出纳业务操作ppt课件
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出纳岗位培训课程PPT共85张
出纳岗位培训课程PPT共85 张
目录
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
01 出纳岗位基本认 知与职责
出纳岗位定义及作用
06 财务报表编制与 分析能力提升
财务报表种类及编制要求
利润表
反映企业在一定会计期间的经营 成果，包括收入、费用和利润等 要素。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金和
现金等价物的流入和流出情况， 揭示企业获取现金和现金等价物
的能力。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成部 分当期的增减变动情况。
审核流程
接收票据→核对信息→查验真伪→登记入账→归档保存。
关键点把控
严格审核票据的真实性和合法性，防止虚假票据入账；核对票据信息是否完整 、准确，确保账实相符；查验票据真伪，防止假票、废票混入；及时登记入账 并妥善保管归档，确保账证相符。
票据保管、传递和销毁规定
01
保管规定
设立专门的票据保管室或专柜，配备必要的防盗、防火设施；指定专人
的会议。
有权对违反国家财经政策法规 和企业财务管理制度的行为进
行抵制和举报。
职业道德与风险防范
职业道德 热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作能力和效率。
遵纪守法，廉洁奉公，不利用职务之便谋取私利。
职业道德与风险防范
• 保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息。
职业道德与风险防范
风险防范
定期对账，确保账实相符，防止贪污、挪用等违法行为 的发生。
对账技巧与注意事项
目录
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
01 出纳岗位基本认 知与职责
出纳岗位定义及作用
06 财务报表编制与 分析能力提升
财务报表种类及编制要求
利润表
反映企业在一定会计期间的经营 成果，包括收入、费用和利润等 要素。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金和
现金等价物的流入和流出情况， 揭示企业获取现金和现金等价物
的能力。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成部 分当期的增减变动情况。
审核流程
接收票据→核对信息→查验真伪→登记入账→归档保存。
关键点把控
严格审核票据的真实性和合法性，防止虚假票据入账；核对票据信息是否完整 、准确，确保账实相符；查验票据真伪，防止假票、废票混入；及时登记入账 并妥善保管归档，确保账证相符。
票据保管、传递和销毁规定
01
保管规定
设立专门的票据保管室或专柜，配备必要的防盗、防火设施；指定专人
的会议。
有权对违反国家财经政策法规 和企业财务管理制度的行为进
行抵制和举报。
职业道德与风险防范
职业道德 热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作能力和效率。
遵纪守法，廉洁奉公，不利用职务之便谋取私利。
职业道德与风险防范
• 保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息。
职业道德与风险防范
风险防范
定期对账，确保账实相符，防止贪污、挪用等违法行为 的发生。
对账技巧与注意事项
出纳操作技术教学课件(PPT 46张)
子任务1 现金收入业务办理
二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主 营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往 来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借 差旅费长款、收回本单位应收款等。 现金收入业务办理的一般流程如下： ⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始 凭证。
任务三 现金收付业务办理
任务目标 ⒈知识目标 ⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。 ⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。 ⒉能力目标 ⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款 单以及差旅费报销单等常见单据。 ⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。 ⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-12
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-13
子任务2 现金支付业务办理
【提升训练】
2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅 费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费 ，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州 —广州、广州—滨州飞机票各一张，计1,060元， 住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50 元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注 ：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管 李正）
子任务1 现金收入业务办理
业务办理过程如下： ⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户 基本信息、销售单价、金额等信息。 ⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂 交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算 业务办理过程如下： 金额一致。 ⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳 税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税 专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无 误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联 加盖现金收讫章以备记账。
出纳培训课件(2024)
性。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
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03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
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现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务培训课件PPT(共 104张)
小王在阅读相关书籍后,了解到真假人民币的鉴别方法是以 印刷的理论为依据进行比较检验的。常用的方法有眼看、 手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这些方法检验后 再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面目。
正文
16
任务二 点 钞 技 能
任务案例
任务要求 掌握手持式手工点钞方法。 任务资料 出纳小王所在的公司平时现金收付款频繁,数量较大。为确
正文
18
清楚,两者内容是否一致;依据现金收付凭证的金额,先点大额票面 金额数,再点小额票面金额数;在点钞过程中,一般应边点数,边在算 盘或计算器上加计金额,点钞完毕后,算盘或计算器上的数字,应与 应点数额及现金收付凭证上的金额相一致。
需要注意:在点钞过程中,对于成捆、成把现钞上原有的封签、封 条和封纸,应暂时保存,点钞无误后方可扔掉;点钞无误后,再办理具 体的现金收付业务。
正文
14
用放大镜或显微镜仔细观察钞票票面图纹的色彩过渡、衔接是否准确 、平滑,凹印部位有无凸起印痕。用紫外灯检测荧光图文,用磁性检验仪 检测磁性印记,用多功能检测仪器对票面水印、荧光、磁性、凹印凸起 等特征进行检测。
6.尺量
第五套人民币的100元纸币的主色调为红色,票幅长155mm,宽77mm;20元 纸币的主色调为棕色,票幅长145mm,宽70mm。
正文
11
3.揭页币
这是指将真币的纸层揭开,一分为二,再分别用其他纸张粘贴于其背后的 单面假钞。
三、真假人民币的识别方法
真假人民币的鉴别方法是以印刷的理论为依据进行比较检验的, 常用的方法是眼看、手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这 些方法检验后再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面 目。
正文
二、点钞的基本方法
出纳业务流程(PPT33页).pptx
财会部门 审核会计
6. 审 核 收 款 凭证并签章
零星销货现金收款业务的工作流程
财会部门 制证会计
5. 凭 销 售 小 票和发票编 制现金收款 凭证并签章
工作任务二 办理往来款项现金收款业务
工作任务三 办理提取现金业务
工作任务一 办理费用报销现金付款业务
工作任务二 办理往来款项现金付款业务
工作任务三 办理现金缴存业务
• 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020
工作任务三 办理银行本票收款业务
工作任务一 申请银行汇票
工作任务二 办理持票采购付款业务
工作任务三 办理银行汇票收款业务
工作任务一 办理特约委托收款业务
工作任务二 办理普通委托收款业务
财会部门 出纳岗位
1.根据 相关 业务 凭证 填制 委托 收款 凭证
财会部门 会计主管
财会部门 出纳岗位
工作任务一 办理零星销货现金收款业务
销售部门 销售人员
1.销售商品， 开具销售小 票
销售部门 销售经理
2. 审 核 销 售 小票单价、 金额等
财会部门 出纳岗位
3. 审 核 后 收 款并在小票 上加盖印章
销售部门 开票人员
4. 凭 盖 章 的 销售小票开 具销售发票
财会部门 出纳岗位
7. 审 核 后 登 记现金日记 账
6.审核 转账 凭证 并签 章
工作任务三 办理收回委托收款业务
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
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4.掌握会计机构和会计人员的相关规定；
转借会计证。
5.能运用会计法律制度分析解决实际问题。
目录
四、出纳人员应具备的素质要求
1.良好的职业道德
（二）基本素质要求
目录
四、出纳人员应具备的素质要求
2.较强的政策水平
（二）基本素质要求
出纳工作的特点之一是其具有很强的政策 性。所以出纳人员要做好出纳工作，必须了解、 熟悉和掌握国家有关会计、财税、金融法规制 度。出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌 握财经法规和制度，提高自己的政策水平。
引例
小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江 科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都 十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接 到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同 意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中 多锻炼”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是 另做安排。” 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么? 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。
二、出纳工作的特点和职能
（一）出纳工作的特点
3
政策性
出纳工作的政策性是很强的，工作的每一环节都必须依照
国家有关规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定 进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《中 华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《会计基础工 作规范》等法规都把出纳工作并入专会业计性工作中来，并对出纳工 作提出了具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就 做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就会违反财经纪律。
目录
三、出纳人员的职责与权限
（二）出纳人员的权限
1.维护财经纪律， 执行财会制度
2.参与货币资金计 划定额管理
3.管好、用好货币 资金
目录
四、出纳人员应具备的素质要求
（一）基本资格要求
1出.了纳解人会员计和法所律有制的度的会构计成人；员一样，必
须持2有.掌财握政会部计门管颁理发体的制会的相计关从规业定资；格证 （会3计.掌证握）会上计岗核，算未和取会得计监资督格的证相书关的规人定员； 不得从事出纳工作。此外，不得伪造、
目录
一、出纳的含义
目录
二、出纳工作的特点和职能
（一）出纳工作的特点
1
社会性
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存 取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大 环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只
要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之
发生经济关系。例如，出纳人员要了解国家有关财会
目录
出纳工作的基本原则
出纳工作的基本原则主要是指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一 项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现 金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其接权的代理人审核、批准，出 纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出 纳人员从银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是 为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防 止工作误差和营私舞弊等行为。
4
时效性
出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何
时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能 延误。因此，出纳人员心里应有个时间表，及时办理各项 工作，保证出纳工作质量。
目录
二、出纳工作的特点和职能
1
收付
货物价款、往来款项 的收付以及各种有价 证券、金融业务往来 的办理
（二）出纳工作的职能
目录
《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作， 是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务 的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币 资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务 等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收 付业务都登记收入、费用或债权、债务等有关账簿， 如果这些账簿登记工作都由出纳员办理，就会给贪 污舞弊者以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部 档案保管工作由出纳员经管，也难以防止利用抽换 单据，涂改记录等手段进行舞弊的行为，当然，出 纳员不是完全不能记录，只要所记的账不是收入、 费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分 记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一 项重要原则，各单位都应建立健全这一制度，防止 营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。
2
反映
日记账、各种明细分 类账对本单位的货币 资金和有价证券进行 详细的记录与核算
4
管理
为企业投资决策提供经 济信息，甚至直接参与 企业的方案评金收付业务 的合法性、合理性 和有效性进行全过 程的监督
三、出纳人员的职责与权限
（一）出纳人员的职责
1.现金收付和银行结算 2.编制收付款凭证 3.办理外汇出纳业务 4.支票、银行账户的使用和管理 5.保管库存现金和各种有价证券 6.保管有关印章及空白收据、支票
目录
模块一 了解出纳岗位 模块二 掌握出纳技能 模块三 出纳岗位要求
目录
❖掌握出纳岗位的基本技能及出纳人员应具备的基本素质。 ❖熟悉出纳人员的工作权限、职责及工作要求。 ❖了解出纳岗位的工作内容。
目录
❖认识出纳岗位。 ❖会正确书写会计数字。
目录
一、出纳的含义
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位 的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存 现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资 金和有价证券的收付、保管、核算，就都属 于出纳。
政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经 常与银行打交道等。
2
专业性
目录
出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门
的操作技术和工作规则。如何填凭证，怎样记出纳账都 很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因 此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育； 另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要 领，熟练使用电脑等现代化办公工具，只有这样，才能 成为一个合格的出纳人员。
转借会计证。
5.能运用会计法律制度分析解决实际问题。
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四、出纳人员应具备的素质要求
1.良好的职业道德
（二）基本素质要求
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四、出纳人员应具备的素质要求
2.较强的政策水平
（二）基本素质要求
出纳工作的特点之一是其具有很强的政策 性。所以出纳人员要做好出纳工作，必须了解、 熟悉和掌握国家有关会计、财税、金融法规制 度。出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌 握财经法规和制度，提高自己的政策水平。
引例
小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江 科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都 十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接 到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同 意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中 多锻炼”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是 另做安排。” 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么? 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。
二、出纳工作的特点和职能
（一）出纳工作的特点
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政策性
出纳工作的政策性是很强的，工作的每一环节都必须依照
国家有关规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定 进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《中 华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《会计基础工 作规范》等法规都把出纳工作并入专会业计性工作中来，并对出纳工 作提出了具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就 做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就会违反财经纪律。
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三、出纳人员的职责与权限
（二）出纳人员的权限
1.维护财经纪律， 执行财会制度
2.参与货币资金计 划定额管理
3.管好、用好货币 资金
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四、出纳人员应具备的素质要求
（一）基本资格要求
1出.了纳解人会员计和法所律有制的度的会构计成人；员一样，必
须持2有.掌财握政会部计门管颁理发体的制会的相计关从规业定资；格证 （会3计.掌证握）会上计岗核，算未和取会得计监资督格的证相书关的规人定员； 不得从事出纳工作。此外，不得伪造、
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一、出纳的含义
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二、出纳工作的特点和职能
（一）出纳工作的特点
1
社会性
出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存 取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大 环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只
要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之
发生经济关系。例如，出纳人员要了解国家有关财会
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出纳工作的基本原则
出纳工作的基本原则主要是指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一 项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现 金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其接权的代理人审核、批准，出 纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出 纳人员从银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是 为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防 止工作误差和营私舞弊等行为。
4
时效性
出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何
时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能 延误。因此，出纳人员心里应有个时间表，及时办理各项 工作，保证出纳工作质量。
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二、出纳工作的特点和职能
1
收付
货物价款、往来款项 的收付以及各种有价 证券、金融业务往来 的办理
（二）出纳工作的职能
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《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作， 是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务 的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币 资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务 等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收 付业务都登记收入、费用或债权、债务等有关账簿， 如果这些账簿登记工作都由出纳员办理，就会给贪 污舞弊者以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部 档案保管工作由出纳员经管，也难以防止利用抽换 单据，涂改记录等手段进行舞弊的行为，当然，出 纳员不是完全不能记录，只要所记的账不是收入、 费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分 记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一 项重要原则，各单位都应建立健全这一制度，防止 营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。
2
反映
日记账、各种明细分 类账对本单位的货币 资金和有价证券进行 详细的记录与核算
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管理
为企业投资决策提供经 济信息，甚至直接参与 企业的方案评金收付业务 的合法性、合理性 和有效性进行全过 程的监督
三、出纳人员的职责与权限
（一）出纳人员的职责
1.现金收付和银行结算 2.编制收付款凭证 3.办理外汇出纳业务 4.支票、银行账户的使用和管理 5.保管库存现金和各种有价证券 6.保管有关印章及空白收据、支票
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模块一 了解出纳岗位 模块二 掌握出纳技能 模块三 出纳岗位要求
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❖掌握出纳岗位的基本技能及出纳人员应具备的基本素质。 ❖熟悉出纳人员的工作权限、职责及工作要求。 ❖了解出纳岗位的工作内容。
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❖认识出纳岗位。 ❖会正确书写会计数字。
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一、出纳的含义
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位 的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存 现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资 金和有价证券的收付、保管、核算，就都属 于出纳。
政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经 常与银行打交道等。
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专业性
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出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门
的操作技术和工作规则。如何填凭证，怎样记出纳账都 很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因 此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育； 另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要 领，熟练使用电脑等现代化办公工具，只有这样，才能 成为一个合格的出纳人员。