式。
财务部负责制定统一的建账模式，明确各项费用归类。
财务人员负责为各实体和服务部门建立独立的会计账目，每月定期上报财务报表，总经理负责监督审查各实体经营状况，主要掌控销售收入、成本费用、产量、质量四大方面的指标波动，每月定期召开一次财务分析会议。
4.2 财务人员管理公司财务部负责协助总经理为实体公司选聘、培训、考核财务人员，在总公司办公的财务人员接受财务部统一管理，被委派到实体公司的财务人员应服从实体公司负责人的领导，接受总公司的监督、审查和调动。
实体公司负责人对财务状况有审查责任，但无权自主任免财务人员。
4.3 资金管理公司采用资金集中管理调配、分别入账的管理制度。
公司为实体核定相应的流动资金，流动资金数额按月确定，由总经理、实体公司负责人和财务管理人员认可。
流动资金以借款的方式贷给实体，按年度贷款利率收取利息，利率按国家银行利率执行，实体月占用流动资金按实际数额计息，超过核定数额时，超出部分按双倍利息计算。
财务核算内部管理制度
财务核算内部管理制度一、制度目的为规范公司财务核算工作，加强财务监管，保证财务数据的真实、准确、及时性，进一步完善和加强公司财务内部管理，特制定此《财务核算内部管理制度》。
二、适用范围本制度适用于公司及其下属各部门的财务管理工作。
三、制度内容1. 会计准则的执行公司应按照国家相关法律法规及会计准则的规定开展财务活动。
在财务核算过程中，要确保会计核算和账务处理的准确性和规范性。
2. 财务记录和档案管理公司应按照需求建立健全的财务档案，完整记录公司财务活动过程中的所有原始凭证、账簿、报表等，并按规定进行存档和保存。
3. 会计核算与复核制度公司应建立会计核算与复核制度，确保每一个环节的准确性和完整性。
4. 财务报表制度公司应按照相关会计制度规定，及时编制各类财务报表，并按规定进行审核和审计。
5. 财务风险的管理公司应建立完善的财务风险管理制度，及时发现、评估并防范财务风险，避免损失的产生。
6. 职责分工制度公司应建立明确的财务职责分工制度，确保各部门按照职责分工开展工作，并按照程序和规定文书化，确保所有操作均符合法律法规的规定。
7. 内部审计制度公司应建立内部审计制度，通过评估和审计工作评估制证财务核算的准确和财务管理的有效性。
8. 财务培训与教育公司应建立完善的财务培训和教育制度，提高员工的财务管理素质和能力，保证员工按规定进行财务管理。
9. 监督与考核制度公司应建立监督和考核制度，追踪和分析公司财务运行情况，发现和修正财务过程中的问题，保证财务管理的高效性。
四、制度执行公司全体员工必须严格按照本制度执行，并通过内部审计、内部监督等方式进行监督和评估，以确保财务管理的规范性和效果的有效执行。
五、制度修改本制度的修改必须经公司内部审批并由相应部门进行评估和监督，确保制度修改的合理性和有效性。
以上是《财务核算内部管理制度》的内容，公司及其下属各部门应在实际工作中认真遵守本制度，依法合规经营、提高财务管理水平。
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***农村信用合作联社财务内部核算管理办法***农村信用合作联社财务内部核算管理办法第一章总则第一条为规范***农村信用合作联社实行统一法人后的财务管理与核算，严肃财经纪律和各项财务制度规定，增收节支，规范行为，防化风险，根据《农村信用社财务管理实施办法》、《**省县级农村信用联社统一法人会计核算与管理试行意见》及有关财务制度和规定，结合辖内实际，制定本制度。
第二条本制度适用于**农村信用社、信用分社（以下简称信用社）。
第三条联社应遵守国家法律、法规和财政金融政策，依法计算和缴纳税收，接受各级税务机关的税收、财务监督管理。
第四条联社收入、成本、费用的确认应遵循权责发生制原则（国家另有规定除外）。
第五条联社应建立健全内部财务管理制度和会计帐务，规范财务会计行为，如实反映经营状况。
第六条联社财务收支实行一把手负责制和一支笔签批制度，并成立财务管理领导小组。
超过审批权限的重大财务事项，须经职工大会通过后，由财务审批领导小组集体审批决定。
第七条联社应建立财务公开制度。
每季度应以文字报告、图表等形式，向本社员工和社员代表大会公布收入、费用支出、房屋构建与处理、基金收支、利润分配项目情况，加大民主管理力度，接受广大社员监督。
上级联社对下级信用社负有管理、指导、监督职责。
第八条联社的财务部门是职能管理部门，应认真履行职责，信用社的一切款项收付必须通过财务部门。
每年初编制当年财务收支计划，经职工代表大会讨论通过后逐级上报，财务部门按时填制各类财务报表，并按季做好财务收支计划的控制、考核和分析工作。
第二章固定资产、无形资产、递延资产的核算与管理第九条联社购建固定资产不论金额大小，必须报经州联社按规定逐级履行审批手续。
第十条固定资产分为经营性固定资产和非经营性固定资产。
经营性固定资产是指使用年限在1年（含1年）以上，单位价值在2000元（含2000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备和与经营有关的机器设备、工具器具等；非经营性固定资产是指虽不属于经营设备，但单位价值在2000元（含2000元）以上，使用期限超过2年的物品。
信用社应按有关财务制度规定设置帐户，分类核算。
（一）固定资产增加的核算1、购入的固定资产。
购入不需要安装的固定资产，以其购入的实际支付价款作为固定资产的原价借记“固定资产”科目，贷记“存放中央银行款项”或“现金”等有关科目；购入需要安装的固定资产，应先将购入固定资产支付的实际价款及发生的安装费用等记入“在建工程”科目，待安装完毕交付使用时，由“在建工程”科目转入“固定资产”科目核算。
2、自行建造的固定资产。
凡在信用社自行建造的各项工程及购建固定资产所发生的在建工程支出，均分别以工程项目纳入“在建工程”科目明细核算。
发生在建工程支出或按规定预付承包单位工程价款以及工程完工补付工程款时，借记“在建工程”科目，贷记“存放中央银行款项”或“现金”科目。
在建工程完工应进行工程验收，验收合格后交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。
3、其他单位投入的固定资产。
其他单位向信用社投入固定资产时，要按投入的固定资产评估确认价值或按合同、协议的价值计价，分别情况进行帐务处理。
（1）计价确认价值等于或大于原投资单位帐面价值时，要以评估确认价值作为接受固定资产的原价进行处理。
会计分录为借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。
（2）评估确认价值小于原投资单位帐面价值时，要以原投资单位帐面价值作为接受固定资产的原价，以评估确认价值作为投资单位的投资额，其差额作为已提累计折旧处理。
会计分录为：借：固定资产（原单位帐面价值）贷：实收资本（评估确认价值）贷：累计折旧（差价额）4、融资租入交付使用的固定资产。
融资租入不需要安装即可交付使用的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目，实际支付租赁费时借记“长期应付款”科目，贷记“存款联社款项”或“现金”等有关科目；融资租赁需经安装后才能交付使用的固定资产，应先通过“在建工程”科目，会计分录为：借：在建工程—融资租入固定资产户贷：长期应付款交付使用时的会计分录为：借：固定资产—融资租入固定资产贷：在建工程—融资租入固定资产5、接受捐赠的固定资产。
信用社接受捐赠的固定资产要作为增加“资本公积”处理，以固定资产原价入帐并应按购入年限及折旧率计算折旧，会计分录为：借：固定资产贷：累计折旧贷：资本公积6、固定资产的盘盈。
固定资产的盘盈以“待处理财产损益”科目处理，按固定资产盘盈的重置完全价值计价，并计算折旧。
会计分录为：借：固定资产贷：累计折旧贷：待处理财产损益批准处理固定资产盘盈时，会计分录为：借：待处理财产损益贷：营业外收入—固定资产盘盈及清理收益（二）固定资产减少的核算1、固定资产出售、报废和毁损。
信用社因出售、报废和损坏等原因减少的固定资产，要通过“固定资产清理”科目，按清理的固定资产进行明细核算。
经批准进行损益帐务处理时，如果清理后为净收益，会计分录为：借：存放联社款项或现金借：固定资产清理贷：营业外收入—固定资产盘盈及清理收益如果清理后为净损失，会计分录为：借：存放联社款项或现金借：营业外支出—固定资产盘亏及清理损失贷：固定资产清理2、投资转出固定资产的核算。
信用社向其他单位投资而转出的固定资产，应按重估确认价值计价，投资转出固定资产重估确认价值小于固定资产净值时，会计分录为：借：长期投资（重估确认价值）借：累计折旧（已提折旧）借：资本公积（重估确认价值小于固定资产净值的差额）贷：固定资产（原值）如果重估确认价值大于固定资产净值时，其“资本公积”科目会计分录的方向相反。
3、固定资产盘亏的核算。
固定资产盘亏应通过“待处理财产损益”科目核算，会计分录为：借：待处理财产损益借：累计折旧贷：固定资产批准处理固定资产盘亏时，通过“营业外支出”科目核算，会计分录为：借：营业外支出——固定资产盘亏及清理损失贷：待处理财产损益第十一条信用社各类固定资产按照规定的折旧年限、预计净残值率计算折旧率，采取平均年限法按季计提折旧，以“累计折旧”科目核算。
该科目作为“固定资产”科目的备抵科目，余额反映在贷方。
核算时只进行总分核算，按季度在固定资产卡片帐上记载已提折旧数，应与累计折旧科目余额一致，不进行明细核算。
（一）净残值率按固定资产原值的3%确定（对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计）。
（二）固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握：1、房屋、建筑物为20年；2、机器、机械及其他设备为10年；3、电子设备、运输工具、器具、家具等为5年；第十二条信用社发生固定资产修理费时，可直接列入当期成本，会计分录为：借：营业费用——修理费户贷：存放联社款项或现金户如果修理费用数额较大，可实行待摊办法，但摊销期最长不得超过两年。
会计分录为：借：递延资产贷：存放联社款项或现金户分期摊销时的会计分录为：借：营业费用——递延资产摊销贷：递延资产第十三条信用社抵债资产的收回处置不论金额大小，必须报经联社审批，并按下列规定正确进行帐务核算。
（一）抵债资产取得和处置的帐务处理信用社对已收回的抵债资产要纳入表内科目进行核算。
使用的科目分别为：待处理抵债资产和抵债资产待变现利息科目。
1、收回抵债资产的帐务处理借：待处理抵债资产——户（含本金和利息）贷：贷款——户（本金部分）贷：抵债资产待变现利息——户2、处置变现抵债资产时的帐务处理抵债资产变现后应首先按规定核销应承担的抵债资产税费。
扣除税费后的收入视为抵债资产变现净收入分别按以下几种情况处理：（1）抵债资产变现净收入等于抵债资产计价价值借：现金或存放款项贷：待处理抵债资产——户借：抵债资产待变现利息——户贷：利息收入——户（２）抵债资产变现净收入小于贷款本金的，其小于贷款本金的数额用呆帐准备核销借：现金或存放款项贷：待处理抵债资产——户（变现收回部分）借：呆帐准备贷：待处理抵债资产（小于本金的差额）借：抵债资产待变现利息贷：待处理抵债资产（收回时计入的利息金额）（３）抵债资产变现净收入大于贷款本金且小于抵债资产计价价值的，其大于本金的数额计入利息收入科目，变现后实际利息收入小于抵债资产待变现利息的差额与待处理抵债资产剩余额对转。
借：现金或存放款项贷：待处理抵债资产（本金部分）——户贷：利息收入——户变现（大于本金部分）借：抵债资产待变现利息——户（差额）贷：待处理抵债资产——户（差额）（４）抵债资产变现净收入大于抵债资产计价价值的，其多余部分作为收益处理，记入营业外收入科目中的其他营业外收入帐户。
借：现金或存放款项贷：待处理抵债资产——户贷：营业外收入——其他营业外收入借：抵债资产待变现利息——户贷：利息收入——户抵债资产变现后，“待处理抵债资产”和“抵债资产待变现利息”二个科目帐务要同时结清。
（二）抵债资产变现前有关收支的帐务处理信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计入营业外收支。
１、经营租赁抵债资产，取得租赁收入时的帐务处理。
借：现金或存放款项贷：营业外收入——租赁收入２、在保管抵债资产时发生与抵债资产相关的费用（包括正常的维护、保养、看守人员的工资等费用）时：借：营业外支出——支出贷：现金或存放款项３、收回的抵债资产发生的装修费用应作为增加待处理抵债资产处理。
借：待处理抵债资产贷：现金或存放款项（三）贷款本息的追偿的帐务处理抵债资产的计价价值不足偿还贷款本息（含表内、表外利息）的，已经法院判决结案的，不再追偿。
未经法院判决结案的，应依法继续追偿，任何人无权减免借款人的本息。
对已核销的贷款本息，追偿后可以给予一定的奖励，具体比例由县联社根据实际情况确定。
１、追回已核销的抵债资产贷款本息的借：现金贷：呆帐准备（本金）贷：营业外收入２、提取应付劳务费（奖励）时借：手续费支出（奖励费）贷：其他应付款——应付奖励费3、实际支付劳务费时借：其他应付款——应付奖励费贷：现金第十四条信用社必须严密贷款、无形资产、递延资产和其他资产的管理与核算，具体按《安图县农村信用社贷款管理办法》及有关财务制度之规定执行。
第三章成本控制及帐务核算第十五条信用社的收入由利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、汇总收益、投资收益、营业外收入等组成，信用社应按规定设置明细帐页，分类核算。
（一）利息收入的核算信用社各类贷款的利息收入和贴现业务的贴现利息收入，以“利息收入”科目核算，具体按《金融企业财务制度》有关规定设置帐户，分别核算各类贷款利息收入。
发生利息收入时，会计分录为：借：XX存款——XX单位户贷：利息收入——XX贷款利息收入户计息期发生单位欠息，列入“应收利息”，会计分录为：借：应收利息——XX单位户贷：利息收入——XX贷款利息收入户实际收取“应收利息”时的会计分录为：借：XX存款——XX单位户贷：应收利息——XX单位户计息期发生单位欠息，按规定列表外科目时，会计分录为：收：未收贷款利息欠息，按原贷款利率按季计算复息，列表外科目核算，并发给单位复息利息通知单。