第36讲_信息技术对审计的影响(1)(1)
信息技术对审计的影响
一、信息技术的概念 二、信息技术对财务报告的影响 三、信息技术对内部控制的影响 四、信息技术产生的风险 五、注册会计师在信息化环境下 面临的挑战
DESIGH
一、信息技术的概念
01 信息技术是指利用电子计算机和
现代通信手段实现获取信息、传 递信息、存储信息、处理信息、 显示信息、分配信息等的相关技 术。
DESIGH
二、信息技术应用控制
信息技术应用控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。 1.完整性：系统处理数据的完整性，例如各系统之间数据传输的完整性、销
01 售订单的系统自动顺序编号、总账数据的完整性等。 2.准确性：系统运算逻辑的准确性，例如金融机构利息计提逻辑的准确性、 生产企业的物料成本运算逻辑的准确性、应收账款账龄的准确性等。
六、在较为复杂IT环境下的审计
当面临较为复杂的IT环境时，“绕过计算 机进行审计”就不可行，而需要“穿过计算机 进行审计”。这时，注册会计师更可能需要更 多运用各项审计技术和审计工具开展具体的审 计工作。
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三、信息技术对内部控制的影响
01 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统
的依赖程度。 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动
控制所替代。当然，自动控制并不能完全取代人工控制。 自动控制优点： 1.有效处理大流量交易及数据（效率和效果方面都占
优）； 2.不容易被绕过（比人工更难绕过，但并非不能绕过）； 3.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可
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三、公司层面信息技术控制
（一）内容
信息技术对财务报表审计的影响
信息技术对财务报表审计的影响提纲：1. 信息技术对财务报表审计的影响概述2. 信息技术对财务报表审计方法的影响3. 信息技术在财务报表数据采集和处理中的应用4. 信息技术在财务报表风险评估和预警中的应用5. 信息技术在财务报表审计人员的专业素养中的应用一、信息技术对财务报表审计的影响概述随着信息技术的不断发展，财务报表审计面临的环境和要求也在发生变化。
信息技术对财务报表审计的影响主要体现在以下几个方面：1. 提高审计效率和准确性：信息技术在数据采集、分析和处理过程中，能够提高审计效率和准确性，减少审计人员的重复劳动和错误率；2. 降低审计成本：信息技术的应用可以降低审计成本，减少人力、物力资源的浪费，提升审计机构的核心竞争力；3. 加强风险评估和预警功能：信息技术在风险评估和预警方面的应用能够帮助审计人员快速地发现潜在风险，把握企业的财务运营状况；4. 改进以往审计方法：信息技术的应用可以改进以往审计方法，为审计人员提供更精确、可靠、多元化的数据支持，更深层次地了解企业的财务状况；5. 增强审计机构的市场竞争力：信息技术不仅是财务报表审计的核心手段，在审计机构的市场竞争中，更是增强机构的专业形象和市场竞争力的重要工具。
二、信息技术对财务报表审计方法的影响1. 算法审计：信息技术在财务报表审计中的应用，主要是革新了以往审计的方法和手段。
其中的算法审计主要是将计算机技术应用于企业的财务数据分析和比对，以减少审计人员对报表的直接观察和分析的重复性与随意性。
同时，以往只通过人为经验来检验账面反映财务活动的合理性，难以彻底发现各类违规问题，此时信息技术的应用则能发挥出整合数据、分析数据、建立标准、执行算法的优势，从根本上提高了审计的准确性和效率。
2. 引入人工智能审计：人工智能的应用是当今信息技术变革的重要标志之一。
审计也可引入人工智能的技术来提高审计效率和准确性，例如，自动化处理大量重复计算、低价值、耗时的过程，使审计人员有足够的时间更好的处理关键数据和真正的风险区域。
信息技术对审计的影响
信息技术对审计的影响随着信息技术的快速发展和普及，它在各个行业都产生了深远的影响，包括审计领域。
信息技术不仅提升了审计的效率和准确性，还为审计提供了更多的数据来源和分析手段。
本文将探讨信息技术对审计的影响，并分析其对审计专业的挑战和机遇。
一、信息技术的应用1. 数据分析软件信息技术为审计师提供了更多的数据分析工具和软件。
这些软件能够处理大量的数据，快速识别异常，并进行模式匹配，从而帮助审计师发现潜在的风险和问题。
例如，审计师可以利用数据分析软件对财务报表数据进行比对、趋势分析，快速找出异常和潜在的违规行为。
2. 电子数据采集过去，审计师需要手动整理纸质文件和记录。
而现在，信息技术的应用使得审计师可以通过电子数据采集工具，将数据直接从企业系统中提取，不仅节省了大量时间，也减少了数据的错误率。
通过电子数据采集，审计师能够更深入地了解企业的财务状况和运营情况。
3. 数字证据收集审计过程中，数字证据的收集和保存是非常关键的一环。
信息技术为审计师提供了更多的数字证据收集方式，包括电子邮件、即时通讯记录、数据库日志等。
与传统的纸质证据相比，数字证据更容易保存、搜索和分析，也更难被篡改或丢失。
信息技术的应用大大提高了审计证据的可靠性。
二、信息技术对审计专业的挑战1. 技术水平要求信息技术的发展使得审计师需要具备更高的技术水平。
审计师不仅需要掌握财务和审计专业知识，还需要了解信息技术的基本原理和应用。
只有具备相应的信息技术知识和能力，才能更好地应对信息技术对审计工作带来的挑战。
2. 安全隐患信息技术的广泛应用也带来了数据安全的隐患。
审计工作涉及企业的财务和经营数据，这些数据一旦被黑客或内部人员非法获取，就会对企业的权益产生重大风险。
审计师需要加强对数据安全的管理和监控，确保数据的保密性和完整性。
三、信息技术对审计专业的机遇1. 数据分析的能力信息技术的应用使得审计师可以更有效地利用数据分析工具，从大量数据中提取有用的信息。
大数据对审计工作的影响
大数据对审计工作的影响随着信息技术的不断发展和进步，大数据已经成为当今社会的热门话题。
大数据是指规模巨大、类型繁多的数据集合，这些数据量通常超出了传统数据处理软件的能力范围，但又包含了可用于挖掘、分析和利用的有价值信息。
大数据的出现对各行各业产生了深远的影响，审计工作也不例外。
本文将探讨大数据对审计工作的影响。
一、数据采集的变革大数据的出现为审计工作带来了巨大机遇，其中最重要的一点就是数据采集方式的变革。
传统的审计数据采集通常需要手动录入数据、下载数据文件等方式，工作效率低下且容易出现错误。
而大数据技术可以实现对海量数据的实时抓取和采集，大大提高了数据的质量和准确性。
大数据技术还可以实现对多源数据的整合和提炼，帮助审计人员更全面地了解被审计对象的情况，提高审计工作的广度和深度。
三、风险控制的加强大数据技术还可以帮助审计人员更好地控制风险。
传统的审计工作主要依靠统计方法和经验判断来确定风险点，容易出现遗漏和失误。
而大数据技术可以实现实时监控和预警，及时发现和处理风险事件。
大数据技术还可以实现对历史数据的挖掘和分析，帮助审计人员更好地总结经验，提高风险判断的准确性和可靠性。
四、降低成本提高效率大数据技术还可以帮助审计机构降低成本和提高效率。
传统的审计工作需要大量的人力和物力投入，成本较高，而且效率低下。
而大数据技术可以实现自动化和智能化，极大地降低了人力和物力成本，提高了审计工作的效率。
大数据技术还可以实现对审计工作流程的优化和改进，帮助审计机构更好地管理和控制整个审计过程，提高了审计工作的质量和效益。
五、数据隐私与安全风险大数据对审计工作也带来了一些挑战和风险，最主要的就是数据隐私和安全风险。
大数据技术可能会收集和分析大量的个人敏感信息，一旦泄露将会对个人的隐私权造成侵犯。
大数据技术也可能会面临黑客攻击和数据泄露的风险，一旦发生可能会对审计工作造成重大影响。
审计人员在运用大数据技术时需要加强对数据隐私和安全的保护，建立健全的数据保护机制和安全管理制度。
信息技术对审计的影响练习试卷1(题后含答案及解析)
信息技术对审计的影响练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于信息技术内部控制审计的说法中，不正确的是( )。
A．对自动控制的依赖也可能会给企业带来财务报告重大错报风险B．企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制被完全取代，信息系统对控制的影响，取决于企业对信息系统的依赖程度C．与财务报告相关的控制活动一般由一系列手工控制和自动控制组成D．在信息技术环境中，手工控制的基本原理与方式在信息环境下会发生实质性的改变正确答案：D解析：在信息技术环境中，手工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变。
2．如果不依赖信息系统，则只需执行( )。
A．对系统环境的了解与评估B．验证手工控制C．验证系统应用控制D．了解、验证系统一般性控制正确答案：A解析：如果不依赖信息系统，只需执行对系统环境的了解与评估。
3．如果同时依赖手工及自动控制，则以下说法不正确的是( )。
A．需要对系统环境进行了解和评估B．需要验证手工控制C．不需要验证系统应用控制D．需要了解、验证系统一般性控制正确答案：C解析：在同时依赖手工及自动控制的情况下，需要验证系统应用控制。
4．程序开发控制的一般要素不包括( )。
A．项目启动、分析和设计B．对程序开发实施过程的控制软件包的选择C．数据迁移D．对维护活动的管理正确答案：D解析：选项D是程序变更包括的要素。
5．信息系统一般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。
具体来说，信息技术一般控制不包括( )。
A．程序和数据访问B．程序开发与变更C．编辑检查D．计算机运行正确答案：C解析：编辑检查不是针对系统本身的控制，而是针对录入数据的控制，属于应用控制。
审计中的信息技术与数据分析
审计中的信息技术与数据分析信息技术与数据分析在审计中扮演着越来越重要的角色。
随着科技的不断发展，传统的手工审计逐渐被自动化、智能化的审计工具取代。
信息技术的运用使审计变得更加高效和准确，而数据分析则能够提供更深入的洞察和风险识别。
本文将探讨审计中信息技术与数据分析的应用，以及对审计工作的影响和局限性。
一、信息技术在审计中的应用信息技术在审计中的应用包括但不限于以下几个方面：1. 自动化审计工具的使用：计算机辅助审计工具（CAATs）的使用使得审计人员能够更快速地进行数据提取、筛选和分析。
通过编写适当的程序脚本，审计人员可以自动化地完成一些重复性、繁琐的工作，如数据抽样、账户余额的验证等，从而提高审计工作的效率。
2. 数据库管理系统的应用：在进行大规模数据分析时，数据库管理系统（DBMS）的应用至关重要。
通过数据库的建立和维护，审计人员能够更好地组织和管理审计对象的相关信息，提高数据获取和分析的准确性。
3. 网络安全审计：随着企业信息系统的复杂性和对网络安全的关注度提高，网络安全审计成为了不可忽视的环节。
信息技术可以帮助审计人员对企业的网络系统、账户权限等进行全面的审计和风险评估，提高网络安全性。
二、数据分析在审计中的应用数据分析在审计中的应用是一项重要的工作。
通过对大量数据进行分析和解读，审计人员可以更好地发现潜在的问题和错误，进而提供更准确的审计结论。
1. 预测模型的建立：通过构建预测模型，审计人员可以预测未来的业务结果，评估潜在风险和影响。
例如，通过对历史销售数据的分析，可以预测未来销售趋势，从而优化企业的生产和库存管理。
2. 数据挖掘技术的运用：数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量的数据中发现潜在的模式和关联，以发现异常和异常行为。
例如，通过分析供应商付款数据，可以发现异常的支付模式，从而识别潜在的财务舞弊。
3. 风险分析和控制测试：数据分析可以帮助审计人员识别和评估潜在的风险，并测试企业的控制措施是否有效。
2022年注册会计师《审计》章节训练营(第五章 信息技术对审计的影响)
2022年注册会计师《审计》章节训练营第五章信息技术对审计的影响信息技术的概念正确答案：D答案解析：企业还没有大规模系统的运用信息技术进行数据处理，只是停留在对财务数据的采集和分析阶段，此时我们可以不依赖信息技术，即绕过信息系统，对财务报表和数据进行核实，获取审计证据（选项C）。
ERP系统是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统，财务信息只是这个系统所处理信息的一部分，因此注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑（选项D）。
正确答案：ABC答案解析：微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心。
信息技术对企业财务报告的影响正确答案：A答案解析：选项B是记录的定义；选项C是处理的定义；选项D是报告的定义。
正确答案：ABCD答案解析：除了上述四项功能外，还可以实现的功能是将相关交易信息在财务报告中作适当披露。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问权限等四个方面。
信息技术对企业内部控制的影响正确答案：D答案解析：选项B,信息系统有内在的一致性，如果发生错误，由于其惯性，只要涉及到该错误，处理都是错的，但是人工没有其内在一贯性，不一定会重复出错，所以信息系统中产生的错报将远远超过人工处理产生错报的情况。
选项D中的比较可以证实完整性、准确性及授权目标，但一般难以证实访问权限目标，因为对访问的授权可能不在数据中留下痕迹。
单项选择题正确答案：D答案解析：自动控制，指的是IT系统控制，将公司的业务活动流程和政策要求固化到系统中，可以提高监督水平。
“可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平”是自动控制体现出的优点。
会计信息化对会计师事务所审计工作的影响
会计信息化对会计师事务所审计工作的影响1. 提高审计效率：会计信息化可以自动化执行许多重复性的任务，如数据收集、分类和分析，大大减少了审计人员的手工操作和时间成本。
审计人员可以利用信息系统提供的自动工具和功能来加快审计程序的执行，并实时监控审计进度，从而提高审计效率。
2. 提高审计准确性：会计信息化可以帮助减少人为错误和遗漏，提高审计的准确性。
自动化的数据收集和处理过程减少了数据输入错误的风险，同时信息系统可以进行逻辑和合理性检查，确保被审计单位的财务信息和相关数据的真实性和准确性。
3. 增强审计的可靠性：会计信息化可以提供更全面和详细的审计证据，增强审计的可追溯性和可靠性。
通过信息系统的审计工具和功能，审计人员可以更加方便地获取和分析被审计单位的财务数据和其他相关信息，从而获得更多的审计证据，并更好地评估被审计单位的风险和内控状况。
4. 加强内部控制：会计信息化可以帮助被审计单位建立和加强内部控制体系。
信息系统的安全控制和审计功能可以帮助被审计单位保护财务数据的机密性和完整性，减少潜在的欺诈和错误的可能性。
信息系统也可以提供审计人员对被审计单位内部控制的评估和建议，帮助被审计单位改进和加强内部控制。
5. 促进审计创新：会计信息化为审计工作提供了更多的可能性和机会，促进审计的创新和进步。
审计人员可以利用信息系统的技术和工具，开展更加细致和全面的数据分析和风险评估，发现潜在的审计问题和异常情况。
信息系统的发展也为审计人员提供了更多的培训和学习资源，使他们能够不断提高自己的专业能力和审计水平。
会计信息化对会计师事务所审计工作的影响是积极的，有助于提高审计效率、准确性和可靠性，加强内部控制，促进审计的创新和进步。
会计信息化也带来了新的挑战和问题，如信息系统的安全性和可靠性，以及审计人员的技术和专业能力的要求等。
会计师事务所需要适应和应对这些挑战，并不断提升自己的信息化水平和能力，以更好地发挥会计信息化在审计工作中的作用。
信息技术对审计的影响习题含答案.doc
第—章信息技术对审计的影响单选题以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（）。
A.企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制会被完全取代B.自动控制比较不容易被绕过C.自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平【正确答案】D【知识点】信息技术内部控制审计【答案解析】D中的人工控制应改为自动控制。
2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是（）。
A.系统的复杂程度及市场份额B.系统实施和运行所需的参数设置范围C.距离上一次系统结构重大变更的时间D.企业化程度【正确答案】C【知识点】与信息技术相关的控制【答案解析】不应考虑选项C,注册会计师在评估自行研发系统复杂程度时需要考虑距离上一次系统结构重大变更的时间。
3.半被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低, 注册会计师必须执行的审计工作是（）oA.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制【正确答案】A【知识点】信息技术环境的规模和复杂度【答案解析】了解与评估信息系统的环境是信息系统审计的必要程序，选项A正确。
4.计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率。
下列事项中最广泛应用计算机辅助审计技术的领域是（）oA.细节测试B.分析程序C.检查文件记录D.重新执行【正确答案】B【知识点】计算机辅助审计技术【答案解析】利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术工作量大5. 审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A.相关信息和报告的质量B.自动化控制和人工控制的比例C.内部控制的有效程度D.信息系统是商业软件还是自行研发的【正确答案】A【知识点】信息技术对审计过程的影响【答案解析】审计人员在进行财务报告审计时•，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。
大数据时代对审计的影响
大数据时代对审计的影响随着信息技术的迅猛发展，数据量不断增大，信息传递的速度也越来越快，大数据时代已经到来。
大数据是指数据集的规模巨大、复杂性高和处理速度快的数据，大数据技术的出现和应用对传统的审计工作带来了深刻的影响。
审计是一种独立性的、客观的、专业的评价或调查活动，旨在查证财务报表的真实性和准确性。
在大数据时代，审计的范围、深度和方式都发生了巨大变化，审计工作者需要根据大数据时代的特点，不断学习和适应新的审计方法和技术，以便更好地适应大数据时代的审计需求。
大数据时代对审计的影响主要表现在以下几个方面：一、审计的范围不断扩大：大数据时代，企业的数据量呈指数级增长，大量的数据需要审计员进行分析和核对。
传统的审计方法虽然能够满足财务报表的审核需求，但对于大规模的数据量，传统的手工抽样的方法已经不能满足审计需求。
大数据技术的出现，使得审计员可以更加方便地获取数据、进行数据分析和挖掘，审计的范围不断扩大。
二、审计的深度不断增加：大数据时代，审计员可以利用大数据技术对企业的数据进行更加深入的分析，可以更好地了解企业内部的运营情况和风险状况。
审计员可以通过大数据技术分析企业的交易数据，发现潜在的问题和风险，从而更好地指导企业的内部控制。
三、审计的方式不断创新：大数据技术的出现，为审计工作提供了更多的手段和方法。
审计员可以利用数据挖掘、数据分析、机器学习等技术，更好地发现潜在的问题和风险。
审计员可以利用数据可视化技术，更加直观地呈现审计结果，提高审计报告的可读性和说服力。
审计员可以利用云计算等新技术，更好地进行远程审计，提高审计的效率和效果。
四、审计的需求不断增加：大数据时代，企业面临的风险越来越多，审计的需求也越来越大。
审计员需要更加有效地发现企业内部的风险和问题，及时提供建议和解决方案，以帮助企业更好地规避和应对风险。
监管机构对企业的审计要求也越来越严格，审计员需要更加严格地遵守法律法规和职业道德要求，同时要不断提升自身的专业能力。
技术进步对审计行业的影响未来的趋势和机遇
技术进步对审计行业的影响未来的趋势和机遇技术进步对审计行业的影响：未来的趋势和机遇随着科技的飞速发展，技术进步对各个行业产生了深远的影响，审计行业也不例外。
本文将探讨技术进步对审计行业的影响，并展望未来的趋势和机遇。
一、技术进步对审计行业的影响1.自动化技术的应用：随着人工智能、机器学习等技术的日益成熟，审计中的一些重复性、繁琐的工作可以通过自动化技术实现。
比如数据分析工具可以帮助审计师快速提取、处理大量数据，减少错误和漏洞的可能性，提高审计工作的效率和准确度。
2.云计算技术的应用：审计是一个信息密集型的行业，过去，审计师需要来回奔波于客户公司和审计中心之间，获取和管理审计过程中的数据。
而有了云计算技术，审计师可以通过网络远程获取和共享数据，有效地降低了成本和时间，提高了审计的灵活性和效率。
3.区块链技术的应用：区块链作为一种去中心化的分布式账本技术，在保证数据安全和可追溯性的同时，还可以实现审计过程的自动化和透明化。
利用区块链技术，审计师可以实时监测和验证交易记录，提高审计的准确性和可信度。
二、技术进步给审计行业带来的未来趋势1.数字化转型加速：技术的发展迫使审计公司和审计师加快数字化转型的步伐。
未来，审计行业将更加依赖于数字化工具和技术，通过数据分析、人工智能等技术手段提高审计工作的效率和准确性，提供更加高质量的审计服务。
2.数据驱动的审计方法：随着大数据时代的到来，审计师将更多地依赖于数据分析技术，通过大数据的挖掘和分析，挖掘出隐藏在海量数据中的风险和问题，辅助决策和风险管理。
数据驱动的审计方法将成为未来审计的一大趋势。
3.专业技能的更新和升级：技术的进步也意味着审计师需要不断学习和更新自己的专业知识和技能，掌握新的审计工具和技术。
未来，审计师需要具备较强的信息技术背景，同时也需要不断提升自己的分析、沟通和创新能力，以适应技术进步对审计行业带来的变革。
三、技术进步给审计行业带来的机遇1.提高审计效率和准确性：技术的进步使审计师能够更快速、准确地获取和处理数据，提高审计工作的效率和准确性。
大数据时代对会计和审计的影响
大数据时代对会计和审计的影响作者：杨勇来源：《今日财富》2022年第33期在大数据飞速发展的时代背景下，我国各行业和相关部门都在为适应信息化社会的发展做出自己的变革，会计和审计也不例外。
文章将结合大数据的时代背景，对我国会计和审计中出现的问题及在该背景下应当采取的对策进行分析。
一、研究背景及意义（一）研究背景大数据带来的信息时代正在默默地改变着我们的生活、工作和思维，大数据打开了新世界大门，开启了一次重大的时代转型。
我国周代就有专门的会计官员，掌管赋税、银钱等财务工作，发展历史十分悠久，是一种经济管理活动、经济信息系统。
其方法主要包括：会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法。
而在当前大数据信息化的时代，会计行业迫切需求大数据技术和会计信息化相结合，以便更快速、精准地处理各项数据信息，从而大大提高工作效率和工作精确度。
审计是一种监督机制，是由专业部门或专业人员依照国家法律法规和审计准则对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后审查的一项独立性的经济监督活动，“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精确定位”的数字化审计方式是时代发展的必然趋势。
（二）研究意义大数据时代的到来，为会计和审计行业的发展带来了极大的便捷，仅依靠人工对数据进行整理和收集是非常困难的，因此大数据技术运用而生，能够在短时间内处理海量的数据，同时为人们提供专业精准的数据信息，极大地提高了工作效率。
我国将大力推进审计信息化的大数据建设，形成“国家审计云”，推进建设审计的全覆盖。
伴随着信息技术的快速发展，审计工作也应适应时代发展、顺应信息化发展潮流，及时督促被审计单位的经济核算，增强经营管理，提高经济效益，努力配合宏观经济的控制和管理服务。
二、大数据的特点1.数量多且大：大数据的特征首先就体现为“大”，海量信息的收集和整理都需要强大的技术支撑，以便于更好地统计、分析、预测这些数据。
2.高速：运用算法对数据进行处理的速度非常快，处理数据的效率是大数据能够发展的必要前提。
信息技术对审计的影响及对策
信息技术对审计的影响及对策随着信息技术的飞速发展，审计工作也受到了很大的影响。
信息技术的发展提高了企业的效率和准确性，同时也增加了企业的风险。
审计工作作为企业风险控制的重要环节，需要充分利用信息技术的优势，提高审计质量和效率。
本文将从信息技术对审计的影响和对策两个方面进行探讨。
一、信息技术对审计的影响1.审计数据的获取和处理能力大幅提升信息技术的发展使得企业的数据获取和处理能力大幅提升，审计人员可以通过审计软件和系统，将企业的数据进行整合、分析和比对，快速发现异常情况，提高审计效率和准确性。
2.审计工作的自动化程度不断提高信息技术的发展使得审计工作的自动化程度不断提高，审计人员可以通过自动化工具和系统，进行数据抽取、处理和分析，提高审计效率和准确性，同时降低人为因素的影响。
3.审计人员的能力要求不断提高信息技术的发展使得审计人员需要具备更高的技术水平和专业能力，需要熟练掌握审计软件和系统的使用，掌握数据分析和处理技术，以及了解企业业务和风险控制的知识。
二、信息技术对审计的对策1.加强信息系统审计信息系统审计是企业风险控制的重要环节，通过对企业信息系统的审计，可以发现潜在的安全隐患和风险，及时采取措施进行修复和防范。
2.提高审计人员的技术水平和专业能力审计人员需要不断提高自己的技术水平和专业能力，了解最新的信息技术发展趋势和应用，掌握数据分析和处理技术，提高审计效率和准确性。
3.充分利用审计软件和系统审计软件和系统是提高审计效率和准确性的重要工具，审计人员需要充分利用这些工具，快速获取和处理审计数据，提高审计效率和准确性。
4.加强风险管理和内部控制企业需要加强风险管理和内部控制，及时发现和处理潜在的风险和安全隐患，保障企业的安全和稳定。
5.定期进行信息系统安全评估企业需要定期进行信息系统安全评估，了解企业信息系统的安全水平和风险状况，及时采取措施进行修复和防范。
信息技术的发展对审计工作产生了深远的影响，审计人员需要不断提高自己的技术水平和专业能力，充分利用信息技术的优势，提高审计效率和准确性，以更好的服务于企业风险控制。
信息技术在审计学中的运用
信息技术在审计学中的运用随着信息技术的迅猛发展，它在各个领域的应用也越来越广泛。
审计学作为一门重要的管理学科，同样也受益于信息技术的进步。
本文将探讨信息技术在审计学中的运用，并分析其对审计工作的影响。
一、信息技术在审计数据收集与分析中的应用信息技术在审计数据收集与分析中的应用，极大地提高了审计工作的效率和准确性。
传统的审计数据收集方式主要依靠手工录入和纸质文件，工作量大且容易出错。
而现在，审计师可以利用信息技术工具，通过电子表格、数据库和数据挖掘等技术，自动化地收集和分析大量的审计数据。
这不仅节省了时间和人力成本，还减少了错误的可能性。
二、信息技术在审计风险评估中的应用审计风险评估是审计工作的重要环节之一，它有助于审计师确定审计程序的重点和范围。
信息技术在审计风险评估中的应用，使得评估过程更加科学和准确。
通过数据挖掘和数据分析技术，审计师可以对企业的财务数据进行全面和深入的分析，发现隐藏的风险和异常情况。
同时，信息技术还能够帮助审计师建立风险模型，预测潜在的风险，并提供相应的控制措施。
三、信息技术在审计证据收集中的应用审计证据是审计师判断财务报表是否真实和公允的依据。
信息技术在审计证据收集中的应用，使得审计师能够更加全面和准确地获取证据。
通过电子数据采集和数字化取证技术，审计师可以获取更多的证据来源，包括电子邮件、网络聊天记录和电子支付记录等。
同时，信息技术还能够帮助审计师对证据进行自动化的分类和分析，提高证据的可靠性和有效性。
四、信息技术在审计报告编制中的应用审计报告是审计工作的最终成果，对于企业和投资者具有重要的参考价值。
信息技术在审计报告编制中的应用，使得报告更加规范和专业。
通过审计报告撰写软件和审计报告模板，审计师可以快速地生成符合规范的审计报告。
同时，信息技术还能够帮助审计师对报告进行自动化的排版和格式化，提高报告的可读性和可理解性。
综上所述，信息技术在审计学中的运用，对审计工作产生了积极的影响。
注册会计师审计-信息技术对审计的影响审计工作底稿(一)-2_真题-无答案
注册会计师审计-信息技术对审计的影响、审计工作底稿(一)-2(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是______。
A. 对数据中心和网络运行的控制B. 对系统软件的配置、修改和维护的控制C. 对系统生成的例外报告进行人工干预的控制D. 对接触或访问权限的控制2. 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是______。
A. 不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案B. 仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C. 仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D. 信赖自动化控制3. 在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是______。
A. 注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果B. 注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形C. 注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D. 注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿4. 在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是______。
A. 销售发票的开具人B. 销售发票的编号C. 销售发票的金额D. 销售发票的付款人5. 下列各情形中，注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿做出事务性变动的是______。
A. 注册会计师删除被取代的审计工作底稿B. 注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C. 注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D. 注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据6. 在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。
下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是______。
信息技术对审计工作的影响
信息技术对审计工作的影响信息技术在当今社会中占据着重要的地位，它对各行业都产生了深远的影响，审计工作也不例外。
本文将探讨信息技术对审计工作的影响，并以实例加以说明。
一、数据分析工具的运用随着信息技术的发展，数据分析工具的应用越来越广泛。
审计师利用数据分析工具可以更加高效地进行数据采集、数据处理和数据分析。
例如，审计师可以利用电子表格软件对大量的财务数据进行汇总和整理，并通过数据分析函数进行相关性和趋势分析，从而更好地发现潜在的审计风险。
二、电子文档管理系统的应用传统审计工作中，审计师需要手动整理和管理大量的纸质审计文件，既费时又容易遗漏。
而借助信息技术，审计师可以利用电子文档管理系统对审计文档进行电子化管理。
电子文档管理系统可以自动化地整理、分类和检索审计文件，提高审计师的工作效率。
三、云计算的应用云计算技术的发展为审计工作带来了诸多便利。
审计师可以利用云计算平台远程访问客户的财务信息和审计文件，提高与客户的沟通效率。
同时，云计算平台还提供了大规模数据存储和处理的能力，帮助审计师更好地应对庞大的数据量和高并发的审计任务。
四、数据隐私与信息安全信息技术的广泛应用也带来了数据隐私和信息安全的问题。
审计师需要加强对信息系统的审计，确保相关数据的机密性、完整性和可靠性。
同时，审计师还需要关注信息系统的安全性，以防止数据泄露和网络攻击等风险。
五、人工智能的应用近年来，人工智能技术逐渐应用于审计领域。
审计师可以利用人工智能算法对大量的数据进行自动化分析和识别，从而快速发现潜在的审计异常和风险。
人工智能还可以通过模拟审计师的思维过程，提供审计决策的建议和参考。
结语信息技术对审计工作的影响不仅提高了审计工作的效率和准确性，还拓宽了审计师的思维和工作方式。
然而，在充分应用信息技术的同时，我们也要意识到信息技术带来的挑战和风险，并采取相应的措施加以防范。
只有在合理利用信息技术的同时，审计工作才能更好地适应时代发展的需求。
人工智能对审计行业的影响
人工智能对审计行业的影响近年来人工智能在各个领域、各个行业广泛应用，在会计审计领域也是来势凶猛，各大管理机构乘机推出了多种应用型财务机器人，在审计、税务和会计等领域引入人工智能，此举将给会计审计行业的发展带来重大变革和影响。
有人认为人工智能可能会完全取代财务审计人员，因为它在某种程度上可能超过人的智慧，无疑会让越来越多的会计审计人员开始担心自己的饭碗是否有危险。
那么人工智能对审计行业有哪些影响呢？一、人工智能适用于审计行业随着社会经济发展程度的不断提高，人工智能的技术已经可以适用于注册会计师的部分工作，审计行业发展的新特点将是以电子技术和计算机系统为主。
审计的工作方式和核算手段日新月异，经历了从早期的手工核算到电算化，再到如今在审计、会计和税务等工作中引入人工智能的概念。
（一）随着人工智能的发展与完善，将会有越来越多的功能被引入审计过程当中，可以取代审计工作中的简单、重复性、低附加值、占用大量劳动力、可流程化标准化的劳动，比如录入底稿、收发函证、数据处理分析等将被替代。
只有当这些工作被替代，审计人员才会真正有时间、有精力去从事那些更具有附加值的工作，才能真正解放自己，释放更多的资源去从事数据分析、绩效评价、财务管控、流程再造、决策分析支持、投资融资决策、风险管理等高附加值工作。
（二）目前审计人员所做的部分不需要多少技术含量、简单重复的工作，例如阅读乏味的合同和其他文件将被善于记忆与运算的计算机系统所取代，审计、税务等基础的财务人员会逐步减少，取而代之的是智能审计、智能税务等人工智能系统。
随着人工智能与审计业务系统的不断结合，互联网、数据挖掘和云计算的进一步发展，以及支持财务分析和审计业务系统的创新，人类将构建出智能财务决策支持系统。
但是人工智能是按照事先设定的规则执行程序的，它没有感情，不能彻底地实现灵活思考，例如在涉及人的方面――处理组织与人员、组织与组员、组织与组织的问题时，人工智能并不具有完全智能地处理问题的能力，因而人工智能并不能完全取代注册会计师审计。
会计信息化对会计师事务所审计工作的影响
会计信息化对会计师事务所审计工作的影响随着信息技术的不断发展和普及，会计信息化已成为各个行业不可或缺的一部分，会计师事务所也不例外。
会计信息化对于审计工作的影响，主要表现在以下三个方面。
一、审计方式和工具的更新升级传统的审计方式主要是基于纸质凭证、手工录入和统计方式，工作效率低下且易发生漏洞。
而会计信息化后，审计方式和工具得以更新升级。
例如，现在会计师事务所可以使用电子数据采集、大数据分析、智能审计等技术，使得审计过程更为全面、准确、高效。
同时，大数据技术可以快速统计海量数据，让人工的审计工作减少，减少接触到的风险和误差。
二、减少了繁琐的手工操作，简化操作流程会计信息化的发展，让会计师事务所的操作变得更加便捷和高效。
许多手工操作都得到了自动化处理，如财务软件自动处理账目、自动核对数据等。
这样可以减少了繁琐的手工操作，简化操作流程。
特别对于大型的会计师事务所，这一点更为显著。
当然，快速的操作过程也缩短了成本投入，提高了会计师事务所的运营效率。
三、助力提高审计工作的准确性和可靠性无论是传统的还是现代化的审计方式，都有其局限性。
而会计信息化的普及，能够显著提升审计工作的准确性和可靠性。
财务软件能够自动处理日常会计工作中的繁琐任务，有效减少人为错误，更能保证审计结果的准确性和可靠性。
另外，智能化工具和技术能够满足专业化和高效性的审计要求，帮助会计师事务所充分掌握道德、法律等各种规则，保障公司合法合规经营。
综上所述，会计信息化能够应用现代化的技术推动会计审计工作的经营和科技的进步，使得审计工作更加高效、可靠、准确。
省去了许多繁琐的手工操作，大幅提高了审计工作的效率，帮助会计师事务所减少人力成本、提高客户满意度和保证财务信息的安全性。
明显地，会计信息化发展越来越重要。
第九章信息技术对审计的影响（完整版）
第九章信息技术对审计的影响（完整版）第一篇：第九章信息技术对审计的影响(完整版)第三编审计基本原理——财务报表审计第九章信息技术对审计的影响讲解内容本章考情分析本章内容的学习需要重点理解并掌握以下五个问题：1.信息技术对审计过程的影响（教材P182/9.1）；2.在信息技术环境下，对自动化控制的依赖可能给企业带来的重大错报风险（教材P185/9.3）；3.信息技术一般控制的环节（教材P186/9.3）；4.信息技术应用控制的环节（教材P187/9.3）；5.计算机辅助审计技术对审计的影响（教材P188/9.4）。
考纲要求与教材变化1.测试目标：掌握基本原理。
2.能力等级：“2”。
3.教材变化：本章内容除了对个别文字和数字进行了修正外,其余内容基于2012年《审计》教材基本未变。
本章重难点精讲第一节信息技术对审计过程的影响一、信息技术运用于审计不改变审计目标二、信息技术对审计过程的影响一、信息技术运用于审计不改变审计目标（教材P182）信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求。
【相关链接】“审计目标”请见教材第五章第一节；“风险评估”请见教材第十一章；“了解内部控制” 请见教材第十一章第四节。
二、信息技术对审计过程的影响（教材P182-183）1.对审计线索的影响在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程到财务报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索。
2.对审计技术手段的影响随着信息技术的广泛应用，注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具。
3.对内部控制的影响随着信息技术的发展，虽然完善内部控制的目标并没有发生改变，但在高度自动化的信息环境中，被审计单位的各项业务活动和相关业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变。
4.对审计内容的影响在信息化的会计系统中，被审计单位的各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，信息技术对审计内容的影响越来越大。
信息技术对审计的影响及对策研究
信息技术对审计的影响及对策研究信息技术在审计领域中的应用已经成为趋势，尤其是随着计算机和网络技术的飞速发展，信息技术正在对审计工作产生着极大的影响。
然而，与此同时，信息技术也带来了许多风险和挑战，因此，如何在信息技术时代下进行审计工作，成为了审计领域中一个需要研究和解决的问题。
影响1. 提高审计效率和准确性。
信息技术通过自动化处理、数据分析和报告生成等功能，使得审计工作变得更加高效、准确。
现代审计往往依赖于计算机辅助审计工具（Computer-Aided Audit Tools，CAATs），这些工具能够对数据进行快速的分析，从而发现异常数据和重复数据等问题，从而提高审计员审计的效率和准确性。
2. 改善审计员的工作环境。
信息技术的应用也给审计员的工作环境带来了改善。
在过去，审计员需要通过长时间的手动采样进行审计工作，这是一项非常枯燥、乏味的工作。
现在，计算机辅助审计工具的使用使得这些工作得到了自动化处理，大大减轻了审计员的工作负担。
同时，审计员可以通过互联网等途径轻松地获取所需的审计信息，这也给工作带来了便利。
3. 加强审计的安全性。
随着计算机和网络技术的发展，企业的数据存储和交换方式也在不断改变，数据安全风险也在不断增加。
信息技术的应用可以加强审计员的安全性。
现代审计工具和技术不仅可以对数据进行快速的分析，而且能够保护数据的安全，降低数据泄露和滥用的风险。
同时，审计员也需要通过学习信息技术的安全知识，提高对数据安全问题的意识和防范能力。
对策1. 加强信息技术人员的培训。
由于信息技术的应用已经成为审计工作的重要组成部分，因此，审计机构需要加强信息技术人员的培训，提高其对计算机辅助审计工具（CAATs）等信息技术的理解和应用能力，从而更好地进行审计工作。
2. 制定发展信息技术的战略和规划。
审计机构需要制定一套适合自己的信息技术应用战略和规划，从而更好地利用信息技术资源，提高审计工作的效率和准确性。
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第五章信息技术对审计的影响本章考情分析本章内容结构及重点：第一，信息技术对内部控制的影响，重点理解注册会计师在信息化环境下面临的挑战（教材5.1）；第二，信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系（教材5.2）；第三，信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响（教材5.3）；第四，数据分析的作用及其应用（教材5.5）。
尽管最近几年涉及到本章知识点的考题很少，但是信息技术对审计实务的影响、信息技术对注册会计师行业未来趋势的影响，已经大大超过本章教材在考题中的体现，所以大家不能掉以轻心。
本章必备考点清单考点内容年度分布一、信息技术对财务报告和内部控制的影响二、信息技术中的一般控制和应用控制测试1.信息技术一般控制2018单选2.信息技术应用控制2017综合、2015综合3.公司层面信息技术控制4.信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系三、信息技术对审计过程的影响2016年单选四、计算机辅助审计技术和电子表格的运用五、数据分析2019年教材主要变化无变化。
第一节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响【考点一】信息技术与内部控制目标（★★）【考点二】注册会计师在信息化环境下面临的挑战（★）【考点一】信息技术与内部控制目标（★★）（一）信息技术没有改变内部控制的目标（针对管理层）（二）内部控制的目标（针对管理层）（一）信息技术没有改变内部控制的目标（针对管理层）随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。
内部控制目标与要素（二）内部控制的目标（针对管理层）内部控制目标包括：（1）提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率。
（2）提高会计信息的可靠性。
（3）促进企业遵守法律和法规。
【考点二】注册会计师在信息化环境下面临的挑战（★）（一）重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解（二）对信息系统相关审计风险的认识（三）审计范围的确定（四）审计内容的变化（五）审计线索的隐性化（六）审计技术改进的必要性（七）有待优化的知识结构（八）与专业团队的充分协同工作（一）重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解信息化环境下，注册会计师需要重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解和认识，因为在信息化环境下，相当部分的内部控制环节转移到信息系统中自动执行，或者人工与信息系统相结合而执行。
（二）对信息系统相关审计风险的认识注册会计师在执行财务报表审计时，需要充分识别并评估与会计核算和财务报告编制相关的信息技术运用相伴而生的风险，如程序逻辑的错误、权限的不当授予等。
（三）审计范围的确定注册会计师在确定审计范围时，往往受困于信息技术的复杂性和专业性。
企业的应用系统架构如何？信息系统间的数据流向是怎样的？如果对这些根本性问题认识不清楚，往往会导致在确定审计范围时产生遗漏。
（四）审计内容的变化由于在信息化环境下，会计核算与财务报告是由信息系统通过程序进行自动处理的，因此审计内容很有可能包括对信息系统中的相关自动控制的测试。
例如，在针对存货计价不准确的重大错报风险执行审计程序时，由于被审计单位存货的计价依赖于高度自动化处理，不存在或存在很少人工干预，针对该风险仅实施实质性程序可能不可行。
获取的审计证据，即存货的库龄分析仅以电子形式存在，注册会计师必须测试存货的计价相关的内部控制的有效性，以及存货库龄计算的准确性。
（五）审计线索的隐性化在信息加工处理方面，信息系统封装了信息处理的过程，其内部处理逻辑、运算的中间过程，往往对系统的用户而言是独立的，传统的审计线索全面隐性化。
（六）审计技术改进的必要性（1）信息技术的运用改变了企业的运作模式和工作方式，传统审计技术针对的问题特征可能已经消失，或者发生了改变，注册会计师的经验可能无法简单移植，从而丧失了针对性；（2）面对海量数据，传统的抽样方式难以覆盖大量的数据，对于不同来源的数据缺乏深刻的洞察力，覆盖性方面也难以提供更强的审计信心。
（七）有待优化的知识结构在信息化环境下，注册会计师必须熟悉信息技术的运用和信息系统的风险及控制，应对以上新的挑战，对审计的策略、范围、内容、方法和手段做出有针对性的调整，获取充分、适当的审计证据，从而发表恰当的审计意见。
（八）与专业团队的充分协同工作注册会计师从审计规划、审计执行到审计完成的各个阶段都应该积极引入专业人员参与，以确保相关的审计风险被合理识别和应对，保证审计过程的有效执行和审计效果的提升。
第二节信息技术中的一般控制和应用控制测试【考点一】信息技术一般控制（★★）【考点二】信息技术应用控制（★★）【考点三】公司层面信息技术控制（★）【考点四】信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系（★★★）【考点一】信息技术一般控制（★★）（一）信息技术一般控制的含义（二）信息技术一般控制的环节（一）信息技术一般控制的含义信息技术一般控制，是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
（二）信息技术一般控制的环节1.程序开发2.程序变更3.程序和数据访问4.计算机运行经典题解【例·2018·单选题】下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。
A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全【解析】信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献，选项A错误。
【答案】A【考点二】信息技术应用控制（★★）（一）信息技术应用控制的含义（二）信息技术应用控制的环节和要素（一）信息技术应用控制的含义信息技术应用控制，是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。
（二）信息技术应用控制的环节和要素1.环节信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。
2.要素和人工控制类似，系统自动控制关注的要素包括：（1）完整性。
（2）准确性。
（3）存在和发生等。
【考点三】公司层面信息技术控制（★）（一）公司层面信息技术控制（二）常见的公司层面信息技术控制（一）公司层面信息技术控制除信息技术一般控制和应用控制外，目前国内外企业的管理层也越来越重视公司层面的信息技术控制管理。
（二）常见的公司层面信息技术控制（1）信息技术规划的制定；（2）信息技术年度计划的制定；（3）信息技术内部审计机制的建立；（4）信息技术外包管理；（5）信息技术预算管理；（6）信息安全和风险管理；（7）信息技术应急预案的制定；（8）信息系统架构和信息技术复杂性。
【考点四】信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系（★★★）（一）总体关系（二）公司层面信息技术控制代表了公司信息技术控制的整体环境（三）注册会计师需要了解公司的信息技术整体控制环境（四）信息技术一般控制的缺陷影响信息技术应用控制（一）总体关系（1）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调；（2）信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。
（二）公司层面信息技术控制代表了公司信息技术控制的整体环境1.公司层面信息技术控制要素2.公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制1.公司层面信息技术控制要素公司层面信息技术控制包括该公司对于信息技术的重视程度和依赖程度、信息技术复杂性、对于外部信息技术资源的使用和管理情况、信息技术风险偏好等。
2.公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制公司层面信息技术控制要素会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实。
例如，如果某公司使用了较多的信息技术外部资源和服务，则可能会相应地提高外部用户管理和外联接口失效的风险，因此需要更多关注信息技术一般控制领域内的用户管理类控制，特别是外部用户管理机制，以及信息技术应用控制的外部系统接口管理机制等。
（三）注册会计师需要了解公司的信息技术整体控制环境根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，以了解公司的信息技术整体控制环境，并基于此识别出信息技术一般控制和信息技术应用控制的主要风险点以及审计重点。
（四）信息技术一般控制的缺陷影响信息技术应用控制1.编辑检查功能的信息技术一般控制的缺陷2.安全和访问权限的信息技术一般控制的缺陷1.编辑检查功能的信息技术一般控制的缺陷如果在带有关键的编辑检查功能的应用系统所依赖的计算机环境中发现了信息技术一般控制的缺陷，注册会计师可能就不能信赖上述编辑检查功能按设计发挥作用。
例如，程序变更控制缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据。
2.安全和访问权限的信息技术一般控制的缺陷与安全和访问权限相关的控制缺陷可能导致数据录入不恰当地绕过合理性检查，而该合理性检查原本应能使系统拒绝处理金额超过最大容差范围的支付操作。