国际结算第八章
国际结算实务(第八章)
学习目标
第八章 国际结算单据
能力点
会审核本章学习的所有单据 会填写跟单信用证项下汇票、商业发票、海运提单、 保险单、包装单据、产地证明书等。
学习目标
第八章 国际结算单据
知识点
掌握单据的概念、作用、种类及单据的制作原则和要求；跟单信用 证项下汇票的缮制和审核要点；商业发票的内容和审核要点。
掌握海运提单、不可转让海运单、空运单据、多式运输单据的内容 和审核；保险单据的审核；海关发票、形式发票，包装单据、产地 证明书和受益人申明的内容和审核要点。
一跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节对跟单信用证项下汇票的审核要点对跟单信用证项下汇票的审核要点?是否需要汇票?汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符?汇票的付款期限是否符合信用证的规定?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符?核查汇票上大小写金额及货币币别是否一致且规范?核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付款人?核查汇票的出票人是否是信用证的受益人是否有拼写上的不同?核查汇票上是否列明信用证号码该号码是否正确?核查汇票上出票人是否签章?核查汇票上是否应该有利息条款?在银行作为收款人时核查汇票背面是否由出票人背书背书是否正确?核查信用证中是否有关于汇票的其它条款二跟单信用证项下的汇票跟单信用证项下的汇票第八章第八章第八章第八章第二节第二节第二节第二节案例讨论81
它是买卖双方收、付款记账的依据
它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据 它是供出口商计算和支付佣金的依据 它是出口商缮制其他单据的依据
国际结算智慧树知到答案章节测试2023年山东科技大学
第一章测试1.以下（）引起的货币收付属于“国际贸易结算”A:资金调拨B:国际借贷C:服务供应D:大豆进口答案:D2.（）现金结算已越来越不符合实际的需要于是出现了( )等非现金结算方式。
A:黄金B:铸币C:股票D:汇票答案:D3.在结算方式中，按出口商承担风险从小到大的顺序排列，应该是（）。
A:跟单信用证、付款交单托收、承兑交单托收B:跟单信用证、承兑交单托收、付款交单托收C:承兑交单托收、付款交单托收、跟单信用证D:付款交单托收、跟单信用证、承兑交单托收答案:B4.可办理国际结算业务的海外银行很多，但在选择运用时，应该优先考虑选择账户行再考虑代理行。
（）A:对B:错答案:A5.代理行关系并不一定是账户行关系，或者说得更明确一些，代理行并不就是账户行。
（）A:对B:错答案:A第二章测试1.下列说法正确的是（）。
A:本票可以自己付款也可以委托他人付款B:一张汇票上注明“at 30 days after date”这是“出票日后30天”付款的汇票C:付款是主票据行为D:商业本票只有即期没有远期答案:B2.承兑是各种票据都有的一种票据行为。
（）A:对答案:B3.汇票承兑以前，汇票的主债务人是（）A:承兑人B:保证人C:持票人D:出票人答案:D4.一张汇票规定见票后90天付款持票人于6月28日提示承兑则付款到期日为（）A:9月26日B:9月28日C:9月29日D:9月27日答案:A5.从下面3个选项中选择正确的支付命令。
()A:Pay to ABC Co. out of the proceeds in our account the sum of one thousand US dollars.B:Pay to ABC Co. providing the goods they suppy are xxplied with contractthe sum of ten thosand US dollars.C:Pay to ABC Co. or order the sum of one hundred US dollars.答案:C第三章测试1.对进口商不利的贸易结算汇款方式是（）。
国际金融00076第八章 国际结算 笔记
第八章国际结算一、国际结算体系1.【识记部分】（1）国际结算国际结算亦称“国际清算”。
通过国际间的货币收付，对国与国之间由于经济、政治和文化往来而发生的债权债务予以了结清算。
由国际贸易及其从属费用引起的货币收付称贸易结算；由贸易以外的往来，如侨民汇款、劳务供应、出国旅游、利润转移、资金调拨、驻外机构费用等引起的货币收付，称非贸易结算。
贸易结算是国际结算的主要内容。
在国际间收付款项直接通过运送货币金属结算的，称现金结算；利用票据转让和转账划拨结清债务的，称非现金结算或转账结算。
在前资本主义时期，国际结算主要通过现金结算进行。
（2）国际汇兑国际汇兑是指通过国际上银行的“汇”与“兑”来实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移。
“汇”是指货币资金在不同国家之间的转移，“兑”是指不同国家货币的相互转换。
（3）《日内瓦统一票据法》1930年，法国、德国、瑞士、意大利、日本、拉美一些国家等20多个国家在日内瓦召开国际票据法统一会议，签订《日内瓦统一汇票本票法公约》。
次年又签订《日内瓦统一支票法公约》。
两者合称《日内瓦统一票据法》。
但最终并未能真正成为世界通行的票据法。
（4）《英国票据法》英国的《1882年票据法》是总结里来的习惯法、特别法以及许多判例而编成。
该法共计97条，第1条至72条是有关汇票的法规，第73至84条订立了支票法规，第85至89条订立了本票法规。
1957年对支票法进行了补充和修订。
《英国票据法》比较强调保护票据的流通和信用功能化，在银行处理大量的票据实务方面，注重保护银行利益。
（5）中国票据法全国人大常委会八届十三次会议于1995年5月10日通过此法，并于1996年1月1日起施行。
2004年8月28日，第十届全国人大常委会第十一次会议通过改法的第一次修正，删除了原票据法中第75条本票出票人资格须由人行审定的条款，进一步削弱立法中的行政管理色彩。
（6）代理行代理行是指依据签订的代理行协议互相提供代理服务的银行。
第八章国际结算
托收的种类
• 光票托收CLEAN COLLECTION——卖方仅开立金融票据而不附带 货运单据委托银行代收收款。主要用于小额交易、预付货款、 分期付款及贸易的从属费用等 • 跟单托收DOCUMENTARY——卖方整套货运单据附带金融单据 或不附带金融单据（汇票要交印花税）的托收。
– 付款交单DOCUMENTS AGAINST PAYMENT;D/P－卖方的交单是以买方的 付款为条件，银行仅在买方付款后才把商业单据交给买方
托收的性质与特点
• 属于商业信用，银行并无检查单据 及保证付款的责任 • 如遭进口商拒付，除非另有规定， 银行无提货和代保管货物的义务 • 卖方交货后，货款的支付完全决定 于买方的信誉，托收对出口商的风 险较大，D/A比D/P的风险更大 • 托收对进口商比较有利，可省去开 证手续及预付开证押金，还可预借 货运单据 • 卖方可利用托收来促成贸易，增强 出口商品的竞争力
汇付在外贸中的运用及特点
• 预付货款PAYMENT IN ADVANCE——进口商将货款的全部或部
分汇交出口商，出口商收款后发货的结算方式。有利于出口商， 不利于进口商。 • 货到付款PAYMENT AFTER ARRIVAL OF THE GOODS——出口商 先发货，进口商后付款，对出口商不利。实际上是赊帐业务。 • 凭单付款CAD——进口商先通过当地银行（汇出行）将货款 以电汇或信汇方式汇给出口地银行（汇入行），并指示汇入行 在出口商提供某些指定单据和装运凭证时付款给出口商，汇入 行根据汇出行的指示汇款通知，作为汇款依据。 – 汇款可以撤销，出口商在收到银行汇款通知后应尽快发货， 以交单收汇 – 票据种类－商业发票、运单等
– 汇款人REMITTER——汇出款项的人或企业 – 收款人PAYEE/BENEFICIARY – 汇出行REMITTING BANK——受汇款人委托汇出 款项的银行 – 汇入行PAYING BANK——受汇出行委托解付汇款 的银行，又称解付行。
国际结算第八章福费廷业务
第八章福费廷业务（包买票据业务）
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8.1 福费廷 ( Forfeiting ) 业务综述
▪ 福费廷源自法语“A Forfeit”的“forfeiting”的音译，意思为“让权利 予他人”、或者“放弃权利”、“放弃追索权”。具体地说，福费廷 是票据的持有者（通常是出口商）将其持有的并经进口商承兑或进口 方银行担保的票据无追索权地转让给票据包买商（福费廷融资商）以 提前获得现金，而福费廷融资商在票据到期时向承兑人提示要求付款。 福费廷融资商通常是商业银行或其附属机构，所使用的票据通常是由 出口商开立的汇票，或者进口商开立的本票。若是汇票，需要进口商 承兑和进口方银行的担保；若是本票，则只需要进口方的银行担保。 票据的付款期限一般为半年到3至6年。
▪ 在融资商需要加速自己资金周转，或者减少所承担的风险， 或市场利率水平下降致使原先购入的票据价格上涨，及时 出售可获得较好收益的情况下，融资商也可能转让原先购 入的票据。这种情况下，转让出票据的融资商就被称为初 级包买商（Primary forfeiter），而受让票据的融资商就 被称为二级包买商（Secondary forfeiter）
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3.包买商：（Forfeiter）
▪ 提供福费廷融资业务的商业银行或其他金融机构，融资商 在无追索权地买进出口商提交的票据以向出口商融资后， 即获得届时向进口商追讨票款的权利，同时也承担了届时 无法从进口商得到偿付的风险。若一项福费廷业务金额很 大，单一融资商无力承担，或者顾虑风险太大，则可能联 系多个融资商组成福费廷辛迪加（Forfeiting Syndicate）， 联合承担该项福费廷融资业务，按商定的比例、各自出资、 获得收益和承担风险。
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8.2 福费廷业务流程
▪ 福费廷业务的主要流程可以通过下列流程 图予以概括说明，从流程图中不难发现， 初始调查阶段、基础合同和福费廷协议签 订阶段、生产备货和交单阶段、贴现和付 款阶段、到期结算阶段成为福费廷业务的 主要实施阶段。
国际结算第八章国际保理和包买票据简明教程PPT课件
双保理
优点
出口商收款方便、 安全 出口保理商委托进 口保理商收款效果好 出口商融资方便
缺点
费用高
资金划拨速度慢
单保理的利弊分析
优点 避免重复劳动，收费较低 提高划款速度，加速出口商资金周转 缺陷 收款难度加大 融资渠道减少 债权转让易出 融资保理和到期保理 公开保理和隐蔽保理
(二)包买商报价
(三)签订包买合同
(四)签订贸易合同 (五)出口商发货、寄单和出具汇票 (六)进口商申请银行担保 (七)进口商借单提货 (八)包买商购进债权凭证
二、包买票据业务的成本和费用 (一)贴现率与贴息 (二)选期费 选择期是指包买商给予出口商根据 商业谈判的结果来决定是否要求包买商 提供贸易融资的一段时间 (三)承担费 承担期是指从包买双方达成交易到 实际交付债权凭证进行贴现这段时期
(四)包买商的业务风险与防范措施 利率风险 担保行的信用风险
国家风险
单据和票据缺陷风险 托收与清偿风险
国际保理的内容 贸易融资 进口商的资信调查及信用评估 债款催收
销售分账户管理
信用风险担保
保理服务的基本特征
债权的承购与转让
在核准的信用额度内承担坏账风险损失 为赊销或承兑交单托收方式提供担保
二、保理服务的产生和发展 (一)起源于18世纪的欧洲 (二)现代国际保理的发展动因 国际贸易中买方市场的普遍形成 信息产业进步和电子通信技术普遍应用 国际保理相关惯例规则的制定与实施 (三)国际保理在全球的发展
二、包买票据业务的特点
(一)主要提供中期贸易融资
(二)融资金额一般较大
(三)按规定的时间间隔出具债权凭证
(四)使用最通用的货币
(五)债权凭证应由进口方银行担保
(六)债权凭证的购买无追索权
国际结算课件精品文档83页
国际结算第一章国际结算导论第二章国际结算中的票据第三章汇款第四章托收第五章信用证第六章银行保函和备用信用证第七章国际贸易结算中的单据第八章跟单信用证下单据的审核第九章贸易融资第十章国际非贸易结算第一章国际结算导论一、国际结算的概念1、概念由银行办理的货币跨国收付业务。
指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2、结算与清算：广义的结算是指交易双方因商品买卖、劳务供应、资金调拨、信贷存放所产生的货币收付行为或债权债务的清偿，即货币的真实收付。
狭义的结算专指商业银行代客户所进行的货币收付行为。
清算：广义的清算是指交易双方进行债权债务的交换，计算出应收应付差额的过程，属于结算前的准备工作，俗称算账和轧差。
狭义的清算专指银行同业间在为彼此的客户服务中，致使银行同业之间产生债权债务关系清讫双边或多边债权债务关系时要轧出商业银行的应收应付差额。
二、国际结算的分类根据其产生原因的不同分为贸易结算和非贸易结算。
1、贸易结算：（1）有形贸易结算：指有形贸易引起的货币收付活动。
（2）记账贸易结算：它是两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。
（3）因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算：如国际直接投资与企业跨国经营；买方信贷（买方信贷是指由出口商国家的银行向进口商或进口商国家的银行提供的信贷，用以支付进口货款的一种贷款形式。
其中，由出口方银行直接贷给进口商的，出口方银行通常要求进口方银行提供担保；如由出口方银行贷款给进口方银行，再由进口方银行贷给进口商或使用单位的，则进口方银行要负责向出口方银行清偿贷款）。
（4）综合经济交易中的商品贸易结算：既包含商品贸易又包含非商品贸易。
如国际承包工程，三来一补贸易，交钥匙工程等，除了可以用货币清偿债权债务外，还可以融资款项及抵补、返销、互购、回购产品等方式结算。
2、非贸易国际结算：（1）无形贸易结算：保险、运输、通信旅游等劳务活动的收入与支出；资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。
《国际结算》(全套课件)
第三章 汇款方式
一、顺汇与逆汇的概念 根据资金的流向是否与信用工具的流向一致来划分 ，汇款 方式是顺汇，其他的是逆汇。 二、汇款的概念 汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额，通 过其作为付款行的国外联行或代理行，付给收款人的一种结算 方式。是银行的主要外汇业务之一。 三、汇票的当事人 汇款人、汇出行、汇人行、解付行、收款人 四、汇款的种类及期各自工作程序 (一)电汇：工具：加押电报、电传或通过SWIFT (二)信汇：工具：信汇委托书或支付委托书 (三)票汇 ：工具：银行即期汇票 式样见教材
在票汇项下，大多采用中心汇票汇款。 中心汇票：是指汇票付款人是汇票所用货币清算中心地的银行 的汇票。 三种方式的比较：简单地，T/T——高、短；M/T——低、长； D/D——汇款人方便，汇款人可能就是收款人。 五、汇款头寸划拨 汇入行解付的前提是收妥头寸 (一) 汇出行与汇入行有帐户关系 1．汇出行在汇入行开有帐户——汇入(解付)行的付讫借记 2．汇入行在汇出行开有帐户——汇出行的主动贷记 （二）汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户 双方与同一家代理行有帐户往来——通过共同账户完成头寸划拨 （三）双方在不同银行开有帐户 汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理 行开立的帐户——汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行
（八）保证 非票据的债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑等行为所发 生的债务予以保证的附属票据行为。保证人与被保证人负相同的 责任。经过保证后票据可接受性大。 六、汇票的种类 (一)国际汇票与国内汇票 (二)即期汇票与远期汇票 (三)来人汇票、记名汇票。补充：若汇票抬头人为“某人或某指示 人”或“某人的指示人”等，则为指示汇票。 (四)商业汇票与银行汇票 (五)光票与跟单汇票 (六)商业承兑汇票与银行承兑汇票 (七)本币汇票与外币汇票
国际结算重点完整版
国际结算重点完整版第一章1.国际结算：指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2.国际结算研究内容a国际结算工具：票据（汇票、本票、支票）b国际结算方式:汇款/托收/信用证银行保函/保付代理/包买票据c国际结算的单据：发票/保险单/运输单据d以银行为中心的支付体系：SWIFT：环球银行金融电讯协会CHIPS：美国清算所同业支付系统CHAPS：英国交换银行自动收付系统3.国际结算特点：按照国际惯例进行国际结算；使用可兑换货币进行结算；实行“推定交货"原则；商业银行成为结算和融资的中心4.国际结算的历史演变：从现金结算发展到票据结算从凭实物结算发展到凭单据结算从买卖双方直接结算发展到通过银行结算，实现了非现金结算国际结算制度的历史演变：自由的多边国际结算制度管制的双边国际结算制度多元混合型的结算制度5.六种常见贸易术语装运港交货的三种贸易术语FOB 装运港船上交货CFR 成本加运费CIF 成本加保险费、运费适用于多式联运的三种贸易术语FCA 货交承运人CPT 运费付至CIP 运费、保险费付至6.环球银行金融电讯协会（SWIFT)它的筹建是伴随着欧洲经济与政治一体化而进行的。
SWIFT有如下优点:直接、准确、快速、安全；标准统一,制度严格；严密的、合理的机构设置，采用现代化电脑设备与网络；多样化、大众化的服务7. 为什么要建立代理行关系？—从商业银行的交易中介职能说起国际交往密切：任何交往背后都有资金的流动国际贸易大发展：贸易走到哪里,结算就跟到哪里不可能在世界任何地方都设立分支机构：政治约束、经济成本约束业务受到限制：法律约束代理行关系的建立资信调查签订代理协议并互换控制文件确认控制文件：密押/印鉴样本/费率表第二章1。
票据：由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期,向收款人或者持票人无条件支付一定金额，可以流通转让的一种有价证券.2.票据特征：设权性、无因性、要式性、流通性3。
《国际结算(刘卫红)》章后习题答案
《国际结算》章后习题答案第一章国际结算概述（P19）一、单选题1。
C 2.C 3。
C 4。
D 5.D 6。
A二、简答题1.简述国际结算的含义及分类。
答：国际结算是指为清偿国际由于经济、政治、军事、文化等方面的交往或联系所产生的债权债务关系，而发生在不同国家之间的货币收付活动。
国际结算依据产生的原因,可以分为贸易结算和非贸易结算。
贸易结算，也称有形贸易结算，是指由有形贸易活动（商品的进出口）引起的国际债权债务关系结算业务；非贸易结算,也叫无形贸易结算,是指由有形贸易以外的活动（包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动）引起的国际结算业务。
2。
国际结算研究的内容有哪些？答：（1）国际结算工具。
主要包括汇票、本票和支票，是国际结算的基石。
（2)国际结算方式。
基本方式包括汇款、托收和信用证，主要以跨国收付或转移资金为目的；附属方式主要包括银行保证书、备用信用证、国际保理和包买票据等,在风险控制和贸易融资等方面为基本方式提供补充。
（3)国际结算单据.基本单据主要包括商业发票、运输单据、保险单据等；附属单据包括检验证书、重量单、装箱单、产地证明书、船公司证明等.3。
简述我国国际结算业务的特点.答：（1)国际结算业务量不断扩大。
对外贸易额的扩大直接推动了我国国际结算业务的发展，国际结算业务量不断增加。
(2）办理国际结算业务的银行不断增加。
国际结算业务已成为商业银行业务经营中的重要组成部分,在商业银行经营中发挥着重要的作用。
（3）结算货币多元化.除了美元、欧元、英镑、日元、港币等，人民币国际化的趋势也渐显。
（4)结算方式多样化。
主要有汇款、托收、信用证、国际保理、包买票据和银行保函.4。
试述建立代理行关系的必要性以及如何建立代理行关系.答：建立代理行关系的必要性：在办理国际结算业务时，银行除了在国外设置分支机构外，还需要与外国银行建立代理关系。
国际结算课件第八章
第二节 背对背信用证 一、背对背信用证的定义
由于进口商开立的信用证是不可转让的，因此受益人以该 证作保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上开立 一张以本地的或第三国的实际供货商为受益人的新证。这张新 开立的新证就是背对背信用证。
二、背对背信用证的运作程序
三、背对背信用证与可转让信用证的比较
二、可转让信用证的定义
可转让信用证(Transferable L/C) 是指信用证的受益人 (即第一受益人) 可以请求授权付款、承担延期付款责任、承 兑或议付的银行(即转让行, 如果是自由议付信用证时, 可以 要求信用证特别授权的转让行), 将信用证部分或全部转让给 一个或数个受益人( 即第二信用证
应卖方要求, 买方可能同意卖方利用购买价格的一部分用于装运前预 付, 并且还同意这项预支应在已开立信用证内予以规定, 预支的金额将在交 单时从付给卖方的金额中扣除。依据预支信用证预付条件的不同, 可分为 红 条 款 信 用 证 ( Red Clause Credit) 和 绿 条 款 信 用 证 (Green Clause Credit)。
垫款法
预兑法
第四节 循环信用证和信用证含有分期装运条款 一、循环信用证
信用证的部分或全部金额被使用后可以恢复到原金额再被 利用的信用证称为循环信用证。循环信用证通常以时间或金额 为循环基础。
二、信用证含有分期装运条款
UCP600第32 条“分期支款或分期装运”规定: 如信用证规 定在指定的时间段内分期支款或分期发运, 任何一期未按信用 证规定期限支取或发运时, 信用证对该期及以后各期均告失效。 上述条文观察的情况与循环信用证完全无关, 条文指的是信 用证在规定的时期内买卖双方明确同意以分期装运来满足最 终买方和使用者的需要, 特别是在工业品贸易趋向于指令需要 什么商品和什么时间需要, 规定分期装运是十分重要的。
国际结算重点内容
国际结算各章重点与难点第一章国际结算概述通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际结算顺汇逆汇要求学生重点掌握的问题是：1` 国际结算如何分类?2` 为什么国际贸易结算比非贸易国际结算重要？3` 国际结算有什么特点?4` 国际结算的基本条件有哪些？要求学生一般掌握的问题是：1` 国际结算的产生和发展第二章国际结算中的票据通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：票据票据行为汇票背书提示承兑拒付追索权本票划线支票贴现包买票据要求学生重点掌握的问题是：1` 汇票有哪些当事人？他们之间的关系如何?2` 我国〈票据法〉规定汇票必须记载的事项有哪些?各有什么作用？3` 说明未经承兑和已经承兑的汇票基本当事人的权利和义务4` 说明汇票背书的种类及涵义5`汇票到期日有哪几种计算方法?6`结算与清算的含义是什么?7`银行转帐的原则是什么？8`票据是如何清算轧差的？9` 持票人如何行使追索权？要求学生一般掌握的问题是：1` 说明汇票的种类及含义2 本票与汇票有何异同点？3` 什么是拒付或退票行为?拒付通知和拒绝证书的作用是什么？4` 什么是保证行为?该票据行为的特点及作用如何?第三章国际贸易结算方式（一)汇款通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际汇兑顺汇逆汇票汇中心汇票拨头寸要求学生重点掌握的问题是：1` 国际汇款业务与国内汇款业务的异同2` 汇款业务的主要当事人是谁？3` 汇款头寸偿付的方法有几种？4` 采用中心汇票汇款的好处是什么？要求学生一般掌握的问题是：1` 在国际贸易中采用汇款方式结算有什么优缺点？2` 汇款退汇的业务程序如何?3` 电汇`信汇`票汇的异同点第四章国际贸易结算方式（二）托收通过本章教学,要求学生重点掌握的名词是：托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）出口押汇要求学生重点掌握的问题是:1` 跟单托收有哪几种交单方式?简述各自的一般做法2` 简述跟单托收基本当事人的责任和权利3` 我国是否接受D/P远期托收？为什么？4` 比较D/P既期，D/P远期和D/A对出口商的风险和资金负担的程度要求学生一般掌握的问题是：1` 托收是如何分类的?2` 托收的风险主要在哪一方？有何风险?3` 跟单托收能否进行融资？4` 非海洋运输方式的国际贸易能否使用跟单托收方式结算？为什么?第五章国际贸易结算方式（三）信用证通过本章教学,要求学生重点掌握的名词是：议付不可撤消信用证预支信用证循环信用证对开信用证要求学生重点掌握的是：1` 跟单信用证的性质与作用如何？2` 信用证的当事人主要有哪些？相互关系如何？3` 跟单信用证的基本程序包括哪些环节？4` 议付行如何进行议付？信用证中的议付与托收中的出口押汇有何异同?5` 什么是可转让信用证？如何运行?有何特点?6` 跟单信用证的主要内容是什么？要求学生一般掌握的是:1`《UCP500》对信用证的类型如何规定？2` 什么是假远期信用证？它有什么特点和好处？第六章国际贸易结算中的运输单据教学目的与要求通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：海运提单清洁提单多式运输单据要求学生重点掌握的问题是：1` 海运提单的作用是什么？信用证项下对海运提单有哪些要求?2` 银行如何对海运提单进行审核?3` 多式运输单据与海运提单的异同？4` 航空运单与海运提单的作用有什么区别？要求学生一般掌握的问题是：1` 海运提单涉及哪些主要当事人？2` 银行为什么不接受不清洁提单？3` 海运单与海运提单有什么区别?海运单有什么适用性第七章国际贸易结算中的单据——发票保险单据及附属单据教学目的与要求通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：商业发票仓至仓条款 GSP产地证要求学生一般掌握的名词是:海关发票领事发票要求学生重点掌握的问题是：1` 商业发票在进出口业务中有什么作用？2` GSP产地证有什么作用？3` CIC规定的保险险别有哪些?4` 保险单有什么作用？5` 保险单涉及的当事人及相互关系如何？要求学生一般掌握的问题是：1` 海关发票 ` 领事发票各有什么作用？2`产地证明书有哪几种类型？第八章信用证结算实务：信用证审核单据审核寄单索汇信用证融资通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是: 打包放款出口押汇开证额度要求学生重点掌握的问题是:1` 通知行在收到国外来证时如何进行审证？2` 议付行应如何对出口方交来的单据进行审核？若发现单据不符`单单不符的情况,应如何处理?3`开证银行对不符单据如何处理要求学生一般掌握的问题是：1` 信用证的受益人申请叙做出口押汇时应具备什么条件?2` 信用证项下的索偿办法有几种类型？第九章国际贸易结算方式（四）银行保函教学目的与要求通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：银行保函见索即付备用信用证要求学生重点掌握的问题是：1` 银行保函的性质？它与跟单信用证的异同？2` 保函的基本内容是什么？3` 保函业务的主要当事人有哪些？保函业务的基本程序如何?4` 银行在办理对外保函时可能会遇到哪些风险?应采取哪些措施？5` 备用信用证是如何产生的？它与跟单信用证有什么异同？要求学生一般掌握的问题是:1` 出口保函产生的原因是什么？出口保函主要有哪几种？各有什么内容?2` 进口保函主要有哪几种？各有什么内容？3` 保函的到期日如何规定？国际结算一，名词解释部分国际结算：两个不同国家的当事人，不论是个人，单位，企业或政府间因为商品买卖,服务供应,资金调拨,国际借贷而需要通过银行办理的两国间的收汇收付业务。
国际结算2019-8
美国联邦储备银行委员会曾作过这样的 定义：任何信用证或类似的协议，不论
其如何命名或怎样叙述，只要开证行对 受益人承担如下义务即为备用信用证：
(l)偿还开证申请人的借款或预收款； (2)支付由开证申请人承担的任何债 务；
(3)赔偿因开证申请人在履行合同中 的违约所造成的任何损失。
UCP500第2条规定，“备用信用 证”( Standby letter of Credit)和“跟单信用 证”—样适用于本惯例，只要受益人提交了与 信用证相符的单据，即可取得开证行的偿付。 这里所指的单据是指信用证规定的任何单据， 一般跟单信用证中规定的单据是发票、提单等 商业单据、而备用信用证规定的单据是指汇票、 开证申请人未履约的声明或证明文件等。如果 到时开证申请人履约无误，则新用信用证就成 为“备而不用”的结算方式，故称为“备用信 用证”。
三、保函项下当事人及其权责
银行保函除了申请人、受益人、担保人 这三个基本当事人以外，根据具体情况， 通常还涉及几个当事人：通知行、保兑 行、转开行、反担保人。
（一）申请人(Applicant或 Principal)。
申请出具保函的一方合同当事人即为保函的申 请人。
申请人的主要责任是：应严格按照合同规定履 行自己的义务，避免保函项下发生索偿和赔偿； 一旦发生索赔，在担保银行按照保函规定向受 益人作出赔付后应立即偿还担保行所作的全部 支付；承担保函项下的一切费用和利息；在担 保行认为必要时，预支担保保证金，提供反担 保。
（二）备用信用证的特点
1、开证行承担第一性付款责任，属银行 信用
2、备用信用证是一个独立的法律文件 实质上是一种信用证形式
（三）备用证与银行保函的关系
备用证与银行保函的相同点 ①两者的性质和作用相同，都是开证人根据申
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8.2备用信用证概述及其性质
1 备用信用证概述 备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款 为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信 用证。 2 备用信用证的性质 （1）不可撤销性。除非在备用证中另有规定，或经对方当 事人同意，开证人不得修改或撤销其在该备用证下之义务。 （2）独立性。备用证下开证人义务的履行不取决于以下几 点。 ① 开证人从申请人那里获得偿付的权利和能力。 ② 受益人从申请人那里获得付款的权利。 ③ 备用证中对任何偿付协议或基础交易的援引。 ④ 开证人对任何偿付协议或基础交易的履约或违约的了解与 否。
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8.3备用信用证的种类
（4）对开备用信用证又称反担保备用信用证（Counter Standby）,它支持反担保备用信用证受益人所开立的另外 备用信用证或其他承诺。 （5）融资备用信用证支持付款义务，包括对借款的偿还义 务的任何证明性文件。 （6）直接付款备用信用证，基本上是支持一项与融资备用 信用证有关的基础付款义务的到期付款，而不论是否涉及债 不履行。它主要用于担保企业发行债券或订立合同时的到期 支付本息义务。这种信用证已经突破了备用信用证“备而不 用”的传统担保性质。 （7）保险备用信用证支持申请人的保险或再保险义务。 （8）商业备用信用证是指如不能以其他方式付款，为申请 人对货物或服务的付款义务进行保证。
关于备用信用证的起源问题，国内外有两种大体相似的说法。 第一种说法认为，备用信用证最初应用于美国，1879年美 国联邦法律认为银行作为一家私营机构，无权替他人承担保 证付款义务，并禁止美国银行为其客户提供保证。在此之后， 美国大多数州的法律都规定银行无权替其客户开具保函。为 了回避这样的法律规定，许多银行采用备用信用证来代替保 函。后来，这种做法引起了美国法律界和银行实务界广泛、 长期地争论，最终获得了美国法律的认同 。
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8.5备用信用证的单据
ISP98一方面明确了备用信用证的单据性，另一方面还明确 指出，备用信用证项下的非单据条件必须不予考虑，不管其 是否会影响开证人接受相符提示或遵守已开立、修改或终止 的备用信用证义务。所谓非单据条件是指：未要求提交单据 以证明条款内容，并且开证人无法通过自己的记录或自己正 常业务范围内确定备用信用证是否得到满足的条款。所谓通 过开证人自己的记录或在其正常业务范围内的审查，包括确 定以下内容。 （1）何时、何地、如何向开证人提示或以其他方式交付单 据。 （2）何时、何地、如何向被开证人、受益人或任何指定人 发送或接受有关备用信用证的通信。 （3）从开证人处的账户里转进或转出的金额。 （4）根据一个公布的指数可以决定的金额，例如，如果一 份备用信用证规定根据公布的利率来决定产生的利息金额。
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8.7备用信用证与跟单商业信用证的比较
（1）信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模 糊不清，无法辨认从何地寄出。 （2）信用证限制通知行——伦敦国民西敏寺银行议付，有 违常规。 （3）收单行的详细地址在银行年鉴上查无。 （4）信用证的签名为印刷体，而非手签，无法核对。 （5）信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多 发地。根据以上几点，银行初步判定该信用证为伪造信用证， 后经开证行总行联系查实，确是如此。从而避免了一起伪造 信用证诈骗。
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8.6备用信用证结算方式在国际贸易 中的应用
备用信用证的运作一般按照以下程序进行。 （1）开证人根据基础合同的规定，向其所在地的开证人 （银行或其他机构）申请开立备用信用证，经开证人审核同 意后，该申请书构成申请人与开证人之间的合同；申请人通 常要提供押汇等担保，并有义务支付开证费；开证人有义务 根据申请书的指示开证，并承诺首先向受益人付款。 （2）开证人开证后，通常通过与受益人同地的通知人向受 益人通知或转交信用证。 （3）在大宗贸易中，受益人也可以要求对备用信用证进行 保兑，开证人通常请求通知人提供保兑。通知人无义务必须 进行保兑，若该通知人不提供保兑，则需及时通知开证人； 若该通知人对备用信用证进行保兑，则成为保兑人，它对受 益人承担与开证人同样的义务和责任。
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8.7备用信用证与跟单商业信用证的比较
1 功能不同 跟单商业信用证只是一种供受益人使用的付款机制。在跟单 商业信用证下，受益人发运货物取得提单后，首先向银行交 单索款，因而，跟单商业信用证一般以清偿货的价款为目的， 全球买卖合同的结算方式之一，是在受益人履行交货义务后 银行付款。 2 适用范围不同 跟单商业信用证主要适用于国际货物买卖领域，跟单商业信 用证从其产生那天起就与国际贸易紧密相连。 3 付款责任不同 在跟单商业信用证业务中，开证行的付款责任是第一性的。 只要受益人提交了与信用证相符的单据，开证行就必须立即 付款，而不管此时申请人能否付款。
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8.7备用信用证与跟单商业信用证的比较
பைடு நூலகம்
6 开立的主体要求不同 根据UCP 500的规定，跟单商业信用证的开立者绝大多数 情况下只能是银行，而根据ISP98的规定，备用信用证的开 立者并不限于银行，还可以是自然人、合伙组织、保险公司 等非银行机构，因此，ISP98以“开证人（Issuer）”这 一概念代替了“开证行（Issuing Bank）”这一表述。 ◎ 有关案例 河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分 行(STANDARD CHARTERED BANK LTD BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND)名义开立的跟单 信用证，金额为USD 37200 00元,通知行为伦敦国民西 敏寺银行(NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD LONDON)。 因该信用证没有像往常一样经受益人当地银行专业人员审核， 所以人们发现几点可疑之处。
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8.4银行备用信用证的法律关系结构
备用信用证包括申请人、开证人、通知人、保兑人、指定人 以及受益人等几个基本的当事人。在其基本结构中包括如下 几个法律关系。 （1）申请人与受益人之间的基础交易合同关系是开立备用 信用证的前提，没有这一关系的存在，就不可能开立备用信 用证。 （2）开证申请人与开证人之间的委托合同关系是备用信用 证得以开立的直接原因。 （3）开证人与受益人的权利义务完全由备用信用证的条款 规定来决定。 （4）开证人与通知人之间的关系以及开证人与保兑人之间 的关系在本质上是一致的，都是民法上的委托代理关系，因 此，其权利义务均可适用民事代理的一般规定来调整。
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8.6备用信用证结算方式在国际贸易 中的应用
（4）受益人获得信用证后，即可发货或进行其他履约行为， 如果开证申请人也按承诺或基础交易合同的规定履行了义务， 那么备用信用证就自动失效，受益人应将备用信用证退还给 开证人。至此，备用信用证的全部交易程序即告结束，这也 是大多数正常情况下备用信用证的运作程序。 （5）如果开证申请人未能按照承诺或基础交易合同的规定 履行其义务，受益人即可向开证人或保兑人提交符合备用信 用证规定的索偿要求以及与备用信用证相符的单据，向开证 人或保兑人索偿 。
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8.5备用信用证的单据
1 含义 备用信用证的单据性是指备用信用证项下必须有一定的单据 要求，并且保证人/开证人在面对一项付款要求时，其义务 被限制在审查付款要求和支持付款的单据，并确定付款要求 与提交的其他单据在表面上是否一致，与担保中规定的条件 是否相符。 2 有关规定 ISP98对此有明确规定，即“开证人的义务取决于单据的提 示，以及对所要求单据的表面审查。”UCP 500也对信用 证的单据要求作了详尽的规定，但是它主要规定的是提单、 保险单、货物检验证书等代表物权或证明卖方履约的商业单 据，因而并不能完全适用备用信用证，因为备用信用证并不 要求提供这些商业单据，而要求提供的单据一般只是由受益 人出具的关于申请人违约的声明证明文件，而且备用信用证 的单据要求与商业信用证的单据要求并不相同 。
第8章备用信用证结算方式
8.1银行备用信用证的起源和发展 8.2备用信用证概述及其性质 8.3备用信用证的种类 8.4银行备用信用证的法律关系结构 8.5备用信用证的单据 8.6备用信用证结算方式在国际贸易中的 应用 8.7备用信用证与跟单商业信用证的比较
8.1银行备用信用证的起源和发展
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8.3备用信用证的种类
备用信用证可分为八种类型。 （1）备用信用证支持一项非款项支付的履约义务，包括对 由于申请人在基础交易中不履约所致损失的赔偿。 （2）预付款备用信用证用于担保申请人对受益人的预付款 所应承担的义务和责任。这种备用信用证通常用于国际工程 承包项目中业主向承包人支付的合同总价10%～25%的工 程预付款，以及进出口贸易中进口商向出口商支付的预付款。 （3）招标/投标备用信用证用于担保申请人中标后执行合同 的义务和责任，或投标人未能履行合同，开证人须按备用信 用证的规定向受益人履行赔款义务。
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8.2备用信用证概述及其性质
（3）跟单性。开证人的义务取决于单据的提示，以及对所 要求单据的表面审查。 （4）强制性。备用证在开立后即具有约束力，无论申请人 是否授权开立，开证人是否收取了费用，受益人是否收到或 因信赖备用证以及修改而采取了行动，它对开证行都是有强 制性的 。
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8.1银行备用信用证的起源和发展
备用信用证一经产生就在实践中得到迅猛的发展，尤其 是到了19世纪70年代，由于其用途的广泛性和运用的灵活 性，已经突破了其发源地美国，在日本、法国以及中东、拉 丁美洲的许多国家都得到了广泛的运用。其应用的领域也从 最初的国内贸易扩展到国际贸易领域。目前，备用信用证既 广泛适用于非美国银行以美国公司为受益人而提供担保的情 况，同时也广泛适用于受美国银行实践影响的国家和远东国 家，另一个值得注意的情况是，备用信用证的业务量早已超 过了商业信用证。据有人统计，1998年，全球备用信用证 与商业信用证的业务量之比为7：1。现在全世界每年开立的 备用信用证金额达5000亿美元，其中2500亿美元金额是 在美国境内签发的。