第三章税收法律制度作业题2

第三章税收法律制度作业题

、单项选择题

1、 国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ D ）。 A.

增值税专用发票

B.行业发票

C.专用发票

D.专业发票

2、 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ C ）申报办理变更税务登记。

A.

地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关

D.原工商登记机关

3、 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ A ）向税务机关提出延长停业登记。

A.

停业期满前

B.停业期满后

C.停业期满前5日

D.停业期满后5日

4、 下列各项中，适用超额累进税率的是（ d ）o A. 劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.利息、股息红利所得

D.个体工商户生产经营

所得

5、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ d ）o

A. 在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B. 在中国境内无住所且不居住的个人

C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满1年的个人

D. 在中国境内有住所的个人

6、 某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000万元，支付职工工资等支出

1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（b ）万元。 A.

120

B.150

C.200

D.250

7、 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居 民企业，适用的企业所得税税率为（ C ）o A.

10%

B.15%

C.20%

D.25% 8、 下列各项中，不征收营业税的是（ C ）o

A.

销售不动产

B.转让商标权

C.提供修理业务

D.出租一栋房产

9、 下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ D ）o A.生产应税消费品的单位 B.进口应税消费品的单位 C.委托加工应税消费品的个人

D.受托加工应税消费品的单位

10、 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ D ）

A.高档手表

B.鞭炮

C.成品油

D.钻石 11、 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ c ）o

13、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ B ） A.进口设备的企业 B.销售商品房的房地产公司 C.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司

14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

（a ）o

15、 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ C ） A.计税依据

B.减税免税

C.税率

D.征税对象

16、 我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（

c ）o

A.汽车轮胎

B.化妆品

12、某从事商品零售的小规模纳税人, 是（d ）元。

C.白酒

D.珠宝玉石

2012年1月份销售商品取得含税收入 10300元，当月该企业应纳的增值税

A.412

B.396.2

C.309

D.300

2009年1月1日起，我国增值税实行

A.消费型增值税

B. 收入型增值税

C. 生产型增值税

D. 实耗型增值税

A.企业所得税

B.个人所得税

C. 土地使用税

D.契税

17、下列各项中属于税收程序法的是（ c ）

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（b）

o

A.增值税

B.土地增值税

C.印花税

D.资源税

19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（D ）o

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

20、下列各项中, 不属于税收特征的有（b）o

A.强制性

B.分配性

C.无偿性

D.固定性

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（abed）。

A.计税依据

B.征税对象

C.税目

D.税率

2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（aBc ）o

A. 小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B. —般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

C. 一般纳税人进口货物的基本税率为17%

D. 一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款

为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（AB ）o

A.甲应当缴纳增值税340元

B.乙应该缴纳增值税170元

C.甲应当缴纳增值税510元

D.乙不须缴纳增值税

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（Bd ）o

A. 采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D. 进口货物，为货物验收入库的当天

5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（AB ）o

A.卷烟

B.实木地板

C.火车

D.彩电

6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ABCD ）o

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（BCD ）o

A.文化体育业

B.金融保险业

C.转让无形资产

D.销售不动产

8、列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（CD ）o

A. 纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B. 纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C. 纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D. 纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税