会计部门业务能力分析表表格
财务尽职调查系列——盈利能力和盈利质量分析(一)
财务尽职调查——关键事项重点分析前面介绍了整个财务尽职调查的财务分析方法和思路，这一章将主要聚焦于一般财务尽职调查过程中需要关注的关键事项。
由于不同的公司，业务模式不同，需要关注的事项可能也有所不同。
这里仅列举一些一般财务尽职调查的公司需要关注的事项进行重点分析，而实际操作中，需要就不同的公司根据实际情况选出关键事项开展重点分析。
盈利能力和盈利质量分析对于所有的以营利为目的公司来说，目标公司的盈利能力和盈利质量是收购方的首要关注点。
想了解目标公司未来的盈利潜力，从而搭建财务模型对目标公司未来现金流量进行预测，首先也需要对目标公司的历史期间的盈利能力和盈利质量进行分析。
产品业务组成要了解公司的盈利能力和盈利质量，首先要了解目标公司的主要业务，也就是主要盈利的方式，之前在管理层访谈过程中，已经详细了解了目标公司的主要产品主要业务，那么这里需要根据之前访谈的内容，结合前面对目标公司主营业务收入和主营业务成本的分析，进一步了解目标公司各产品业务的盈利能力，从而预计目标公司的盈利潜力。
目标公司的产品业务组成可以通过之前财务分析中的主营业务收入、主营业务成本表来进一步分析了解。
可以做出如下的表格（仅供参考）单位：人民币元金额 占比 增长率科目编码 科目名称XXXX年XXXX+1年 XXXX+2年 XXXX+3年1~XX月XXXX年XXXX+1年 XXXX+2年 XXXX+3年1~XX月XXXX年XXXX+1年 XXXX+2年 XXXX+3年1~XX月主营业务收入类别A类别B类别C主营业务成本类别A类别B类别C毛利率类别A类别B类别C注：上图中毛利率项在涵盖期间的年增长率不适用，可不予填写根据以上表格，通过业务/产品类型的收入/成本在主营业务收入/成本中的占比可以了解目标公司主要从事的业务/产品类型，以及各类业务/产品的毛利率水平。
观察占比的变动可以了解公司的主要业务/产品组合在涵盖期间内是否有转变。
根据各产品/业务的收入/成本的增长率变动也可以了解各类产品/业务的销量增长情况。
工作任务与职业能力分析表
工作任务与职业能力分析表
一、职业面向
本专业培养的学生主要面向中小企业出纳岗位、往来结算岗位、工资核算岗位、财产物资核算岗位、财务成果核算岗位、总账报表岗位、税务核算岗位、财务审计岗位、财务管理岗位。
在基层积累多年工作经验后，通过努力取得中、高级专业职称，可提升至会计主管、财务主管岗位从事专业管理工作。
同时也培养面向会计师事务所、代理记账公司等会计、审计服务中介机构的审计或税务鉴证岗位、会计或税务咨询岗位。
主要就业岗位如下表：
二、职业岗位主要工作任务分析
三、典型工作任务与职业能力分析
四、典型工作任务与学习领域转换。
基于工作领域的会计工作任务和职业能力分析(上)
摘要:本文基于工作领域的会计工作任务和职业能力，系统地分析了会计专业“五个对接”，即专业与产业、职业岗位对接，专业课程内容与职业标准对接，教学过程与生产过程对接，学历证书与职业资格证书对接，职业教育与终身学习对接的实现途径。
关键词:工作领域工作任务职业能力1分析背景为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》精神，以国家中等职业教育改革发展示范学校项目建设为依托，切实增强重庆市经贸中等专业学校大规模培养高素质劳动型和技能型人才的能力，大幅度提高该校支撑区域经济发展方式转变、产业结构调整升级能力，扩大该校会计专业服务“三农”和区域经济的辐射效能。
在完成会计专业人才需求与专业课程改革调研的基础上，以研讨会议形式进行了会计专业典型工作任务和职业能力分析。
2工作任务和职业能力分析主要工作步骤本次会议采用头脑风暴的方式征询了行业专家的意见与要求，并做好了以下几方面的准备工作：①详细介绍专业调研进展情况，并向与会人员提供调研报告初稿；②介绍专业教学开发背景；③介绍分析会相关技术成果；④提供专人服务和技术支持，如记录员、张贴员、电脑、分析表等。
具体步骤如下：第一步，主持人介绍分析会的背景、目的、方法和基本指导思想。
第二步，在主持人的引导下，行业技术专家简述个人专业技术范围和职业历程，并填写《行业技术专家工作历程登记表》。
第三步，确定工作领域。
将本专业涉及到的职业活动按工作性质和要求进行分类。
第四步，制定工作任务。
根据工作的特点将各工作领域分解为单个任务。
第五步，明确职业能力。
分析各工作任务应具备的职业能力。
第六步，综合分析典型工作任务和职业能力。
将初步形成的《典型工作任务与职业能力分析表》发至行业技术专家手中，判断典型工作任务与对应的职业能力是否匹配。
第七步，意见反馈与总结。
主持人就具体内容征求各位行业技术专家的意见后，组织行业技术专家形成会计专业完整的《典型工作任务与职业能力分析表》。
会计实务：财务分析中的5个维度
财务分析中的5个维度
我们说，在财务分析里有五个维度，那么是哪五个呢?管理咨询专家说它包括偿债能力，营运能力，盈利能力、发展能力、现金流获取能力分析。
财务分析维度一、现金流获取能力分析
包括结构分析和盈利质量分析。
现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析;盈利质量分析通过营业现金净流量和相关比值来表示。
作为财务分析维度，如果净利润有充足的现金流入则盈利质量高，否则则盈利质量低，它能对企业盈利能力指标进行进一步修正和检验。
财务分析维度二、营运能力分析
是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。
营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。
财务分析维度三、盈利能力分析
是指通过对企业的投入产出比进行分析，反映出企业获取利润能力的一种分析手段。
部门决算报表讲解
撰写详尽的财务分析报告，为管理层决策提供有 力支持。
案例三：某部门决算报表常见问题及解决方案
数据不准确
加强数据审核，确保原始数据真实可靠。
报表格式不规范
统一报表格式，严格按照规定填报。
分析方法不科学
学习运用先进的财务分析方法，提高分析质 量。
报告撰写能力不足
加强培训，提高报告撰写水平。
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04 部门决算报表常见问题与 解决方案
数据不准确问题
总结词
数据不准确是部门决算报表中常见的问 题之一，它可能导致决策失误和资源分 配不合理。
VS
详细描述
数据不准确问题可能源于多种原因，如数 据采集不规范、数据录入错误、数据审核 不严格等。为了解决这一问题，需要加强 数据采集和录入的管理，建立数据审核机 制，确保数据的准确性和可靠性。
收入类报表编制方法
收入类报表
反映部门在一定会计期间内取得 的各项收入情况，包括财政拨款 收入、事业收入、上级补助收入 等。
编制方法
根据实际收入情况，将各项收入 分类别录入报表，确保数据真实、 完整。
注意事项
关注收入的来源和构成，分析收 入的变动趋势，为部门预算和财 务管理提供依据。
支出类报表编制方法
反映部门在一定时点上的资产、负债和净资产情况。
编制方法
根据资产、负债和净资产的实际状况，分类别录入报 表，确保数据真实、完整。
注意事项
关注资产的质量和构成，分析资产负债率等指标，为 部门财务管理提供依据。
利润类报表编制方法
利润类报表
反映部门在一定会计期间内实现的利润或亏损 情况。
编制方法
根据利润或亏损的实际状况，分类别录入报表， 确保数据准确、完整。
会计专业职业技能及职业素质与课程体系对应图表
手工会计实务操作能力 熟练运用财务软件的能力 初步的财务分析财务管理能力 计算机系统的一般操作能力 基本的财经写作能力 一定的专业英语资料阅读能力
为实现培养目标，学生必须具备的素质、知识及能力
人才培养模式——职业能力分析
职业 能力
通用能力
人际交往和团结协作能力 良好的岗位适应能力 较强的自我学习和自我管理的能力 ……
实践教学环节
会计基础与实务 财经法规与 会计职业道德 会计电算化
初级会计实务 经济法
职业证书课程
会计从业资格证书 初级会计技术资格证书 职业技能证书
推行“双证”毕业，强化学生的职业技能，提高学生的择业竞争力。
课程体系开发思路与措施—课程开发和课程整合
贯彻执行联院的五年制高职各项课程的课程标准。
1、经济学基础 → 经济学认知 2、统计基础 → 统计认知与技术 3、企业经营管理基础 → 企业经营管理认知 4、审计基础 → 审计认知与技术 5、中国税制实务 → 纳税申报与会计处理 6、经济地理 → 商务工作礼仪 适当突破学科的系统性，降低理论难度，增强感性认知和技术运用的教
会计 电算化
财务 筹划
根据企业背景资料、业 务活动资料利用相关会 计软件完成业务处理
（1）筹资管理 （2）投资管理 (3)利润分配管理 （4）报表的基本分析
珠算
会计学原理 财务会计 成本会计
税法 会计基础实训 手工会计实训 会计综合实训
会计电算化 电算化考证实训 会计电算化实训
财务管理
统计学原理
取得珠算三级证书
专业能力
会计制度及财经法规理解运用能力 经济业务事项的判断能力 会计信息系统的应用能力 ……
职业素质
过硬的心理素质、良好的身体素质 健康的道德品质、开拓的创新精神
绩效考评样本及会计部门业务能力分析表
5 4 3 2 1
与银行的交涉如何
5 4 3 2 1
资金的准备如何
5 4 3 2 1
是否热心于资产的扩充
5 4 3 2 1
是否热心于费用的节省
5 4 3 2 1
计算是否无误
5 4 3 2 1
税务处理是否万全
5 4 3 2 1
[ ]
5 4 3 2 1
评份统计
分数愈多愈优秀
软 件 工 程 师 考 评 表
时间：年月日
被考评人：
考评人：
1、重要任务/满分：90分 及格分：45分
（1）工作量（50%）： A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ）
（2）技术难度（10%）： A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ）
（3）新技术使用情况（10%）：A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ）
合计总分：
考评人签字：
会计部门业务能力分析表
项目
评分内容
指导
帐册管理是否万全
5 4 3 2 1
现金管理是否万全
5 4 3 2 1
现金的收支是否谨慎
5 4 3 2 1
支票的核对是否万全
5 4 3 2 1
预付款的核对？
5 4 3 2 1
各种计算是否确实
5 4 3 2 1
收款处理是否确实
5 4 3 2 E（ ）
（5）技术责任（10%）： A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ）
（6）其他临时工作（10%）： A（ ） B（ ） C（ ） D（ ） E（ ）
分数：
2、岗位工作/满分：45分 及格分：22.5分
1、编码水平
A（）B（）C（）D（）E（）
财务各岗位工作职责一览表
3．业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识
工作职责
职责细分
1．组织市场调查
（1）组织进行行业研究及投资项目的市场调研等前期工作，根据企业的投资方向组织市场调查，搜集有关的市场信息资料（2）组织对市场调查信息资料的汇总、分析，编制市场调查报告，供领导参考
5．财务分析与预测
（1）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案（2）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见
6．财务审计、督办管理
（1）组织制订年度审计工作计划（2）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作（3）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见
6．融资管理
（1）根据董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作（2）依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道
7．部门内部管理
（1）负责财务人员队伍的建设、选拔和配备（2）组织对部门员工进行财务知识培训（3）指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核
（三）预算主管
上级
财务经理
下级
3．财务工作管理
（1）组织领导企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益（2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率
4．财务监控
（1）执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控（2）按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批（3）监督财务预算及财务计划的执行情况，控制各项费用的使用（4）监控大宗资金的运作
上市公司财务状况分析1——上市公司财务会计报表
第四节 现金流量表
二、现金流量表的内容
现金流量表一般由现金流量表主表和现金流量表附表两大部分组成，编制基 础是现金和现金等价物。 现金是公司库存现金以及可以随时用于支付的存款，如库存现金、银行存款 和其他货币资金等；现金等价物指公司持有的期限短、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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第二节 资产负债表 二、资产负债表的内容 根据《企业会计准则第30号-财务报表列报》规定，我国的资产负债表采用账户式 结构。账户式资产负债表由表头和基本内容构成。 （一）表头 表头部分包括报表名称、编制单位、报表编号、报表日期和货币计量单位等。
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第二节 资产负债表
二、资产负债表的内容 根据《企业会计准则第30号-财务报表列报》规定，我国的资产负债表采用账户式 结构。账户式资产负债表由表头和基本内容构成。 （二）基本内容 资产负债表采用账户式左右对称格式排列，依据“资产=负债+股东权益”这一会 计恒等式原理，资产负债表左方项目金额总计与右方项目金额总计必须相等，始终 保持平衡。
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第五节 所有者权益变动表
二、所有者权益变动表的内容 根据财务报表列报准则的规定，公司需要提供比较所有者权益变动表，因此，所有
（1）资产负债表左方为资产项目。 （2）资产负债表右方为负债和股东权益项目。
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第三节 利润表
一、利润表的概念及功能 （一） 利润表的概念 利润表是反映上市公司在一定会计期间的经营成果和经营成果分配关系的财务
报表，表明上市公司使用所拥有的资产进行获利的能力。 上市公司的经营成果可能是盈利，也可能是亏损，因此，利润表也称为损益表，
营业净现金流量
投资活动
· 出售固定资产 · 出售长期金融资产 · 利息及股利收入 · 收回长期外借款项
会计职业能力调查与分析
会计职业能力调查与分析作者：陈建波来源：《智富时代》2019年第05期【摘要】本文通过开展问卷调查和访谈，围绕当前用人单位对会计人才的现实需求，针对会计职业能力方面进行了分析。
【关键词】会计人才；市场需求；调查与分析伴随中国经济进入转型期，会计工作已经由传统的核算为主向为企业相关利益方提供决策支持转变，这对会计人员的职业素养提出了新的要求。
我们以乐山及周边地区企业管理者、会计师事务所等为对象进行了问卷调查和访谈，发放问卷50份，回收有效问卷43份，并对20余户企业进行了访谈。
基于调查，本文对会计岗位、职业能力和素养需求等方面进行了分析，以期为高职院校会计专业学生职业能力培养提供参考。
一、会计岗位分析因其规模和所处行业等方面的不同，企业对会计设岗有所不同，调查显示会计工作包含下述典型岗位：（一）出纳岗位1.工作职责。
⑴按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；⑵出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整；⑶根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；⑷按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失；⑸掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算；严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞；⑹保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整；⑺保管有关印章、空白收据和空白支票。
2.工作任务。
财务报表及分析
什么是现金流量表
• 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现 金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以 及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 • 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达 的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机 构的现金 (包含银行存款) 增灭变动的情况。现金流量表的 出现，主要是想反映出资产负债表中各个项目对现金流量 的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动 分类。现金流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有 没有足够现金去应付开销。
损益表的重要作用
•
损益表上所反映的会计信息，可以用来评价一个企业的经营效率和经营成果，评估 投资的价值和报酬，进而衡量一个企业在经营管理上的成功程度。具体来说有以下几 个方面的作用：
1、损益表可作为经营成果的分配依据。损益表反映企业在一定期间的营业收入、 营业成本、营业费用以及营业税金、各项期间费用和营业外收支等项目，最终计算出 利润综合指标。损益表上的数据直接影响到许多相关集团的利益，如国家的税收收入 、管理人员的奖金、职工的工资与其他报酬、股东的股利等。正是由于这方面的作用 ，损益表的地位曾经超过资产负债表，成为最重要的财务报表。 2、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面，可以有助于考核企业经营管理人 员的工作业绩。企业在生产、经营、投资、筹资等各项活动中的管理效率和效益都可 以从利润数额的增减变化中综合的表现出来。通过将收入、成本费用、利润与企业的 生产经营计划对比，可以考核生产经营计划的完成情况，进而年评价企业管理当局的 经营业绩和效率。
现金流量表的作用
• 1、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量 的能力；
财务报表分析
第二节 财务报表分析的内容
一、财务报表分析的主体 • 企业的所有者 • 企业的债权人 • 企业的经营者 • 政府宏观调控部门或机构 • 中介机构及其他有关人员
二、财务报表分析的内容
• 偿债能力分析 • 营运能力分析 • 盈利能力分析 • 其他能力分析 • 综合分析 • 财务分析的应用
第三节 财务报表分析的原则与步骤
二、比率分析法
• 是利用两个及以上指标之间的某种关联关 通过计算比率来考察、 系，通过计算比率来考察、计量经济活动 的变动程度， 的变动程度，来揭示它们之间的关系及其 经济意义， 经济意义，借以评价企业财务状况和经营 成果的一种方法。 成果的一种方法。 • 根据分析目的的不同，比率分析法通常分 根据分析目的的不同， 为三种形式：相关比率分析、 为三种形式：相关比率分析、结构比率分 析及动态比率分析。 析及动态比率分析。
1、绝对金额式趋势分析 • 指以连续数年同一指标的绝对金额或增加额为依据，观察期 指以连续数年同一指标的绝对金额或增加额为依据， 变化趋势。 变化趋势。 2、环比式比率趋势分析 • 指以环比增长率为依据观察指标变动趋势 • 环比增长率=(本期实际数-上期实际数)/上期实际数*100% 环比增长率=(本期实际数-上期实际数)/上期实际数* =(本期实际数 )/上期实际数 3、趋势百分比分析 • 指以某一期为基期，计算各期的定比增长率，以趋势百分比 指以某一期为基期，计算各期的定比增长率， 观察期变动趋势。 观察期变动趋势。 • 某期趋势百分比=（某期实际数-基期实际数）/基期实际数 某期趋势百分比= 某期实际数-基期实际数） *100%
• 连环替代法应用时应注意的问题： 连环替代法应用时应注意的问题： 分析指标与其影响因素之间必须真正相关； （1）分析指标与其影响因素之间必须真正相关； 正确规定各个因素的替代顺序，一般为： （2）正确规定各个因素的替代顺序，一般为：先替 代数量因素，后替代质量因素；先替代以实物量、 代数量因素，后替代质量因素；先替代以实物量、 劳动量表示的因素，后替代用价值量表示的因素； 劳动量表示的因素，后替代用价值量表示的因素； 先替代主要因素、原始因素，后替代次要因素、 先替代主要因素、原始因素，后替代次要因素、 派生因素；在除式关系中，先替代分子， 派生因素；在除式关系中，先替代分子，后替代 分母； 分母； 主要顺序替代的连环性； （3）主要顺序替代的连环性； 分析结果具有一定的假定性。 （4）分析结果具有一定的假定性。
高职会计专业岗位职业能力分析
出纳岗位职业技能的具体内容主要有：银行存款核对；现 金和银行存款日记账登记、库存现金的保管和记录；发票领取 开具以及信息核对；银行结算；表格更新；费用发放以及审核 等等。现金收付，主要是依据企业开具的收据发票等作为原始 凭证，并根据由相关领导签字的单据进行现金支付。银行现金 的提取要做好保密工作，及时通知保安人员的随从，定期将公 司业务款存入银行，确保资金安全，同时要做好日清月结，及 时进行电子账务和实际账务的核对。现金和银行存款日记的登 记要保证每笔业务的完整性和真实性，据实记录，并将相应的 回单和明细打印好已备账务处理使用。
2.税务会计以及基础会计岗位 税务会计岗位主要是处理税务方面工作的岗位，其职业内 容主要有依据本月企业运营收入计算税费、税款、及时了解国 家的税费体制，定时处理涉税业务申报税费、合理进行税种分 类等等。基础会计岗位主要是指企业内部除了税务相关内容之 外的会计岗位，一般来说基础会计岗位的职业技能主要有无形 资产核算能力；对外投资核算能力；营业成本以及营业收入核 算能力；员工薪资核算能力；货币资金核算能力；存货核算能 力；利润核算能力；资本核算能力以及财务报表的编制等等。 会计岗位所包含的内容较广，在实际企业工作中，会计人员要 依据企业的实际状况采取合理的财务工作方法，并整合企业的 发展和国家税务体制进行税务申报，及时进行报表编制，合理 处理工商事务等等。高职会计专业教师要对学生及时进行税务 知识的讲解和培训，为学生将来适应专业岗位做铺垫。 3.往来核算岗位 往来核算岗位的职业内容包含对往来账目的记录和催收； 应收票据的计算；应收账款的登记；本企业与合作单位的资金 账目对接、对账；相关账户的往来管理；还款计划的制定；应 收账款入账等方面的工作。往来核算岗位是企业的重要岗位， 高职会计专业学生在加强自身专业知识学习的同时要多了解账 务催收、资金还款记录等方面的内容，完善催收方法，制定清 晰明了的资金还款方案，为将来提高工作效率做基础。同时， 往来核算岗位要求相关财务人员要有较强的分析能力，谨慎的 工作态度，这就需要学生在校期间要做好准备工作，在培养工 作能力的同时端正工作态度，为将来的工作做好充分的准备。 4.财务审计岗位 财务审计岗位主要是对财务内容的审查和监督工作。定期 对账目进行清查；签订审计业务约定书；并依据工作内容拟定 初步的审计计划；同时协助其他部门进行企业内部资产和资金 的清查；收集审计证据；实施审计程序；总结审计工作；编制 审计工作底稿；并撰写审计报告。（见表 1） 三、加强高职会计专业岗位职业能力培养的对策 1.出纳岗位职业能力培养 出纳岗位主要是对货币资金的保管，对学生有较强的思想 考验，在教学过程中，教师不仅要加强专业知识的传授，而且 要培养学生廉洁奉公的意识，同时要加强正能量内容的宣扬，
财务分析报告-企业利润表及企业盈利能力分析详解
企业利润表及企业盈利能力分析本章提要盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容，盈利是企业经营的主要目标。
本章以企业的以财务报表为主要信息来源，就企业的利润表及其组成项目分析、利润表比较分析、利润表比率分析来评价企业盈利能力。
通过本章的学习，应掌握有关盈利能力指标的计算与分析，并学会运用这些指标评价企业盈利水平和盈利能力。
第一节利润表及其组成项目分析一、利润表的内容利润表又称损益表或收益表，是反映企业一定期间经营成果的会计报表。
通过利润表，可以从总体上了解企业的收入、成本和费用，以及净利润（或亏损）的实现及构成情况。
它是把一定时期的营业收入与同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的利润的报表，是企业会计报表的基本报表之一。
其具体结构是：由表头、表体和补充资料三部分组成。
国家统一会计制度规定的多步式利润表格式如表2-1所示。
表2-1 利润表编制单位：年月日单位：元补充资料：二、利润表的作用利润额的高低及其发展趋势，是企业生存与发展的关键，也是企业投资者及其利害关系人关注的焦点。
因此。
利润表的编制与披露对信息使用者是至关重要的。
具体地说，利润表的作用主要表现在以下几个方面：（1）有助于分析、评价、预测企业经营成果和获利能力经营成果和获利能力都与“利润”紧密相连。
经营成果（或经营业绩）指企业在其所控制的资源上取得的报酬（扣除理财成本、筹资成本等减项），它直接可体现为一定期间的利润总额；而获利能力则指企业运用一定经济资源（如人力、物力）获取经营成果的能力，它可通过各种相对指标予以体现，如资产收益率、净资产收益率、成本收益率以及人均收益率等。
通过当期利润表数据可反映一个企业当期的经营成果和获利能力；通过比较和分析同一企业不同时期、不同企业同一时期的收益情况，可据以评价企业经营成果的好坏和获利能力的高低，预测未来的发展趋势。
（2）有助于分析、评价、预测企业未来的现金流动状况我们知道，报表使用者主要关注各种预期的现金来源、金额、时间及其不确定性。
Excel在会计工作中的应用浅谈
Excel在会计工作中的应用浅谈摘要：在会计工作中充分利用Excel的数据处理功能，能大大提高会计工作效率，方便数据分析和查询检索。
通过本文介绍能够全面了解到Excel在会计中的应用领域，参照实例将Excel熟练运用到实际工作中去，提高会计的电算化水平。
关键词：Excel 财务会计会计分析数据图表Excel是一个常用的表格制作软件，这种办公软件兼具数据计算，排序筛选、图表分析等多种功能，受到会计工作人员的青睐。
会计工作是每天都要跟数据打交道的工作，工作的内容就是处理大量的数据：工资、补助的核算，税务的计算，收入支出核算，职工的报销等。
那么，笔者就从Excel 在会计中的应用领域，如何利用Excel处理会计日常工作等方面做一下举例论述。
一、Excel在会计工作中的应用随着会计电算化的发展，几乎所有的企事业单位都使用财务软件进行日常的财务处理，如用友、新中大、金蝶等。
这些软件是根据会计的日常工作所设计的，具备很多专业功能，便于进行凭证、账目的处理，方便查询和报表分析，将财务工作者从烦琐的手工记账中解放出来，但是并不适合所有的企事业单位。
大型企业财务问题比较多，使用这类软件得心应手，仅将Excel作为辅助，进行简单数据处理和分析；小企业财务问题少，会计日常工作主要是工资的核算、员工的报销、收入费用的核算，由于Excel使用灵活度高，不受格式限制，越来越多的小企业选择使用电子表格软件模板处理会计中的日常问题。
在会计中使用Excel，大致分为三个应用领域。
（一）财务会计中的运用财务会计中主要运用Excel的基础功能，例如：数据的输入及填充、公式计算、条件格式、数据的有效性检查、筛选、分类汇总、合并计算、图表、函数的运用等。
这些功能只需财务人员熟悉Excel的基本操作就可以了，能将常用函数灵活运用，掌握图表的基本操作方法。
在财务会计中使用excel一般是处理会计日常问题，提高会计人员的工作效率，辅助会计软件处理简单的会计业务。
财务分析报告的模板(5篇)
财务分析报告的模板(5篇)财务分析报告的模板(5篇)财务分析报告是企业依据会计报表；财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，下面小编带来的财务分析报告的模板，希望大家喜欢！财务分析报告的模板（篇1）集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。
现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。
如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。
它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。
一、投资类集团财务分析报告的特点财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。
而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。
集团总部是的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。
投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益化。
针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。
二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。
财务会计报表分析和决策讲义46页PPT
• 资产负债表因通货膨胀而失真(shī zhēn) • 季节性因素不易反映
• 财务报表被蓄意扭曲
• 企业间的经营及会计实务有异
• 比率的好坏难以客观认定
• 多个比率的综合评分不易达成
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案例 与练习 (àn lì)
案例讨论
PT水仙(shuǐxiān)退市财务分析
第四部分(bù fen)：会计报表分析和决策
会计报表分析和决策 分析的目的和决策的类型
分析对比的资料(zīliào)来源 分析的方法
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财务 分析种类 (cáiwù)
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• 的主体 按分析(fēnxī)
内部分析与外部分析
• 按分析的客体
资产负债表分析、收益表分析、现金流量表分析 和报表之间的交叉分析
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• 判别财务指标优劣的标准
以经验数据为准
以历史数据为准 以同行业数据为准
以本企业预定数据为准
• 财务分析的数据
主要是财务报表中的数据，但也要结合其他(qítā)
数据，如统计数据、成本数据、宏观经济数据等。
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分析方法 财务(cáiwù)
• 结构分析 横向分析—趋势分析
• 大学(dàxué)毕业人数=大学(dàxué)以上毕业人数/企业全部职 工人数
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企业(qǐyè)发展趋势分析
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• 比较财务报表
BCD公司比较资产负债表（简化）
项目
1999 1998 1999比1998增减
流动
现金 应收帐款
财务报表分析报告模板大全
财务报表分析报告模板大全财务报表分析报告模板大全工作报告是我们工作指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告。
下面是由小编为大家精心整理的财务报表分析报告模板，仅供参考，欢迎大家阅读本文。
财务报表分析报告模板篇120__年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，时间紧、任务重。
财务管理部以利润化为财务管理导向，牢固树立“以完善制度为前提，以业务为抓手，以资金和全面预算为主线，以资产管理为重点，以信息化建设为支撑”的财务管理理念，在公司领导的直接领导下，按照各项工作部署，制订有针对性的工作安排：加强制度建设；面对新开工项目所需大量现金流，加强与银行的沟通，搞好融资工作，加强企业现金流管理工作，合理使用与调配资金；以预算管理为主线加强成本控制，降本增效。
在这一年里，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，主要完成了以下一些工作：一、健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作。
1、实施《新企业会计准则》。
根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司于__年全面施行新准则。
财务部按照新准则的要求，对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。
经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。
今年年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接，起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。
2、财务部根据公司差旅费的实际执行情况。
为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。
同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。