中小企业税收管理培训教材共101页
税收管理人员培训教材
税收管理人员培训教材目录一、税收管理员与税收管理员制度（一）税收征管工作的基本目标（二）税收管理员（三）税收管理员制度（四）税收管理员纳税服务规范二、企业会计制度与税法的差异分析（一）会计制度与税收制度原则的差异分析（二）收入确认的差异分析（三）扣除确认的差异分析（四）特殊业务的差异分析三、国税税收政策与法规（一）增值税法规与政策（二）消费税法规与政策（三）企业所得税法规与政策五、企业所得税管理（一）汇总合并纳税企业管理（二）总机构管理费的管理（三）企业所得税汇算清缴管理（四）取消审批后续管理（五）财产损失税前扣除管理六、减免税管理（一）减免税管理概述（二）减免税的申请、申报和审批实施（三）减免税的监督管理（四）减免税的备案七、税收征管法与税收征管规程（一）税务管理（二）征收管理（三）税务稽查（四）税收法制（五）税务执行八、税源管理与纳税评估（一）税源管理的意义（二）税源管理的方法（三）纳税评估九、税源调查及统计分析（一）税源调研报告、动态、信息的写作（二）经济与税源关系统计分析十、税务信息化知识（一） Windows2000操作系统（二） Word文字处理（三） Excel电子表格（四） PowerPoint演示文稿（五）计算机网络基础（六）税收管理信息化思路培训目标一是通过培训和学习，使税收管理员认真学习和领会《税收管理员制度》；二是通过培训和学习，使税收管理员熟悉会计准则内容和企业会计核算方法，掌握会计制度和税法之间的差异，处理有关税收管理业务问题；三是通过培训和学习，使税收管理员精通各税政策与法规，熟练计算各种税；四是通过培训和学习，使税收管理员了解税收征管流程的有关内容，熟悉户籍管理、税源管理和税源监控的基本任务，掌握其基本方法，重点是精通纳税评估的基本原理、指标体系以及评估方法；五是了解税源与经济的统计分析方法，学会编制税源调查报告等。
一、税收管理员与税收管理员制度（一）税收征管工作的基本目标建立和完善税收管理员制度是提高税收征管质量和效率的重要举措。
中小企业财税知识培训
综上所述，分别是企业拿到执照时，买账 本时，签订各种合同时财务人员必需完成 的税款缴纳工作。
CONTENTS
02房产税
房产税的征税对象是房产，主要针对拥 有和使用房产的企业、单位及出租自有 房产或将自有房产用于营业的个人。房 产税按年征收，按原值进行不同程度的 比例扣除（10%~30%)*1.2%
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率
增值税
• 征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的 纳税人。
• 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销 项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行 条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
三、完善企业财务管理制度
了解财务管理
35%
1、一个完善的财务管理制度对企业来讲是必不可少的，一定要结合企业的实际情 况来制定才可以，而不是下载其他企业的管理模式。其作用是用来把控企业风险、 约束企业员工行为。
2、企业要经营业务，就会产生各项业务的收和支，相应会产生业务发生的原始单 据，财务人员要具体做的工作，就是通过原始单据来完成记账凭证、凭证汇总、做 出报表，这是一套会计流程。
目录：
一、创办企业所需的证件、印章、票据 二、企业重要税种的处理、票据
• 如何注册一家公司？ • 注册公司基本流程 • 1、查询企业名称 • 2、客户提供基本资料 • 3、工商初审 刻章备案 • 4、验资 • 5、提交工商局审批，打印营业执照 • 6、办理企业组织机构代码证 • 7、办理税务登记证 • 8、 领取全部执照，和其他相关材料。
小企业税务课程讲义
小企业税务基本知识讲义大家好，今天我们一起学习小企业税务基本知识。
首先大家告诉我你们知道的我们国家有哪些税种？大家知道的不少啊，看来大家都有一定的基础PPT1 在具体学习某个税种之前，我们首先看一下内容提要，这是按征税对象的特点进行的以下分类，主要是便于大家理解。
先看一下第一类流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税，由于流转税类征税范围十分广泛，税源充足，所以是政府财政收入的重要来源。
第二类所得税类包括企业所得税和个人所得税，学过税法的同学可能知道，以前我国还有《外商企业所得税法》但这种对内资、外资企业采取不同的税收政策具有的弊端不断显现出来，严重影响了统一、规范公平竞争的市场环境，所以，我国于2008 年1月1 日开始内、外资企业从此实行统一的企业所得税法。
看一下第三类是财产税类，包括房产税、契税、车船税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税。
财产税呢是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。
第四类，行为税类是国家为了对某些特定行为进行限制而征收的一类税收包括城市维护建设税与教育费附加、印花税、车辆购置税、耕地占用税。
本次培训呢由于课程时间安排对“关税、车辆购置税、耕地占用税”不进行学习，重点学习增值税、消费税、营业税、企业所得税，其他各税种呢如果有时间我们就一起学习一下，没时间的话大家下来看一下PPT 上的内容，做为了解的知识点就可以了。
PPT2 好下面我们一起学习“增值税” ，增值税是很重要的一个税种，也是国家财政收入“支柱性”的税种，所以我们一定要掌握。
PPT3 我们先看一下到底什么是增值税？简单的说增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
从这个概念上我们知道征税范围是哪些呢？1 是销售货物，2 是提供加工、修理修配劳务3.进口货物（进口货物征税本次培训不进行讲解）另外这里强调的是增值额，什么是增值额？增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，比如生产货物的生产企业，你买来的原料，这是前面一个环节创造的价值，而不是你本环节创造的，本环节生产出产品的销售价格扣除了属于外购原材料部分的，就是本环节生产经营过程中新创造的价值，前一环节和本环节的关系这是有一个链条关系的。
企业税务知识培训介绍通用专题讲授PPT课件
为我觉 而阳光
得雨会 会让我
影响我 的心感
心情， 到明朗
而阳光 。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
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中小企业税收及风险防范培训讲义(PPT74张)
近两年税务检查工作重点
2012年1月11日上午9时，全国税务稽查工作视频会议召开， 国家税务总局除要求对重点税源企业进行轮查外，敲定了2012年 稽查重点行业，分别是：房地产、建筑、交通运输、煤炭、水泥、 农产品加工、农产品加工集中区行业以及服装、家具、电子产品 的出口骗税。
近两年税务检查工作重点
2012主要税收政策盘点
4、《财政部 国家税务总局 关于基础设施项目和环境保护节能节水项 目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财税【2012】10号） 假定2006年批准的项目，当年取得收入，则优惠期从2006 开始计算6年，其中2008年为优惠期中免税第三年，2009-2011 年为减半期优惠。 企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、 于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的 所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠 目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能 节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期 间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。
2012主要税收政策盘点
11、《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 （财税【2012】54号）
对境内单位提供的下列劳务，免征营业税： 标的物在境外的建设工程监理。 外派海员劳务。 以对外劳务合作方式，向境外单位提供的完全发生在境 外的人员管理劳务。 本通知自2012年1月1日起执行。按照本通知规定 应予免征的营业税，在本通知到达之日前上述已征收入 库的应予免征的税款，允许从纳税人以后应缴的营业税 税款中抵减或予以退税。
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售 本公告自2012年2月1日起施行。此前已发生并已经征税的事 项，不再调整；此前已发生未处理的，按本公告规定执行。
税务管理知识准则及小企业财务会计培训讲义(DOC 84页)
税务管理知识准则及小企业财务会计培训讲义(DOC 84页)第二讲资产核算及涉税处理本节主要内容：一、资产的概念二、资产的计量三、资产的分类第一节资产概述一、资产的概念资产，是指小企业过去的交易或者事项形成的、由小企业拥有或者控制的、预期会给小企业带来经济利益的资源。
——《小企业会计准则》第五条二、资产计量小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。
——《小企业会计准则》第6条企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
——《企业所得税实施条例》第56条三、资产分类小企业的资产按照流动性，可分为流动资产和非流动资产。
流动资产货币资产、短期投资、应收及预付款项、存货非流动资产长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用小企业的资产按照管理要求，可分为：货币资产结算资产实物资产投资资产特殊资产第二节货币资产与结算资产本节主要内容：一、货币资产二、结算资产新旧制度变化比较小企业会计准则小企业会计制度库存现金现金短缺或溢余通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算。
如为现金短缺，借记“管理费用”科目；如为现金溢余，贷记“营业外收入”科目。
应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入“营业外收入”计提坏账准备，坏账准备计入管理费用应收票据因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据的转入“应收账款”应收票据不得计提坏账准备，待到期不能收回转入应收账款后，再按规定计提坏账准备。
一、货币资产（一）货币资产内容库存现金、银行存款、其他货币资金（二）核算要点现金盘点银行存款对账现金盘点溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入短缺：借：待处理财产损溢贷：库存现金借：营业外支出贷：待处理财产损溢二、结算资产（一）结算资产内容1.应收账款2.应收票据3.预付账款（二）核算要点1.形成借：应收账款/应收票据/预付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回借：银行存款贷：应收账款/应收票据/预付账款3.发生坏账小企业应收及预付款项符合《小企业会计准则》第十条条件时，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。
中小企业增值税税收政策培训
中小企业增值税税收政策培训一、纳税人1、增值税一般纳税人.增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、小规模纳税人。
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
3、转登记。
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
1、增值税一般纳税人.（1）、增值税一般纳税人。
依申请：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
依职权：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
2、小规模纳税人（1）、征收率3%、5%。
（2）、不得抵扣进项。
（3）、一般情况下代开增值税专用发票。
住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和技术服务业、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业、转登记小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。
（4）、可享受10万元（月度）或30万元（季度）的小微企业免征增值税。
3、转登记（1）、适用主体是一般纳税人（2）、条件是过去连续12个月或四个季度销售额不超过500万元（3）、执行日期是2019年12月31日。
（4）、转回小规模后再次登记成一般纳税人后，本年度内不能再次转登记成小规模（5）、2018年转登记过小规模的纳税人，登记成一般纳税人的，2019年可再次转回成小规模。
企业税收制度培训讲义
4.设置两挡税率，并设立适用于 小规模纳税人的征收率
四、增值税的作用
（一）实行增值税可以消除重复征税的弊端， 有利于以专业化协作为特征的社会化大生产的 发展。
（二）实行增值税可以提高税收对社会经济 结构变动的适应性，有利于保证财政收入的及 时、稳定和持续增长。
(一)社会经济发展水平 (二)国家政策取向 (三)税收管理水平
三、不同类型的税收体系及其主要特点 (一)以流转税为主体税收体系及其主要特
征
(二)以所得税为主体税收体系及其主要特 征
(三)以资源税为主体税收体系及其主要特 征
(四)以低税结构为特征的“避 税港”税收体系及其主要特 征
(五)双主体税收体系及其主要 特征
（一）增值税征收范围的一般规定
根据1993年12月国务院发布的《中华人民共 和国增值税暂行条例》的规定，在我国境内销 售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货 物，都属于增值税的征收范围。具体包括:
1.销售货物。指有偿转让货物的所有权。
2.提供加工、修理修配劳务。指有偿提供 相应的劳务服务性业务。
（三）实行增值税可以做到出口退税准确、 彻底，有利于贯彻国家鼓励出口的政策。
（四）实行增值税有助于在税收征管上建立 一种内在的监督制约机制，可以较有效的防止 偷税行为。
第二节 增值税的征收范围和纳税人
一、增值税的征收范围 各国增值税范围的差异 我国增值税的征收范围可以按一 般性规定和特殊规定分别说明。一 般性规定限定了增值税的总体征收 范围，而特殊性规定则针对某些复 杂情况进一步明确了具体征收界限。
财产税：以财产价值为 课税对象的税种。
行为税：以某些特定行 为为课税对象的税种。
中小企业税收管理培训教材101页PPT
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
中小企业税收管理培训教材
•
26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
•
27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
•
28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
企业税收制度培训讲义
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(四)纳税环节 1.纳税环节定义：指对处于运动 种的课税对象，选择应当缴纳税
款的环节。
2.纳税环节的分类：一次课征制； 两次课征制；多次课征制
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精品p税收立法权的 立法主体为保护税收实体法所规 定的权利与义务关系的实现而制 定、认可、修改和废止的，用以 规范税收征纳行为的法律规范。
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六、按课税对象的不同性质分类
流转税：以商品或劳务的流转 额为课征对象的税种。
所得税：以所得额为课税对象 的税种。
资源税：以自然资源的绝对或 级差收益为课税对象的税种。
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财产税：以财产价值为 课税对象的税种。
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(五)纳税期限 1.纳税期限定义：是税法规定的 单位和个人缴纳税款的法定期限 。
2.纳税期限的两个具体规定： (1)按期纳税 (2)按次纳税
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2.税目：是课税对象的具体 项目，它具体地规定一个税 种的征税范围，体现了征税 的度。
税目的两种设置方法： (1)列举法 (2)概括法
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企业税务管理培训(PPT 56页)
C模式
多元化产业发展模式。企业虽然是从单一企业 组织起步，但主业相对模糊，什么赚钱做什么。 随着企业实力的增强，企业迅速向多级组织发 展。
许多投资控股公司或综合性集团类企业就是这 类发展模式。
突出特点：风险分散效用较大，所谓“东方不 亮西方亮”，企业受行业性系统风险的影响较 小。
缺点：主业不突出，难以形成核心竞争力，由 于行业差距大，企业品牌及企业文化等无形资 产的积累效用难以发挥。
企业税务管理的作用有：
通过自身管理的强化，减轻企业税负，提高效 益；
通过强化企业税务管理减轻企业税负，进而增 强企业产品或服务的市场竞争力；
降低企业和个人的涉税风险； 通过强化自身的管理，以求最大限度地依法维
护自身的权益；
1.4 企业税务管理的原则和依据
1.4.1 企业税务管理的原则 1.4.2 企业税务管理的依据
1 税务信息管理 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、
传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。
2 税务计划管理
包括企业节税筹划、企业重要经营活动或重大 项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、 企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分 析与控制等。
3 涉税业务的税务管理
大致包括企业经营决策税务管理、企业投资的 税务管理、企业营销的税务管理、企业筹资的 税务管理、企业技术开发的税务管理、商务合 同的税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬 福利的税务管理等。
区别：两者在管理的对象、管理目的、管理职 能、管理手段和方法以及管理组织等方面都有 明显的区别。企业管理是政府税收征收管理的 延伸。
1.3 企业税务管理的内容和作用
1.3.1 企业税务管理的内容 1.3.2 企业税务管理的作用
中小企业财务税务知识管理培训新人入职培训
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税务常识介绍
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xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
中小企业税收管理培训教材
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们