第二章案例谨慎承接业务
审计案例3审计业务承接案例
[案例3] 审计业务承接案例分析：1．请结合本案例讨论注册会计师承接业务应当考虑的因素。
答：在接受委托前，注册会计师应当初步了解业务环境。
业务环境包括业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对鉴证业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项。
在初步了解业务环境后，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求。
例如，注册会计师是否独立于该项鉴证业务的委托人和责任方，是否具备与所承接的鉴证业务相适应的专业胜任能力等。
在这之后，只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，并且拟承接的业务具备下列所有特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接：1、鉴证对象适当；2、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准；3、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论；4、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；5、该业务具有合理的目的。
2．请指出本案例中承接业务存在的不适当地方。
答：会计师事务所承接业务委托时的风险不仅来自客户的不诚信及其经营风险方面，而且也可能来自注册会计师及其会计师事务所本身的胜任能力和独立性。
在审计市场上，客户和业务是会随着市场经济的发展而不断开拓的，但对于注册会计师和会计师事务所来讲，不能为了业务的开拓，什么业务和客户都承接，必须在客观评价自身独立性和胜任能力的情况下，谨慎地承接业务。
如果注册会计师评价自身缺乏独立性或自身的知识和能力不能胜任业务委托时，可以建议会计师事务所委派能够胜任的其他注册会计师来承接业务，但如果会计师事务所没有能力胜任业务委托时，事务所应该拒绝接受该项业务委托。
该案例中，章凡的独立性以及对高新科技这一特殊行业审计能力都存在疑问时，却毫不犹豫地承接了业务，容易导致审计失败。
3．请给信勇会计师事务所如何承接业务（包括承接业务的质量控制、创建业务、签订业务约定书等）提出建议。
审计学案例-业务承接
承接业务委托前的工作
案例一
ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2002年上市以来，业务迅速扩张，股价不断攀升。
2006年和2007年的财务报表及其前任注册会计师的审计报告显示，公司2006年和2007年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%，同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%，但利润率从2006年开始出现明显的下降。
由2006年的2%下降到2007年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77%。
2007年公司利润总额中的40%为投资收益，这些投资收益系华兴公司利用银行存兑汇票（承兑期长达3~6个月）进行账款结算，从回笼货款到支付货款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得。
自2002年以来，ABC公司已经两次更换会计师事务所。
要求：
1、在承接ABC公司业务委托前，如何进行初步了解和评估？
2、在承接客户业务委托时，应当关注的哪些履约风险，为什么？
3、如果事务所要承接ABC年公司2007年度的财务报表，请综合考虑注册会计师应当
关注的风险？
4、如果针得ABC公司同意，注册会计师与前任注册会计师联系时，应如何沟通？。
审计执业规范体系及职业谨慎内容
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2.现场工作准则： 是指审计人员在执行审计业
务过程中应遵守的准则。
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3.报告准则：
是指审计人员编制审计报告，选择表达 方式和记载必要事项的准则。
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三、注册会计师执业准则体系
制订依据：《中华人民共和国注册会计 师法》
制定部门： 注册会计师执业准则由中 国注册会计师协会负责拟订，报财政 部批准后施行。
▪ 掌握注册会计师执业准则 、审计职业道德准则与审 计法律责任的特性、界定 与防范方法。
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本章的知识点
▪ 审计准则，职业谨慎，专业道德，程序控制 ，关键点控制，审计期望差距，深口袋理论 ，审计过程，审计结果。
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教学重点与难点
▪ 重点：审计准则体系 ，审计专业谨慎的具 体表现，审计责任的 具体界定与判定。
▪ 请问，这样做是否违背职业道德行 为规范?赵军应采取何种行动？
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案例之三
陈靖注册会计师在对联华公司 年度财务报表审计时，发现一张 装修发票上的金额与原合同规定 金额有出入。合同规定装修费为 人民币82287.00元，但发票金额 却为人民币28287.00元。
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案例之三（续1）
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对同行责任的七点要求(2)
不得雇用其他所的会计师 不得以个人名义同时在两家以上事
务所执业 不得以不正当手段与同行争揽业务
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业务承接中的责任（1）
由事务所统一接受委托 实行双向自愿选择的原则 不得对其能力进行广告宣传以招揽业务
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财务公司的业务违规案例
财务公司的业务违规案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：近年来，财务公司业务违规的案例时有发生，引起了社会各界的关注和担忧。
这些案例不仅对财务公司自身造成了巨大的损失，也严重影响了整个金融市场的稳定。
下面我们就来看一些财务公司业务违规的典型案例，探讨其原因和对策。
一、利用资金挪用进行非法炒股某财务公司的员工利用公司的资金进行非法炒股，希望通过短期投机获得高额利润。
他们不仅违反了公司的内部规定，还损害了公司的利益。
当公司的资金投入股市后，出现了重大亏损，导致公司经营状况恶化，最终导致公司破产。
这种行为对公司和投资者都造成了无法弥补的损失。
二、虚假宣传欺骗投资者另一家财务公司利用虚假宣传吸引投资者，宣称自己的金融产品风险低、收益高，吸引了大量投资者的资金。
他们在运作过程中却存在着巨大的风险，当市场情况发生变化时，金融产品的价值大幅下跌，导致投资者遭受重大损失。
这种虚假宣传不仅对投资者构成了欺骗，也损害了整个金融市场的信誉。
三、偷逃税费行为还有一些财务公司为了规避税收，采取偷逃税费的手段。
他们通过虚报利润、操纵账目等方式，骗取国家的税收。
这种行为不仅违法，也损害了国家的财政利益。
当这些财务公司被发现后，不仅要承担税收的重大罚款，还会受到政府的处罚，甚至可能被吊销执照、关闭公司。
以上就是几个关于财务公司业务违规的典型案例。
那么，为什么这些违规行为会发生呢？财务公司在追求利润最大化的过程中，很容易产生冲动行为，为了获得暂时的利益而忽视了风险管理和合规性问题。
部分员工可能出于个人利益考虑，采取违规行为，从而导致公司的整体风险加大。
部分财务公司管理层对业务监管不到位，缺乏有效的内部控制措施，也容易造成业务违规的发生。
那么，如何预防和避免财务公司的业务违规呢？加强内部控制，建立健全的风险管理体系，明确责任分工，加强对内部员工的培训和监督。
加强监管和执法力度，对违规行为进行严厉打击，构建健康的金融市场秩序。
强化企业社会责任意识，加强道德建设，树立正确的价值观念，防范利益冲突和腐败现象的发生。
银行各种安全风险案例分析汇编
客户办理业务签名不符触发风险事件的案例一、案例情况近日，一客户持卡到某网点办理业务，要求先从卡内支取40万元，然后再以现金的方式把这40万元汇到外地。
当时该客户已经分别填好了取款单和汇款单并签了名，当班柜员就按照客户的要求分别为客户办理了取款和现金汇款业务。
而第二天，这两笔业务触发了分行的风险监控系统。
经调阅影像后确认，客户在取款凭证和汇款凭证上签名笔迹不同，不像是一人所签。
一个签名要正楷一点，而另一个签名要潦草一点。
于是支行营业室马上联系客户，客户十分肯定地说都是他一人所签，只是当时一个写得正规一点、另一个写得潦草一点而已。
二、案例分析柜员未认真审核客户签名。
在办理业务时，柜员应认真审核客户签名，确保是客户本人所签，如不是客户本人办理，则需签代理人的姓名加上代字。
本案例中，客户预先填好了单，柜员就直接办理了业务而未审核客户签名。
如当时柜员认真审核了两笔业务的签名就会发现笔迹不同，可以要求客户重新签名，从而避免触发风险事件。
三、案例启示（一）临柜人员要认真审核客户填单以及签名，一旦发现不符就要求客户重填或补签。
而大额取款、汇款属于高风险业务，必须牢记风险必控的原则，在办理业务时认真审核，将风险防患于未然。
（二）切实提高现场管理人员的履职能力。
现场管理人员对柜员在业务操作过程中产生的凭证要认真复核，发现问题及时予以纠正，力争将风险消灭在荫芽状态，有效避免风险事件的发生。
因柜员虚存引出规避反交易的案例一、案例介绍20XX年11月25日，某支行柜员为客户“胡某”办理个金业务，客户胡某要求从存折上取7万元加1万元现金，汇8万元到客户王某卡内。
柜员交易码使用错误，误存入7万元，为规避反交易，随后双倍支取14.01万元，再办理汇款8万元。
汇款凭证非客户本人签名，是其儿子代签，现网点已将客户本人签名的汇款凭证追加扫描。
其双倍支取14.01万元的取款业务触发了“柜员虚存”风险模型，该业务最后被评定为类风险事件。
银行业务操作风险案例精解2022年4月-图文
银行业务操作风险案例精解2022年4月-图文>>2022年04月本期目录第一篇：核心案例详解 (3)一、中信银行副行长“公权私用”，客户4000万资金难追回 (3)第二篇：业务风险案例 (7)二、钢贸诉讼升级，探究行业背后银行困局......................................................7三、银行揽储出新招，内保外贷变身理财计划. (11)第三篇：内控合规案例 (14)四、银行员工卷入4亿非法集资案.............................................................. .....14五、柜员失误400存款变4000，银行为追款冻结账户....................................17六、涉嫌虚假出资银行被判败诉.............................................................. (20)第四篇：企业授信风险案例 (24)七、广西2亿元虚假报表骗贷案，银行1.5亿难追还......................................24八、温州担保大王高利贷王朝覆灭............................................................. (26)第五篇：贷后案例 (29)九、1.9亿还贷被拒收，民生与房企背后鲜为人知的秘密................................29十、信用社假造死亡名单核销贷款背后的内控问题.........................................33十一、虚假剥离影响恶劣，银行须全面加强合规风险防控..............................36十二、40亿韩ST某大连造船贷款逾期“被续贷”的启示...............................40十三、债权银行定期解冻质押股权实现双赢 (43)第六篇：其他领域案例 (47)十四、塞浦路斯的银行危机及启示............................................................. ......47十五、债市风暴波及银行：国开行工行被约谈，浦发暂代持.. (51)第七篇：本月金融风险事件快报 (54)一、银行代销高风险理财产品需设犹豫期........................................................54二、银行职员买卖客户信息入刑............................................................. ..........54三、国有银行搭售商品被处罚............................................................. .............54四、银监会要求特别注意防控三类风险.. (55)五、银监会：商业银行今年不得新增平台贷款规模.........................................55六、央行主导研究债市内控，代持交易或出新规 (56)第一篇：核心案例详解一、中信银行副行长“公权私用”，客户4000万资金难追回自2022年起，中信郑州分行黄河路支行副行长郭文雅等人以超过银行同期利率数十倍的高额回报，向多位中信银行客户销售“理财产品”数千万元，再将吸纳到的资金通过“高利贷”谋取暴利，最终资金链断裂，被监管部门调查。
业务承接前的案例分析
在承接ABC公司业务委托前，审计师应当初步了解和评估审计师和事务所自 身因素和客户因素，以决定是否承接该业务。 2. 在承接客户业务委托时，审计师应当关注的履约风险及其原因是： （1） 被起诉。如果事务所因为客户破产、存在舞弊或违法行为而被起诉，那么即 便打赢了官司也极有可能遭受损失。因为很多情况下，事务所虽然胜诉了， 但它因诉讼而花费的成本会比承接该审计业务所取得的收入要多。 （2）职业名誉的损失。如果事务所与一家声名狼藉的客户合作，很可能失去一些 潜在的名誉较好的客户，因为这些客户通常会认为与名声败坏的公司有联系 的事务所很可能有不诚信的嫌疑。 （3）缺乏盈利性。在审计业务完成时，事务所可能会发现它所获得的收入尚不足 以弥补服务成本，而客户也不愿再多掏钱。事实上，除非存在一个很好的继 续合作的理由，否则事务所不会承接没有盈利的业务的 3. 如果事务所要承接ABC公司2009年度的审计业务，审计师应当综合考虑的风险 有： （1）经营风险。从题中给出的指标数据来看， ABC公司2009年经营情况出现了 问题，正常经营下滑，依靠投资收益才获得了一些利润，但投资收益的取得 风险很大。 （2）更换事务所风险。 ABC公司经营每况愈下，且自2004年以来两次更换实务 所。 4. 征得ABC公司的同意，审计师与前任审计师联系时，应当从以下几个方面与前 任审计沟通： （1）更换审计师的原因；（2）前任审计师与管理层发生冲突 的性质；（3）重要风险领域的确定；（4）在欺诈、违法行为和内控等方面 与客户交流的情况；（5）获取前
谨慎性原则及其运用事例
谨慎性原则及其运用事例谨慎性原则即稳健性原则，是指某些经济业务有几种不同会计处理方法和程序可供选择时，在不影响合理选择的前提下，应当尽可能选用对所有者权益产生影响最小的方法和程序进行会计处理，合理核算可能发生的损失和费用，即所谓“宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益”。
会计谨慎性原则是企业会计核算中一项重要原则，运用广泛，可防止抬高资产和收益，压低负债和费用，并起到预警风险和化解风险的作用。
但实际运用中存在利用谨慎性原则操纵利润的现象，因此要采取必要措施趋利弊害，使会计信息更具客观性。
运用事例在资产方面：谨慎性原则在资产方面应用很多，首先，自行开发的无形资产的开发成本直接计入当期费用，而无形资产的摊销期限应选择合同期限、法律期限、经营期限，10年中最短者；其次，由于固定资产的使用存在较大的无形损耗，所以采取加速折旧法；再其次，企业应当定期或至少每年年度终了全面检查各项资产，合理预计可能发生的损失计提减值准备，其中包括：短期投资减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备、坏账损失准备、存货跌价准备；最后、在物价上涨时，发出存货的计价方法选择后进先出法，物价下跌时选择先进先出法。
在收入方面：如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，应按劳务的完成程度确认收入，如果完工程度不能可靠计量，按实际消耗成本确认收入，当发生成本高于可能收回效益，按实际能收回收益确认收入。
债务重组方面：新制度规定债务人以低于债务账面价值的现金或非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金或非现金资产账面价值和相关税费之和的差额确认为资本公积，若发生债务重组损失，确认为当期损失。
在债权人方面，当债务人以非现金资产或债转股清偿债务时，债权人应按重组债务的账面价值作为受让资产或股权的入账价值，而不能以非现金资产的公允价值入账。
投资及清算股利的应用：《企业会计准则———投资》中规定，以放弃非现金资产取得的长期股权，股权投资成本以非现金资产的公允价值确定，公允价值超过所放弃非现金资产账面价值的差额扣除未来应交的所得税后的金额，作为资本公积的准备项目。
业务开展过程中的风险控制与应对——这位业务员的案例分享;
业务开展过程中的风险控制与应对——这位业务员的案例分享；。
这位业务员的名字叫李明，他从事的是一家大型跨国公司的贸易业务。
在这份工作中，他需要与来自世界各地的客户进行沟通，并帮助公司实现业务目标。
作为一名资深业务员，他非常清楚业务过程中的风险和挑战，因此他采取了一系列有效的措施来确保业务正常进行，同时应对突发状况。
李明非常注重与客户的沟通和交流。
他经常与客户保持密切联系，了解他们的需求和期望，及时解决问题和纠正误解。
这种沟通方式不仅有助于建立客户的信任和忠诚度，还能够发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行调整。
李明对业务过程进行了全面的风险评估。
他将业务过程中可能遇到的风险逐一列举，并制定了相应的应对方案。
比如，在签订合同的过程中，他会仔细研究条款和细则，防止因合同内容不清、风险责任不明等问题引发争议和纠纷。
同时，他还会审查对方的信用记录和经营状况，了解对方的实力和稳定性，减少违约、拖欠或其他风险的发生。
李明也注重合规风险控制。
在贸易业务中，合规风险是一种十分常见的风险。
他会严格遵守相关法规和规章，确保贸易过程的合法性和合规性。
比如，他会核实好客户的身份和资质，防止和打击走私、洗钱、恐怖主义等违法活动。
李明还会不断学习和更新自己的专业知识和技能。
他通过参加行业研讨会、培训课程、阅读业务书籍等方式，不断提高自己的知识储备和应对能力。
这种方式可以帮助他更好地适应行业的发展变化，把握商业环境的趋势和方向，减少业务风险和决策失误的可能性。
总的来说，李明作为一名优秀的业务员，他在业务开展过程中非常注重风险控制和应对的工作。
他通过与客户的沟通、全面评估风险、合规风险控制和不断学习等多种方式，保障了公司业务的正常开展，保护了公司的利益和声誉。
这些做法在未来的商业活动中也将得到更加广泛的应用和重视。
审计业务承接和审计规划案例
to24 审计业务承接和审计规划案例
审计重要性
l 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重 程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者 的判断或决策。
（1）本案例反映接受委托后审计计划的制定工作。 （2）本案例所要说明的主要是总体审计计划的编
制。 （3）本案例涉及到《独立审计具体准则第3号－审
计计划》和《独立审计具体准则第11号－分析性 复核》两个执业标准。
l 本案例的学习重点
学习本案例，同学应重点掌握分析性复核具 体运用过计规划案例
调查方法和过程
l 对企业背景进行了解
l 向前任注册会计师查阅审计工作底稿
l 对内部控制和会计核算体系的了解
l 了解股份公司的重要会计政策
l 会计报表主要事项资料搜集
l 实地巡视被审计单位的工程及管理现场以及盘点
l 对重大相关事项的关注
l 汇总调查中发现的主要问题
l 其他重要问题的记录
审计业务承接和审计规划案例
了解被审计单位的情况
(一)利用以往审计的资料与经验；
方 (二)与被审计单位高级管理人员等讨论；
法
(三)与被审计单位内部审计人员讨论并复核内部审计报 告；
途 (四)与曾为被审计单位及所在行业其他单位提供服务的
径
注册会计师、律师等讨论； (五)与被审计单位以外的有关专家、监管机构、金融机
审计业务承接和审计规 划案例
2020/11/17
审计业务承接和审计规划案例
第一章涉及到的独立审计具体准则：
21号－了解被审计单位情况 28号－前后任注册会计师的沟通 2号－审计业务约定书 3号－审计计划 9号－内部控制与审计风险 10号－审计重要性 11号－分析性复核
谨慎法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景2010年5月，某市某区人民法院受理了一起合同纠纷案件。
原告甲公司与被告乙公司签订了一份买卖合同，约定乙公司向甲公司购买一批货物，总价款为100万元。
合同约定，乙公司在收到货物后5个工作日内支付全部货款。
然而，在货物交付后，乙公司并未按约定支付货款。
甲公司多次催收无果，遂将乙公司诉至法院。
二、争议焦点本案的争议焦点在于，乙公司是否构成违约，以及甲公司是否可以要求乙公司承担违约责任。
三、案例分析1. 乙公司是否构成违约根据《中华人民共和国合同法》第八条的规定：“依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。
当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。
”在本案中，甲公司与乙公司签订的买卖合同合法有效，双方均应按照约定履行合同义务。
合同约定，乙公司在收到货物后5个工作日内支付全部货款。
然而，乙公司在货物交付后并未按约定支付货款，已构成违约。
因此，乙公司应承担违约责任。
2. 甲公司是否可以要求乙公司承担违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条的规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
”在本案中，甲公司已按照合同约定履行了交付货物的义务，而乙公司未按约定支付货款，已构成违约。
因此，甲公司有权要求乙公司承担违约责任。
四、法院判决法院经审理认为，甲公司与乙公司签订的买卖合同合法有效，双方均应按照约定履行合同义务。
乙公司在货物交付后未按约定支付货款，已构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，甲公司有权要求乙公司承担违约责任。
法院判决乙公司向甲公司支付货款100万元及相应利息，并承担本案诉讼费用。
五、案例分析总结本案是一起典型的合同纠纷案件。
通过对本案的分析，我们可以得出以下结论：1. 合同是市场经济活动中最为常见的法律形式，合同当事人应严格按照合同约定履行义务。
2. 违约责任是合同法的一项重要制度，违约方应承担相应的法律责任。
业务法律问题案例(3篇)
第1篇某公司（以下简称甲公司）成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
甲公司拥有一项名为“新型电子设备”的专利技术，经过多年的研发投入，该技术已处于行业领先地位。
为了进一步扩大市场份额，甲公司计划与乙公司（以下简称乙公司）合作，共同开发一款基于该专利技术的产品。
乙公司成立于2005年，主要从事电子元器件的代理销售。
乙公司看中了甲公司的专利技术，希望与甲公司合作，共同开发一款具有市场竞争力的产品。
经过多次协商，甲、乙双方于2018年5月1日签订了《合作协议》（以下简称《协议》），约定如下：1. 甲公司将其专利技术授权给乙公司使用，授权期限为5年。
2. 乙公司负责产品的研发、生产和销售，甲公司负责提供技术支持和售后服务。
3. 双方按照各自投入的比例分配利润。
4. 双方在合作过程中应遵守国家法律法规，保护对方的合法权益。
5. 合作期满后，乙公司应将专利技术及相关资料返还给甲公司。
二、案例争议1. 专利权归属问题在合作过程中，甲公司发现乙公司在未经其同意的情况下，将专利技术应用于其他产品，并销售给第三方。
甲公司认为，乙公司侵犯了其专利权，要求乙公司停止侵权行为，并赔偿损失。
乙公司则认为，其有权使用甲公司的专利技术，且未侵犯甲公司的专利权。
2. 利润分配问题甲、乙双方在《协议》中约定按照各自投入的比例分配利润。
然而，在实际操作过程中，双方对于投入比例的认定存在分歧。
甲公司认为，其投入的专利技术价值巨大，应按照专利技术的价值分配利润。
而乙公司则认为，其投入的资金和人力成本更高，应按照资金和人力成本分配利润。
3. 合作期满后的专利权返还问题合作期满后，甲公司要求乙公司将专利技术及相关资料返还。
乙公司则认为，其已投入大量资金和人力成本，有权继续使用专利技术。
三、案例分析1. 专利权归属问题根据《中华人民共和国专利法》的规定，专利权人对其专利享有独占实施权。
甲公司作为专利权人，有权要求乙公司停止侵权行为。
业务案例的法律风险(3篇)
第1篇随着市场经济的快速发展，企业在经营过程中面临着各种各样的法律风险。
本文将通过一个典型的业务案例，对其中可能存在的法律风险进行分析，旨在帮助企业提高风险意识，加强法律风险防范。
一、案例背景某公司（以下简称“A公司”）是一家从事房地产开发的企业。
近年来，A公司凭借其强大的资金实力和丰富的项目经验，在房地产市场取得了良好的业绩。
然而，在A公司的发展过程中，也遇到了一些法律风险问题，给公司带来了不小的困扰。
二、案例描述1. 项目立项A公司在某城市投资开发一个大型住宅项目。
在项目立项过程中，A公司聘请了某律师事务所（以下简称“B律所”）提供法律服务。
B律所出具的法律意见书认为，该项目符合国家相关法律法规，可以顺利进行。
2. 土地出让A公司与某市政府签订了土地出让合同，以每亩100万元的价格获得了该项目的土地使用权。
合同约定，A公司在规定的时间内完成土地开发手续，并支付土地出让金。
3. 规划设计A公司委托某设计院（以下简称“C设计院”）进行项目规划设计。
C设计院根据A 公司的要求，完成了规划设计方案，并取得了相关部门的审批。
4. 施工建设A公司选择某施工单位（以下简称“D施工单位”）进行项目建设。
在施工过程中，D施工单位因工程质量问题导致项目延期，并造成经济损失。
5. 销售推广A公司通过多种渠道进行项目销售推广，吸引了大量购房者。
然而，在项目销售过程中，部分购房者发现购房合同中的条款存在争议，要求A公司进行整改。
6. 项目验收项目竣工后，A公司组织相关部门进行验收。
验收过程中，发现部分工程质量问题，需要整改。
三、法律风险分析1. 土地出让风险（1）土地出让金支付风险：A公司在支付土地出让金时，应严格按照合同约定进行。
若因支付不及时，可能导致土地被政府收回。
（2）土地使用年限风险：根据《中华人民共和国城市房地产管理法》规定，土地使用权年限为70年。
A公司应确保项目用地年限满足开发需求。
2. 规划设计风险（1）规划设计变更风险：在项目实施过程中，可能因政策调整、市场需求等因素导致规划设计变更。
业务案例的法律风险防范(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的快速发展，企业业务活动日益复杂，法律风险也随之增加。
业务案例中的法律风险防范是企业运营中不可或缺的一环。
本文将结合具体案例，分析业务案例中的法律风险，并提出相应的防范及应对策略。
二、业务案例中的法律风险分析1. 案例一：合同纠纷某企业因采购原材料与供应商发生合同纠纷，供应商以企业未按约定支付货款为由，将企业告上法庭。
此案例中，企业面临的法律风险包括：（1）合同条款不明确，导致双方对合同内容理解不一致；（2）合同履行过程中，企业未及时履行付款义务，导致合同纠纷；（3）企业内部管理制度不完善，导致合同履行过程中出现漏洞。
2. 案例二：知识产权侵权某企业开发了一款新型产品，在市场上取得了良好的销售业绩。
然而，另一家企业未经授权，擅自生产并销售相同的产品，侵犯了原企业的知识产权。
此案例中，企业面临的法律风险包括：（1）知识产权保护意识不强，导致侵权行为发生；（2）企业内部知识产权管理制度不完善，无法及时发现侵权行为；（3）企业在维权过程中，未能有效证明自己的合法权益。
3. 案例三：劳动争议某企业因裁员与员工发生劳动争议，员工以企业违法解除劳动合同为由，要求企业支付赔偿金。
此案例中，企业面临的法律风险包括：（1）企业未依法履行劳动合同解除程序，导致劳动争议；（2）企业内部劳动争议处理机制不完善，无法有效化解矛盾；（3）企业对劳动法律法规了解不足，导致在劳动争议中处于不利地位。
三、业务案例中的法律风险防范及应对策略1. 完善合同管理（1）明确合同条款，确保双方对合同内容有清晰的认识；（2）建立健全合同审查制度，对合同条款进行严格审查；（3）加强合同履行过程中的监督管理，确保合同履行到位。
2. 加强知识产权保护（1）提高知识产权保护意识，增强企业核心竞争力；（2）建立健全知识产权管理制度，规范企业内部知识产权使用；（3）加强对外合作，确保合作伙伴遵守知识产权法律法规。
3. 规范劳动用工（1）依法签订劳动合同，明确双方权利义务；（2）建立健全劳动争议处理机制，及时化解矛盾；（3）加强劳动法律法规学习，提高企业对劳动法律法规的了解。
经营法律风险的案例(3篇)
第1篇一、背景介绍某房地产公司（以下简称“甲公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发与销售。
近年来，甲公司在房地产市场取得了良好的业绩，开发项目遍布全国各地。
然而，在2019年，甲公司因未履行告知义务，导致与购房者（以下简称“乙”）发生合同纠纷，引起了社会广泛关注。
二、案情简介2019年3月，乙通过中介公司了解到甲公司开发的一处住宅项目即将开盘，于是前往售楼部咨询。
在了解项目详情后，乙与甲公司签订了购房合同，约定购买该项目的某套住宅。
合同中约定，甲公司应在交付房屋前向乙提供以下文件：1. 房屋预售许可证；2. 房屋质量保证书；3. 房屋产权证；4. 其他相关文件。
2019年7月，甲公司按照合同约定向乙交付了房屋。
然而，在乙入住后不久，发现房屋存在质量问题，如墙面裂缝、地面不平整等。
乙认为甲公司未履行告知义务，导致其购房时对房屋质量存在误解，遂要求甲公司承担赔偿责任。
三、法律分析1. 甲公司未履行告知义务的法律责任根据《中华人民共和国合同法》第一百一十一条规定：“当事人一方未履行告知义务，给对方造成损失的，应当承担赔偿责任。
”在本案中，甲公司作为出卖方，有义务向乙提供房屋预售许可证、房屋质量保证书等相关文件。
然而，甲公司未履行告知义务，导致乙在购房时对房屋质量存在误解，从而造成了损失。
因此，甲公司应承担未履行告知义务的法律责任。
2. 房屋质量问题的认定根据《中华人民共和国建筑法》第五十三条规定：“建筑工程的质量应当符合国家标准、行业标准或者地方标准。
”在本案中，乙认为房屋存在质量问题，甲公司应承担相应的责任。
然而，对于房屋质量的认定，需要依据国家标准、行业标准或者地方标准进行。
四、案例分析1. 甲公司未履行告知义务的原因甲公司未履行告知义务的原因主要有以下几点：（1）对相关法律法规了解不足。
甲公司在签订合同时，未严格按照法律法规要求履行告知义务，导致合同存在漏洞。
（2）管理不善。
甲公司在售楼部管理上存在漏洞，未对销售人员加强培训，导致销售人员未能充分了解告知义务的重要性。
请大家预习第二章承接审计业务
请大家预习第二章承接审计业务请大家预习第二章承接审计业务，再结合以前所学的相关内容，每组按要求完成下面的案例，下周上课时分组表演，提交业务约定书。
案例业务承接与审计业务约定书的编写【案例资料】2011年2月3日，信诚会计师事务所的注册会计师张杰接到妻子的电话，说有一个亲戚开办的华东高科技公司2010年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。
妻子希望张杰能够承接对华东高科技公司会计报表的审计。
张杰听了，一方面受妻子所托，另一方面也认为是开拓了一个新客户，于是非常爽快地答应了，并于2011年2月6日亲自带领审计小组到华东高科技公司实施审计。
华东高科技公司属于私营公司，主营计算机软件开发，兼营计算机硬件、配件等，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。
注册会计师张杰是信诚会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有工业企业进行会计报表审计。
【案例思考】1．结合本案例讨论注册会计师承接业务时应考虑的因素。
2．请指出本案例中承接业务存在的不恰当地方。
3．请给信诚会计师事务所如何承接该业务提出建议。
4．请代为编写该审计业务约定书。
【实训要求】1．模拟案例中相关的人物，体会业务委托与受托关系中涉及的相关利益方的心理活动以及利益驱动。
2．熟悉审计准则以及职业道德准则中对业务承接的要求和规定，再现违反准则规定承接业务所招致的风险。
3．收集当地经政府批准的会计师事务所审计的收费标准。
4．每一小组中要求扮演注册会计师、其妻子、其妻弟、事务所主任会计师以及质量监督检查人员（可以提问，也可以纠正其他人的说法）各一人。
5．仔细分析案例材料，熟悉事务所承接业务的一般流程，明确案例分析的目的。
6．案例分析讨论的结果以现场表演方式进行，提交签字后的审计业务约定书。
CPA谨慎执业的案例分析
CPA 谨慎执业的案例分析借：主营业务成本880 000 贷：库存商品—— A 产品 880 000但预计2003年2月8日商品才到达销售合同中约定的口岸。
3. 2002年12月31日从仓库发出商品 880 000元，华兴公司没有作相应会计处理，但 2003年1月3日开出销售发票时，才作如下会计处理：借：应收账款一一 H 公司187 200 贷：应交税金 ----- 应交增值税（销项税额）27 200 主营业务收入160 000 借：主营业务成本49 000 贷：库存商品 ------ A 产品 49 000 【分析】注册会计师对截止性测试中发现的问题应当追查下去。
对于第一种情况，如果由于发生了销售退回，注册会计师应当检查相关凭证予以确 认，但如果2003年1月15日处在期后时间内，注册会计师应建议华兴公司调整审计年度的 主营业务收入及其成本。
但如果被审计单位没有销售退回等相关原始凭证，注册会计师应当 慎重，实施追加审计程序判断是否是虚构收入。
对于第三种情况，如果注册会计师检查销售合同、应建议把此项收入作为 2002年度发生的，相应调整会计报表。
二、重视销售退回取证案例 注册会计师在审计华兴公司 2002年会计报表时，实施截止性测试发现 12月华兴公司销售一批货物给精美公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款） 金额20万元，税额3. 4万元，该批货物成本为 15万元，精美公司收到货物、发票及产品 （商品）销售单后，已经付款，但经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商华兴公司同意。
华兴公司 2003年1月6日收到精美公司邮寄的其主一、重视收入截止性测试注册会计师李浩审计华兴公司的主营业务收入时，通过以 实施主营业务截止性测试发现：1 . 2002年12月28日开出销售发票，作如下会计处理为：借：应收账款一一 A 公司 3 800 000贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）552 137 主营业务收入3 247 863 借：主营业务成本1 269 000 贷：库存商品一一 A 产品 1 269 000但2003年1月15日华兴公司对此作了红字冲销分录。
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案例一
华兴公司是一个商贸类的上市公司，2002年更换会计师事务所，拟委托信勇会计师事务所审计2001年度会计报表。
信勇会计师事务所委派注册会计师李浩与华兴公司洽谈业务。
李浩首先从上市公司指定披露信息的报刊中收集了一些关于华兴公司的信息，了解到华兴公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等等。
该公司自1999年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。
李浩向华兴公司索要了华兴公司2000—2001年各年的会计报表，及其前任会计师的审计报告，了解到华兴公司2000年和2001年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增152.69％和102.35％。
同时，总资产也分别增长了178.25％和60.43％，但利润率从2000年开始出现明显的下降，由2000年的2％下降到2001年0.69％，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77％。
另外，2001年公司利润总额中40％为投资收益，据李浩询问华兴公司相关人员得知，投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票(承兑期长达3—6个月)进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间有3个月的时间差，把这
笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得。
当李浩询问华兴公司更换会计师事务所的理由时，华兴公司说明仅仅是由于公司董事会不满意前任注册会计师的工作效率。
李浩建议：最好不要接受华兴公司的审计委托。
分析：
会计师事务所谨慎承接业务，是控制审计风险的关键一步。
这应当从以下四个方面来进行控制：一是会计师事务所应当委派有经验的注册会计师与客户洽谈业务，并由风险控制专家小组讨论是否承接业务，以避免注册会计师个人私自承接业务，同时也能有效地防止企业经营风险转移给会计师事务所。
二是重视对客户及其项目的了解。
对于大项目，会计师事务所应当专门委派注册会计师做前期的审慎调查，以确定是否承接业务，也为制定审计计划做准备；对于一般项目，注册会计师也应当广泛地收集相关资料和信息，初步了解客户的诚信程度及其审计风险。
三是关注客户的一些特殊事项，如更换会计师事务所、审计委托的特殊要求以及客户及其管理层面临的压力等。
四是不与不诚信或面临较大经营困难的客户打交道。
在实务中，当注册会计师发现客户存在以下情形的，应该谨慎承接业务：(1)公司重组后业绩发生惊人
变化；(2)公司所处行业与该公司的获利水平长期不相称；(3)公司的经营水平与其产能不相称；(4)当地政府或部门对公司的干预或“关心”过多，如通过税收优惠、减免、拉郎配重组等方式干预公司的经营；(5)公司面临突变的市场或政策时，存在需要保持原有业绩的压力。
该案例中，注册会计师李浩通过了解客户的基本情况，发现华兴公司(1)历年来资产、营业收入和利润突变不合理，公司2000年和2001年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69％和102.35％，同时，总资产也分别增长了178.25％和60.43％，但利润率从2000年开始出现明显地下降，由2000年的2％下降到2001年0.69％，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77％。
(2)公司利润主要来源于对银行承兑汇票时间差的投机。
(3)更换会计师事务所的原因可能存在购买会计政策的因素。
于是，注册会计师李浩建议最好不要接受华兴公司的审计委托。
案例二
2002年2月3日，信勇会计师事务所的注册会计师章凡接到好朋友李杰的电话，说有一个亲戚开办的华东高科技公司2001年度的会计表报拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。
李杰希望章凡能够承接对华东高科技公司会计报表的审计。
章凡听了，一方面受朋友所托，另一方面也认为是开拓了一个新客户，于是非常爽快地答应了，并于2002年2月6日亲自带领审计小组到华东高科技公司实施审计。
华东高科技公司属于私营公司，主营计算机软件开发，兼营计算机硬件、配件等，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。
注册会计师章凡是信勇会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有工业企业进行会计报表审计。
分析：
会计师事务所承接业务委托时的风险不仅来自客户的不诚信及其经营风险方面，而且也可能来自注册会计师及其会计师事务所本身的胜任能力和独立性。
在审计市场上，客户和业务是会随着市场经济的发展而不断开拓的，但对于注册会计师和会计师事务所来
讲，不能为了业务的开拓，什么业务和客户都承接，必须在客观评价自身独立性和胜任能力的情况下，谨慎地承接业务。
如果注册会计师评价自身缺乏独立性或自身的知识和能力不能胜任业务委托时，可以建议会计师事务所委派能够胜任的其他注册会计师来承接业务，但如果会计师事务所没有能力胜任业务委托时，事务所应该拒绝接受该项业务委托。
该案例中，章凡的独立性以及对高新科技这一特殊行业审计能力都存在疑问时，却毫不犹豫地承接了业务，容易导致审计失败。
在实务中，注册会计师在评价自身胜任能力时，要结合自身的学识、知识结构和专业经验，尽量不要承办不能胜任的业务，而会计师事务所在委派业务时，也要考虑以下情形对注册会计师技能的特殊要求：(1)高科技含量的行业；(2)面临衰退的行业；(3)生产、销售、运输或储存具有独特特点的行业等。
该案例中，信勇会计师事务所如果要接受华东高科技公司的审计委托，从独立性和胜任能力方面考虑，不能委派章凡承担该项审计业务，应当委派熟悉计算机行业，并具有丰富的软件开发审计经验的其他注册会计师承接该项业务，同时应当提请注册会计师在审计中注意华东高科技公司属于私营公司和以前年度没有接受过注册
会计师审计这两个方面所带来的审计风险。