增值税专用发票的填写
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商品或劳务名称 钢材
合
计
价税合计（大写）
南方公司
税务登记号
XXX
XXX
开户银行及帐号
XXX
第
规格型号 计量单位 数量 单价
金额
税率
税额
三 联
： 万 千 百 十 元 角 分 （%） 万 千 百 十 元 角 分 抵
扣
吨
10 1500
1 5 0 0 0 0 0 17
25 500 0 联
购
不含税单价不如含“税吨的”销“售件增额”值“税个基”本等税率为17%税额=销售额×税率
（一）由谁开具？
1.在一般情况下，增值税专用发票应该由销售
一方开具给购买方。
销售方
购买方
2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领 购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
(二)开具时限:
开具时限同纳税义务发生时间一致
1.收取货款 2.取得收款权
(三)开具专用发票的要求:
字迹清楚 票物相符
盖章清晰 不能拆本 中文开具
货 方 扣
15 00 00 0
￥2 5 5 0 0 0
税 凭
拾※ 万壹 仟柒 佰伍 拾伍 元零角零 分 ￥
17550.00
证
备
注
征
销售单位 名 称 长
工 长厂征工厂
税务登记号
XXX
地址、电话 财务专用章
销货单位（章）：
XXX 收款人： xxx
开户银行及帐号
复核： xxx
XXX 开票人： xxx
二、增值税专用发票的开具
4.“税率”栏:
要求:货物或应税劳务所适用的税率。
5.“金额”栏和“税额”栏:
要求:各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。
“价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上“ⓧ”符号封 顶。
6.汇总开具:
举例:
北京长征工厂开户银行:工行九龙山分理处,帐 号:74614112,税务登记号: 110105200020826, 地址:北京红光街8号, 电话:67029196.在1999年
税务登记号 开户银行及帐号
留
存
110105200020826
备 查
工行九龙山分理处74614112
号北京印钞厂
销货单位（章）：
收款人：
张明
复核：
李海
开票人：
王哲
销售额=含税销售额÷（1+税率） =3933÷（1+17%）=3361.54(元)
不含税单价=销售额÷数量
=3361.54÷9 =373.5(元/件)
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54
=571.46(元)
增值税发票的填写
——《会计基础实训》
乐学
梦想
成才
一、增值税专用发票的组成
增值税专
用发票
存存根联联
发票票联联
抵扣扣联联
记记账联联
购 销货 售方据扣以税销凭售销证记货购帐方货的方留凭据存证以备付查款与记帐的凭证
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用
№00000000
不得涂改 内容无误 按时开具 统一票样
项目齐全 一次填开 不能伪造 不超面额
（四）.填写方法: 1.“销货单位”栏
(1)内容:
销货单位名称 税务登记号 地址、电话
开户银行及帐号
(2)要求:
须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚, 不得以 手工填写。
2.“购货单位”栏:
(1)内容:
购货单位名称
备
查
税务登记号
号北京印钞厂
地址、电话
开户银行及帐号
销货单位（章）：
收款人：
复核：Βιβλιοθήκη Baidu
开票人：
1100992141
广东增值税专用发票开票日家期使统用阿一拉伯发数字票
国 广东 省
佛山
开票日期：2010 年 5 月 1日 抵 扣 联
监制
市
章
№00000000
国税函 1 9 9 8 5 1 7 号广东印钞厂
购货单位 名 称 地址、电话
3月8号售给北京东方工厂A材料9件,含税单价
437元,共收取3933元,开户银行:工行朝阳分理处, 帐号:890567,税务登记号 : 110105200109987, 地址:北京光明楼7号,电话:67759898。
1100992141 北京增值税专用发票
开票日期： 1999 年 3月 8 日 此联不作报销、扣税凭证使用
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称 地址、电话
商品或劳务名称
合
计
价税合计（大写）
备
注
销售单位 名 称
税务登记号 开户银行及帐号
规格型号
计量单位
数量 单价
金额
税率
税额
第
一
万 千 百 十 元 角 分 （%） 万 千 百 十 元 角 分 联
：
存
根
联
销
货
方
拾 万 千 佰 拾 元 角 分￥
留 存
№00000000
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称
地址、电话 商品或劳务名称
A材料
北京东方工厂
税务登记号
1101052000109987
北京光明楼7号67759898 开户银行及帐号
工行朝阳分理处890567
规格型号
计量单位 件
数量 单价
金额
税率
万 千 百 十 元 角 分 （%）
9 373.5
税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号
（2）要求：
名称要填写全称，税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址、 开户银行及帐号要填写正确。
3.“单价”栏：
（1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率）
不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额
（2）销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填 写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表” 交与购买方。
3 3 6 1 5 4 17
税额
第
分 万 千 百 十 元 角
5714 6
一 联 ：
存
根
联
合
计
￥ 3 3 6 1 5 4 17
￥5714 6 销
价税合计（大写）
拾 ⓧ万叁千玖佰叁拾叁元零角零分 ￥
货
3933.00
方
备
注
长征
京
工
北京长征工厂
销售单位 名 称 北
厂
地址、电话 财务专用章 北京红光街8号67029196
合
计
价税合计（大写）
南方公司
税务登记号
XXX
XXX
开户银行及帐号
XXX
第
规格型号 计量单位 数量 单价
金额
税率
税额
三 联
： 万 千 百 十 元 角 分 （%） 万 千 百 十 元 角 分 抵
扣
吨
10 1500
1 5 0 0 0 0 0 17
25 500 0 联
购
不含税单价不如含“税吨的”销“售件增额”值“税个基”本等税率为17%税额=销售额×税率
（一）由谁开具？
1.在一般情况下，增值税专用发票应该由销售
一方开具给购买方。
销售方
购买方
2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领 购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
(二)开具时限:
开具时限同纳税义务发生时间一致
1.收取货款 2.取得收款权
(三)开具专用发票的要求:
字迹清楚 票物相符
盖章清晰 不能拆本 中文开具
货 方 扣
15 00 00 0
￥2 5 5 0 0 0
税 凭
拾※ 万壹 仟柒 佰伍 拾伍 元零角零 分 ￥
17550.00
证
备
注
征
销售单位 名 称 长
工 长厂征工厂
税务登记号
XXX
地址、电话 财务专用章
销货单位（章）：
XXX 收款人： xxx
开户银行及帐号
复核： xxx
XXX 开票人： xxx
二、增值税专用发票的开具
4.“税率”栏:
要求:货物或应税劳务所适用的税率。
5.“金额”栏和“税额”栏:
要求:各自的合计数前如不足万元要用“￥”符号封顶。
“价税合计”栏未填写的大写金额单位前应填上“ⓧ”符号封 顶。
6.汇总开具:
举例:
北京长征工厂开户银行:工行九龙山分理处,帐 号:74614112,税务登记号: 110105200020826, 地址:北京红光街8号, 电话:67029196.在1999年
税务登记号 开户银行及帐号
留
存
110105200020826
备 查
工行九龙山分理处74614112
号北京印钞厂
销货单位（章）：
收款人：
张明
复核：
李海
开票人：
王哲
销售额=含税销售额÷（1+税率） =3933÷（1+17%）=3361.54(元)
不含税单价=销售额÷数量
=3361.54÷9 =373.5(元/件)
税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54
=571.46(元)
增值税发票的填写
——《会计基础实训》
乐学
梦想
成才
一、增值税专用发票的组成
增值税专
用发票
存存根联联
发票票联联
抵扣扣联联
记记账联联
购 销货 售方据扣以税销凭售销证记货购帐方货的方留凭据存证以备付查款与记帐的凭证
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用
№00000000
不得涂改 内容无误 按时开具 统一票样
项目齐全 一次填开 不能伪造 不超面额
（四）.填写方法: 1.“销货单位”栏
(1)内容:
销货单位名称 税务登记号 地址、电话
开户银行及帐号
(2)要求:
须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章,印记必须清楚, 不得以 手工填写。
2.“购货单位”栏:
(1)内容:
购货单位名称
备
查
税务登记号
号北京印钞厂
地址、电话
开户银行及帐号
销货单位（章）：
收款人：
复核：Βιβλιοθήκη Baidu
开票人：
1100992141
广东增值税专用发票开票日家期使统用阿一拉伯发数字票
国 广东 省
佛山
开票日期：2010 年 5 月 1日 抵 扣 联
监制
市
章
№00000000
国税函 1 9 9 8 5 1 7 号广东印钞厂
购货单位 名 称 地址、电话
3月8号售给北京东方工厂A材料9件,含税单价
437元,共收取3933元,开户银行:工行朝阳分理处, 帐号:890567,税务登记号 : 110105200109987, 地址:北京光明楼7号,电话:67759898。
1100992141 北京增值税专用发票
开票日期： 1999 年 3月 8 日 此联不作报销、扣税凭证使用
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称 地址、电话
商品或劳务名称
合
计
价税合计（大写）
备
注
销售单位 名 称
税务登记号 开户银行及帐号
规格型号
计量单位
数量 单价
金额
税率
税额
第
一
万 千 百 十 元 角 分 （%） 万 千 百 十 元 角 分 联
：
存
根
联
销
货
方
拾 万 千 佰 拾 元 角 分￥
留 存
№00000000
国税函
7 1 5 8 9 9 1
购货单位 名 称
地址、电话 商品或劳务名称
A材料
北京东方工厂
税务登记号
1101052000109987
北京光明楼7号67759898 开户银行及帐号
工行朝阳分理处890567
规格型号
计量单位 件
数量 单价
金额
税率
万 千 百 十 元 角 分 （%）
9 373.5
税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号
（2）要求：
名称要填写全称，税务登记号按购货单位提供的证明填写，地址、 开户银行及帐号要填写正确。
3.“单价”栏：
（1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率）
不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额
（2）销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填 写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表” 交与购买方。
3 3 6 1 5 4 17
税额
第
分 万 千 百 十 元 角
5714 6
一 联 ：
存
根
联
合
计
￥ 3 3 6 1 5 4 17
￥5714 6 销
价税合计（大写）
拾 ⓧ万叁千玖佰叁拾叁元零角零分 ￥
货
3933.00
方
备
注
长征
京
工
北京长征工厂
销售单位 名 称 北
厂
地址、电话 财务专用章 北京红光街8号67029196