小规模纳税人与一般增值税纳税人区别及纳税筹划-2018年新规
小规模纳税人和一般纳税人-计算方式
小规模纳税人和一般纳税人-计算方式一、从2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
政策的初衷是为中小企业减负，但是企业选择小规模纳税人并不会必然获利。
新政给所有一般纳税人开了244天的窗口期，也就是说，不论从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人是在哪一个年份认定为一般纳税人，都可以在2018年12月31日以前到主管税务机关办理一般纳税人转小规模纳税人。
利用这一窗口期，企业应该综合考量各种因素，测一测税负差异。
二、目前对于纳税人身份选择多采用无差别销售额抵扣率指标，抵扣率是指增值税可抵扣进项税额占销售额的比重。
即先计算出平衡点抵扣率，通过实际抵扣率与其进行比较，判别选择一般纳税人还是小规模纳税人。
但是，这种方法实质上是种简化方法，仅考虑增值税这个单一税种，没有考虑其他税负的影响。
从法理上讲，增值税纳税义务人不是税负的实际负担人。
一般纳税人可以将税负转嫁出去，而小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，购进货物的进项税额便成为材料成本的一部分，从而增加了产品的成本，随着产品的出售这部分成本又转化为营业成本，进而从某种程度上降低了企业所得税税负。
三、提供一个筹划思路——净利润扣税率平衡点判断法，供大家在选择增值税纳税人身份时参考。
所谓净利润扣税率平衡点是指当税后净利润相等时的当期进项税额之和与当期销售额的比例。
我们假设不含税销售额均为S，可抵扣不含税购进额为G(G=G1+G2+G3+G4)，增值税税率为Tn(T1=16%，T2=10%，T3=6%)，则当期可抵扣的进项税额为ΣGnTn，小规模纳税人增值税征收率T4为3%。
其他支出均为P；假设城建税税率为7%、教育费附加率为3%，企业所得税率均为25%。
若企业选择成为一般纳税人，则净利润：R=(不含税销售额－不含税购进额－其他支出－城建税和教育费附加)×(1－企业所得税税率)=［S－G－P－(S×Tn－ΣGnTn)×(7%+3%)］×(1－25%) ①若企业选择成为小规模纳税人，则净利润：Q=(不含税销售额－含税购进额－其他支出－城建税和教育费附加)×(1－企业所得税税率)=［S－G1×(1+T1)－G2×(1+T2)－G3×(1+T3)－G4×(1+T4)－P －S×3%×(7%+3%)］×(1－25%) ②令① = ②，得：ΣGnTn/S=(Tn－3%)/11当T代入不同的适用税率或征收率时，可以得出各个净利润扣税率平衡点，如下表所示：一般纳税人税率小规模纳税人征收率净利润扣税率平衡点13% 3% 1.182%9% 3% 0.636%6% 3% 0.273%即当纳税人实际销售额扣税率大于上述平衡点时，应该选择一般纳税人身份纳税的净利润较高。
一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别
⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别不管是什么类型的公司，刚登记注册完成后，都会⾸先默认为⼩规模纳税⼈。
纯粹的服务型公司就只能是⼩规模纳税⼈，⽽贸易型公司既可以是⼩规模纳税⼈，也可以申请成为⼀般纳税⼈。
那么对于贸易型公司，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别呢...想要了解更多关于⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
1、发票种类不同⼩规模纳税⼈：开的是普通销售发票。
⼀般纳税⼈：开的是增值税专⽤发票。
2、税率不同⼩规模纳税⼈：贸易型公司税率为4%，⼯业企业为6%。
⼀般纳税⼈公司：税率为13%、17%。
3、缴税计算⽅式不同⼩规模纳税⼈：按开票额的4%计算应交税额。
⼀般纳税⼈：需抵扣(进项抵销项)后再乘以税率⽽得出应交税额。
4、申请认定条件不⼀样⼀般纳税⼈：是需要另外申请的，要提供办公场地证明、购销合同等。
⼩规模纳税⼈：不需要另外申请，公司注册好后默认为⼩规模纳税⼈。
5、对于销售额的要求不同⼩规模纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以下，⼯业企业年销售额在100万以下。
⼀般纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以上，⼯业企业年销售额在100万以上。
贸易型企业原为⼩规模纳税⼈，若年销售额超过180万，必须转成⼀般纳税⼈。
6、企业所得税的征收⽅式不同⼩规模纳税⼈：企业所得税正式⽅式可以是查帐，也可以带征。
⼀般纳税⼈：企业所得税必须是查帐征收。
这些就是我们在这⽅⾯的知识。
希望⼩编的这篇⽂章能给你带来帮助。
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一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别
一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别一）一般纳税人与小规模纳税人税务处理差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称条例或细则）规定对于增值税一般纳税人销售货物适用17%或13% 税率，购进货物取得符合税法规定的合法票据允许抵扣；而对于小规模纳税人进项税额一律不予扣除，统一制定了3%征收率，直接用销售额与征收率相乘得到应纳增值税额。
根据以上政策规定，企业无论是销货主体纳税人类型的选择还是购货对象的选择均可利用以上政策差异进行筹划。
（二）销货主体纳税人类型选择的筹划假设一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，那么理论上的税负临界点是：一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率＝销售额×3%两种类型纳税人应纳税额相等时有如下计算等式：销售额×17%×增值率＝销售额×3%增值率＝（3%÷17%）×100%＝17.65%可见当增值率为17.65%时，两种纳税人的税负相同；如企业增值率大于17.65%时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人，则小规模纳税人较合适；提示：根据《细则》第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
可见如果达到一般纳税人的标准，单纯的不向税务机关申请认定为一般纳税人，按小规模纳税人计算税额，这种方案是不可行的，必须通过分立方式。
若小于17.65%时，则一般纳税人税收负担较低，比较合适。
一般纳税人与小规模纳税人的区别
一般纳税人与小规模纳税人的区别税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人根据自身经营情况和纳税额的大小，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
一般纳税人与小规模纳税人在纳税义务和税收政策方面存在一些区别。
本文将从纳税主体范围、纳税额计算、税收政策等方面逐一进行解析。
一、纳税主体范围一般纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据达到法定标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额超过500万元的属于一般纳税人；个体工商户年销售额超过300万元的属于一般纳税人。
小规模纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据未达到一般纳税人的标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额不超过500万元、个体工商户年销售额不超过300万元的，可以申请按照小规模纳税人纳税。
二、纳税额计算一般纳税人的纳税额是根据销售额或营业收入扣除允许扣除的费用后产生的应税额，按照企业所在地的税率进行计算。
小规模纳税人的纳税额计算更为简化。
个体工商户按照销售额或营业收入的3% - 5%计算税额，其中一些特殊行业的税率可以适当调整；企业按照销售额或营业收入的1% - 3%计算税额，也可以根据税务部门的规定适当调整。
三、税收政策一般纳税人享受增值税进项税额抵扣政策。
一般纳税人在购买生产资料、增值税发票上可以抵扣已付的增值税，降低税负，并可以按照税率抵扣销售额中产生的增值税。
此外，一般纳税人可以开具增值税专用发票，具备法人资格。
小规模纳税人的税收政策相对简化。
小规模纳税人不享受增值税进项税额抵扣政策，无法抵扣已付增值税，也无法开具增值税专用发票。
四、纳税申报一般纳税人每月都需要按时进行纳税申报，并依法缴纳相应的税款。
同时，一般纳税人需要保留相应的会计凭证、账簿等纳税资料，接受税务机关的监管和检查。
小规模纳税人可以选择按季度进行纳税申报，同时也需要缴纳相应的税款。
小规模纳税人的纳税申报相对简化，不需要保留复杂的会计凭证和账簿等纳税资料。
一般纳税人与小规模纳税人的区别
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的区别增值税的纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈，那么⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈有何区别呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税⼈在连续不超过12个⽉或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。
⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
第⼀、计税⽅法⼀般纳税⼈采⽤增值税⼀般计税⽅法，⽽⼩规模纳税⼈采⽤简易计税⽅法(例外：特定⾏业的⼀般纳税⼈也可适⽤简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。
第⼆、税率与征收率⼀般纳税⼈适⽤增值税税率，⽽⼩规模纳税⼈适⽤增值税征收率(例外：特定⾏业的⼀般纳税⼈也适⽤增值税征收率)。
增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，⽽正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分⽐⽐税率要⼩。
增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的。
第三、纳税申报周期⼀般纳税⼈的纳税申报是按⽉，⽽⼩规模纳税⼈的纳税申报⼀般是按季度(例外：⼀些⼩规模纳税⼈也可申请按⽉纳税申报)。
正是由于⼀般纳税⼈的会计核算⽔平要⽐⼩规模纳税⼈的健全，所以⼀般纳税⼈每个⽉都需要进⾏增值税纳税申报，⽽⼩规模纳税⼈只需要在每年的1⽉初、4⽉初、7⽉初和10⽉初进⾏四次纳税申报。
第四、增值税专⽤发票⼀般纳税⼈可以开具和取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开(例外：2018年2⽉1⽇起，⽉销售额超3万的⼯业以及信息传输、软件和信息技术服务业的⼩规模纳税⼈可⾃⾏开具专票)。
小规模纳税人与一般纳税人区分
小规模纳税人与一般纳税人区分如下：认定标准：以年应征增值税销售额500万元为限，“会计核算健全”并不是判定是否达到一般纳税人的必备条件。
也就是说，只要纳税人年应税销售额超过规定标准，即使会计核算不健全也要登记为一般纳税人。
成为一般纳税人后，会计核算仍然不健全，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
年应征增值税销售额500万元及以下且会计核算制度不健全。
年应征增值税销售额500万元以上且会计核算制度健全、有固定的生产经营场所。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管国税机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
1.一般纳税人和小规模纳税人认定标准的区别①销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度（500万元），超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。
②税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；③增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；④开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票；⑤抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
一般纳税人与小规模纳税人有什么区别
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别
增值税的纳税对象有两种，⼀种是⼀般纳税⼈，还有⼀种是⼩规模纳税⼈，他们之间改如何区分开来，可以从两者的计税⽅法，开票权的差异来区别。
其中明显的不同是⼀般纳税⼈要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，⼩规模纳税则不受此限制。
⼀般纳税...想要了解更多关于⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的主要区别是：
(1)计税办法不同：⼀般纳税⼈按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专⽤发票等专门凭证，按凭证所载税⾦也就是供货⽅的销项税)计税纳税;⽣产企业⼩规模纳税⼈按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;
(2)开票权不同：⼀般纳税⼈可购买增值税专⽤发票并可⾃⾏向购货⽅开具，开票销项税率为17%或13%;⼩规模纳税⼈不可以购买增值税专⽤发票及⾃⾏向购货⽅开具，如需向购货⽅开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;(购货⽅是⼀般纳税⼈的，需凭增值税专⽤发票作为进项税抵扣)。
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一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的区别
一般纳税人与小规模纳税人区别
一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分，首先从事商品批发、零售的企业，年销售额达到80万元以上，其他企业包括加工制造企业年销售额达到50万元以上就是增值税一般纳税人。
2014年1月1日起，境内的运输企业全行业是行营业税改增值税，凡是空运、水运、陆路运输（包括公路、铁路、管道）企业，年销售额达到500万元以上都是增值税一般纳税人，以上是硬件的规定。
而一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：
1、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，就是对企业的增值额纳税。
如商品流通企业，购进货物计算进项税额，销售货物计算销项税额，如购进价款30000元，则进项税额=30000*17%=5100元；销售货物价款50000元，则销项税额=50000*17%=8500元。
应交增值税=8500-5100=3400元。
而小规模纳税人采用征收率为3%和6%简易征收方法。
如小规模纳税人销售额为50000元，应交增值税=50000/1.03*3%=1456.31元。
2、增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购货人凭增值税专用发票可以计算抵扣进项税额。
而小规模纳税人不能开增值税专用发票，如果一般纳税人购买小规模纳税人的货物，因为没有增值税专用发票，所以不能抵扣进项税额，这样小规模纳税人货物销售造成很大困难。
3、一般纳税人购买生产用的机器设备可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人享受不着这个优惠政策；还有一般纳税人发生的运输费用也可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。
小规模纳税人与一般纳税人的区别
小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的纳税人身份，其区别主要体现在纳税对象、纳税方式、税负优惠和纳税资格方面。
一、纳税对象小规模纳税人主要指具备一定纳税实收标准、符合国家税务局规定的行业范围和纳税人规模的纳税人。
一般纳税人则指不设纳税实收标准和纳税人规模的纳税人，适用于所有行业。
在纳税对象方面，小规模纳税人的范围相对较窄，而一般纳税人的范围则更为广泛。
二、纳税方式小规模纳税人在纳税时可以采用简易办法计税，按照销售额计征税款。
销售额减除成本后作为应税额，再按一定率缴纳税款。
而一般纳税人则需要按照销售额减除税前扣除项目后计算应纳税额，并按税率缴纳税款。
在纳税方式上，小规模纳税人相较于一般纳税人更为简单便捷。
三、税负优惠小规模纳税人在纳税政策上享有一定的税负优惠。
例如，在增值税方面，小规模纳税人不需要开具发票，可以按照固定的税率缴纳；而一般纳税人需要开具发票，并按照适用税率缴税。
此外，小规模纳税人在所得税、城市维护建设税等方面也享有一定的减免政策。
相对而言，小规模纳税人的税负较为轻松。
四、纳税资格小规模纳税人的纳税资格相对容易获得，只需要满足一定的条件，并进行简化的登记注册流程即可。
而一般纳税人的纳税资格相对严格，需要经过严格的审查和审核程序，同时也有更加复杂的纳税事务处理流程。
除了上述主要的区别外，小规模纳税人和一般纳税人在税务管理、发票管理、会计处理等方面也存在一些差异。
小规模纳税人的税务管理相对简化，不需要独立开具发票，并且会计处理也相对简单。
而一般纳税人在纳税、发票和会计处理方面需要遵守更为严格的规范和流程。
总而言之，小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于纳税对象范围、纳税方式、税负优惠和纳税资格等方面。
小规模纳税人相对于一般纳税人而言，纳税方式更为简单、税负较轻、纳税资格获取较容易。
然而，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在遵守税收法规、履行纳税义务方面都具有同等重要的责任和义务。
增值税一般纳税人和小规模纳税人的比较
增值税一般纳税人和小规模纳税人的比较增值税是一种按照货物和服务的增值额计算税款的税收制度，是我国重要的一种税收方式。
在增值税制度下，纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
本文将从多个方面对这两种纳税人进行比较，以帮助读者更好地理解它们的差异和适用范围。
一、税收纳入范围在增值税制度下，一般纳税人和小规模纳税人所享受的税收政策存在差异。
一般纳税人是指纳税人按照法定的纳税金额和税率，对增值税应税销售额进行计算和申报，其中包括销售额、进项税和销项税等纳税范围。
而小规模纳税人则是根据税收政策规定，在销售额较低的情况下，按照简化的办法进行纳税申报。
二、纳税申报方式一般纳税人在纳税申报时，需要按照规定的时间周期向税务机关进行申报，并提供相关的税务信息和账目报表。
而小规模纳税人则可以按照较为简化的方式进行纳税申报，通常只需按月或按季向税务机关进行简单报表填写即可。
这种差异主要是基于小规模纳税人的销售额较低，因此税务机关为了减轻其负担而采取的灵活方式。
三、税率政策在增值税制度下，一般纳税人和小规模纳税人适用的税率政策也存在差异。
一般纳税人根据销售的货物和服务的不同，适用不同的税率，通常为17%、11%或6%。
而小规模纳税人适用的税率通常为3%。
这是由于小规模纳税人的销售额相对较低，税收政策在税率上给予了相关优惠。
四、发票管理对于增值税一般纳税人来说，他们需要按照国家的相关规定，对销售货物和提供服务时开具增值税发票，并进行严格的发票管理。
这有助于税务机关对纳税人的税务申报和纳税情况进行监督和核实。
而小规模纳税人在销售货物和提供服务时通常可以选择开具普通发票或者简化发票，并且发票管理相对较为简便。
五、税收优惠一般纳税人在纳税时，可以通过抵扣进项税来减少应纳税额，进一步降低纳税负担。
而小规模纳税人通常不能享受进项税抵扣的优惠政策，这可能会增加其纳税负担。
因此，一般纳税人在税收优惠上相对较多，而小规模纳税人相对较少。
小规模纳税人与一般增值税纳税人报税区别
适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。 小规模纳税人09年之前被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。 而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些 是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 并不得抵扣进项税额要 全额进成本。一般纳税人取得的进项发票可进行抵扣,这样可以避免重复交 税。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项 税额：
1.一般纳税人销售自己使用过的物品按下例政策执行P81属于条例第十 条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率 减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总 局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第 四条的规定执行。
第十二条 主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出 工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》
辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用 税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产， 减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收 率征收增值税。
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别
一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？当前，企业增值税纳税人类型分为一般纳税人和小规模纳税人两种不同的类型。
这两种不同的纳税人类别适用不同的税收政策和纳税义务。
本文将详细介绍一般纳税人和小规模纳税人之间的区别，以帮助您对此进行更好的了解。
一、定义和适用范围1、一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
一般纳税人通常具备一定的经济实力和纳税能力，需按照法律规定规范进行纳税申报。
其普遍适用于大中型企业等纳税主体。
2、小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小型企业、个体工商户一般为该种纳税人类型。
二、纳税方法和税率1、一般纳税人一般纳税人按照增值税税法规定，将销项税额扣除进项税额后，计算应纳税额，并按照法定的税率缴纳增值税。
2、小规模纳税人小规模纳税人可以选择简易计税方法或核定计税方法。
简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额；核定计税方法是根据纳税人的实际情况和行业特点确定纳税额。
三、发票开具和认证1、一般纳税人一般纳税人在销售商品或提供服务时需要开具增值税专用发票，并按照规定进行发票认证，以确保发票的真实性和合规性。
2、小规模纳税人小规模纳税人可以开具增值税普通发票，一般不能开具增值税专用发票。
如果需要开具专用发票，则需要前往税务部门申请代开。
四、税务申报和汇算清缴1、一般纳税人一般纳税人需要按照规定，按月定期向税务机关申报纳税信息，包括增值税申报、企业所得税申报等，同时还需要进行年度汇算清缴。
2、小规模纳税人小规模纳税人也需要按照规定进行税务申报，但一般为按季度进行申报，也可以选择按月申报，定期向税务机关申报纳税信息，同时也需要按要求完成年度汇算清缴工作。
五、税收优惠和减免1、一般纳税人一般纳税人享受增值税进项税额抵扣等税收优惠政策，可以在一定程度上减轻税负。
增值税纳税人区别
增值税纳税人区别增值税（Value Added Tax, VAT）是一种按照价值增加程度征收税款的一种税种。
在中国，增值税逐渐取代了原来的营业税，成为了最主要的税收方式之一。
根据不同的纳税主体，增值税可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
本文将就这两种纳税人的定义、区别以及纳税义务作一详细阐述。
一、一般纳税人一般纳税人是指企业或个体工商户在一定条件下，根据法律规定应当按照增值税一般计税方法计税，开展正常的生产经营活动，有权进行发票开具，可以进行进项税额抵扣的纳税人。
那么，一般纳税人与小规模纳税人有哪些区别呢？1. 纳税标准的不同：一般纳税人的纳税标准是年销售额超过50万元的企业，以及其他规定的纳税人。
而小规模纳税人则是指年销售额不超过50万元的企业，或其他规定的纳税人。
2. 税率差异：一般纳税人适用的税率是17%，但对于某些行业、商品和劳务，适用13%的税率。
而小规模纳税人的适用税率是3%、5%或者0%。
根据相关政策规定，小规模纳税人还可以享受简化计税方法和简化纳税手续。
3. 发票开具和抵扣：一般纳税人有权进行增值税专用发票的开具，可以按照规定的程序进行销售货物和提供劳务，同时可以按照法定程序进行进项税额抵扣，从而实现了对实际税负的调整。
而小规模纳税人则不具备开具专用发票和抵扣进项税额的权利，只能开具普通发票，无法进行进项税额抵扣。
4. 纳税申报和纳税义务：一般纳税人需要每月或季度按照规定时间自行申报增值税纳税义务，提供相关的报表和清单。
而小规模纳税人则可以选择季度申报或年度申报，但是不论是季度还是年度申报，都需要按照规定时间进行申报义务。
5. 纳税记录保存和备查：一般纳税人需要按照规定保存纳税记录，并接受税务机关的备案检查。
而小规模纳税人也需要保存纳税记录，并接受税务机关的备案检查，但是备案检查可能相对较少。
以上就是一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。
根据企业的实际情况，可以选择注册为一般纳税人或小规模纳税人。
般纳税人和小规模纳税人的区分
小规模纳税人可以选择电子税务局、网上申报等方 式进行申报和税款缴纳。
税务优惠政策与扣除
02
01
03
小规模纳税人可以享受一些税务优惠政策，如对符合 条件的小微企业免征增值税等。
小规模纳税人在计算应纳税所得额时，可以在税前扣 除一些项目，如职工薪酬、房租、水电费等。
100%
及时申请
一旦符合享受优惠政策的条件， 企业应及时申请并按照规定程序 办理相关手续。
80%
合理规划
企业应合理规划税务优惠政策的 使用，以最大化税收利益。
遵守税务监管规定
建立健全内部控制制度
企业应建立健全的内部控制制 度，确保税务处理的合规性和 准确性。
定期自查
企业应定期进行自查，及时发 现和纠正税务处理中的问题， 避免因违规行为受到税务处罚 。
税务优惠政策与扣除
般纳税人
可以享受更多的税务优惠政策，如研 发费用加计扣除、固定资产加速折旧 等。同时，在计算应纳税所得额时， 可以享受更多的税前扣除。
小规模纳税人
相对较少享受税务优惠政策，且税前 扣除项目也较少。
税务监管与处罚
般纳税人
税务部门对般纳税人的监管较为严格，要求其建立健全的会 计核算和财务管理制度。如果般纳税人存在违规行为，可能 会面临较为严厉的处罚。
考虑税务成本
企业应比较不同纳税人身份下的税务成本，包括税 率、税负、税收优惠政策等，以确定最合适的纳税 人身份。
遵守法律法规
企业在选择纳税人身份时，必须遵守相关法律法规 ，不得违法避税或偷税漏税。
合理利用税务优惠政策
80%
了解政策法规
企业应充分了解税务优惠政策的 相关法律法规，确保自身符合享 受优惠政策的条件。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别范文一根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?(1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3%的征收率;(2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;(3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本;(4)应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税。
小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。
一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6%或4%，有很多企业远远低于这个比率。
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有增值税普通发票和税控设备
税率区别
按纳税人划分 税率 16% 10% 一般纳税人 6% 3% 0% 3% 2% 小规模纳税人 销售、出租不动产 5% 提供劳务派遣服务（差额征收，简易计税） 适用范围 销售或进口货物，提供应税劳务，提供有形动产租赁服务 提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、农产品货物销售 提供现代服务业服务(有形动产租赁服务之外)、增值电信服务 一般纳税人采用简易办法征税 纳税人出口货物 2014年7月1日起，一律调整为3% 销售自己使用过的固定资产 否 否 是 是 是否可抵扣进项税
认定标准的区别
补充注意点：
1、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 例如：2011年4月1日至2012年3月31日，这连续12个月就是一个经营期。 2、当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额 超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办 理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简 称为强转。 3、申报期？小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。 4、认定为一般纳税人后需要注意什么？
2、从事批发或零售货物的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。（旧：80
万以下） 3、营改增小规模纳税人，年应税服务销售额500万元以下的。 ( 注：自 2018 年 5 月 1 日开始，统一增值税小规模纳税人认定标准，将工业和商 业企业小规模纳税人的年销售额标准由 50万元和80万元上调500万，则小规模 纳税人的认定标准统一调整到年销售额500万以下)
（注：从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建 筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%）
一般纳税人和小规模纳税人--开具及取得增值税发票种类
按纳税人划分 可开具的票种 增值税普通发票 一般纳税人 增值税专用发票 增值税专用发票 是 可取得的票种 增值税普通发票 取得的票种，是否可抵 扣进项税 否
一般纳税人和小规模纳税人---无差别平衡点抵扣率
差别平衡点抵扣率：
当抵扣额占销售额的比重达某一数值时，两种纳税人的税负相等，称为无差别平衡点抵扣率。
其计算公式如下（以下销售额与购进项目金额均为不含税金额）： 进项税额＝可抵扣进项发票金额×税率 增值率＝（销售额－可抵扣进项发票金额）÷销售额 ＝1－可抵扣进项发票金额÷销售额 ＝1－抵扣率 一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税额 ＝销售额×税率－销售额×税率×（1－增值率） ＝销售额×税率×增值率 ＝销售额×税率×（1－抵扣率）
2、公司为服务业等营改增的一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
3、转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。 转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售
额。
4、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税 方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。 5、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。 6、转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
认定标准的区别
*一般纳税人转小规模纳税人
根据财税〔2018 〕33 号、国家税务总局公告2018 年第18 号文，自2018年5 月1 日起，已登记为增值税一般 纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。 1、一般纳税人转为小规模纳税人，须在2018年12月31日前办理。
类型 无发票，无税控 有通用机打票种 票种 申请增值税发票票种 税控设备 联系税控服务商购买税控设备 联系税控服务商购买税控设备
在系统中作废剩余通用机打票后，到办税服务厅注销通用机 打票票种。申请增值税发票票种。 申请增值税专用发票票种后，携带税控设备到办税服务厅办 理变更写盘。如不需要专用发票，也需要办理变更写盘。
认定标准的区别
*达不到一般纳税人标准，能转一般纳税人吗？ 增值税一般纳税人登记管理办法第三条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核 算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
*下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： 1.个体工商户以外的其他个人 2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 3.选择性单位 5.销售免税货物的企业
小规模纳税人： 增值税额=销售额/（1+税率）*税率 =投入额*（1+毛利率）/（1+税率）*税率
14.00 12.00
y =V*X/(1+0.16) *0.16
10.00 8.00 6.00 4.00
平衡点
y =V*(1+X)/(1+0.03)*0.03
2.00 0.00
10%
20% 2.76 3.50
一般纳税人： 增值税额=销项税额-进项税额 =销售额/（1+税率）*税率-购货额/（1+税率）*税率 =（销售额-购货额）/（1+税率）*税率 =毛利/（1+税率）*税率 =投入额*毛利率/（1+税率）*税率 以适用16%税率的增值税一般纳税人为例，分析其增值率和税负率 平衡点的税负对应纳税额的影响。 一般纳税人应纳增 小规模纳税人应纳 V---投入额 毛利率% 值税额 增值税额 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 10% 20% 26.77% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 1.38 2.76 3.69 4.14 5.52 6.90 8.28 9.66 11.03 12.41 3.20 3.50 3.69 3.79 4.08 4.37 4.66 4.95 5.24 5.53
认定标准的区别
一般纳税人认定标准：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过 500 万 元以上；（旧：50万)
2 、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额超过 500 万元以上。（旧：80 万） 3、从事营改增服务业的纳税人，年应税服务销售额超过500万元以上； 4、有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据 合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 ( 注：自2018 年1 月开始，统一增值税小规模纳税人认定标准，将工业和商业企 业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调500万，则一般纳税人的 认定标准统一调整到年销售额500万以上)
鉴证咨询业
建筑业
2017年6月1日起
工业
2018年2月1日起
信息传输、软件和信息技 软件开发、维护、测试服务、信息系统服务、 术服务业 电路设计及测试服务等
2018年2月1日起
一般纳税人和小规模纳税人--增值税发票种类
小规模纳税人自行开具增值税专用发票注意事项：
1、自行开具专票必须满足三个条件：一是营业执照的经营范围内含有住宿业、咨询服务、建筑业、 工业、软件业、信息传输业、信息技术服务业；二是月销售额过三万或者季销售额超过9万；三是有开 增值税专用发票的需要。 2、七类行业小规模纳税人，如果选定自行开具专票后，不得申请税务机关为其代开。 3、七类行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专票的，仍须向地税机关申请代开，不 得自行开具；出租不动产，需要开具专用发票的，自行开具，不需要向税务机关申请代开。 4、七类行业小规模纳税人，如果其发生兼营行为，比如销售货物或其他应税行为，需要开具专票 的，均自行开具，税务机关不再为其代开（转让不动产除外）。 5、开增值税专用发票必须申请安装增值税发票税控系统，否则无法开具。 6、自开专票申报表填写。纳税人应当在规定的纳税申报期内就所开具的增值税专用发票所涉及的 税款，向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销 售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏 “税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 7、享受自开专票便利也要防范风险。增值税专用发票与普通发票同属于增值税发票，但是，由于 增值税专用发票特有的税款抵扣功能，因此，其管理制度更严、法律责任更重。
企业所得税
注：小型微利企业的标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合： 1、工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
2、其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
一般纳税人和小规模纳税人---毛利率
结论： （1）当两者毛利率达到平衡点26.77%时，则两种纳税人税负完全相同； （2）当毛利率小于平衡点26.77%时，则一般纳税人税负轻于小规模纳税 人，适宜选择作一般纳税人； （3）当毛利率大于平衡点26.77%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税 人，适宜选择作小规模纳税人。 (注：按一般纳税人17%税率计算，毛利率平衡点：25.07%)
2016年8月1日起试点；11 国家税务局公告 月4日起全面实行 2016年第44、69号 2017年3月1日起 国家税务局公告 2017年第4号 国家税务局公告 月销售额超过3万元 2017年第11号 （或季销售额超过9万 元） 国家税务总局公告 2017年第45号 国家税务总局公告 2017年第45号
根据图表显示，V为投入额，X为毛利率，Y为增值税税额 例：A公司投入额V为100，公司在销售毛利的选择与纳税人选择的最优选择？ 平衡点：当两者纳税人增值税相等时，达到平衡，则 一般纳税增值税： V*X/(1+0.16) *0.16=小规模纳税人增值税：Y = V*(1+X)/(1+0.03)*0.03 100*X/(1+0.16) *0.16=100*(1+X)/(1+0.03)*0.03 求得X=26.77%