2019年新政府会计制度实务培训学习资料.pptx

三
会计核算主要业务举例说明
1. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：用款额度
【例】某调查队2019年1月1日，收到《授权支付 用款额度到账通知书》，确定授权支付额度43.2万 元。
2. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：提现
【例】 2019年1月，某基层调查队从地方账户提 现7000元。
从地方账户提现不需要做预算会计， 如果做的话，分录为： 借：资金结存——货币资金
业务活动费用——商品和服务支出——其他交通费用（车 补）
业务活动费用——对个人和家庭补助费用——奖励金（独 生子女补贴）
经费（行政运行——其他交通费用） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费
（行政运行——奖励金） 贷：资金结存——零余额账户用款额度
业务活动费用——工资福利费用——住房公积金（单位部分）
借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政 拨款支出 2000
贷：资金结存——货币资金/零余额账户用款额度 2000
【例】现金发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。（领款时原始凭证为领款单）
账务处理
财务会计
预算会计
借：其他应收款——劳动力调查科 2000 贷：库存现金——自有现金——实有资金账户/项目
借：资金结存——货币资金 50 贷：利息预算收入——专项收入 50
5. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：劳务费
【例】电子发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费 2000 贷：银行存款（零余额账户用款额度——项目——劳动
力调查） 2000
借：行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经
借：业务活动费用——工资福利费用——基本工资
费（行政运行——基本工资） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费
业务活动费用——工资福利费用——津贴补贴
（行政运行——津贴补贴） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用
业务活动费用——商品和服务支出——邮电费（通讯补助） 经费（行政运行——邮电费） 行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用
3. 补充完善明细科目
补充的科目有：
1. 库存现金——自有现金： 10010101行政运行、 10010102项目、10010103 实有资金账户 2. 基本支出 3. 项目支出 4. 增加1302库存物品，1401 待摊费用
4. 需要删除的科目
5. 账务处理——凭证管理——编制凭证——新单——凭证模 板——系统级模板
贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位和个人部分） 差额为住房公积金、社保、个人所得税，预算会计
——社会保险费
中，将差额计入基本工资，即从行政支出——基本
其他应交税费——应交个人所得税
支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行—
零余额账户用款额度——基本支出——行政运行
—基本工资）中减去差额，待支付款项时，预算会
业务事项：缴纳公积金
【例】 2019年1月，某调查队支付公积金20000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：应付职工薪酬——住房公积金 20000
贷：零余额账户用款额度——基本支 出——住房改革支出——住房公积金 20000
借：行政支出——基本支出——财政
拨款支出 20000
贷：资金结存——货币资金 因为库存现金和银行存款都属于货 币资金
保存模板步骤：菜单——编辑——保存到凭证模板库——录入分录 名称（地方提现）。
查找模板步骤：新单——凭证模板——输入分录名称（地方提 现）——确定——双击相应的分录
如果从中央账户提现，则需要做预算会计，因为现金属 于资金结存——货币资金，而零余额账户用款额度属于 资金结存——零余额账户用款额度，在不同的科目核算。
业务活动费用——工资福利费用— —职工基本医疗保险缴费 8000 （单 位部分）
贷：零余额账户用款额度——基本 支出——行政单位医疗 10000
借：行政支出——基本支出——财政
拨款支出——人员经费（行政单位医
疗——职工基本医疗保险缴费）
10000
贷：资金结存——零余额账户用款
额度
10000
8 会计核算主要业务举例说明
计中借行政支出——基本支）。
7. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：缴纳在职人员医保
【例】 2019年1月，某调查队支付医保10000 元，其中单位部分8000元，个人部分2000元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：应付职工薪酬——社会保险费 2000（个人部分）
二
软件准备
1. 登录用友软件
数据库服务器10.114.10.69 用户名sa 密码Sa123 会计的用户ID 01 密码 01
进入操作界面后，右上角有系 统——修改口令，可根据实际情 况修改用户密码。
Sa123
2. 挂接部门经济科目
基础数据管理— —建立会计科 目——菜单—— 执行——挂接部 门经济科目 可以挂接部门经 济科目的有： 1.工资福利费用 2.商品和服务费用 3.对个人和家庭的 补助费用
3. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：手续费
【例】 2019年1月，某调查队支出银行手续费17元。
原先的其他 资金支出改 为20799 其 他
4. 会计核算主要业务举例说明
业务事项：利息收入
【例】 2019年3月，某调查队收到利息收入50元。
财务会计
账务处理
预算会计
借：银行存款——自有存款 50 贷：利息收入 50
2000
借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费 2000 贷：其他应收款——劳动力调查科 2000
借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政 拨款支出 2000
贷：资金结存——货币资金 2000
6. 会计核算主要业务举例说明
【例】发放在职人员工资
业务事项：发放工资
账务处理
财务会计
预算会计
一
预算会计和财务会计功能区别
1. 预算会计与财务会计功能区别
VS
例：1月购买了调查用纪念品，同时做预算会计和财务会计，3月份领用时，只做财务会计，不做预算会计。
财务会计 1月 借：库存物品
贷：零余额账户用款额度 3月 借：业务活动费用
借：行政支出 贷：资金支出
预算会计
贷：库存物品
2. 预算会计与财务会计的差异