第2章增值税练习题(一)及答案

增值税——混合销售和纳税人

一、单项选择

1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）

A、房屋装修业务

B、汽车修理业务C装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）

A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费

C、将购买的货物用于对外投资

D、将购买的货物用于生产应税产品

3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、某企业将外购的水泥用于基建工程

D某企业将外购的洗衣粉用于个人销售

4．下列属于视同销售货物的是（B ）

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B、某厂家委托商店代销家具

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。

A.农机 E.汽车 C.家用电器 D.办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）

A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额

B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额

C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额

D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额

7. 《增值税暂行条例》中所称的货物是指（D ）

A、有形资产B无形资产C、不动产D有形动产

8. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）.

A电话局提供电话安装的同时销售电话

B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务

9. 下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是（ D ）.

A饭店提供餐饮服务并销售酒水

B电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D家具城在销售家具时为顾客有偿送货

10. 下列行为中, 属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。

A某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B 某商店为厂家代销服装

C某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

二、多项选择题

1．下列各项中，应当征收增值税的有（CD）

A、医院提供医疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

2．下列项目中，属于视同销售行为应计算缴纳增值税的有（AB）

A、建材厂将自产建材产品用于在建工程

B、服装厂将自制服装奖励给本单位职工

C、食品厂将外购半成品分配给职工个人

D钢铁厂将外购煤炭用于职工宿舍冬季取暖

3．按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ACD ）

A. 年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

B. 年不含税销售额在80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人

C. 年不含税销售额在80 元以上的从事货物批发的纳税人

D. 年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的有（ABD）

A、将购进的原材料无偿赠送他人 B 、将购进的辅助材料分配给职工

B、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D将自制的产品用于对外投资5．单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法有（BCD）

A、分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并计算征收增值税

B、对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税

C、对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业，企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税

D对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税, 而征收营业税

6．单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的是（ACD ）

A、动力设备修理 B 、房屋修理

C、汽车修配 D 、受托加工卷烟

7. 根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应一并征收增值税的有

（AD ）。

A. 商店销售门窗的同时又为客户提供安装服务

B. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物

C. 电信部门为客户提供电信劳务的同时销售移动电话

D. 卷烟厂销售自产卷烟并负责送货上门

8. 增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率13%计征增值税的有（ABC ）

A. 食用植物油

B. 天然气

C. 食用盐

D. 铁矿石

9. 增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计征增值税的有（BD ）。

A. 自来水

B. 寄售商店代销寄售物品

C.水泥混凝土

D. 典当业销售死当物品

10. 根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有（ABC ）。

A. 外国政府无偿援助的进口设备

B. 药店销售避孕药品