税法公式大全

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税法所有税种计算公式大全32109

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税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1—30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1—消费税率)(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-3500应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1—30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)一次收入20000~50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0。

税法计算公式大全

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税法公式大全一、增值税(境内)1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)4、征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率(一般)不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)5、购农销农品,或向小纳人购农品:准扣的进税=买价*扣率(13%)6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)8、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)9、自来水公司销水(6%)不含税销额=发票额*(1+征率)二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退(免)税1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB:出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税(3)应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税,则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税,则:应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

(4)免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)2、先征后退(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货:退税=增税发票金额*6%或5%.C、外企托生企加工出口货的退税规定:原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率消费税一、境内生产1、从价定率纳税应税品的销售额*税率***销额=价款+外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税应税品的销售量*单位税额3、混用两法征税应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒)4、卷烟从价定率5、换生产消费料,入股、抵债应税品纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税6、准扣外购应税品已纳税款已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税应征税=法定率计消税*(1-30%)8、自产用没同类组税价=(成本+利润)/(1-消率)应纳税额=组税价*税率利润=成本*全国平均成本利润率(给)二、委托加工1、没同类组税价=(材料成本+加工费)/(1-消率)应纳税额=组税价*税率2、应税品由受托方代收代缴,收回连续生产准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税二、进口1、从价定率组税价=(关税完税价+关税)/(1-消率)应纳税=组税价*消率2、从量定额应纳税=应税量*单位额3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额***本节税除国务院令不得减免。

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税法所有税种计算公式大全来、增值税1、般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额X税率此处税率为17% 组成计税价格=成本X(1+成本利润率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)一(1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额一(1+征收率)二、消费税1、般情况:应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额一(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)一(1—消费税率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)一(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)一(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)一(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12五、个人所得税: 1、工资薪金所得: 应纳税额=应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得: 应纳税额=应纳税所得额X使用税率x ( 1 —30%)3、其他各项所得: 应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X(1—扣除比例)X 1.2% 或年应纳税额=租金收入X 12% 3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=刀(每级距的土地增值额X适用税率)5、契税应纳税额计税依据X税率二、应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1直接计税法应纳增值税额:=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额般纳税人应纳增值税额般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ (1 +税率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ (1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1 +增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/ (1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/ (1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税) / (1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用 -产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商) 品盘存余额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率- 速算扣除数应纳税所得额=每月收入额—800 应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数) /(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X 12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税应纳所得税额=应纳税所得额X 20%1X3(%)3、稿酬所得4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%(2)、一次收入20000- 50000 时应纳所得税额=应纳税所得额x 20%+应纳税所得额X 20%x 50%=应纳税所得额x( 20% + 10%)(3)、一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额X 20%+应纳税所得额X 20%x 100%=应纳税所得额x( 20% + 20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X 20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8 支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额X 六、2土地增值税额应纳税总额=刀各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率1、般计算方法土地增值率=土地增值额X 100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额x 30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额x 40%—扣除项目金额X 0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额x 50% —扣除项目金额X 0.15 (4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X 60%—扣除项目金额X 0.35应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额应纳税额=课税数量X单位税额1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为: 年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为: 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)X适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)X适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 (或)4 1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额X 3/10000建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X 5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X 1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X 1/1000借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额X 0.5 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入X 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 5/100001 0、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X 3/100001 1、货物运输合同应纳印花税的计算1 2、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为: 应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+ (自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]X 5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。

税法所有税种计算公式大全

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税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式(一)增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)(二)消费税1、一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额(三)关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率(四)企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12(五)个人所得税1、工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率(六)其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(一)应纳增值税额计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额(二)一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税(三)消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额(四)企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额(五)个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000~50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%(六)土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35(七)城市建设维护税额应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额(八)资源税额应纳税额=课税数量×单位税额(九)车船税额1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4。

税法所有税种计算公式大全会计必收

税法所有税种计算公式大全会计必收

一、各样税的计算公式1. 增值税( 1)一般纳税人应纳税额 =销项税额—进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%构成计税价钱 =成本×(1+成本利润率)构成计税价钱 =成本×(1+成本利润率)÷( 1—花费税税率)( 2)入口货物应纳税额 =构成计税价钱×税率构成计税价钱 =关税完税价钱 +关税( +花费税)(3)小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷(1+征收率)2. 花费税(1)一般状况应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)构成计税价钱 =(成本 +利润)÷(1—花费税率)构成计税价钱 =成本×(1+成本利润率)÷( 1—花费税税率)构成计税价钱 =(资料成本 +加工费)÷(1—花费税税率)构成计税价钱 =(关税完税价钱 +关税)÷( 1—花费税税率)( 2)从量计征应纳税额 =销售数目×单位税额3. 关税( 1)从价计征应纳税额 =应税入口货物数目×单位完税价×合用税率( 2)从量计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额( 3)复共计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额 +应税入口货物数目×单位完税价钱×合用税率4 . 公司所得税应纳税所得额 =收入总数—准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总数 +纳税调整增添额—纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额×25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额×1/125 . 个人所得税( 1)薪资薪金所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数( 2)稿酬所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×(1—30%)( 3)其余各项所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率6 . 其余税收( 1)城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积(平方米)×使用税率( 2)房地产税年应纳税额 =应税房产原值×(1—扣除比率)×1.2%或年应纳税额 =租金收入×12%( 3)资源税年应纳税额 =课税数目×单位税额( 4)土地增值税增值税 =转让房地产获得的收入—扣除项目应纳税额 =∑(每级距的土地增值额×合用税率)(5)契税应纳税额计税依照×税率二、应纳税额的计算公式1 . 增值税计算方法( 1)直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=薪资+利息+租金+利润+其余增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额(2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率① 购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额 / (1+税率)构成计税价钱=成本×(1+成本利润率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额共计 / 当月所有销售额、营业额共计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额 / (1+征收率)销售额=含税收入( 1+增值税征收率)入口货物应纳增值税额入口货物应纳增值税额=构成计税价钱×税率构成计税价钱=关税免税价钱+关税+花费税2 . 花费税额(1)从价定率的计算推行从价定率方法计算的应纳花费税额=销售额×税率(1)应税花费品的销售额=含增值税的销售额 /(1 +增值税税率或征收率 )(2)构成计税价钱=(成本+利润) / ( 1-花费税率)(3)构成计税价钱=(资料成本+加工费) / ( 1-花费税率)(4)构成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳花费税税额(5)构成计税价钱=(关税完税价钱+关税) / (1-花费税税率)(2)从量定额的计算推行从量定额方法计算的应纳花费税额=销售数目×单位数额3 . 公司所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额利润总数=收入总数-成本、花费、损失(1)工业公司应纳税所得额公式工业公司应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额利润总数=营业利润+投资利润+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其余业务利润-管理花费-财务花费产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售花费-产品销售税金及附带其余业务利润=其余业务收入-其余业务成本-其余销售税金及附带本期竣工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=资料+薪资+制造花费(2)商品流通公司应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额利润总数=营业利润+投资利润+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其余业务利润-管理花费-财务花费-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营花费-商品销售税金及附带商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让(3)饮服公司应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额利润总数=营业利润+投资利润+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业花费-营业税金及附带营业成本=期初库存资料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进资料、商品金额金额-期末库存资料、半成品、产成(商)品盘存余额4 . 个人所得税额( 1)薪资、薪金所得薪资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×合用税率-速算扣除数应纳税所得额=每个月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×合用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1- 税率 )( 2)个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×合用税率-速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额整年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算整年应纳所得税额整年应纳所得税额=整年应纳税所得额×合用税率-速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=整年应纳所得税额×当月累计经营月份数 /12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额( 3)稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%( 4)劳务酬劳所得①一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%②一次收入 20000~50000 时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)③一次收入超出 50000 时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×( 20%+20%)(5)财富转让财富转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财富收入额-财富原值-合理花费(6)利息、股息盈利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%(7)境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总数×根源于某外国的所得额 / 境内、外所得总数(8)支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%5 . 土地增值税额( 1)一般计算方法应纳税总数=∑各级距土地增值额×合用税率某级距土地增值额×合用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额( 2)简易计税方法①土地增值额未超出扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%②土地增值额超出扣除项目金额 50%,未超出 100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×③土地增值额超出扣除项目金额100%、未超出 200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×④土地增值额超出项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×6 . 城市建设保护税应纳城市保护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其余经营收入额)× 地域合用税率应补交税额 =实质营业收入额×地域合用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额7 . 资源税额应纳税额=课税数目×单位税额8. 车船税(1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额=车辆拥有量×合用的年税额(2)载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额 =载货汽车净吨位×合用的年税额(3)客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额 =载人部分年应纳税额 +载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额 =载人车合用年税额×50%载货部分年应纳税额 =载货部分的净吨位数×合用的年税额(4)灵活船应纳税额的计算公式灵活船年应纳税额 =灵活船的净吨位×合用的年税额(5)非灵活船应纳税额 =非灵活船的载重吨位×合用的年税额(6)新购置的车辆按购期年内的余月数比率征收车船税计算公式新购置车船应纳车船税额 =各样车船的吨位(或辆数)×购进开端月至征期终了的余月数 / 征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数目 (或净吨位、载重吨位 ) ×合用税额 / 按规定缴库的次数补交本期少交的税款 =[应缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额 / 按规定缴库的次数 ]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-从头核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /49 . 土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额 /12(或) 410 . 印花税额(1)购销合同应纳印花税的计算应纳税额 =购销金额×3/1000(2)建设工程勘探设计合同应纳印花税的计算应纳税额 =收取的花费×5/10000(3)加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 =加工及承揽收入×5/10000(4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 =承包金额×3/10000(5)财富租借合同应纳印花税的计算应纳税额 =租借金额×1/1000(6)仓储保存合同应纳印花税的计算应纳税额 =仓储保存花费×1/1000(7)借钱合同应纳印花税的计算应纳税额 =借钱金额×(8)财富保险合同应纳印花税的计算应纳税额 =保险费收入×1/1000(9)产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 =书据所载金额×6/10000(10)技术合同应纳印花税的计算应纳税额 =合同所载金额×3/10000(11)货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额 =运输花费×5/10000(12)营业账簿应纳印花税的计算① 记录资本账簿应纳印花税的计算公式为:应纳税额 =[(固定财富原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定财富原值)+(自有流动资本年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资本总数)] ×5/10000② 其余账簿应纳税额的计算,其公式为:应纳税额 =证照件数×511. 关税(1)入口关税应纳税额的计算其公式为:应纳关税税额 =完税价钱×入口税率完税价钱 =离岸价钱 +运输费、保险费等=国内批发价 / (1+入口税率 +花费和利润率( 20%))(2)出口关税应纳税额的计算其公式为:出口关税应纳税额 =完税价钱×出口税率完税价钱 =离岸价钱 / (1+出口税率)。

税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大全一、个人所得税计算公式个人所得税计算公式如下:应纳税所得额 = 计税收入 - 个税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中,计税收入是个人的应纳税收入总额,个税起征点是个人所得税起征点,税率是根据收入分档确定的不同税率,速算扣除数是为了计算方便而引入的一项参数。

二、增值税计算公式增值税计算公式如下:应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额其中,销售额是指企业的销售收入总额,税率是根据不同行业和商品确定的不同税率,进项税额是企业购买原材料、设备等产生的可抵扣税额。

三、企业所得税计算公式企业所得税计算公式如下:应纳税所得额 = 应税所得额 ×税率应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中,应税所得额是企业的应纳税收入总额,税率是根据企业性质和税法规定确定的不同税率,速算扣除数是为了减轻纳税义务人负担而引入的一项参数。

四、消费税计算公式消费税计算公式如下:应纳税额 = 代征价格 ×税率其中,代征价格是指纳税义务人实际支付的含税价格,税率是根据不同消费品确定的不同税率。

五、关税计算公式关税计算公式如下:应纳税额 = 进口货物的完税价格 ×税率其中,进口货物的完税价格是指进口货物的成交价格加上运费和保险费等费用,税率是根据不同商品的分类确定的不同税率。

六、资源税计算公式资源税计算公式如下:应纳税额 = 采矿量 ×基准单价 ×税率其中,采矿量是指企业采矿的数量,基准单价是根据资源的不同确定的不同单价,税率是根据资源类型确定的不同税率。

七、房产税计算公式房产税计算公式如下:应纳税额 = 房产的评估价值 ×税率其中,房产的评估价值是根据评估机构的评估结果确定的,税率是根据房产的不同类型和面积确定的不同税率。

八、车船税计算公式车船税计算公式如下:应纳税额 = 车船的评估价值 ×税率其中,车船的评估价值是根据评估机构的评估结果确定的,税率是根据车船的不同类型和排量确定的不同税率。

税收公式大全

税收公式大全

税收公式大全增值税一、境内1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)4、征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率(一般)不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)5、购农销农品,或向小纳人购农品:准扣的进税=买价*扣率(13%)6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)9、自来水公司销水(6%)不含税销额=发票额*(1+征率)二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退(免)税1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB:出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税(3)应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税,则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税,则:应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

(4)免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)2、先征后退(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货:退税=增税发票金额*6%或5%。

税法所有税种计算公式大全47999

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各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式一、增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000~50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)、一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额=课税数量×单位税额八、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4十、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。

税法计算公式大全

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1.个人所得税计算公式:
个人所得税=(应纳税所得额-速算扣除数)×税率-速算扣除数
其中
应纳税所得额=应纳税所得额=月薪-5000-社保个人缴纳部分-公积金个人缴纳部分
税率和速算扣除数根据税法的规定而定。

2.增值税计算公式:
增值税=销售额×税率
其中
销售额为企业实际销售商品或提供劳务取得的对价;
税率根据不同商品或劳务的性质和税法的规定而定。

3.营业税计算公式:
营业税=营业税计税销售额×税率
其中
营业税计税销售额为企业实际销售商品或提供劳务取得的对价;
税率根据不同商品或劳务的性质和税法的规定而定。

4.企业所得税计算公式:
企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数
其中
应纳税所得额为企业实际利润减去各项允许扣除的费用后的金额;
税率和速算扣除数根据税法的规定而定。

5.印花税计算公式:
印花税=交易金额×税率
其中
交易金额为纳税人在一次交易中支付的货币或实际购买支付的货币价值;
税率根据不同的交易类型和税法的规定而定。

6.财产税计算公式:
财产税=应税财产×税率
其中
应税财产为个人或企业所有的不动产和动产;
税率根据税法的规定而定。

以上仅是一些常见的税法计算公式,实际税法计算涉及的内容非常广泛,还有许多其他税种的计算公式。

在实际应用中,税法计算公式可能会根据不同地区、不同行业和不同税法的规定而有所差异,因此在具体计算时需要参考相应的税法法规和相关规定。

税法公式大全

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最新税法各税种计算公式大全各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额迹税率此处税率为17%组成计税价格二成本X (1+成本利润率)组成计税价格二成本X (1+成本利润率)-(1 —消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额*(1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额* (1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)*(1—消费税率)组成计税价格二成本X (1+成本利润率)-(1 —消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)*( 1 —消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)-(1 —消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量>单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X 适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12欢迎下载2五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额址使用税率一速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额址使用税率X (1 —30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X ( 1 —扣除比例)X1.2%或年应纳税额=租金收入X12%3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=E (每级距的土地增值额X适用税率)5、契税应纳税额计税依据迹税率二应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:二增值额X增值税税率增值额二工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额对口除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额二本期实际耗用扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额二当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额二含税销售额/ (1 +税率)组成计税价格=成本X ( 1 +成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额二含税销售额/ (1 +征收率)销售额二含税收入(1 +增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额二销售额X税率(1)、应税消费品的销售额二含增值税的销售额/ (1 +增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/ (1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/ (1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/ (1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四企业所得税额应纳税额=应纳税所得额>税率应纳税所得额二收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润二其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额二应纳水所得额涎用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额二应纳税所得额>适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/ (1-税率)2、个体工商户应纳所得税额二应纳税所得额涎用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额二当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额二全年应纳税所得额 >适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额二全年应纳所得税额 >当月累计经营月份数/12 (4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额二当月累计应纳所得税额—累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额&0%< (1-30% )=应纳税所得额>20%< 70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额>20%(2)、一次收入20000〜50000时应纳所得税额=应纳税所得额^20% +应纳税所得额X20%< 50%=应纳税所得额X( 20% + 10% )(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额>20% +应纳税所得额>20%< 100% =应纳税所得额X( 20% + 20% )5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额>20%应纳税所得额二转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额>20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额二境内、境外所得按税法计算的应纳税总额于X来源某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额二扣缴的个人所得税额&%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额二习各级距土地增值额涎用税率某级距土地增值额涎用税率土地增值率二土地增值额 >00%/扣除项目金额土地增值额二转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额二土地增值额X30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额M0% —扣除项目金额>0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额>50% —扣除项目金额》.15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额00% —扣除项目金额».35七城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)地区适用税率应补交税额=实际营业收入额>地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额八资源税额应纳税额二课税数量x单位税额九车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额二车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额00%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数>适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨位>适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位眉适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)刈勾进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)涎用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)乂适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款二已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额二房产评估值观率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 (或)4十^一印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额二购销金额>3/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入>5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额>3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额>/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额». 5 / 1 0 0 0 08、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入>1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额冷/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额二运输费用>5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:应纳税额=[(固定资产原值年初数—上年已计算缴纳印花税固定资产原值)(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)](2)其他账簿应纳税额的计算。

18个税种计算公式

18个税种计算公式

18个税种计算公式1. 增值税(VAT):增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种消费税。

计算公式为:增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。

2. 个人所得税:个人所得税是对个人所得进行征收的一种税种。

计算公式根据不同的税率阶段而有所不同。

3. 企业所得税:企业所得税是对企业利润进行征收的一种税种。

计算公式为:企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率 - 减免额。

4. 资源税:资源税是对矿产资源开采等活动征收的一种税种。

计算公式为:资源税额 = 产量× 税率。

5. 印花税:印花税是对特定的交易行为进行征收的一种税种。

计算公式为:印花税额 = 交易金额× 税率。

6. 财产税:财产税是对个人或企业的财产进行征收的一种税种。

计算公式根据不同的财产种类和估值方式而有所不同。

7. 城市维护建设税:城市维护建设税是对城市建设和维护进行征收的一种税种。

计算公式为:城市维护建设税额 = 应税项目× 税率。

8. 土地增值税:土地增值税是对土地增值部分征收的一种税种。

计算公式为:土地增值税额 = 土地增值额× 税率。

9. 关税:关税是对进出口商品进行征收的一种税种。

计算公式为:关税额 = 进口(或出口)商品的完税价格× 税率。

10. 城镇土地使用税:城镇土地使用税是对城镇土地使用权进行征收的一种税种。

计算公式为:城镇土地使用税额 = 土地面积× 土地使用税单价。

11. 城市房地产税:城市房地产税是对城市房地产进行征收的一种税种。

计算公式为:城市房地产税额 = 房地产评估值× 税率。

12. 车辆购置税:车辆购置税是对购置机动车辆进行征收的一种税种。

计算公式为:车辆购置税额 = 车辆价格× 税率。

13. 文化事业建设费:文化事业建设费是对文化事业进行征收的一种税种。

计算公式为:文化事业建设费额 = 应税项目× 税率。

88 各种税计算公式

88 各种税计算公式

今天为小伙伴们呈现的是税法所有税种计算公式,只要你能想到的这里全都有,凑齐这些公式可一点也不简单,所以呢,大家可要认真学习哦~总体框架会计人必备的公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 (4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000~50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)、一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额=课税数量×单位税额九、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。

税法公式大全

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税法公式大全增值税一、境内1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1+成利率)4、征增税及消税:组税价=成本*(1+成润率)+消税组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率(一般)不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)5、购农销农品,或向小纳人购农品:准扣的进税=买价*扣率(13%)6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)9、自来水公司销水(6%)不含税销额=发票额*(1+征率)二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退(免)税1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB:出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税(3)应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税,则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税,则:应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

(4)免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)2、先征后退(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货:退税=增税发票金额*6%或5%。

税法公式大全

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公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1 、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为 17%组成计税价格=成本× (1+成本利润率)组成计税价格=成本× (1+成本利润率) ÷ (1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷ (1+征收率)二、消费税1 、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷ (1+增值税税率或征收率)组成计税价格= (成本+利润) ÷ (1—消费税率)组成计税价格=成本× (1+成本利润率) ÷ (1—消费税税率)组成计税价格= (材料成本+加工费) ÷ (1—消费税税率)组成计税价格= (关税完税价格+关税) ÷ (1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:1 、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2 、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率× (1—30%)3 、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米) ×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值× (1—扣除比例) ×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3 、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4 、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑ (每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1 、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2 、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1 、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/ (1+税率)组成计税价格=成本× (1+成本利润率)2 、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/ 当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/ (1+征收率)销售额=含税收入( 1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三、消费税额1 、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额 /(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润) / (1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费) / (1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税) / (1-消费税税率)2 、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1 、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2 、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3 、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五、个人所得税额1 、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额- 800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数) /(1-税率)2 、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3 、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%× (1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4 、劳务报酬所得(1)、一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入 20000~50000 时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额× (20%+10%) (3)、一次收入超过 50000 时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100% =应纳税所得额×(20%+20%)5 、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6 、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7 、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8 、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1 、一般计算方法应纳税总额=∑ 各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2 、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额 50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额 50%,未超过 100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额 100% 、未超过 200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15(4)、土地增值额超过项目金额 200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额= (产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额) ×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额=课税数量×单位税额八、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额 =载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额 =载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额 =机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额 =非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额 =各种车船的吨位(或辆数) ×购进起始月至征期终了的余月数 /征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位) ×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额/12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额 =年应纳土地使用税额/12 (或) 4十、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/ 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:应纳税额=[ (固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额) ]×5/10000 (2)其他账簿应纳税额的计算。

税法所有税种计算公式大全

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税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1—30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1—消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-3500应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1—税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1—30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)一次收入20000~50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0。

税法期末公式总结大全

税法期末公式总结大全

税法期末公式总结大全一、个人所得税1. 应纳税所得额计算公式:应纳税所得额 = 全年综合所得额 - 5000元 - 专项扣除 - 其他扣除项2. 应纳税额计算公式:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数3. 最终纳税金额计算公式:最终纳税金额 = 应纳税额 - 减免税额 + 滞纳金4. 减免税额计算公式:减免税额 = 各类减免税项目之和5. 抵扣税额计算公式:抵扣税额 = 应纳税额 × 抵扣率6. 税后所得计算公式:税后所得 = 全年综合所得 - 应纳税额 - 社会保险费 - 公积金7. 年终奖个税计算公式:年终奖个税 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数 - 累计已缴税额8. 年终奖实际到手金额计算公式:年终奖实际到手金额 = 年终奖 - 年终奖个税二、增值税1. 销项税额计算公式:销项税额 = 应税销售额 × 税率2. 进项税额计算公式:进项税额 = 购买发票上的税额之和3. 应纳税额计算公式:应纳税额 = 销项税额 - 进项税额4. 累计预缴应纳税额计算公式:累计预缴应纳税额 = 当期应纳税额 + 上期留抵税额 - 上期已抵扣税额三、企业所得税1. 应纳税所得额计算公式:应纳税所得额 = 全年利润总额 - 非税收收入 - 免税收入 - 减亏损 - 减扣除2. 应纳税额计算公式:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数3. 实际应纳税额计算公式:实际应纳税额 = 应纳税额 - 减免税额4. 实际纳税金额计算公式:实际纳税金额 = 实际应纳税额 - 已缴税额5. 分配利润计算公式:分配利润 = 全年利润总额 - 所得税 - 公积金 - 分红等四、房地产税1. 应税房产的计税依据:应税房产 = 房产评估价值 × 定额税率 × 税率2. 税率计算公式:税率 = 相应级数累计税数 / 应税额五、契税1. 应税计价:应税计价 = 成交额 × 契税税率六、车船税1. 车船税计算公式:车船税 = (车辆吨位 × 大车税税率)+ 套牌费七、印花税1. 印花税计算公式:印花税 = (交易金额 × 税率)+ 附加税费税法公式总结完毕,以上公式仅供参考,具体应用时请结合税法规定和个人具体情况进行计算。

税法公式大全范文

税法公式大全范文

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1.所得税公式:
所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中,应纳税所得额是个人或企业在一定期间内取得的收入减去各项
允许扣除的费用后的金额。

2.增值税公式:
增值税=销售额×税率
其中,销售额是指企业在一定期间内销售商品或提供劳务的收入总额。

3.土地增值税公式:
土地增值税=土地增值额×税率
土地增值额是指土地所有权人将土地转让给其他人所取得的收入与购
地成本之差。

4.印花税公式:
印花税=印花税税率×印花税计税依据
印花税税率根据不同的交易类型和金额而有所不同,印花税计税依据
是交易的金额或价值。

5.房产税公式:
房产税=房产应税基准×房产税税率-房产税减免额
房产应税基准是根据不同地区的房产评估结果确定的,房产税税率和
房产税减免额根据当地税法规定而定。

6.税前利润公式:
税前利润=收入总额-费用总额
税前利润是指企业在扣除各项费用之前的盈利金额。

7.税后利润公式:
税后利润=税前利润-所得税
税后利润是指企业在扣除所得税后的盈利金额。

以上是一些常见的税法公式,涵盖了所得税、增值税、土地增值税、印花税、房产税等多个税种的计算方法。

税法是一门较为复杂的学科,对于纳税人来说,了解这些公式可以帮助他们更好地理解和处理与税收相关的事务。

同时,纳税人也要根据具体的税法规定和自身情况进行准确的计算和申报,以避免出错和违法行为的发生。

税法期末公式总结

税法期末公式总结

税法期末公式总结
1. 所得税公式:
所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数
这是计算个人或公司应付所得税的基本公式。

应纳税所得额是按照法律规定计算得出的,税率和速算扣除数则是税法规定的固定值。

2. 增值税公式:
增值税=销售额×税率-进项税额
这是计算增值税的基本公式。

销售额是指商品或服务的售价,税率为固定值,进项税额
是企业购买原材料或劳务时支付的增值税。

3. 遗产税计算公式:
遗产税=遗产净额×税率-免税额
遗产净额是指遗产总额减去扣除项后的金额,税率为固定值,免税额是税法规定的固定值。

4. 资本利得税计算公式:
资本利得税=资本利得×税率
资本利得是指投资者出售资产获得的差额收益,税率为固定值。

5. 企业所得税计算公式:
企业所得税=应纳税所得额×税率
应纳税所得额是指企业的净利润减去一定的扣除项目后得到的金额,税率为固定值。

6. 免税额计算公式:
免税额=基本免税额+附加免税额-减免额
免税额是根据税法规定确定的,其中基本免税额是针对个人所得税的,附加免税额是根
据特定情况给予的,减免额是税法规定的扣除项。

7. 税收弹性公式:
税收弹性=Δ税收/Δ税基
税收弹性是用来衡量税收对税基变化的敏感程度的指标。

Δ税收表示税收的变化量,Δ税基表示纳税基数的变化量。

这些公式只是税法中常见的一部分,涉及范围广泛且复杂多样。

税法的具体实施和计算方法可能会因不同国家和地区的法规而变化,所以在使用时需要参考具体的法律条文和政策规定。

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