管理会计第五章93页PPT

但是，工厂的职责就是保证预测的需求，无论如何，也要 尽力生产出来；Jake通知采购部门紧急给供应商下单，所 有海外材料一律空运，这样运输和清关时间可以缩短到2 星期，同时调整2周之后的生产计划，优先保证该新品种 的生产。然后计划部经理告诉总部，三星期之后能够完成 新的计划，建议先制定给现有客户的销售配额。
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
预测分析的程序
确定预测目标 收集和整理资料
选择预测方法 分析判断 检查验证 修正预测值
报告预测结论
预测分析的方法
算术平均法
趋势外推分析法
预 定量分析法 测 分 析 方 法
定性分析法
因果预测分析法
移动加权平均法
平滑指数法
修正的时间序列 回归分析法
第二节 销售预测
23600 0.04
28000 0.08
25400 0.12
26000 0.25
27000 0.5
按近大远小的原则确定各期权数。
但有人认为这样计算的加权平均值只反映 预测期前一期的销售水平，还应在此基础上， 按趋势值进行修正。 预测值的计算公式为：
修正的移动加权平均法按以下公式进行预测：
预测销售量 Q n+1 ＝最后m期的加权平均销量+趋势值
5 2800*0.6 2546.4*0.4
6 2200*0.6 2598.56*0.4
7 3200*0.6 2359.42*0.4
Qt预测数
2100 2040 2616 2546.4 2598.56 2359.42 2863.77
修正的时间序列回归法
未经过修正的回归系数a、b的计算 公式：
a= Q-b t
使得∑t=0
【例5－8】趋势外推分析法在销售量预测中的应用— —修正的时间序列回归法
已知：仍按上例销量资料。 要求：(1)按修正的直线回归法建立销 量预测模型； (2)预测20×7年1月份的销量； (3)预测20×7年2月份的销量。
算术平均法
已知：某企业生产一种产品，20×6年1～ 12月份销量资料(单位：吨)如表5—2所示。
一个月后，产品陆续摆上各个商店货架，，但是市场却出 奇的平静，新产品无人问津，甚至还不如其他产品卖得好。 最有利的商机转瞬即逝，预测不准确以及过长的供应链给 公司带来大量的损失：巨额的材料空运成本，囤积在仓库 里面的大量库存，还有失去的消费者。
二、趋势预测分析法的种类及其应用
平均法 修正的时间序列回归法
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
销量 （Qt）
25
23
26
29
24
28
30
27
25
29
32
33
表5—5
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 n=12
销售量Q
25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33 ΣQ=331
计算表
修正的t
平滑指数法
此法是特殊的加权平 均法
销 预售 （ 测 Q ） 量 指 平 数 滑 际 前销 期 （ 售 实 1指 平 量） 数 滑 测 前销 期售 预
平滑指数a的取值范围一般是在0.3－0.7之间，平滑指数 越大，则近期实际数对预测结果的影响越大；平滑指数越 小，则近期实际数对预测结果的影响越小。
平均法
◆算术平均法 ◆移动加权平均法 ◆平滑指数法
算术平均法
已知：某企业生产一种产品，20×6年1～ 12月份销量资料(单位：吨)如表5—2所示。
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
销量 （Qt）
25
23
26
29
24
28
30
27
25
29
32
33
要求：按算术平均法预测20×7年1月 份的销售量（计算结果保留两位小数）。
平滑指数法
进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。
教材P115 习题1（3）
月份
αQt-1(实际 （1-α）Qt-1(预
数）
测数）
1
2 2000*0.6 2100*0.4
3 3000*0.6 2040*0.4
4 2500*0.6 2616*0.4
销售预测的重要性 2000年3月，广州某超市，某品牌新上市的洗发香波缺 货了，专程前来购买的顾客不得不购买其他品牌的产品。 该公司立即召开紧急会议：这个新品上市一周，全国销 售40000箱，已经超过两个月市场预测总和，市场严重 缺货；公司会议计划把下周的预测从5000箱提高到 50000箱，增加到10倍，这个数量工厂虽然不可能立刻 生产出来，但是立即生产，可以减少缺货的时间，比长 期缺货好。 工厂计划部经理看到新的预测量，目瞪口呆：生产要增 加10倍，而原材料库存最多只能支持1.5倍的生产量；原 材料大多是进口的，就算立刻下单，就算供应商仓库有 能够支持10倍产量的库存，按照正常情况，运输清关需 要2个月才能完成；并且，下周生产计划已经排满了。
解：分子＝
25+23+26+29+24+28+30+27+25+2 9+32+33=331（吨），分母n=12
20×7年1月份预测销售量= 3 3 1
=27.58(吨)
12
加权移动平均法
预测
销售 （ 量 Q） 某期销 售 该量 期权数
教材96页例5.2
月份 7
8
9
10
11
12
实际销 售额
权数
24000 0.01
-11 -9 -7 -5 -3 -1 1 3 5 7 9 11 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱt=0
tQ
-275 -207 -182 -145 -72 -28 +30 +81 +125 +203 +288 +363 ΣtQ=181
n
b= nQt-tQ
nt2- t2
修正的时间序列回归法
如果按照时间序列的特点对t值进行 修正，使Σt=0，则a、b回归系数的计算 公式简化为：
a= Q n
b= Qt t2
怎样对t进行修正呢？
当n为奇数时，取t为 …-3，-2，-1，0，1，2，3… （中间为0）
当n 为偶数时，取t为 …-5，-3，-1，1，3，5… （中间无0）
第一节 预测分析概述
预测分析的意义 预测分析的特点 成本预测的程序 预测分析的方法 预测分析的基本方法
定量预测分析法： 趋势外推分析法 因果预测分析法
定量预测分析法 定性预测分析法
预测分析
预测分析，是指利用企业历史经营活动 和财务数据资料，并采用各种科学的方 法和技术对企业未来经营活动和财务成 果做出预测的行为