建设项目竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程
一、资料收集、审前调查：
1、接收：对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单；
2、登记：对被审计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）；
3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。

二、审计准备
1、主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）；
2、主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单）；
3、分管局长签发。

三、审计实施：
1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查；
2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对，与被审计单位进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录；
3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。

4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。

建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。

工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。

5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。

6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；
7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；
8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。

9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）与之办理相关手续；
10、财务审计负责编写财务审计工作底稿；
11、审计组长负责项目一级复核；
四、审计结案：
1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核；
2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；
3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书；
4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；
5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；
6、递交法制部门复核；
7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；
8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报；
9、审计回访。

五、审计档案
1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核；
2、原则上每季度将结案的项目立档存放。