内部关联交易流程管理规定
关联交易管理办法
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范企业关联交易行为，防止关联交易对企业利益造成伤害，保护中小股东合法权益，制定本办法。
第二条关联交易是指企业与其控股股东、实际控制人、关联方之间的商业交易、资产转让、债务转移以及其他与企业有厉害关系的经济活动。
第三条本办法合用于在我国境内注册的各类企业开展的关联交易活动。
第四条企业应当按照公平、公正、公开的原则，认真履行自身职责，确保关联交易的合法性、合理性和真实性。
第二章关联交易管理机制第五条企业应当建立健全关联交易管理机制，包括：制定关联交易管理制度、设立关联交易审议机构、加强关联交易信息披露等。
第六条企业应当设立关联交易审议机构，负责审议关联交易的合法性、合理性和审批手续是否完备，并向公司董事会、监事会和全体股东提交审议结果报告。
第七条企业应当向有关部门报告涉及国家安全、社会公共利益等重大关联交易事项，并及时披露相关信息。
第三章关联交易审议程序第八条关联交易应当经过合法、公正的程序审批。
企业应当制定关联交易审批办法和程序，并明确主管部门、审议机构、决策者、具体流程和结果公示方案。
第九条企业应当建立健全关联交易审议流程，确保审议程序透明公开，审议标准严格规范，决策程序合法公正。
第十条关联交易审议机构应当按照程序要求对关联交易事项进行审议，并对审议结果作出书面报告。
第四章关联交易信息披露第十一条企业应当及时、准确、完整地披露关联交易情况，公开披露的内容应当包括但不限于：关联交易的性质、范围、金额、关联方身份等重要信息。
第十二条企业应当按照规定披露与控股股东、实际控制人、关联方之间存在的所有关联交易事项，并在公司年度报告中对关联交易的影响作出说明。
第五章法律责任第十三条违反本办法规定的，相关责任人员应当承担相应的法律责任，企业应当按照监管要求纠正违规行为。
第六章附则第十四条本办法自发布之日起施行。
【文档总结】1、列举本文档所涉及简要注释如下：（1）关联交易：企业与其控股股东、实际控制人、关联方之间的商业交易、资产转让、债务转移以及其他与企业有厉害关系的经济活动。
新公司法规定关联交易流程与注意事项
新公司法规定关联交易流程与注意事项下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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公司关联交易管理制度
公司关联交易管理制度1. 引言公司关联交易是指公司与其控制、关联方之间进行的交易。
关联交易的特点是交易方之间存在特殊的关联关系，交易价格和条件可能与市场价格有所不同，存在一定的风险。
为了规范公司关联交易行为，防范潜在风险，本文档制定了公司关联交易管理制度。
2. 目的和适用范围本制度旨在明确公司关联交易的管理原则和具体操作程序，规范公司内部各个部门在关联交易方面的行为，保护公司及股东的利益。
本制度适用于公司内部所有与关联交易相关的部门和人员，包括但不限于董事会、高级管理层、财务部门、采购部门等。
3. 关联交易的定义公司关联交易指公司与其控制、关联方进行的各种形式的交易，包括但不限于商品交易、服务交易、合同签订、资金往来等。
关联方指与公司存在关联关系的单位或个人，包括但不限于母公司、子公司、合资公司、关联公司、一致行动人等。
4. 管理原则公司关联交易应遵循以下原则：4.1 公正公平原则公司关联交易应公正公平，交易价格和条件应当与市场价格和条件相符，避免利益输送和不正当获取利益。
4.2 信息披露原则公司应及时、真实、准确地披露与关联交易相关的信息，以保护股东的知情权和公开透明原则。
4.3 独立审议原则关联交易应经过独立审议，确保相关决策符合公司利益和股东利益，并依法合规。
4.4 限制和监督原则公司应建立有效的内部控制机制，限制和监督关联交易的发生，确保交易的合规性和合法性。
5. 关联交易的程序和要求5.1 关联交易登记和审批程序公司内部所有关联交易需按照公司相关政策和程序进行登记和审批，明确相关责任人和审批流程，并建立相应的档案管理制度。
5.2 关联交易定价和条件关联交易的定价和条件应按照公允市场价格原则确定，公司应设立专门机构或委员会负责定价和条件的审查和决策。
5.3 报告和披露要求公司应按照相关法律法规和监管要求，及时向股东和监管机构披露与关联交易相关的信息，包括但不限于交易金额、交易对象、交易价格、交易条件等。
内部控制——关联交易管理制度
关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。
2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。
2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。
2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。
3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。
4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。
4.3 董事会秘书负责关联交易披露。
5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。
5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）上海证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
企业内部控制流程——关联交易
企业内部控制流程 关联交易21. 1关联方界定及其控制21. 1. 1关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险准确，可能导致财务 报告信息不真实、不 完整每季度收集 新增关联方 ~~r~结束总经理财务总监财务人员企业关联方产遭受损失 情况未能完全调查核 实清楚，可能导致企 业经营效率低下或资 +++ 如果交易对象的背景 开始提交《年度关联方声明书》D1如果关联方界定不 审批 审核编制《关联方 名录》收集资料分析资料《关联方 名录》存档名录》 《关联方 名录》存档D2更新《关联方审核审阅2.关联方名录编审流程控制表相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失对关联交易行为存在的问题进行分析工制定相应的解决方案通过进一步提出完善意见资料存档电结束定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表*1 ~执行D221. 1. 2关联交易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违开始反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行D1按合同进行交易签订《交易合同》审批将交易过程和交易结果进行记录2.关联交易记录审查流程控制表外部处罚、经济损失和信誉损失与关联方进行谈判D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失审核^签订《交易合同》按交易合同进行交易资料存档T"结束D2D321. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员企业关联交易开始如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受确定的性质拟定《交易意向书》/ 2 拟定《交易合同》2.重大关联交易审核流程控制表21. 2. 2关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理采购部交易人员关联方成立询小组提供资料D1D2诈行为，从而使企业遭受损失审核＞*如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损审批^商讨定价原鼻则与定价水平j —拟定《交易-合同》D3资料存档结束如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺确定被询价的关联对象/A搜集信息u编制询价r文件报价确定成交关联方发出《询价通知书》签订《交易合同》2.关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制控制事项详细描述及说明1 .询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成2.根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步D1 了解价格信息及企业相关部门的需求计划3.询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4.对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方5.询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。
关联交易管理业务流程与规章制度
关联交易管理业务流程与规章制度关联交易是指在交易当事人之间存在权益关系或者经济利益关系的交易。
关联交易管理业务流程和规章制度的建立和执行，可以有效地规范和管理关联交易行为，保护各方的利益，防止潜在的利益冲突和不公平交易。
一、关联交易管理业务流程1.识别关联关系：首先需要明确和识别所有可能存在关联关系的交易当事人，并建立完善的关联关系判断准则。
相关的关联关系可能包括企业间的母子公司关系、兄弟公司关系、同一股东持股关系等。
2.交易信息披露：在进行关联交易前，交易各方需要向相关利益相关方披露交易的详细信息，包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性以及可能带来的利益冲突等。
4.决策程序：在关联交易决策过程中，需要制定合理的审批程序和决策流程，并确保决策过程的透明和公正。
各方需要充分讨论和评估交易的利弊，以做出合理的决策。
5.协议签署和履行：经过决策程序后，需要制定关联交易的协议并签署。
协议中需要明确交易的合同条款、履行期限、责任和权益等，并确保各方严格按照协议履行交易。
6.监督和审计：关联交易的实施需要进行监督和审计，以确保交易的合规性和效益。
监督和审计机构需要对交易过程和结果进行监督和评估，并发现和纠正可能存在的问题。
二、关联交易管理规章制度1.关联交易管理原则：建立关联交易管理的基本原则，包括公平、公正、信息透明、利益平衡等。
规章制度应明确关联交易各方的权益和义务，保护各方的利益。
2.关联交易审批制度：规章制度应明确关联交易的审批程序和权限范围，确保决策过程的公开、公正和透明。
审批程序应根据交易的大小和影响程度进行调整。
3.关联交易信息披露制度：规章制度应要求交易各方按照一定的标准和要求披露关联交易的信息。
披露要求应包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性及可能的利益冲突等。
4.关联交易独立审核制度：规章制度应要求对关联交易进行独立的评估和审核。
审核机构应具备独立性，对交易的公允性、合理性和效益进行评估。
上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人、重要关联方等之间进行的交易。
关联交易在一定程度上能够促进公司业务的开展，但也存在诸多风险。
为规范和加强上市公司关联交易的管理，制定和实施科学、规范的关联交易管理流程至关重要。
二、管理流程
1.建立关联交易管理机制
上市公司应建立完善的关联交易管理机制，包括设立专门的管理部门或委员会，制定关联交易管理制度和规范，以及实施有效的监管和审计。
同时，公司应定期对关联交易的情况进行公开披露，遵守信息透明的原则。
2.制定关联交易管理制度和规范
上市公司应制定关联交易管理制度和规范，明确关联交易的定义、范围、审批程序、风险评估、定价原则、信息披露等内容。
制度和规范应与公司治理结构相衔接，明确各级管理人员的职责和权限，确保关联交易的公平性和合法性。
3.定期评估和审计关联交易
上市公司应定期对关联交易进行风险评估和审计，发现问题及时解决，防范和避免潜在风险的出现。
审计应由专业机构进行，确保审计结果真实可靠。
同时，公司应对审计结果进行公开披露，接受社会监督。
4.建立关联交易审批程序
上市公司应建立关联交易审批程序，对于涉及重大或敏感性交易应进行特别审批。
审批程序应明确，程序流程应规范，审批人员应公正独立，确保审批程序的公正合法。
三、结论
上市公司关联交易管理流程的实施，能够有效地规范和加强公司关联交易的管理，避免潜在风险的出现，确保关联交易的公平性和透明度。
同时，关联交易的管理也是公司治理过程中的重要组成部分，能够提高公司整体治理水平，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
关联交易管理制度职责
关联交易管理制度职责关联交易管理制度的重要性不言而喻。
其一，关联交易管理制度有助于规范和约束公司与关联方之间的交易行为，避免关联方利用关联关系谋求不正当利益。
其二，关联交易管理制度可以规范公司内部的交易流程，防范内部操作失误和违规交易。
其三，关联交易管理制度有助于提升公司的透明度和治理水平，增强公司的社会责任感和品牌形象。
总之，建立健全的关联交易管理制度是公司稳健经营和可持续发展的基础。
因此，公司内部需要设立专门的部门或委员会负责关联交易管理，明确其职责和权限，以确保关联交易的规范性和透明度。
以下是关联交易管理制度部门的职责和管理工作的具体安排：一、设立关联交易管理部门公司内部应设立专门的关联交易管理部门，主要负责公司与关联方之间的交易管理和监督。
关联交易管理部门的主要职责包括但不限于：1. 制定公司的关联交易管理制度和相关规则，明确公司和关联方之间交易的约定和流程；2. 统一管理公司与关联方之间的交易档案和资料，确保相关资料的真实性和完整性；3. 对公司内部的关联交易交易进行审查和核实，防范不当关联交易行为；4. 每年对公司的关联交易进行全面检查和审计，确保公司与关联方的交易合规和透明；5. 定期向公司董事会和监事会报告公司的关联交易情况和管理措施，及时发现和解决问题。
二、委托专业机构进行审计公司可以委托专业的审计机构对公司的关联交易行为进行全面审计，以发现和解决存在的问题。
审计报告应当及时向董事会和监事会报告，确保公司内部控制的有效性和可靠性。
三、设立关联交易审查委员会公司可以设立关联交易审查委员会，负责对公司内部关联交易行为进行审查和调查，以发现和解决潜在的问题。
关联交易审查委员会可以由公司董事会和监事会选派成员组成，具体负责公司关联交易的监管和管理工作。
四、加强内部培训和监督公司内部应当加强对员工的关联交易管理培训，确保员工了解关联交易的特点和管理要求，提高员工的风险意识和管理能力。
公司还应当建立健全的内部监督机制，对存在不当关联交易行为的员工进行相应的处理和惩罚。
内部控制流程手册_关联交易管理
内部控制流程手册第十二章关联交易管理第一节概述第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理第四节相关制度索引第一节概述RLT 001：关联交易管理主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，其中主要包括关联方的识别、关联方交易的审批、关联方交易的定价、关联方交易的记录、关联方交易的报告与披露。
关联方是指大股东与控制性法人所控制的公司，或上交所信息披露要求中所认定的关联方。
第二节不兼容岗位职责表及岗位职责分配表X：表示相互冲突的职责附注：角色1.关联交易框架协议的签订角色2.关联交易框架协议的审批角色3.关联交易的执行角色4.关联交易的审批第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。
2.0控制目标和关键控制活动3.03.0 业务流程及控制说明公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，在确定关联方的过程中应遵循“实质重于形式”的原则。
每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司计划财务部或控股公司计划财务部编制或更新各级公司的《关联方清单》。
该清单作为公司各控股公司判断关联方的依据。
公司及控股公司拟于关联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写《关联交易审批表》，经本公司总经理审批通过。
公司投资证券法务部会同计划财务部审核后，认为该关联交易金额未达到披露标准的，交由公司总经理审批；如达到披露标准的，报公司董事会或股东大会审批。
在获得相应批准前，各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。
3.1关联方交易根据实际生产经营需要，公司及各控股公司可与控股股东或其他关联人就持续发生的关联交易签署相关协议。
各控股公司应编制《XXX公司关联交易协议》（其中包括关联交易内容、交易业务量和交易价格等信息），报本公司总经理审核批准后上报公司计划财务部汇总，形成《公司关联交易情况表》。
根据《XXXX公司关联交易管理办法》所规定的关联交易审批权限，《公司关联交易汇总情况表》报相关授权审批人审核，以会议纪要或决议的形式予以记录并报计划财务部备案。
关联交易.内控手册.v6.9-关联交易流程(清晰)
二、 1
2 3 4
目标 清楚确定关连人士，完整掌握关联交易，确保关联交易符 合上市地豁免条件，对不符合条件的及时上报，必要时请 律师协助执行必要的法律程序，关联交易符合合同批准程 序、符合披露和/或独立股东批准的程序和要求、符合关 联交易合同（协议）的约定，保证关联交易符合国家法律 法规和上市地监管规定； 按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联 交易规范进行，防止非正常利润转移； 保证关联交易数据真实、准确、完整、及时和恰当披露； 确保资产安全完整。
六、
控制点及监督检查方法
控制点
手工/自动
1 界定关连人士定义、 关联交易类型及相关 要求 2 确认公司的关连人士 和关联交易范围 2.1 公司法律部门编制 并定期（按半年）更 新股份公司和省公司 关连人士清单，关连 人士清单应涵盖公司 所有关连人士。 2.2 关连人士清单变动 应由公司法律部门和 财务部门负责人签字 确认。 2.3 公司法律部门组织 确认关联交易的范 围，省市子公司法律 部门组织本公司相关 部门根据交易内容确 定未来三年或一年的 持续性关联交易的范 围 2.4 在 录 入 交 易 记 录 时，财务管理系统根 据系统主数据信息自 动判别供应商或客户 是否为关联方。 2.5 如关联交易的类型 不需人工在系统中进 行选择，则关联交易 的类型由系统自动判 断。 2.6 若更改财务管理系 统中供应商及客户主 数据中关联方属性， 只有经授权的财务人 员能够进行更改。
控制点
手工/自动
2.7 在财务管理系统中 的已设置关联交易专 用的会计科目。财务 管理系统按会计科目 匹配映射关系入帐。
自动
3 确认关联交易的类型 及额度 3.1 持续性关联交易的 关联交易表格，经股 份公司相关部门负责 人、省市子公司的总 经理或分管副总经理 审核签字确认，逐级 汇总后上报股份公 司。 3.2 只 有 财 务 部 授 权 人员能够从财务管理 系统中取出相关会计 科目金额，并把属于 关联交易的相关信息 分析填入久其报表系 统中。 3.3 若 久 其 报 表 系 统 與财务管理系统有接 口，久其报表系统中 的关联交易明细表自 动从财务管理系统中 取出相应的发生数。 3.4 只有经授权的财务 人员能够将关联交易 预算额度录入/填入到 久其报表系统中。 3.5 若更改久其报表系 统从财务管理系统中 取出关联交易发生数 的逻辑，只有经授权 的财务人员能够实施 更改。 4 申请关联交易类型、 豁免额度及预算管理 4.1 向香港的联交所申 请时，股份公司总部 董事会审核并签字确 认本公司申报的关联 交易项目及额度。
关联交易管理制度
关联交易管理制度关联交易是指公司与其子公司、控股股东、实际控制人、重要关联方等之间进行的交易。
关联交易虽然可以为公司带来利润，但也容易滋生贪污腐败行为，从而损害公司利益和股东权益。
为了规范关联交易行为，保护公司利益和股东权益，公司应制定关联交易管理制度。
一、制度目的关联交易管理制度的目的是明确关联交易范围、流程和管理要求，规范关联交易行为，提高公司管理水平和透明度，保护公司利益和股东权益。
二、适用范围本制度适用于公司及其全资子公司、参股公司、控制公司、实际控制人、高管人员、员工、董事会、监事会、股东大会等。
三、关联交易的定义关联交易是指公司与其子公司、控股股东、实际控制人、重要关联方之间的交易。
关联方指的是依照有关规定，与公司存在直接或间接控制、重大影响关系的单位及个人。
四、关联交易的范围1.资本交易，包括股权、债券等的买卖、纵向投资和横向投资；2.资源交易，包括土地、房产、设备、原材料等的租赁、销售和购入；3.服务交易，包括人员派遣、技术服务、咨询等的服务买卖；4.融资交易，包括存贷款、担保等融资服务；5.其他涉及交易合同的业务。
五、关联交易的流程1.提前申报：关联交易申请方应当提前向公司管理层提交关联交易方案，包括交易产品、数量、价格等相关信息。
2.审批审核：公司管理层将对申请方提交的关联交易方案进行严格的审批审核，并择优选取合适的交易方案。
3.公示公告：公司应当在董事会、股东大会等场合，对通过的关联交易方案进行公示公告，使股东和投资者了解交易内容及影响。
4.签署合同：经过审核通过后，公司应当与申请方签订正式的合同文件，并明确交易内容及交易条件。
5.履行监督：公司应当对交易双方的履行情况进行监督，并及时纠正不当行为。
六、关联交易管理的要求1.实施公正、公平原则：相关行为人应当恪守公司法律法规和职业道德，消除特殊利益和影响，保证关联交易的公正和公平。
2.实现最佳效益：在维护公司利益及股东权益前提下，努力实现最大效益，避免损害公司利益和股东权益。
集团关联交易管理制度
集团关联交易管理制度第一章总则第一条为规范和加强企业的集团内部交易，防范风险，保护股东权益，保证企业正常经营活动的进行，确立本集团关联交易管理制度。
第二条本制度所称关联交易，是指企业及其子公司、关联方之间开展的各种经济活动，包括但不限于货物、服务、资金、知识产权等交易。
第三条本制度适用于本集团及其旗下所有公司的所有内部交易活动。
第四条本集团相关机构应根据企业的实际情况，合理制定关联交易政策，并定期进行修订和完善。
第五条本制度应当遵守国家法律法规、监管部门规章和本集团其他相关规定。
第六条本集团应当建立完善的内部控制机制，对关联交易进行有效监督和管理。
第七条本制度的解释权属于本集团董事会。
第二章实施机构第八条本集团应当设立关联交易管理委员会，负责监督和管理集团内部的关联交易活动。
第九条关联交易管理委员会由本集团董事会指定，并定期进行换届。
第十条关联交易管理委员会成员应当来自不同部门，具有丰富的财务、法律、风险管理等相关专业知识。
第十一条关联交易管理委员会应当定期召开会议，审议关联交易活动，并对其进行监督和管理。
第十二条关联交易管理委员会应当对关联交易政策进行定期审查，并提出调整建议。
第十三条关联交易管理委员会应当制定内部程序和工作细则，明确各项工作的责任和流程。
第三章关联交易政策第十四条本集团应当制定明确的关联交易政策，明确关联交易的范围、方式、对象、比例和审批程序等。
第十五条本集团关联交易政策应当建立审批制度，对于重大或涉及风险较大的关联交易，应当报董事会审批。
第十六条本集团关联交易政策应当建立披露制度，对关联交易的情况进行公开披露，保证信息透明。
第十七条本集团应当建立关联交易风险管理机制，对涉及风险的关联交易进行评估和控制。
第十八条本集团应当建立关联交易纠纷解决机制，及时处理关联交易中可能发生的纠纷和争议。
第四章关联交易流程第十九条本集团内部各部门应当公开说明其关联交易的相关信息，确保透明度。
第二十条本集团应当建立完善的关联交易档案管理制度，对关联交易合同、凭证等相关文件进行归档。
关联交易管理业务流程与规章制度
关联交易管理业务流程与规章制度
1．1 关联交易业务目标
关联交易业务目标是指企业在关联交易内部控制过程中在关联方之间转移资源、劳务或义务等方面应达到的标准，如图21-1所示。
图21-1 关联交易业务目标
1．2 关联交易财务目标
关联交易财务目标是指在企业在关联交易内部控制过程中在关联交易项目的统计及核算等方面应达到的目标，如图21-2所示。
图21-2 关联交易财务目标
2．1 关联交易经营风险
关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险，如图21-3所示。
图21-3 关联交易经营风险
2．2 关联交易财务风险
关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险，如图21-4所示。
图21-4 关联交易财务风险
3．1 关联方界定流程
3．2 关联交易询价流程
4 关联交易流程相关制度4．1 关联交易询价制度
4．2 关联交易回避审议制度
.。
《公司关联交易管理办法》
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范公司关联交易的决策管理和信息披露等事项，确保关联交易行为不损害本公司和非关联股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司股东大会规范意见》等其他有关法律、法规、规范性文件和本公司章程规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司关联交易的决策管理、信息披露等事项，应遵守本办法。
第三条公司处理关联交易事项应遵循下列原则：（一）诚实信用的原则；（二）公开、公平、公正的原则；（三）依据客观标准判断的原则；（四）实质重于形式的原则。
第二章公司关联方第四条有下列情形之一的，为本公司的关联方：（一）本公司的母公司;（二）本公司的子公司;（三）与本公司受同一母公司控制的其他企业;（四）对本公司实施共同控制的投资方;（五）对本公司施加重大影响的投资方;（六）本公司的合营企业;（七）本公司的联营企业;（八）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。
主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者;（九）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员;（十）本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
第三章关联交易事项第五条公司的关联交易，是指公司或其控股子公司与公司的关联方之间发生的转移资源或者义务的事项，包括以下交易：（一）购买或出售资产；（二）对外投资；（三）提供财务资助；（四）提供担保；（五）租入或租出资产；（六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；（七）赠与或受赠资产；（八）债权或债务重组；（九）研究与开发项目的转移；（十）签订许可协议；（十一）提供或接受劳务；（十二）委托或受托销售；（十三）关联双方共同投资；（十四）办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；（十五）协助实现交易款项的收付；（十六）办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；（十七）办理票据承兑与贴现；（十八）办理内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；（十九）吸收存款；（二十）办理贷款及融资租赁；（二十一）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项。
公司内部控制之关联交易管理业务流程模版
第一章关联交易管理业务流程一、业务目标➢确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；➢按照公平、公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；➢所有关联交易均经适当权限的审批；➢关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。
二、业务风险➢关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；➢关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；➢关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；➢关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。
三、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。
关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1.关联方的确定与审批1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》，并遵循实质重于形式的原则。
1.2每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新《产（股）权结构图表》、《关联方关系名录》，经本公司财务部长书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报集团公司财务部编制《集团公司关联方关系名录》（列出集团内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部长书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。
财务部存档备查。
2.关联交易的审批2.1根据生产经营需要，各级业务部门负责提出《关联交易计划》（包括项目、业务量和价格等信息），并按照《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》规定的授权权限报财务部长、总经理审核签字后，上报董事会或曲江新区管理委员会以会议纪要或决议的形式予以批准，财务部备案。
关联交易管理制度要求
关联交易管理制度要求关联交易管理制度1. 简介关联交易是指在企业集团内部或与其控股公司、子公司、关联公司之间进行的经济交易。
为了规范和监督关联交易行为，许多公司都制定了关联交易管理制度。
2. 相关要求关联交易管理制度通常包含以下要求：交易审批流程公司应规定明确的交易审批流程。
在进行关联交易之前，相关部门或人员必须按照规定的程序提交交易申请，并经过审批过程批准。
审批流程通常包括交易申请、内部审查、相关部门意见征询、高级管理层审议等环节。
交易定价公正合理公司应确保关联交易的定价公正合理，避免因关联关系影响交易价格。
定价公正合理的标准通常包括市场公允价值、公平价值或公正价值等。
公司可以通过与独立第三方进行比较、引入市场定价机制等方式来确保交易定价的公正性和合理性。
公司应及时、准确地披露关联交易事项。
披露内容通常包括交易的性质、对象、金额、条件、影响等。
信息披露可以通过定期报告、事后披露、设立专门的关联交易披露平台等方式进行。
关联交易风险管理公司应制定相应的风险管理措施，避免因关联交易带来的潜在风险。
例如，设立独立的审计委员会对关联交易进行审计，以确保交易的合规性和合法性。
同时，公司还应设立内部控制制度，加强对关联交易的风险评估和监控。
3. 实例解释交易审批流程某公司计划与其子公司进行一笔价值较大的关联交易，首先，相关部门或人员需提交交易申请，包括交易的性质、对象、金额等信息，然后通过内部审查，采集相关业务部门的意见，最后交由高级管理层审议是否批准。
交易定价公正合理某公司作为上市公司，计划与其控股子公司进行资产转让。
为了避免关联关系对交易定价产生影响，公司特地委托了一家独立第三方机构进行资产评估，并以评估结果作为定价依据，确保交易定价的公正性和合理性。
某公司与其关联方公司签署了一份涉及重大利益交换的协议，根据公司内部规定，该交易需要在公司网站上进行事后披露。
公司及时披露了交易的性质、交易方、金额和可能产生的影响，以便投资者和监管机构了解相关情况。
关联交易管理制度修改版
关联交易管理制度修改版一、制度目的本制度的目的是规范公司内部关联交易的行为，保护公司及其股东的权益，消除关联方之间的不当利益输送和独占行为，建立透明、公正、合理的关联交易管理体系，维护公司财务安全，保障公司健康发展。
二、适用范围本制度适用于公司与股东、控股股东、实际控制人、子公司及其控股子公司、关联方等之间的各类交易行为，包括但不限于：合同、财务往来、资产、人员、业务等方面的交易。
三、关联交易管理的原则1.公正原则：遵循市场原则，以公平、合理、公正的标准进行交易，关联交易双方应以市场价值为基础进行交易。
2.审批原则：对重要关联交易及其他与公司正常经营无关的关联交易，必须经过申报、审批程序后才能进行。
3.信息披露原则：通过相关报表和公告等信息披露，公开关联交易的情况，保证信息及时、准确、完整、透明。
4.独立原则：关联交易应按照两个独立企业之间的处理，防止自身利益与关联企业捆绑，保障自身独立地经营。
5.合规原则：严格遵守法律法规及公司内部规定，有效监督关联交易，防范风险，建立合规的交易机制，保护公司利益。
四、关联交易的分类1.常规性关联交易：指日常经营或是公司业务需要而进行的关联交易。
如：公司向母公司借款、向控股子公司出售商品等。
2.重大关联交易：指影响公司财务状况、经营状况及股价的关联交易，交易金额在公司最近一期审计的净资产中占比达到百分之五以上的交易，或者单笔交易金额超过公司最近一期审计净利润的百分之十五以上的交易。
3.其他关联交易：除常规性关联交易和重大关联交易以外的交易。
五、关联交易的申报流程1.常规性关联交易流程：（1）交易计划编制；（2）向交易涉及的主管部门进行申报；（3）交易双方确定合同签订方案；（4）签订合同；（5）执行合同。
2.重大关联交易流程：（1）交易计划编制；（2）编制可行性研究报告，并提交监事会审议；（3）向交易涉及的主管部门进行报备；（4）交易双方确定合同签订方案；（5）签订合同；（6）执行合同。
3.6.关联交易管理流程说明
13.06.01关联交易管理流程说明
大连石化分公司关联交易管理流程说明流程编号及名称：
R/CM113.06.01关联交易管理
一. 流程简介：1.流程内容本流程描述关联交易自签订到结算的过程2.流程的起止点关联交易管理流程自签订协议始，到关联交易结算止。
3.术语解释：关联交易：指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
这一定义的要求有：
（一）关联交易通常是在关联方关系已经存在的情况下，关联各方之间的交易。
（二）资源或义务的转移是关联方交易的主要特征，通常情况下，在资源或义务转移的同时，风险和报酬也相应转移。
（三）关联方之间资源或义务的转移价格是了解关联方交易的关键。
流程中描述的关联交易指股份公司与存续公司之间发生的交易行为。
关联交易管理：指对股份公司与存续公司关联交易行为从召开联席会议.出协议到监督审核.结算等管理活动。
二.流程涉及部门及职责
1.业务主管部门及职责：财务处：负责联席会议的组织；各部门讨论意见稿的审核.整理；协议草稿的校对；协议的发放；关联交易的结算。
2.业务参与部门及职责：经理办公室.质检中心.技术处.计量处.信息中心.营销处.机动处.人事处.生产处.物资供销公司.再就业中心.安环处：负责其所负责的协议签订前有关变动条款与对方单位交涉，将有对方签字的共同商定结果以文字形式交财务处；负责对协议执行情况进行监督。
三.流程涉及的相关制度和记录1.制度：中油财字[1999]第667号《中国石油天然气集团公司与股份公司互供产品及服务等关联交易实施意见（草案）》2.记录：协议.联席会议纪要等。
四.涉及风险和相关控制
五.其他需要说明的事项无。
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内部关联交易流程管理规定
第一条 目的，定义，适用范围与分类
一、目的
为了客观反映集团内部公司间的销售和采购业务，规范内部关联交易的流程，保证财务数据的可靠性和真实性。
二、定义
内部关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
三、使用范围
本规定适用于X石油技术（集团）有限公司及其所属全资子公司，非全资控股公司参照执行。
四、分类
本公司内部关联交易按交易的性质可分为产品服务类和税收筹划两类。
第二条 内部关联交易的OA控制节点
一、内部关联交易发起
OA内部关联交易执行单分三种情况发起：
1、产品类内部关联交易
国内公司之间：
由物流部根据事业部提供的《产品部门发货通知单》在OA上填写
《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
国内和国际公司之间的关联交易:
由国际公司营销管理部在OA填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
2、服务类内部关联交易
由内部关联交易销售方财务在OA上填写《服务类内部交易执行单》。
3、税收筹划类内部关联交易
由税务政策部根据内部关联交易标的物的不同在OA上发起相应的内部关联交易执行单。
二、内部关联交易定价
（1）产品类内部关联交易
税务政策部：根据ERP系统上月末的库存实际成本作为定价的依据,进行加成定价。
（2）服务类内部关联交易
销售方产业财务：提供实际服务成本；
税务政策部：根据产业财务提供的实际服务成本，从税收筹划的角度制定交易价格。
三、内部关联交易合同的拟定
国内公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由集团税务政策部在年初拟定各关联交易框架协议；
国际公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由国际
公司商务部在每次报关时单独拟定，同时制作形式发票。
四、内部关联交易合同的评审和盖章
国内公司：由税务政策部负责内部关联交易框架协议的评审和盖章流程。
国际公司：由国际商务部负责每次交易合同的评审和盖章。
第三条 内部关联交易ERP操作流程
一、内部关联交易销售方ERP操作流程：
事业部商务：负责在ERP中创建内部销售订单，将内部关联交易执行单号码作为合同号录入ERP,将订单拷屏发OA给产业财务和关联公司的采购部；
产业财务：负责审核商务录入的订单，同时在ERP中登记内部销售订单；
物流部：负责在ERP执行发运事务处理和处理物料搬运单的操作；
产业财务：根据ERP形成的收入提开票申请，及时在ERP中进行开票回录，当月确认的收入当月进行开票；同时向采购方财务发出内部往来通知单，将发票递交给采购方财务。
所有步骤均严格按照《关于收入确认原则和流程的规定》和现行存货出库管理规定来执行。
二、内部关联交易采购方ERP操作流程：
采购部：采购人员使用销售方商务创建的《ERP内部销售订单》作为依据，负责在ERP中创建内部采购订单；
采购部：复核人员负责在ERP中审批内部采购订单；
物流部：在ERP中进行接收事物处理的操作；
采购方财务：在收到内部往来通知单后，根据销售方提供的订单扫描件（或者拷屏）及发票在ERP系统操作做发票匹配。
所有步骤均严格按照《采购入库流程》来执行。
如月末存在货物在途的情况，产业财务根据双方的对账结果在总账做应付暂估的处理，下个月月初进行反冲。
第四条 内部关联交易对账流程
每月期间关闭前均为对账期间。
所有内部关联交易的对账原则是应收方主动对账。
另严格执行X
财字[2010]第35号《集团内部往来账核算管理办法》。
对账以法人为单位进行对账，各法人主体要设专人进行对账。
1、内部关联交易销售方财务：
发起对账，对内部往来对账结果负直接责任，并将最终差异汇总结果报送会计部。
2、内部关联交易采购方财务：
要全力配合应收方的对账工作，不得以任何理由推卸及滞后对账结果，对内部往来对账负间接责任。
3、关联交易总结及跟进
会计部每月10日之前要对上个月发生的关联交易问题点进行总结，同时下发关联交易催办通知。
在下达催办通知之后，责任部门必须在本月将上个月产生的差异解决。
第五条 职责确认
在对账过程中，发现的销售采购双方的差异，所有相关部门（例如：国际国内事业部商务，采购部，物流部，税务政策部，信息部，各级财务部等）要全力配合解决，解决不了的问题要及时反馈给上级领导和财务管理中心会计部，不得出现对出现问题的关联交易置之不理的情况，否则将按《员工过错责任追究管理办法》（AT-S-HR-019）对相关责任人予以责任追究。
本规定自2012年1月1日起执行，由财务管理中心负责解释。
附件1：内部关联交易流程图
附件2：内部往来通知单
附件3：集团内往来对账表。