储蓄业务基本知识

储蓄业务基本知识1、什么叫储蓄？它有哪些特征和职能？储蓄是指居民个人将手中待用或积余货币有条件地存入储蓄机构的一种信用活动。

储蓄的基本特征有：（一）储蓄的参储主体是居民个人，而不包括企事业法人或社会团体；（二）储蓄的对象是指居民个人手中能合法支配或拥有的暂时闲置或积余的货币；（三）储蓄的范围公指储蓄存款，不包括居民个人手持现金、购买的有价证券及投资、更不包括实物；（四）吸储机构是储蓄机构。

所谓储蓄机构是指经中国人民银行及其分支机构批准的依办理储蓄业务的银行、信用社以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构；（五）储蓄以到期无条件还本付息为条件；（六）储蓄的实质是货币使用权的力暂时让渡。

储蓄的职能有：（一）储蓄具有投资职能。

储蓄是一种风险小、收益低的金融投资方式，利息就是这种金融投资方式的投资收益；（二）储蓄具有积累的职能。

通过储蓄，储户以存取本金的获得利息的方式，逐步积累资金，用于将来生活的需要；（三）储蓄具有分配的职能。

储蓄是国民经济再分配的一种补充形式，通过对储蓄机构、储蓄存款种类、存期、金额等的选择，影响社会信货资金的期限结构，进一步影响社会经济的发展；（四）储蓄具有延期消费的职能。

通过储蓄可以将现在的或即将消费，延期到将来某一时点（存款到期支取后）再进行消费。

2、现行的储蓄种类有哪些？按《储蓄管理条例》规定，结合储蓄实践，目前开展的储蓄存款种类主要有：（一）人民币储蓄存款：（1）活期储蓄存款，包括活期存折户、活期支票户、定活两便储蓄、个人通知存款等；（2）定期储蓄存款：整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄、存本取息定期储蓄、整存零取定期储蓄；（3）其他储蓄存款：大额定期存单、专项储蓄等。

（二）外币储蓄存款：（1）活期外币储蓄存款：（2）定期外币储蓄存款。

3、我国的储蓄政策原则是什么？（一）我国实行统一的利率政策。

储蓄存款利率由中国人民银行拟定、公布。

储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。

（二）我国对储蓄存款实行保护和鼓励的政策。

保护是指个人在储蓄机构的合法储蓄存款受国家法律保护，任何单位和个人都不得侵犯。

保护的内容是指居民个人对储蓄存款的所有权及其他合法权益，具体来说，包括承认居民个人对储蓄存款的所有权；尊重个人顷储蓄存款的使用权；尊重个人对储蓄存款的处置权。

鼓励是指国家采取有效措施，提倡和鼓励居民参加储蓄。

（三）我国的储蓄原则是：存款自愿、取款自由、存款有息，为储蓄户保密。

存款自愿，是指居民是否参加储蓄，存多存少，存在哪家储蓄机构，存哪种储蓄种类，存期多长，都由储户自己按照储蓄管理条例选择和决定，任何单位和个人不得以任何借口或方式加以干涉，储蓄机构只能根据不同性质的资金及储户心理要进行宣传引导，不得强迫居民存款。

取款自由，是指储户对于自己在储蓄机构的储蓄存款，什么时候取，取多少，干什么用等，都有按照储蓄管理条例规定自主决定的权利，储蓄机构必须照章支付，不得刁难或限制。

存款有息，是指储蓄机构对各种储蓄存款要按照统一和利率和计算方法，计付给储户一定和利息，不得少付或克扣储户的利息。

为储户保密，是指储蓄机构对储户存款金额、种类、户名、地址、印签式样、密码及存取情况等，都必须保密，不得向外泄露。

4、储蓄机构的设置必须遵循什么原则并具备哪些基本条件？储蓄机构的设置，应当遵循统一规划，方便群众，注重实效，确保安全的原则。

储蓄机构的设置，必须具备下列条件：（一）有机构名称，组织机构和营业场所；（二）熟悉储蓄业务的工作人员不得少于四个；（三）有必要的安全防设备。

5、储蓄机构除吸收储蓄存款外还可以办理哪些金融业务？经中国人民银行或其分支机构批准，储蓄机构可以办理下列金融业务：（一）发售和兑付以居民个人为发行对象的国库券、金融债券、企业债券等有价证券；（二）个人定期储蓄存款单小额抵押贷款业务；（三）经批准的其他金融业务，此外，储蓄机构还可以办理代发工资和代收房租、水电费等股务性业务。

6、储蓄机构办理储蓄业务时应遵守哪些基本规定？（一）储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为储蓄保密”的原则；（二）储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或缩短营业时间；（三）储蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息的支付，不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息；（四）储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款；（五）储蓄机构必须执行统一和利率政策，不得擅自变动利率。

7、储蓄核算工作的主要任务是什么？储蓄会计核算工作的主要任务是：根据有关法律、法规和规章制度，准确、及时地处理储蓄业务，全面反映储蓄业务情况，切实维护储蓄机构的信誉和储户的利益。

8、储蓄会计核算的基本要求有哪些？（一）钱帐分管，帐要复核，款要复点；（二）帐折见面，当是记帐；（三）双线核对，轧对平衡，总分相符；（四）当是结帐，及时报帐；（五）章、证分别专人保管；（六）严格执行出纳制度，贯彻双人管库、双人守库、双人押运的原则；（七）严格执行交接制度；（八）定期通打各种储蓄分户帐，并与总帐核对。

9、什么是储蓄会计科目？储蓄业务常用会计科目有哪些？储蓄会计科目是为了区分储蓄业务内容而设置的储蓄业务分类标志，是进行储蓄业务核算的工具。

它起到了反映储蓄存款资金活动情况，掌握和分析储蓄业务状况的作用。

储蓄业务常用的会计科目有下列一些：（一）表内科目：（1）资产类科目常用的有：现金、其他应收款等；（2）负债类科目常用的有：活期储蓄存款、定期储蓄存款、应付利息、其他应付款等；（3）损益类科目常用的有：利息支出、营业收入、营业支出、手续费收入、手续费支出、营业外收入、营业外支出等。

（二）表外科目常用的有：有价单证、重要空白凭证、未发行债券等。

10、什么叫会计凭证？储蓄业务常用的会计凭证的哪些？会计凭证是记录经济业务明确经济责任和一种书面证明。

是办理各项业务活动的原始记录，是收付款项和记帐计算的根据，是核对帐务和事后考查和重要依据。

储蓄会计核算使用和凭证，按其使用范围可分为基本凭证和特定凭证两类。

（一）基本凭证。

是根据合法原始单证或业务事实编制凭以记帐的凭证，与信用社会计部门通用。

主要有：现金收入借方传票；现金付出贷方传票；转帐借方传票；转帐贷方传票；特种转帐借方传票；特种转帐贷方传票；表外科目收入传票；表外科目付出传票。

（二）特定凭证根据储蓄业务的需要，由储蓄部门自行设计的印制的各种专用凭证。

储蓄业务中常用的有：活期储蓄存折存单，活期储蓄存、取款凭条。

定活两便储蓄存款凭条，定活两便储蓄存单，整存整取定期储蓄存款凭条，整存整取定期储蓄存单，零存整取储蓄存款凭条，零存整取储蓄存折，存本取息定期储蓄存款凭条，存本取息定期储蓄存单，储蓄利息清单，储蓄存款挂失申请书等。

11、储蓄会计凭证有哪些基本要素？储蓄会计凭证应具备下列基本要素：（一）业务发生的日期；（二）会计科目及分录；（三）帐号、户名；（四）人民币符号“￥”及大小写金额；（五）业务活动情况摘要及附件张数；（六）凭印支取的储户印鉴及是五湖四海凭密码支取；（七）信用社有关业务公章及经办人员印章。

12、编制储蓄会计凭证的基本要求有哪些？编制会计凭证，要求内容真实、摘要简明、数字正确、字迹清楚、不得有任何涂改。

（一）各种凭证的内容必须填写齐全，做到不错不漏；（二）各种凭证的字迹要写清楚，易于辩认；（三）大小写金额数字要符合规范并应正确填写，不得自造简化字或使用不规范的写法；（四）各种凭证必须连续编号，以便查考。

预先印有编号的，写坏作废时，应加盖“作废”戳记，全部保存，不得撕毁；（五）提交信用社的各种结算凭证的大、小写金额、日期、收款人名称，一律不准更改。

其他内容更改时应由原制证人签章证明；（六）套写凭证可使用圆珠笔填写，单写凭证不得使用圆珠笔填写，填写支票应用毛笔或碳墨水填写。

13、审杳储蓄会计凭证的基本要求有哪些？传递要求如何？审杳会计凭证，既要确保会计凭证的真实性、有效性、合理性、合法性、又要保证会计凭证的完整性及正确性。

主要包括：（一）是否应为本所爱理的凭证；（二）使用的凭证种类是五否正确；（三）帐号、户名是否相符；（四）大小写金额是否正确一致，有无涂改现象，电脑打印与手工填写数据是否一致；（五）印签是否真实清晰；（六）存单、折是否到期，是否挂失、冻结等；（七）损益类和综合类科目、帐户名称填写是否正确，摘要栏是否简明扼要；（八）计息、收费的数字是否正确；字迹有无涂改。

传递储蓄会计凭证的基本要求是：凭证的传递必须准确及时，手续完备。

安全严密，办妥交接，先外后内，先急后缓，既要便利客户，又要确保会计核算工作的正常进行。

凭证传递除特殊规定外，一律由内部人员传递。

14、什么是记帐方法？什么是错贷记帐法？记帐方法是指在进行会计核算时，根据一定原理，运用一定的记帐规则和方法，将经济业务资料进行整理、归类，并记入帐户的一种技术方法。

借贷记帐法是以资产等于负债加所有者权益的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以会计科目为主体，以“有借必有贷、借贷必相等”为记帐规则，用来记录和反映资产、负债和所有者权益的增减变化及其结果的一种复式记帐方法。

15、储蓄帐务的记帐规则是什么？有哪些基本要求？储蓄帐务的记帐规则主要有：现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。

储蓄帐务处理的基本要求有：（一）有凭有据、数字准确、摘要简明、字迹清晰；（二）填制凭证和记帐应用蓝黑墨水钢笔书写，套写凭证用双面复写纸，用圆珠笔书写。

红色墨水只能用于划线、冲帐和注明特殊事项；（三）凭证、帐簿上所写文字及金额要*横格底线书写，一般约占全格的二分之一。

金额“元、角、分”之间不得留有空格或划—。

摘要文字如一格写不完，可转下格继续写，但金额应填在末一行文字的金额栏内。

帐簿余额结平时，应在余额栏元位划“—0—”表示；（四）没有大写金额的凭证，应在小写金额前加写人民币符号“￥”，领收现金的报单应加填大写金额；（五）帐簿上的一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。

因漏记发生空格，应在空格的摘要栏用红字注明“空格”字样，并由记帐员在红字左边盖章证明。

发生空页时，应在帐页中间用红字注明“本页空白”字样，并盖章证明；（六）各种帐卡过页时，应在新帐卡的摘要栏注明“承前页“字样，帐号、户名、金额应及时过入新页。

16、什么是帐务组织？明细核算和综合核算各由什么组成？帐务组织是指各种帐簿，核算程序和帐务核对的有机配合，是会计核算和重要组成部分。

储蓄业务的帐务组织分为明细核算和综合核算两个系统。

根据同一会计凭证先明细后综合，相互制约、相互核对、平衡每天业务/明细核算由分户帐、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总帐和日计表组成。

帐务组织的完善与否关系着储蓄会计核算的质量，关系着储蓄机构的信益。