内部关联交易流程管理规定

内部关联交易流程管理规定

第一条 目的，定义，适用范围与分类

一、目的

为了客观反映集团内部公司间的销售和采购业务，规范内部关联交易的流程，保证财务数据的可靠性和真实性。

二、定义

内部关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

三、使用范围

本规定适用于X石油技术（集团）有限公司及其所属全资子公司，非全资控股公司参照执行。

四、分类

本公司内部关联交易按交易的性质可分为产品服务类和税收筹划两类。

第二条 内部关联交易的OA控制节点

一、内部关联交易发起

OA内部关联交易执行单分三种情况发起：

1、产品类内部关联交易

国内公司之间：

由物流部根据事业部提供的《产品部门发货通知单》在OA上填写

《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。

国内和国际公司之间的关联交易:

由国际公司营销管理部在OA填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。

2、服务类内部关联交易

由内部关联交易销售方财务在OA上填写《服务类内部交易执行单》。

3、税收筹划类内部关联交易

由税务政策部根据内部关联交易标的物的不同在OA上发起相应的内部关联交易执行单。

二、内部关联交易定价

（1）产品类内部关联交易

税务政策部：根据ERP系统上月末的库存实际成本作为定价的依据,进行加成定价。

（2）服务类内部关联交易

销售方产业财务：提供实际服务成本；

税务政策部：根据产业财务提供的实际服务成本，从税收筹划的角度制定交易价格。

三、内部关联交易合同的拟定

国内公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由集团税务政策部在年初拟定各关联交易框架协议；

国际公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由国际

公司商务部在每次报关时单独拟定，同时制作形式发票。

四、内部关联交易合同的评审和盖章

国内公司：由税务政策部负责内部关联交易框架协议的评审和盖章流程。

国际公司：由国际商务部负责每次交易合同的评审和盖章。

第三条 内部关联交易ERP操作流程

一、内部关联交易销售方ERP操作流程：

事业部商务：负责在ERP中创建内部销售订单，将内部关联交易执行单号码作为合同号录入ERP,将订单拷屏发OA给产业财务和关联公司的采购部；

产业财务：负责审核商务录入的订单，同时在ERP中登记内部销售订单；

物流部：负责在ERP执行发运事务处理和处理物料搬运单的操作；

产业财务：根据ERP形成的收入提开票申请，及时在ERP中进行开票回录，当月确认的收入当月进行开票；同时向采购方财务发出内部往来通知单，将发票递交给采购方财务。

所有步骤均严格按照《关于收入确认原则和流程的规定》和现行存货出库管理规定来执行。

二、内部关联交易采购方ERP操作流程：

采购部：采购人员使用销售方商务创建的《ERP内部销售订单》作为依据，负责在ERP中创建内部采购订单；

采购部：复核人员负责在ERP中审批内部采购订单；

物流部：在ERP中进行接收事物处理的操作；

采购方财务：在收到内部往来通知单后，根据销售方提供的订单扫描件（或者拷屏）及发票在ERP系统操作做发票匹配。

所有步骤均严格按照《采购入库流程》来执行。

如月末存在货物在途的情况，产业财务根据双方的对账结果在总账做应付暂估的处理，下个月月初进行反冲。

第四条 内部关联交易对账流程

每月期间关闭前均为对账期间。

所有内部关联交易的对账原则是应收方主动对账。另严格执行X

财字[2010]第35号《集团内部往来账核算管理办法》。

对账以法人为单位进行对账，各法人主体要设专人进行对账。

1、内部关联交易销售方财务：

发起对账，对内部往来对账结果负直接责任，并将最终差异汇总结果报送会计部。

2、内部关联交易采购方财务：

要全力配合应收方的对账工作，不得以任何理由推卸及滞后对账结果，对内部往来对账负间接责任。

3、关联交易总结及跟进

会计部每月10日之前要对上个月发生的关联交易问题点进行总结，同时下发关联交易催办通知。在下达催办通知之后，责任部门必须在本月将上个月产生的差异解决。

第五条 职责确认

在对账过程中，发现的销售采购双方的差异，所有相关部门（例如：国际国内事业部商务，采购部，物流部，税务政策部，信息部，各级财务部等）要全力配合解决，解决不了的问题要及时反馈给上级领导和财务管理中心会计部，不得出现对出现问题的关联交易置之不理的情况，否则将按《员工过错责任追究管理办法》（AT-S-HR-019）对相关责任人予以责任追究。

本规定自2012年1月1日起执行，由财务管理中心负责解释。

附件1：内部关联交易流程图

附件2：内部往来通知单

附件3：集团内往来对账表