固定资产贷款授信审查要点
固定资产贷款授信审查的要点
9
港口项目
流通项目
10
流通项目
11 城市基础城设市基施础项设目施项目
12 其它项目其它项目
可行性研究报告阶段
初步设计阶段
10%
可行性研10究%报-1告4阶%
段
101%3%
10%-11132%4 %% 10%
12%
8%
10%
8%ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ0%
10%9% 9%7%
7%
5%-6%
5%-6%
101%0%
8%8-%1-2 %1 2 %
固定资产贷款授信审查要点
主要内容
一、借款人评价
固定资产贷款类型
• 一般固定资产贷款（借款人自身有经营，还款 • 来源依赖借款人综合收入）
--项目自身不易评价现金流或无现金流。重点在 借款人还款能力
• 重大固定资产贷款（即依赖原有业务，又依赖 • 项目现金流）
• 项目融资（专门新设立的项目法人，还款依赖 项目现金流）
不同行业项目的基本预备费率参考值详见下表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
项目类别
火电项目
序号水电项目项目类别
1 煤炭项目火电项目
2 石油、化肥水电、项矿目山项
目3 水利项目煤炭项目
4
石油、化肥、矿山项目
机电轻纺项目
5
水利项目
6 铁道项目机电轻纺项目
7 公路项目铁道项目
8 港口项目公路项目
• 2、分析投资估算有无明显缺、漏项，与批复的建 设内容是否相符。如总投资构成与项目批准文件中 建设内容不一致的，应视情况调整总投资。
• 3、项目超投资风险评价，分析影响项目总投资的 主要因素是否可控。
01固定资产贷款和项目融资的分析框架和审查要点
借款人具备偿债能力吗？
一、借款人审查在贷款审查中居于核心地位。 ➢借款人的综合效益（包括现有效益及新建项目效益）,构成 固定资产贷款的第一还贷来源。 ➢第一还款来源是能否贷款的主要依据。 ➢借款人审查在贷款审查中居于核心地位。
借款人具备偿债能力吗？
二、借款人审查要重点关注的四个问题
借款人具备偿债能力吗？
2-1、关于资产质量
➢ 债务最终是需要依靠资产创造的收入（现金流量）来进行偿还的。如果资 产质量不高，其持续创造现金流的能力是有限的。因此，要关注各资产科 目的内容和构成,进而评估资产的质量。
➢ 资产科目分析要遵循重要性原则。 ➢ 资产科目是时点数，最好不要在分析科目内容的同时分析变化趋势。 ➢ 流动资产质量：
➢ 股东的实力主要体现在股东的行业地位、技术装备水平、经营管 理、资产规模、销售收入、盈利水平和经营创现能力等方面。
➢ 了解股东的经营情况、财务状况和偿债能力。 ➢ 了解股东的融资总量是否适度。股东过度融资会直接影响出资能
力和担保能力，间接影响借款人的内部经营环境。
➢ 了解股东与集团成员企业之间的关联交易、关联占用及关联担保 情况如何？
➢ 固定资产贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作 为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币 贷款。
➢ “固定资产投资”沿用了国家统计部门的口径，包括: 基本建设投资 更新改造投资 房地产开发投资 其他固定资产投资
导言:固定资产贷款和项目融资概述
➢ 项目融资，是指符合以下特征的贷款：
目录
第一部分:固定资产贷款和项目融资概述 第二部分:固定资产贷款的分析框架与审查要点 第三部分:项目融资的审查要点与案例分析
固定资产贷款授信审查要点_图文
一、借款人评价
（三）管理 团队
• 管理团队：主要成员履历及相 关行业从业经验，是否具备建 设、生产、运营及财务方面的 管理能力。
• 关注核心成员与各股东方的关 系。
（三）管理 团队
• 管理团队：主要成员履历及相 关行业从业经验，是否具备建 设、生产、运营及财务方面的 管理能力。
• 关注核心成员与各股东方的关 系。
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
项目类别
火电项目
序号水电项目项目类别
1 煤炭项目火电项目
2 石油、化肥水电、项矿目山项目
3 水利项目煤炭项目
4
石油、化肥、矿山项目
机电轻纺项目
5
水利项目
6 铁道项目机电轻纺项目
7 公路项目铁道项目
8 港口项目公路项目
9 流通项目港口项目
10
流通项目
一、借款人评价
主营业务状况
（四）借款人 现有经营状 况
上下游客户
行业地位
现有主业与融 资项目的关系
运营模式
（五）借款人 财务评价
• 重点分析：
• 1、评价其盈利能力是否稳定， 财务结构是否合理，对融资项 目的出资实力和抗风险能力。
• 2、重点说明资金来源和资金 到位情况，报表中反映的固定 资产与在建工程与工程实际进 度是否相符。
固定资产贷款授信审查要点_图文.pptx
主要内容
一、借款人评价 二、项目概况 三、项目市场分析 四、项目投资和筹资
五、经济可行性及偿债能力评价 六、授信担保与担保代偿能力 七、风险揭示和授信方案
固定资产贷款类型 • 一般固定资产贷款（借款人自身有经营，还款 • 来源依赖借款人综合收入）
3、授信审查标准及内容
3、授信审查标准及内容预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制授信审查标准及内容根据审贷分离原则，由独立审批人在审查客户经理提交的授信分析报告、授信资料的基础上，出具的授信意见。
授信审查应符合以下三项基本要求：一、框架清晰、要点突出、逻辑完整、计算准确，符合内外部管理要求；二、引用数据和材料出处清楚、采信依据充分、评审自身风险管理良好；三、评审结论合理，符合风险评估、方案涉及与市场拓展相结合的原则。
四、主要风险点突出、化解措施适当。
根据以上四项要求，授信独立审查内容应包括：一、掌握授信业务背景分析客户在本行的授信额度、目前占用额度、贷款状态，在同业的授信额度、贷款状态；本次前台经营部门申报的授信方案基本情况，品种、金额、期限、担保。
二、审查行业、经营风险分析客户所处行业当前走势、监管要求，其行业地位、经营中面临的主要风险、衡量风险化解能力、分析客户近年经营发展趋势、预判其未来经营发展趋势，判别与我行行业授信策略是否相符。
三、财务风险审查通过对财务数据的确认、比较、分析，总结客户资产财务状况及特点，预判发展趋势，考察到期偿债能力；重点判别报表准确性、重要科目及附注说明的合理性、揭示风险点、衡量化解能力，可根据分析对影响决策的不合理数据进行调整。
四、考虑授信方案设计要求通过对借款原因、还款能力的审查分析，判断申报的授信额度是否过度、客户能否按期偿债；审查担保合法性、有效性；对贸易融资业务，重点关注贸易类型、结算方式及比例、主要上下游客户名单及基本情况、货款回笼等；掌握客户是否符合本行给予免担保、优惠定价（如有）的条件。
五、复核评级结果。
独立审批意见基本要求总结上述审查分析中发现的主要风险点及其解决方案。
明确审批结论（同意/有条件同意/否决），对有条件同意/否决类结论须总结判断依据。
明确授信方案，包括：授信额度（品种/金额/期限）；授信方式（一次性/循环）；担保（担保方式/担保主体/担保/额/评估/值/抵质押率）；定价；提款条件和授后管理要求，根据不同授信品种风险特点，将审查分析中揭示的主要风险点设置为提款条件或监控重点，具有必要性、明确性和可操作性。
【审批实务】如何审查固定资产贷款
【审批实务】如何审查固定资产贷款一、固定资产范畴“固定资产投资”沿用了国家统计部门的口径，包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资以及其他固定资产投资四大类。
是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。
固定资产再生产过程包括固定资产更新（局部和全部更新）、改建、扩建、新建等活动。
固定资产投资是社会固定资产再生产的主要手段。
基本建设指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。
其综合范围为总投资500万元以上（含500万元，下同）的基本建设项目。
更新改造指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。
其综合范围为总投资500万元以上（含500万元，下同）的基本建设项目。
房地产开发指房地产开发公司、商品房建设公司及其他房地产开发法人单位和附属于其他法人单位实际从事房地产开发或经营的活动单位统一开发的包括统代建、拆迁还建的住宅、厂房、仓库、饭店、宾馆、度假村、写字楼、办公楼等房屋建筑物和配套的服务设施，土地开发工程（如道路、给水、排水、供电、供热、通讯、平整场地等基础设施工程）的投资；不包括单纯的土地交易活动。
其他指全社会固定资产投资中未列入基本建设、更新改造和房地产开发投资的建造和购置固定资产的活动。
包括：国有单位按规定不纳入基本建设计划和更新改造计划管理，计划总投资（或实际需要总投资）在50万元以上的以下工程；城镇集体固定资产投资；除上述以外的其他各种企、事业单位、个体建造和购置固定资产总投资在50万元以上的、未列入基本建设计划和更新改造计划的项目。
二、贷款审查重点一、合规性分析1、资本金制度对于固定资产投资项目，之所以设置项目资本金制度，不仅是基于建立风险约束机制的需要，也是为促使项目按期完成建设，有效地控制投资规模，提高投资效益。
也是银行融资的一项基本的安全垫，可以通俗地理解为劣后级资金。
资本金合规性要求可以参见此文【史上最全】关于项目资本金的文件规定2、项目材料齐全项目四证齐全建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑施工许可证；资金拼盘完整项目资金拼盘：即将项目投资总额进行分割拼凑成完整的资金总量。
银监会固定资产贷款管理暂行办法
银监会固定资产贷款管理暂行办法SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#银监会《固定资产贷款管理暂行办法》第一章总则第一条为规范银行业金融机构固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经国务院银行业监督管理机构批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人），经营固定资产贷款业务应遵守本办法。
第三条本办法所称固定资产贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
第四条贷款人开展固定资产贷款业务应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户和项目信息，建立固定资产贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应将固定资产贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立固定资产贷款的风险限额管理制度。
第七条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途，并按照约定检查、监督贷款的使用情况，防止贷款被挪用。
第八条银行业监督管理机构依照本办法对贷款人固定资产贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查第九条贷款人受理的固定资产贷款申请应具备以下条件：（一）借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；（二）借款人信用状况良好，无重大不良记录；（三）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；（四）国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求；（五）借款用途及还款来源明确、合法；（六）项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策，并按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序；（七）符合国家有关投资项目资本金制度的规定；（八）贷款人要求的其他条件。
银行授信审查要点提示模版
授信审查要点提示一、送审材料完整性及规范性审查根据我行相关规定审查上报资料是否齐全、完整，是否合法有效，资料之间的逻辑关系是否严谨；审查经营部门是否对申请人提供的资料的完整性、有效性进行核实，复印件是否签署了“与原件核对一致”字样并由调查人员签名确认；对经营部门出具的调查报告、下级审查部门出具的审查报告与客户基础资料不吻合的是否进行真实性认定等。
送审资料主要如下：（一）本行内部送审材料内容及要求包括：经营部门在调查过程中收集的资料及分析过程中形成的调查报告、信用等级评定表及授信额度测算等资料。
以上送审材料中的签名不得涂改，文字、数据如有修改，需由修改人盖章或签字确认。
对特定品种的要求送审的授信项目除必须具备以上要求的基本材料外，还应根据授信种类的不同，按我行相关提供相应的材料，具体内容及要求详见我行对不同授信业务产品的详细规定。
二、对客户非财务因素的审核及风险识别（一）基本情况的分析1、主要通过审核客户基本资料信息如客户名称、企业性质、成立时间、历史沿革、注册地址、注册资本、实收资本、出资方式、法定代表人、经营范围、业务资格资质内容的审查，审核客户是否具备授信主体资格。
2、客户主要股东及股权占比、股东背景、实际控制人。
股东背景对企业经营方式、经营方向、经营效率的重要影响。
审查人员要加强对申请人股东背景深度挖掘，关注股东是否属于受托投资，反映其实际控制者对企业的影响。
对控股或参股公司较多的客户，应要求提供股权结构图。
3、受信人组织架构、管理模式：包括主要职能部门、经营团队、员工队伍、企业文化、制度建设、主要关联企业及投资企业；从中分析企业产业链的覆盖、扩张是否合理，投资扩张对资金链的影响，企业经营管理水平能否覆盖其投资领域等。
必要时，须对关联企业整体资产状况、经营状况、财务状况、资信状况等做反映。
4、审查受（二）审核经营情况：1、审核客户行业情况及风险：企业所处行业整体情况和行业壁垒、行业管制、企业所处行业地位、市场排名和占有率、企业在行业竞争力变化情况。
2021年贷款资金用途审查要点固定资产范文
A person I love
Who are you going to write about?
a family member a good friend a teacher or a great person
B.Write a short e the plan and the sample article.
a doctor, a teacher, an engineer, a boss, a worker, a shop assistant, an acountant work for eight hours help sick people; help the students study well
Paragraph1 Who is this person?
What does/did he/she look like?
paragraph2 What does/did he/she do?
paragraph3 Why do you love him/her?
B.Write a short e the plan and the sample article.
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
信用社(银行)固定资产贷款检查报告
附件10信用社（银行）固定资产贷款检查报告一、借款人的基本状况1、借款人名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更或准备变更。
2、借款人经营组织形式是否变更或准备变更。
3、借款人的资本结构是否变更或准备变更及其原因。
4、借款人是否正常纳税。
5、借款人董事会或股东会成员有无变更及重大事项。
6、借款人经营范围是否调整或准备调整，及其对经办机构信贷资产安全的影响程度。
7、借款人有无增加对外担保事项。
8、借款人有无经济纠纷，企业、企业法人代表、主要负责人及主要股东有无不良信用记录。
9、借款人关联企业状况。
10、借款人内部管理水平（管理层素质、稳定性、经营管理作风等）是否发生变化，及其对经办机构信贷资产安全的影响程度11、其他情况。
二、借款资金的使用情况1、借款人是否按用途及项目工程进度使用借款（附对帐单及大额支付明细复印件；采购材料等需采购合同及发票，同时与借款时所签订的采购合同相比对）。
（1）项目建设期检查内容：项目的建设进度是否按计划进行，项目总投资中各类资金是否到位，项目的建设、技术、市场条件是否发生突变，承担项目的能力和项目建设的能力和项目建设质量如何，是否出现较大事故等。
（2）项目生产期检查内容：生产经营管理者是否具备较强的管理能力，是否具有较强的营销能力，生产经营是否正常，能否达到项目评估报告中相关指标（如产品价格、成本、销售量）的要求。
2、信贷资金是否同比例或低于项目资本金到位，是否保持支付与项目进度一致。
3、借款人是否将所支用的信贷资金作为项目资本金、股本金和自筹资金使用。
4、借款人是否被列入各家银行或外汇管理局等有关管理机构的“黑名单”等。
5、借款人资金归社（行）率。
6、其他情况。
三、借款人的财务状况1、借款人是否按期提供财务报告（表）。
2、借款人本期财务状况（附即期报表明细；核实企业销售收入真实性情况应核实企业完税证明及发票，同时将复印件留档备查；核实库存原材料情况应核实企业采购合同及发票、出入库单等，同时将复印件留档备查；核实企业水电费等支出时，应核实企业缴费凭证等，同时将复印件留档备查）。
银行固定资产贷款项目授信审查要点培训课件
2.5 项目财务评估指标
5、项目财务评估指标
项目财务评估指标
（1）本办法内容 （2）关于计算期 （3）关于生产负荷 （4）关于成本与费用 （5）销售价格 （6）销售收入
（7）关于销售税金及附加 （8）关于利润总额及利润分配 （9）关于盈利能力分析 （10）关于清偿能力分析 （11）关于不确定性分析 （12）关于“有无对比法”
销售收入
办法
分类详估法
国家计委《建设项目经济评价方法与参数》中，列出了这种方法。所谓分 类，是指流动资金占用在应收账款、存货（原材料、燃料、在产品、产成 品）、现金等各方面。把上述各方面的流动资金需要量估算出来，相加就 得到了流动资金数额。
30
2.4 关于投资估算与资金来源评估
资本金
《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》： 是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目
融资比例高 金额大 期限长 成本高 影响因素多
高风险业务
10
目录
固定资产贷款的概念与类型
固定资产贷款项目评估
11
2 固定资产贷款项目评估
项目合规性审查内容
合规性审查内容 1、国家规定实行核准制的项目申请报告； 2、实行备案制项目的地方政府投资主管部门备案文件； 3、实行审批制项目的项目建议书、可行性研究报告/初步设计等
（6）关于项目建设及生产条件评估
办法
项目建设和生产条件评估，主要是调查分析项目建设及生产所需用地、原 材料、燃料、动力来源的可靠性；分析交通、运输、通讯和生活保障设施 及投资区域环境等条件与项目需要的适应性。
存在问题
1）主要原材料和辅助材料。 2）交通运输和通讯设施。 3）区域投资环境。 4）土地。 5）厂址选择。
PJCB-QC-XG-305：固定资产贷款管理规定
固定资产贷款管理规定第一章总则第一条目的为规范XX银行（以下简称“本行”）固定资产贷款管理，防控信贷风险，根据《中华人民共和国商业银行法》《贷款通则》和《固定资产贷款管理暂行办法》等法律法规，制定本规定。
第二条范围（一）本规定明确了本行固定资产贷款的内容与要求。
（二）本规定适用于本行固定资产的管理。
第三条术语与定义本规定所称固定资产贷款，是指本行向企（事）业法人或法律规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的贷款。
第四条政策与原则固定资产贷款管理遵照依法合规、审慎经营、平等自愿和公平诚信原则。
第二章职责与权限第五条调查人员对调查资料的真实性、有效性、完整性以及调查报告负责。
第六条审查人员对风险揭示的客观性、全面性、风险防控措施的可行性和审查意见负责。
第七条有权审批人员对业务办理方案独立签署审批意见，对信贷业务的审批意见负责。
第三章内容与要求第一节贷款种类与额度第八条固定资产贷款按贷款用途分为基本建设贷款、技术改造贷款、房地产开发贷款等品种。
第九条固定资产贷款纳入对借款人及其所在集团客户的一般授信额度项下相应产品额度管理。
第十条在满足固定资产贷款条件的前提下，可以串用固定资产贷款额度办理银行承兑汇票、付款保函等短期授信业务，短期授信业务在到期时可以用固定资产贷款偿还或解付。
串用固定资产贷款额度的短期授信业务须用于与所占用固定资产贷款额度用途相同的项目，并按本行额度授信管理的相关规定办理。
第二节贷款条件、用途与期限第十一条固定资产贷款的借款人应符合以下基本条件：（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；（二）借款人及项目发起人信用状况良好，无重大不良记录；（三）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录；（四）国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求；（五）信用等级达到本行的要求和标准（须引入外部评信机构对其评定）；（六）符合本行关于客户准入的相关规定。
固定资产贷款管理指引
利丰村镇银行股份有限公司固定资产贷款管理指引（试行）第一章总则第一条为规范全辖村镇银行固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》等法律法规及《村镇银行股份有限公司信贷管理基本制度》，制定本指引。
第二条本指引所称固定资产贷款，是指村镇银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
第三条办理固定资产贷款遵照依法合规、审慎经营、平等自愿和公平诚信原则。
第四条固定资产贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理。
第二章贷款的分类第五条固定资产贷款按照用途分为基本建设贷款、更新改造贷款、房地产开发贷款、其他固定资产贷款等。
第六条固定资产贷款按照借款人主体分为既有法人贷款和新设法人贷款。
第三章贷款的条件、用途、额度、期限、利率、担保第七条申请固定资产贷款必须具备以下基本条件：（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记；（二）持有人民银行核发且有效的贷款卡；（三）借款人及项目发起人信用状况良好；（四）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况；第八条固定资产贷款项目应符合以下条件：（一）符合国家的产业、环保、土地等相关政策，并按规定取得相应的准入文件；（二）按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序，并取得相应的批准（核准、备案）文件；（三）符合国家有关项目资本金制度的规定；（四）符合项目准入的相关标准。
第九条固定资产贷款应有明确对应的项目和合法的用途，并有明确、合法的还款来源。
第十条固定资产贷款金额应在符合项目资本金管理规定的基础上，根据项目的实际需要、风险水平等因素合理确定。
第十一条固定资产贷款期限应在测算借款人（或项目）现金流、投资回收期、偿债能力等因素的基础上合理确定。
固定资产贷款期限一般不超过十年，超过十年的，应按照当地监管部门的要求办理备案等手续。
固定资产贷款授信审查要点
3、铺底流动资金=流动资金*30%
a
21
不同行业项目的基本预备费率参考值详见下表
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
项目类别
火电项目
序号水电项目 项目类别
1 煤炭项目火电项目
2 石油、化肥水电、项矿目山项目
3 水利项目煤炭项目
4
石油、化肥、矿山项目
机电轻纺项目
5
水利项目
6 铁道项目机电轻纺项目
•盈亏平衡点：按产能利用率计算的盈亏平衡点；
按价格计算的盈亏平衡点。
以生产能力利用率表示的盈亏平衡点
（ＢＥＰ）＝年均固定总成本/（年均销售收入-年均 可变成本－年均销售税金及附加）
a
29
六、授信担保与担保代偿能力
• 基本与流贷担保方式分析一致 • 重点：关注所质押的收费权、采矿权是否受限
制；追加项目在建工程抵押；争取追加公司股 权质押
a
6
一、借款人评价
a
7
a
8
一、借款人评价
（四）借款人 现有经营状 况
a
9
• 对于改扩建项目，需重点分析前期项目的主要 运营情况，包括投资水平、成本、盈利、产能 利用率及其他主要技术经济指标等。
• 是否向非主业投资，是否过度投资。
a
10
一、借款人评价
a
11
二、项目概况
（一）项目建设背景及必要性
固定资产贷款授信审查要点
a
1
主要内容
a
2
一、借款人评价
固定资产贷款类型
•一般固定资产贷款（借款人自身有经营，还 款
•来源依赖借款人综合收入）
--项目自身不易评价现金流或无现金流。重 点在借款人还款能力
固定资产贷款操作风险审计要点
固定资产贷款操作风险的风险点及审计方法
、期限、利率动资金、自有资金、项目周期等风险分析，判断贷款用途、金额、期限、利率是否合理。
查
（2）对未落实前提条件先行出账的贷款是否履行了
相关的审批手续，并在限期内落实；
（3）对变更贷款条件是否报原审批人批准。
核
落实贷款审查部门批复文件，对照授信批复文件，核实授信条件是否在出账前已逐项落实，重点核查有权审批部门对项目的核批文件、用地相关手续、环保部门停缓状态，或预算调整等情况，造成计划执行出现较大调整。
分析借款人在银行的存款及结算比例，对信贷档案中的贷后检查报告、重大风险事项报告、项目后评价报告、检查记录以及信贷人员收集的其他客户信息综合分析、判断，对其银行存款或结算量大幅下降等异常现象是否及时发现及预警。
贷后管理
理
查报告，以及信贷人员收集的其他客户信息综合分
析、判断，通过财务报表分析、实地调查、面谈及
利用公共信息渠道等方式进行核查，是否对经营风
险进行了充分的揭示并采取了必要的措施；
管理
（2）结合检查结果对信贷档案中的贷后检查报告、
检查记录以及信贷人员收集的其他客户信息综合分
析，判断被检查单位对贷款资金的使用是否按规定
贷款资金使用监材料，分析贷款的用途是否与批复指定的用途一致，工程建设付款与用款是否一致，全部贷款使用和项目进度是否匹配，判断借款人已提用贷款按合。
固定资产贷款现场检查方法及技巧
固定资产贷款业务说明固定资产贷款是指银行机构向借款人发放的用于固定资产项目投资的本外币贷款，包括基本建设贷款和技术改造贷款。
贷款对象是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其他经济组织.贷款用于固定资产项目建设、购置、安装、改造及其相应配套设施的建设。
固定资产贷款按照用途可分为基本建设贷款和技术改造贷款。
基本建设贷款是指用于基本建设项目的贷款，包括重点、大中型和小型项目贷款.技术改造贷款是指技术改造项目的贷款。
按照借款人主体可分为既有法人贷款和新设法人贷款。
既有法人贷款是指对已存在的企(事）业法人的贷款：新设法人是指对项目建设而新组建的项目法人的贷款。
固定资产贷款具有周期长、数额大、风险大和管理要求严等特点。
业务操作流程固定资产贷款基本操作流程包括受理、调查评价、审批、发放及贷后管理五个阶段。
按照信贷业务先客户评级、后额度授信、再具体支用的原则，除特别规定可以不予确定授信额度的客户外,所有客户办理具体信贷业务均应先评级并报批授信额度.客户受理受理阶段主要包括:客户申请、资格审查、客户提交材料、初步审查等操作环节.1．客户申请。
贷款申请可以是客户主动到银行机构申请信贷业务，也可以是银行机构主动向客户营销信贷业务，请客户向银行机构提出贷款申请。
2．资格审查.信贷人员依据有关法律法规、规章制度及银行机构内部的信贷政策，对客户的主体资格、贷款基本条件、贷款限制性条件进行审查，决定是否接受客户的信贷业务申请。
客户资格要求：①借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业(事业）法人、其他经济组织和兼具经营和管理职能且用于贷款卡（证）的政府机构。
其他经济组织包括：依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业（须经全体合伙人书面同意）；依法登记领取营业执照的合伙型联营企业(须经联营各方面同意）；依法登记领取营业执照但不具有独立法人资格的中外合作经营企业（须经合作各方书面同意）；经民政部门核准登记的从事经营活动的社会团体；依法登记领取了营业执照但不具备法人地位的乡镇、街道、村办企业；依法登记领取营业执照并经法人书面授权的企业法人分支机构；②项目已完成必要的批准立项；③企业自筹资金已落实;④项目预期经济效益可观；⑤符合《贷款通则》规定及银行的贷款条件；⑥企业生产经营情况良好，财务状况良好，有按期还本付息能力，有可靠的还款资金来源；⑦能提供可靠的还款担保；⑧能与贷款行建立或逐步建立密切合作关系；225⑨在贷款行开立基本帐户或一般存款（结算）帐户；⑩借款人的资产负债率符合银行机构的要求。
固定资产贷款授信业务讲解
固定资产贷款授信业务1 基本要素1.1 定义本外币固定资产贷款是指企(事)业单位在基本建设、技术改造、科技开发等投资活动中按规定比例筹集自有资金后，向我行申请的中长期贷款。
1.2 授信对象经工商行政管理部门批准，依法登记注册，持有企业法人营业执照、生产经营许可证、贷款卡的企业。
经国家有权审批机关批准成立并到登记管理机关依法登记的事业单位法人。
1.3 期限和利率固定资产贷款最长期限原则上不超过十年，其中，基本建设贷款一般为五至七年，技术改造贷款和科技开发贷款一般为三至五年。
贷款利率按照中国人民银行规定的利率政策，根据贷款性质、币种、用途、方式、期限、风险等的不同来确定，其中外汇贷款利率分为浮动利率和固定利率。
1.4 受理条件（1）经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记，持有企(事)业法人(营业)执照、生产经营许可证、贷款卡；（2）有符合国家规定比例的资本金，并且资本金能足额到位；（3）借款用途符合国家有关法律法规和产业政策，项目已经国家有权机构批准；（4）项目能产生良好经济效益，有可靠的收入来源，具有较强的中长期偿债能力；（未来盈利能力及现金流情况分析）（5）能落实具有法人资格、有偿还能力、实行独立核算的保证企业；有属己及第三人财产或权利作为抵押或质押。
符合我行信用贷款规定的借款人，经我行审批同意后可免除担保；（6）在我行开立基本存款账户或一般存款账户等，并按规定报送财务报表，接受本行信贷和结算监督；（7）申请外汇贷款的企业还应符合外汇管理局规定的有关条件。
2授信调查与申报固定资产贷款适用于借款人为专门为被评估项目实施而成立的、仅负责该项目建设、经营和管理的项目公司。
授信客户资料附件，除授信对象应提供的基本资料，还应提供以下资料：项目建议书；可行性研究报告；初步设计、新开工、概算调整等批复文件；项目建设与生产条件落实的有关批件；项目环境保护方案的批复文件(环境评估报告)；项目资本金落实文件；项目各投资者出具的分年度资本金安排承诺函(若贷款时资本金尚未全部到位)；借款人出具的用综合效益偿还项目贷款的函；保证人或抵押人出具的担保函或意向性承诺函(若适用)；房地产开发商资质证书(适用于房地产开发贷款)；土地使用证复印件(适用于房地产开发贷款)；建设用地规划许可证复印件(适用于房地产开发贷款)；建设工程规划许可证复印件(适用于房地产开发贷款)；建筑工程施工许可证复印件(适用于房地产开发贷款)；项目评估和授信决策需要的其他文件。
固定资产贷款审查要点
固定资产贷款审查要点
1.企业经营情况：贷款申请企业的经营状况是审查的重要依据，要关注企业的盈利能力、市场竞争力和未来发展计划等。
2.固定资产情况：要详细了解申请企业的固定资产情况，包括种类、数量、使用状况和价值等，以便评估抵押物的价值和可行性。
3.抵押物评估：对抵押物进行评估是审查的重要环节，要选择专业的评估机构进行评估，并进行综合分析和评估。
4.贷款用途：审查贷款用途是否合理，是否符合企业发展战略和经营计划，并进行风险评估。
5.财务状况：要对企业的财务状况进行审查，包括财务报表、财务指标和财务风险等，以评估企业还款能力和偿债能力。
6.担保措施：审查企业提供的担保措施是否充分，担保物品是否具有足够的价值和可操作性。
7.还款能力：要评估企业的还款能力和偿债能力，包括现金流量、营运资金、还款来源等，以保证贷款回收。
- 1 -。
固定资产合同审核要点
固定资产合同审核要点最近学习固定资产合同审核很久了，今天来说说关键要点。
我理解啊，首先合同双方的信息得准确。
比如说甲方乙方到底是谁，这可不能含糊。
我就遇到过一次，一个合同里甲方的名称有个小小的错别字，你想这多误导人啊。
感觉就像你要去给一个叫张三的人送东西，结果地址上写成了张山，肯定会出错的。
所以审核的时候一定要仔细核对公司名称、地址、联系方式这些基本信息。
然后呢，关于固定资产的描述要详细。
像我总结的，要包括资产的名称、型号、规格等等。
我之前见过一个合同，只写了要采购机械设备，这多笼统啊，什么样的机械设备呢？是大型挖掘机，还是小的钻孔机呢？这会影响到后面的很多流程要是不清楚的话。
在这里我有个学习技巧就是，联想一下如果自己去买东西，你肯定也得告诉卖家具体要啥样的对吧。
对了还有个要点，价格和付款方式一定要清晰。
价格方面不仅要有总价，有分项价格就更好了，比如说一台设备包含主机价格、配件价格等。
付款方式呢，是一次性付款，还是分期？每期付多少？啥时候付？我记得有个合同，付款方式就写得很模糊，只说分期付，可是具体怎么个分法没写，这在实际执行的时候就容易起纠纷。
哦，固定资产的交付时间、交付地点也特别重要，这关系到双方的权益。
比如说，货物要在某个特定日期之前送到指定仓库，如果没按时没按地点，谁的责任？这都得明确。
我想这里可以记忆的方法就是，把自己当成快递员，人家要你几点把东西送到哪，你肯定要清楚啊。
我知道我理解的也可能不完全对，毕竟固定资产合同审核还有很多细节。
有个不错的参考资料就是一些专业的财务书籍，像《企业财务管理实务》里面有关于合同管理涉及财务部分的内容就很有帮助。
再有就是一些企业管理协会发布的合同管理模板和指南，那些都是从实际工作中总结出来的经验。
合同里的验收条款也是不可忽略的呢。
验收什么标准？是按照国家标准，行业标准，还是双方特别约定的标准？我理解如果没有这个标准，那到时候就会出现卖方觉得东西没问题，买方觉得不行这样的矛盾。
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11 城市基础城设市基施础项设目施项目
12 其它项目其它项目
可行性研究报告阶段
初步设计阶段
10%
可行性研10究%报-1告4阶%段
101%3% 10%-1124%%
131%0%
12%
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5%-6%
5%-6%
101%0%
8%8%-12-%12%
6%
初步设计阶段6%-10%
一、借款人评价
（五）借款人 财务评价
• 重点分析：
• 1、评价其盈利能力是否稳定， 财务结构是否合理，对融资项 目的出资实力和抗风险能力。
• 2、重点说明资金来源和资金 到位情况，报表中反映的固定 资产与在建工程与工程实际进 度是否相符。
二、项目概况
（一）项目建设背景及必要性
• 对于基础设施类项目，关注相关规划及有关政策情况 • 工业类项目：改扩建、技改；上下游产业链等
一、借款人评价
（二）股东 出资实力和 行业经验
• 1、股东（控股股东）财务实力，关注资 产类型，是否具备货币出资实力。
• 2、股东在主要行业的经营情况，重点分 析其在融资项目领域的运营经验和业绩。
• 3、最终控股股东集团的整体财务和经营 情况，是否产能合规，经营稳健，财务 健康，信用良好。
• 4、在建重大项目的资金需求、风险状况 与前景，会否对集团资金链构成影响。
对于其他主要股东，应重点关注： • 1、出资实力。 • 2、出资目的与背景，是否具有行业运营经验。
一、借款人评价
（三）管理 团队
• 管理团队：主要成员履历及相 关行业从业经验，是否具备建 设、生产、运营及财务方面的 管理能力。
• 关注核心成员与各股东方的关 系。
（三）管理 团队
• 管理团队：主要成员履历及相 关行业从业经验，是否具备建 设、生产、运营及财务方面的 管理能力。
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
项目类别
火电项目
序号水电项目项目类别
1 煤炭项目火电项目
2 石油、化肥水电、项矿目山项目
3 水利项目煤炭项目
4
石油、化肥、矿山项目
机电轻纺项目
5
水利项目
6 铁道项目机电轻纺项目
7 公路项目铁道项目
8 港口项目公路项目
9 流通项目港口项目
10
流通项目
流动资金） • 资本比例要求：《国务院关于调整和完善固定
资产投资项目资本金制度通知》国发【2015】51 号 • 出资来源：股东出资（股东积累未分配利润及在 建设期产生利润和折旧）
2、债务性资金来源 • 其他银行意向性贷款 • 银团贷款、组合贷款（防止一家独进）
五、经济可行性及偿债能力评价
（一）项目主要参数的假设及合理性。 • 说明对项目计算期、主要收入要素（产品价格及产
• 2、是否在项目批文有效期内开工建设， 批文是否仍有效。
• 3、审批机构是否为有权机构，是否存 在越权审批。
• 4、对于环境敏感项目，关注是否按规 定进行了环评公示。
• 5、项目资本金是否符合最低资本金比 例要求。
二、项目概况
（三）项目建 设内容及工艺
流程
• 重点分析建设内容是否符合 国家产业政策和相关要求，
固定资产贷款授信审查要点
主要内容
一、借款人评价 二、项目概况 三、项目市场分析 四、项目投资和筹资
五、经济可行性及偿债能力评价 六、授信担保与担保代偿能力 七、风险揭示和授信方案
一、借款人评价
固定资产贷款类型 • 一般固定资产贷款（借款人自身有经营，还款 • 来源依赖借款人综合收入）
--项目自身不易评价现金流或无现金流。重点在 借款人还款能力
（服务）需求的增长评价。
• 国内、外在建及拟建同类项目产能 情况及供需平衡的预测。
• 可替代产品的发展前景。
三、项目市场分析
（二）产品 （服务）竞争
力分析
• 1、项目产品（服务）的主要竞 争对手，产品（服务）在性能、 质量、成本、价格、销售渠道等 方面存在的优势或劣势。
• 2、借款人在上下游之间的地位 及相互依存度。
（ＢＥＰ）＝年均固定总成本/（年均销售收入-年均 可变成本－年均销售税金及附加）
六、授信担保与担保代偿能力
• 基本与流贷担保方式分析一致 • 重点：关注所质押的收费权、采矿权是否受限
制；追加项目在建工程抵押；争取追加公司股 权质押
七、风险揭示和授信方案
• 政策风险 • 市场风险 • 技术风险 • 环保风险 • 资金（完工）风险 • 运营风险
• 重大固定资产贷款（即依赖原有业务，又依赖 • 项目现金流） • 项目融资（专门新设立的项目法人，还款依赖
项目现金流）
一、借款人评价
（一）借款 人概况
• 历史沿革
• 借款人股权结构，并向上追 溯到最终实际控制人（自然 人或国资委）。 关注是否有 代持情况
• 公司章程中出资比例的约定， 实收资本到位情况。
（五）项目实 施进度情况
• 说明项目主要施工单位（资质及 相关经验）、工期、工程建设进 度计划、目前项目投资进度和工 程形象进度。
• 对于工程建设进度严重滞后于项 目计划的，应予以分析原因，是 否因资金问题、工程问题或计划 变更等其他原因所致。
三、项目市场分析
（一）产品 （服务）供需
分析
• 当前行业整体运行状况及供需情况 • 未来供需预测。 • 产品（服务）下游行业对项目产品
• 2、分析投资估算有无明显缺、漏项，与批复的建 设内容是否相符。如总投资构成与项目批准文件中 建设内容不一致的，应视情况调整总投资。
• 3、项目超投资风险评价，分析影响项目总投资的 主要因素是否可控。
• 火电：4000元/千瓦，风电6000元/千瓦、太阳能7000元/千 瓦
（三）项目融资方案
1、项目资本金（权益性资金） • 资本金比例=自筹资金/（固定资产投资+铺底
量）、成本费用要素、税费等的取值依据，是否具 有合理性。 • 计算期：建设期+经营期=计算期 • 成本、费用：原辅材料，人员工资及福利费，燃料、 水电，折旧摊销费，修理费，其他费用，销售费用、 财务费用。 • 收入：达产产量、销售价格，生产负荷。 • 税费：增值税、城建税、教育费附加、所得税。
（二）上述假设条件下测算的项目财务内部 收益率（IRR）、贷款偿还期（最大偿还能力 下）、偿债保证比（申请期限下）等指标。
二、项目概况
（二）项目合 规性。
特殊项目要件
• 电力项目电网接入批复 • 教育、卫生行业主管部门批复 • 危化项目安全评价批复 • 政府特许经营权批复 • 煤炭等矿产资源项目（采矿权）
二、项目概况
（二）项目合 规性。
• 关注以下要点：
• 1、项目建设内容（包括但不限于项目 主体、项目名称、项目建设规模和方案、 位置和面积等）与批复的建设内容是否 一致。
6% 10%
6%-10% 8%
10% 5%-10%
8%
5%
5%-10%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
(二）流动资金投资估算
• 1、分项详细估算法
• 2、扩大指标估算法
关注重点
• 1、说明项目总投资构成、单位投资水平，并说明 项目的单位投资水平是否合理，如与行业平均水平 有重大差异，应予以进一步评估并分析原因。
总结
✓ 是否符合国家产业政策、总行授信政策。 ✓ 项目各项批复是否齐全。 ✓ 股东实力背景、运营项目经验。 ✓ 技术、市场情况、竞争优势。 ✓ 初步判断项目经济可行性。 ✓ 制定初步营销方案
• 经济可行性测算表
（三）项目主要敏感性因素的测算、项目盈亏平 衡点。
• 敏感性分析：对项目主要收入及成本费用因素进行敏 感性测算，找出敏感性因素，分析敏感性因素波动的 可能性及项目的抗风险能力。
• 盈亏平衡点：按产能利用率计算的盈亏平衡点； 按价格计算的盈亏平衡点。
以生产能力利用率表示的盈亏平衡点
授信方案
• 授信方案须明确贷款期限、宽限期、还款计划、 担保方式、资金用途等要素；
• 可根据项目进度、资本金到位情况、担保落实 情况等设置分期放款具体条件；
• 贷后管理方案中应明确对贷款资金使用及项目 经营现金流的管理方案，可视情况设定对借款 人的约束条件
• （如对分红、账户监管、股东抽资等方面要 求）。
• 关注核心成员与各股东方的关 系。
一、借款人评价
主营业务状况
（四）借款人 现有经营状况
上下游客户
行业地位
现有主业与融 资项目的关系
运营模式
• 对于改扩建项目，需重点分析前期项目的主要 运营情况，包括投资水平、成本、盈利、产能 利用率及其他主要技术经济指标等。
• 是否向非主业投资，是否过度投资。
• 3、替代产品（服务）对产品市 场的影响
几个概念
1、总投资=固定资产投资+铺底流动资金 2、固定资产投资=静态投资+建设期利息+涨价预 备费（目前不计提，建设期长项目计提）
静态投资=建设工程+建设工程其他费用+基 本预备费（可研阶段8-10%、初设阶段5%） 3、铺底流动资金=流动资金*30%
不同行业项目的基本预备费率参考值详见下表
• 项目工艺技术的主要特点， 是否与项目建设条件相符、 成熟性（是否有规模化运营 先例）、是否具备经济合理 性。
二、项目概况
（四）项目建 设条件和生产
条件。
• 重点说明项目土地、交通、 水源、电力或水文地质等其 他配套基础设施是否满足项 目需要。
• 原辅材料供应、给排水、燃 料供应、三废治理等