管理用资产负债表
第3章 管理用财务报表
2. 经营负债与金融负债 • 短期借款与长期借款 • 应付票据与应付账款 • 应付债券 • 应付项目（一般是经营负债。但应付利息为金融负债·）
• 3. 管理用资产负债表主要项目关系 • 资产=经营资产+金融资产 • 负债=经营负债+金融负债 • 净经营资产=经营资产-经营负债 • =（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+ 经营性长期负债） • =（经营性流动资产-经营性流动负债）+ （经营性长期资产 -经营性长期负债） • =净经营性营业资本+净经营性长期资产 • 净金融负债=金融负债-金融资产=净负债 • 净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本
369 30
399 -377
270 270 20 152 25 197 73
19 37 56
补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“ 号填列 号填列） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 固定资产报废损失（收益以“ 号填列 号填列） 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 公允价值变动损失（收益以“ 号填列 号填列） 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 财务费用（收益以“ 号填列 号填列） 财务费用（收益以“-”号填列） 投资损失（收益以“ 号填列 号填列） 投资损失（收益以“-”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“ 号填列 号填列） 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“ 号填列 号填列） 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 存货的减少（增加以“ 号填列 号填列） 存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“ 号填列 号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“ 号填列 号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况： 3.现金及现金等价物净增加情况： 现金及现金等价物净增加情况 现金的期末金额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 19 56 37 323 207 -212 -3 110 -6 -11 100 2 136
财务管理报表模板
财务管理报表模板财务管理报表是企业财务管理的重要工具，用于记录和分析企业的财务状况和经营情况。
一个完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等内容。
下面是一个财务管理报表模板的相关参考内容，帮助企业进行财务分析和决策。
1. 资产负债表：资产负债表是用于记录企业特定日期的财务状况，包括企业的资产、负债和股东权益。
在资产负债表中，将资产和负债按照流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等分类列出，并计算相关的比率和指标。
- 流动资产：包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
- 非流动资产：包括固定资产、无形资产、长期投资等。
- 流动负债：包括应付账款、短期借款、预收款项等。
- 非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。
- 股东权益：包括股本、资本公积、留存收益等。
2. 利润表：利润表用于反映企业一定时期内的收入、成本和利润情况。
利润表中列出了企业的营业收入、营业成本、税前利润、税后利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
- 营业收入：包括销售收入、其他业务收入等。
- 营业成本：包括原材料成本、劳动力成本、制造费用等。
- 税前利润：指企业在税前的利润情况。
- 税后利润：指企业在税后的利润情况。
3. 现金流量表：现金流量表记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，用于分析企业的现金流动状况和现金管理能力。
现金流量表分为经营活动、投资活动和融资活动三大类。
- 经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付的现金等。
- 投资活动现金流量：包括购置固定资产、无形资产等支付的现金、处置固定资产等收到的现金等。
- 融资活动现金流量：包括吸收投资者投资、偿还负债、股息等支付的现金、股东投资等收到的现金。
4. 股东权益变动表：股东权益变动表记录了企业特定时期内股东权益的变动情况，包括股本的增减、利润的分配、资本公积等。
- 股本变动：包括新发行股份、股权转让等。
- 利润分配：包括现金分红、转增股本等。
管理用报表核心公式
管理用报表的编制应重点掌握的相关公式
1.管理用资产负债表
核心公式：净经营资产=净负债+股东权益
净经营总产=经营资产-经营负债=股东权益+股东权益=经营营运资本+净经营长期资产；
净负债（净金融负债）=金融负债-金融资产。
【提示】金融资产包括：持有至到期投资、交易性金融资产、应收利息、短期权益性投资等；金融负债包括：短期借款、交易性金融负债、应付利息、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券等。
2.管理用利润表
核心公式：净利润=税后经营净利润+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用
税后经营净利润=税前经营利润*（1-平均所得税税率），平均所得税税率=所得税费用/利润总额，税后利息费用=税前利息*（1-平均所得税税率）
3.管理用现金流量表
核心公式：实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量
实体现金流量＝税后经营净利润＋折旧摊销—经营营运资本增加—净经营长期资产总投资
＝税后经营利润＋折旧摊销—经营营运资本增加—净经营长期资产增加—折旧摊销
＝税后经营利润—（经营营运资本增加＋净经营长期资产增加）＝税后经营利润—净经营资产净投资
股权现金流量＝实体现金流量—债务现金流量
＝（税后经营利润—净经营资产净投资）—（税后利息支出—净负债增加）
＝税后经营利润—净经营资产净投资—税后利息支出＋净负债增加
＝税后利润—（净经营资产净投资—净负债增加）
＝税后利润—股权净投资（股东权益增加）。
资产负债表与管理用资产负债表对比
资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款46 交易性金融资产2 应付票据47 应收票据3 应付帐款48 应收股利4 预收帐款49 应收利息5 其他应付款50 应收帐款6 应付工资51 其他应收款7 应付福利费52 预付账款8 未交税金53 存货9 未付利润54 一年内到期的非流动资产10 其他未交款55 其他流动资金11 预提费用56流动资产合计12 一年内到期的长期负债57非流动资产：其他流动负债58 可供出售金融资产14流动负债合计65 持有出售金融资产15长期负债： 持有至到期投资16 长期借款66 投资性房地产17 应付债券67长期投资： 长期应付款68 长期投资21 其他长期负债69固定资产其中：住房周转金70 固定资产原价24长期负债合计76 减：累计折旧25递延税项： 固定资产净值26 递延税款贷项77 固定资产清理27负债合计80 在建工程28 待处理固定资产净损失2981固定资产合计3582无形资产及递延资产：所有者权益：83 无形资产36 实收资本84 递延资产37 资本公积85无形资产及递延资产合计40 盈余公积其他长期资产：其中：公益金 其他长期资产41 未分配利润递延税项： 递延税款借项42所有者权益合计88资 产 总 计45负债及所有者权益总计资 产 负 债 表编制单位： 年 月份资产负债表编制单位：年月份资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数净经营资产：净负债及所有者权益经营性流动资产：1金融负债：46应收帐款2 短期借款47其他应收款3 应付利息48预付账款4 一年内到期的长期负债49存货5 交易性金融负债50一年内到期的非流动资产6 应付优先股股利51其他流动资金7 长期借款52经营性流动资产合计8 应付债券53减：经营性流动负债：9 应付票据（市场利率计息）54应付帐款10 长期应付款（融资租赁引起的）55预收帐款11 递延税款贷项（金融资产形成）56其他应付款12 减：金融资产：57应付工资 货币资金（三种处理方法）58应付福利费14 短期应收票据（市场利率计息）65未交税金15应收股利（短期权益性投资）未付利润16递延税款借项（金融资产形成）66其他未交款17 交易性金融资产67预提费用 应收利息68其他流动负债21 可供出售金融资产69经营性流动负债合计 持有出售金融资产70经营性营运资本24持有至到期投资76经营性长期资产：25 净负债投资性房地产2677长期投资2780固定资产原价28减：累计折旧2981固定资产净值3582固定资产清理83在建工程3684待处理固定资产净损失3785固定资产合计40无形资产递延资产41所有者权益：无形资产及递延资产合计 实收资本其他长期资产42 资本公积88减：经营性长期负债45 盈余公积其他长期负债其中：公益金其中：住房周转金 未分配利润净经营长期资产所有者权益合计经营资产总计净负债及所有者权益总计。
管理用财务报表模板(带释义和公式)V5
编制单位： 净经营资产 经营资产： 经营性流动资产： 货币资金（经营） 应收票据（经营） 应收账款 预付账款 应收股利（经营） 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 经营性流动资产合计 经营性流动负债： 应付票据（经营） 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利（经营） 其他应付款 其他流动负债 经营性流动负债合计 经营营运资本 经营性长期资产： 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 经营性长期资产合计 经营性长期负债税负债 其他非流动负债 经营性长期负债合计 净经营性长期资产 净经营资产总计 股东权益合计 净负债及股东权益总计 股东权益： 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 金融资产合计 净负债 年末余额 年初余额 年 月 日 年末余额 单位：元 年初余额 净负债及股东权益 金融负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据（金融） 应付利息 优先股 应付股利（金融） 一年内到期的非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款（金融） 金融负债合计 金融资产： 货币资金（金融） 交易性金融资产 应收票据（金融） 应收股利（金融） 应收利息 可供出售金融资产 持有至到期投资 -
负责：
审核：
制表：
管理用财务报表的编制
管理用财务报表的编制管理用财务报表的编制讲义讲解提纲：（一）管理用财务报表的简介（二）管理用财务报表的编制原理（三）管理用资产负债表的编制（四）管理用利润表的编制（五）管理用现金流量表的编制（六）管理用财务分析体系第一课时（一）管理用财务报表的简介一、通用财务报表对外发布的财务报表，是根据普通报表使用人的一般要求设计的，企业财务报表的使用人大约有七种，但通用财务报表并不适合特定报表使用人的特定目的。
优点：普通使用人、通用目的缺点：不完全适用财务分析和企业内部管理特点：对外发布二、管理用财务报表对传统的通用财务报表进行调整，以适应财务分析的要求和企业内部管理的需要。
管理用财务报表及分析体系以全新的视角，全新的理念开创了一项全新的知识体系，相对于通用财务报表分析体系更加科学、更加严谨、更加完善、更具有应用意义。
特点：内部管理使用；名称众多且拗口，易于混淆，难于掌握，注意“净”。
单选题：相对于通用财务报表，下列有关管理用财务报表的说法中正确的是（）A. 对外发布B. 根据普通使用人的一般要求设计C.不适合特定报表使用人的特定目的D.适应企业内部管理的需要正确答案：D（二）管理用财务报表的编制原理以区分企业的本质活动为导向，将企业的活动区分为经营活动与金融活动、将企业的资产区分为经营资产与金融资产、将企业的负债区分为经营负债与金融负债、将企业的损益区分为经营活动损益与金融活动损益、将企业的现金流量区分为经营现金流量与金融现金流量，进而再进行重新整合，构建新的资金平衡公式，形成新的报表体系。
多选题：下列有关管理用财务报表的编制原理的说法正确的是：（）A. 将企业的活动区分为经营活动与金融活动。
将企业的资产区分为经营资产与金融资产B. 将企业的负债区分为经营负债与金融负债C. 将企业的损益区分为经营活动损益与金融活动损益D. 将企业的现金流量区分为经营现金流量与金融现金流量正确答案：ABCD调整通用财务报表前的知识铺垫1. 经营活动与金融活动2. 经营活动与“现金流量表”中的经营活动3. 明确企业的业务性质对通用财务报表进行调整，编制管理用财务报表前，必须明确企业的业务性质，这是定义经营性资产与负债的关键。
资产负债表分析法在企业资产管理中的应用
资产负债表分析法在企业资产管理中的应用资产负债表是企业财务报告中最基本也是最重要的财务报表之一。
资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债以及所有者权益的状况。
资产负债表分析法是企业财务报告中最常用的一种财务分析方法之一，它通过对企业资产和负债的分析，提供了企业财务状况的全面了解，从而为企业的决策提供了重要参考。
一、资产负债表的基本结构资产负债表主要由三大部分组成：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的，具有经济价值的资源，包括流动资产、固定资产和其他资产三个部分。
负债是企业必须偿付的债务，包括流动负债、长期负债和其他负债三个部分。
所有者权益包括股东权益和留存收益两部分。
股东权益是企业所有者投资的资产部分，而留存收益是企业通过运营所获得的收益，这两部分经常合并表现为净资产。
二、资产负债表分析法的基本原理资产负债表分析法是通过对企业资产和负债的分析来评估企业财务状况的方法。
在资产负债表分析中，有两个重要的指标，即资产负债率和偿债能力比率。
资产负债率是企业总负债占总资产的比例，它反映了企业债务占用资产的程度，资产负债率越高，代表企业承担的债务风险越大。
偿债能力比率是企业用流动资产偿付流动负债能力的指标，它反映了企业短期偿债能力的强弱。
三、资产负债表分析法的具体应用在进行资产负债表分析时，需要从多个角度入手进行分析。
（一）对资产进行分析首先是对企业的资产进行分析，由于资产是企业的核心资源，因此对资产进行分析是资产负债表分析法中最重要的部分。
分析资产可以从多个角度进行，比如对流动资产、固定资产和其他资产进行分析等。
分析流动资产可以通过资产负债率和流动比率来衡量企业流动资产占用负债的总比例以及企业流动资产的强弱程度。
针对固定资产的分析可以计算固定资产周转率，了解企业固定资产的利用效率，从而判断企业的生产效益和经营风险。
（二）对负债进行分析对负债进行分析是判断企业偿债能力的重要部分。
主要可以分析流动负债、长期负债和其他负债等方面。
常用管理用财务报表模版
常用管理用财务报表模版（最新版）目录1.管理用财务报表的概述2.管理用财务报表的常见模版3.如何使用管理用财务报表模版4.管理用财务报表模版的优势和作用正文一、管理用财务报表的概述管理用财务报表是企业在进行内部管理时所使用的一种财务报表，主要用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，以帮助企业管理者更好地了解企业的经营状况，并据此制定经营策略。
与财务报表不同的是，管理用财务报表主要服务于企业内部管理层，因此其内容和格式可以根据企业的具体需求进行定制。
二、管理用财务报表的常见模版在实际操作中，管理用财务报表的模版可以根据企业的行业、规模和业务需求等进行调整。
以下是一些常见的管理用财务报表模版：1.利润表模版：反映企业在一定时期内的收入、成本和利润等情况。
2.资产负债表模版：反映企业在某一特定时点的资产、负债和所有者权益等情况。
3.现金流量表模版：反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
4.成本分析表模版：对企业的各项成本进行分析，以帮助企业管理者更好地控制成本。
5.预算表模版：反映企业一定时期内的预算收入和预算支出情况。
三、如何使用管理用财务报表模版企业管理者可以根据以下步骤使用管理用财务报表模版：1.根据企业的实际需求，选择合适的财务报表模版。
2.根据企业的财务数据，填写财务报表模版。
3.对财务报表进行分析，以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。
4.根据财务报表的分析结果，制定相应的经营策略。
四、管理用财务报表模版的优势和作用管理用财务报表模版具有以下优势和作用：1.帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况，从而制定更合理的经营策略。
2.帮助企业管理者更好地控制企业的成本，提高企业的经营效率。
3.帮助企业管理者更好地监控企业的现金流量，避免资金短缺或闲置。
4.帮助企业管理者更好地了解企业的经营成果，从而提高企业的经济效益。
管理用资产负债表.doc
经营性长期负债合计
50
75
未分配利润
790
730
净经营性长期资产
1250
950
股东权益合计
960
880
净经营资产总计
1744
1399
净负债及股东权益总计
1744
1399
利 润 表
编制单位：ABC公司2012年单位：万元
项 目
本年金额
上年金额
一、营业收入
3 000
2 850
减：营业成本
2 644
2 503
营业税金及附加
28
28
销售费用
22
20
管理费用
46
40
财务费用
110
96
资产减值损失
0
0
加：公允价值变动收益
0
0
投资收益
6
0
二、营业利润
156
163
加：营业外收入
45
72
减：营业外支出
1
0
三、利润总额
200
235
减：所得税费用
64
75
四、净利润
136
160
管理用利润表
项 目
本年金额
上年金额
经营损益：
206.72
加：折旧与摊销
112.00
=营业现金毛流量
318.72
减：经营营运资本增加
45.00
=营业现金净流量
273.72
减：净经营性长期资产增加
300.00
折旧与摊销
112.00
=实体现金流量
-138.28
金融活动现金流量：
税后利息费用
财务会计学习必备：管理用财务报表公式详解
管理用财务报表公式详解一、管理用资产负债表⑴资产＝经营资产+金融资产＝（经营性流动资产+经营性长期资产）+（短期金融资产+长期金融资产）；⑵负债＝经营负债+金融负债＝（经营性流动负债+经营性长期负债）+（短期金融负债+长期金融负债）；⑶净经营资产＝经营资产-经营负债＝经营营运资本（经营性流动资产－经营性流动负债）+净经营性长期资产（经营性长期资产－经营性长期负债）＝净投资资本；【说明】净经营资产等于投资者提供的净投资资本,又称之为“净资本”或“投资资本”。
⑷净金融负债＝金融负债-金融资产＝净负债；由于：资产＝负债+所有者权益；所以有：经营资产+金融资产＝（金融负债+经营负债）+股东权益；从而有：（经营资产-经营负债）＝（金融负债-金融资产）+股东权益；因此得到：净经营资产＝净负债+股东权益；⑹扩展一下：第14章对营运资本的再认识财务报表中的“营运资本”＝流动资产－流动负债＝长期资金－长期资产＝长期筹资净值；财务报表中的“营运资本”＝管理用报表中的“经营性营运资本”-“短期净负债”。
其中“短期净负债＝短期金融负债－短期金融资产”。
推理过程如下：经营营运资本=经营性流动资产－经营性流动负债；短期净负债＝短期金融负债－短期金融资产；要求：掌握（1）、（2）、（4）的公式，其余的内容可以自行推导出来。
二、管理用利润表净利润＝经营损益+金融损益＝税后经营净利润--税后利息费用=税前经营利润×(1-所得税税率)—利息费用×(1-所得税税率)；其中：税前经营净利润＝利润总额+税前利息费用；税后利息费用＝利息费用×(1-所得税税率)；注：财务费用、公允价值变动损益属于金融损益。
要求：公式十分简单，分清楚金融损益与经营损益即可。
三、管理用现金流量表1、对实体现金流量的理解（1）实体现金流量＝金融现金流量；（2）实体现金流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出；其中：营业现金毛流量＝税后经营净利润＋折旧摊销；而税后经营净利润＝净利润＋税后利息；资本支出＝净经营长期资产增加+折旧摊销；（3）实体现金流量是营业现金毛流量超出经营资本增加和资本支出的部分。
资产负债表的重要性及作用
资产负债表的重要性及作用资产负债表（Balance Sheet）是一种财务报表，用于展示公司或个人在特定时间点上的财务状况。
它以资产、负债和所有者权益三个主要部分来展示财务信息。
资产负债表对于企业和个人管理财务非常重要，并在决策、借贷、投资等方面发挥着关键作用。
一、资产负债表的重要性1. 提供财务健康状况：资产负债表展示了企业或个人的财务状况，包括资产和负债的规模、构成以及净资产的比例。
通过定期编制和对比资产负债表，可以清晰了解财务健康状况，判断企业或个人的盈利能力和偿债能力。
2. 决策依据：资产负债表提供了企业或个人在特定时间点上的财务信息，为决策提供了依据。
管理者可以通过资产负债表分析资金运作情况、预测未来发展趋势，制定战略规划和预算，并及时调整经营策略以应对市场变化。
3. 借贷和融资依据：银行和其他金融机构通常要求借款人提供资产负债表，以评估其信用风险和还款能力。
资产负债表可以展示企业或个人的资产价值和负债情况，帮助借款人获得更有利的融资条件。
4. 投资决策：投资者可以通过分析企业的资产负债表来评估其投资价值和风险。
资产负债表可以揭示企业的实际价值、负债风险以及盈利情况，为投资者提供了参考依据，帮助其做出明智的投资决策。
二、资产负债表的作用1. 明晰资产状况：资产负债表详细列出了企业或个人的各类资产，包括流动资产和固定资产等。
这些资产是企业或个人拥有的资源，表明其经营或个人财务的实力和规模。
通过资产负债表，可以清晰了解资产状况，做出相应决策。
2. 分析负债风险：资产负债表详细列示了企业或个人的各类负债，可能包括短期借款、长期借款、应付账款等。
通过分析负债项，可以评估债务风险，包括偿债能力和债务结构。
这对于管理者制定合理的财务规划和债务管理非常重要。
3. 计算净资产：资产负债表还展示了企业或个人的净资产，即资产减去负债的余额。
净资产是反映企业或个人净值的重要指标，可以反映出经营状况和财务健康。
管理用资产负债表模板
管理用资产负债表模板下面是一个简单的管理用资产负债表模板：
资产项:
1. 流动资产
- 货币资金
- 短期投资
- 应收账款
- 存货
- 其他流动资产
2. 非流动资产
- 长期投资
- 投资性房地产
- 固定资产
- 无形资产
- 其他非流动资产
负债项:
1. 流动负债
- 短期借款
- 应付账款
- 应付工资
- 应交税费
- 其他流动负债
2. 非流动负债
- 长期借款
- 应付债券
- 递延所得税负债
- 其他非流动负债
所有者权益项:
1. 股本
2. 资本公积
3. 盈余公积
4. 未分配利润
资产负债表格式:
1. 资产总计
- 流动资产合计
- 非流动资产合计
2. 负债总计
- 流动负债合计
- 非流动负债合计
3. 所有者权益总计
- 股本
- 资本公积
- 盈余公积
- 未分配利润
4. 负债和所有者权益总计（资产总计等于负债和所有者权益总
计）
请注意，这只是一个简单的模板，你可以根据你的具体情况进行调整和定制。
此外，尽量准确地记录资产和负债的具体金额，以便更好地进行分析和决策。
财务管理之《管理用财务报表及其编制》预习讲义
20120122年注会考试《财务成本管理》预习讲义第二章财务报表分析【知识点8】管理用财务报表及其编制通用财务报表，要平衡各面不同的信息需要，提供的信息并不完全适用于财务分析和公司管理。
虽然近些年会计准则在划分金融资产和经营资产方面做出了改进，但是问题依然存在。
因此，需要对其进行调整，以适应财务分析和公司内部管理的要求。
企业的活动分为经营活动和融资两方面。
与此相对应，企业资产分为经营资产和金融资产;企业负债分为经营负债和金融负债。
资产分类金融资产是指企业自资本市场购入的证券，包括政府、银行或其他企业发行的金融工具。
【提示】由于金融资产可以抵消负债，是超过实际经营资产需要的负债，它被看成是“负的金融负债”。
经营资产除了金融资产以外的资产，都属于经营性资产。
负债分类金融负债金融负债是公司在债务市场上筹资形成的负债，包括短期借款、一年内到期的长期负债、短期应付票据、应付融资租赁款、长期借款、应付债券和优先股等。
经营负债除金融负债以外的其他所有负债，均属于经营负债。
【提示】经营负债是公司在生产经营中自发形成的负债，例如应付工资、应付税金等，它们是不断继起，长期滚动的经营负债，可以长期占用，除非停止营业不需要全部清偿，这些自发性的经营负债与金融负债的性质有根本区别。
净金融资产（1）如果金融资产大于金融负债。
两者的差额称为“净金融资产”。
（2）如果企业持有净金融资产，表明有一部分权益资金被公司用于购买债务工具。
净金融负债（1）如果金融负债大于金融资产，两者的差额为“净金融负债”。
绝大多数企业持有净金融负债。
（2）净金融负债是企业用金融资产（闲置资金）偿还金融负债后的实际负债，是公司直正背负的偿债压力，也被称为“净负债”。
（3）企业持有净金融负债，表明企业利用债务资金购置了经营资产，企业是债务市场的净筹资人，属于正常现象。
【提示】财务管理需要将可以增加股东财富的经营资产和利用闲置资金的金融资产分开考察，需要在资产负债表中要区分经营资产和金融资产。
54张管理用财务报表模板(带释义和公式)
54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。
财务调节与资产负债表管理制度
财务调节与资产负债表管理制度在现代企业的管理中，财务调节与资产负债表管理制度是不可或缺的。
财务调节是指通过合理分配和配置企业资源，使企业的财务状况处于良好状态，以满足企业发展需要的一种管理手段。
资产负债表管理制度则是作为企业财务调节的具体操作方法和工具之一，通过合理调整资产和负债的结构和规模，以维护企业财务健康和经营稳定。
本文将对财务调节与资产负债表管理制度进行探讨。
一、财务调节的定义及目的财务调节是指企业通过调整自身的财务状况，以适应市场环境和经营需求，使企业能够保持健康、稳定的财务状态。
财务调节的目的是为了优化资金运作，提高资金利用效率，减少财务风险，实现企业的可持续发展。
财务调节的操作包括资金流入和流出的管理、投资决策、融资选择、分红政策等。
通过科学、合理的财务调节，企业能够实现财务资源的最优配置，提高企业的经济效益和竞争力。
二、资产负债表管理制度的意义和要点资产负债表是反映企业财务状况和经营成果的重要财务报表。
资产负债表管理制度是为了使企业在编制和使用资产负债表过程中，能够更好地进行财务分析、风险控制和经营决策而建立的一套规章制度。
资产负债表管理制度的意义在于保证资产负债表的准确性和可靠性，为企业提供重要的财务信息，帮助企业管理者进行科学决策和风险控制。
其要点包括：1. 资产负债表的编制要规范，按照会计准则和相关法律法规进行操作，确保财务数据的真实、全面、准确。
2. 资产负债表的分析要深入，通过对各项指标和项目的详细分析，揭示企业的经营状况和财务状况，为企业决策提供依据。
3. 资产负债表的管理要严格，建立健全的内部控制制度，确保资产负债表的安全和可靠。
三、财务调节与资产负债表管理的关系财务调节和资产负债表管理是相辅相成、密切相关的。
财务调节是通过财务手段，改变企业的财务状况，以达到稳定和优化财务状况的目标。
而资产负债表管理制度则是财务调节的具体方法和工具之一。
通过财务调节，企业能够灵活地调整资产和负债的结构和规模，以应对市场环境和经营需求的变化。
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7,637,600.48 272,079,021.75 382,698,465.95
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279,716,622.23 3,950,000.00
25,902,649.18 6,847,865.38 1,652,137.01
193,818,886.17 股东权益： 实收资本(股本） 3,950,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 4,035,805.37 未分配利润 7,985,805.37 少数股东权益 185,833,080.80 股东权益合计 266,000,592.41 净负债及股东权益
38,100,136.43 80,167,511.61
9,291,400.00 5,381,746.86 202,618,088.38 11,032,527.28
2,541,400.00 5,755,186.38 118,361,820.32 32,757,827.90
工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 经营性长期资产合计 经营性长期负债 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 经营性长期负债合计 净经营性长期资产 净经营资产总计
管理用资产负债表
净经营资产 经营性流动资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 一年到期的非流动资产 其他流动资产 经营流动资产合计 经营性流动负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 其他流动负债 经营性流动负债合计 经营营运资本 经营性长期资产 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 年末余额 年初余额 净负债及股东权益 年末余额 年初余额 金融负债 短期借款 交易性金融负债 应付利息 一年到期非流动负债 长期借款 应付债券 金融负债合计 0.00 0.00 金融资产 货币资金 236,635,934.22 315,637,634.48 交易性金融资产 应收利息 应收股利 可供出售金融资产 持有至到期投资 金融资产合计 236,635,934.22 315,637,634.48 净负债 -236,635,934.22 -315,637,634.48