财务管理与效益分析模版(ppt 16页)
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财务管理分析报告PPT模板
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在上年的税务工作 中财务部克服了许多困难， 通过积极参加银行、财政、 税务等各大部门举办的纳 税、会计教育培训以及查 阅税务资料，探索税收稽 核的重点等，顺利通过了 xx年增值税缴纳工作。通 过学习培训，提高了每月 纳税申报工作的质量，并 且熟练掌握了统计局、财 政局、税务局、商务局、 经贸局、外管局等各项报 表的填制工作。
此
处
添
加
文
本
81%
59%
92%
工作一 计划数
工作二 实际数
工作三
工作四
（此文档部分内容来源于网络，如有侵权请告知删除， 文档可自行编辑修改内容，仅供参考，感谢您的支持）
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财务管理与效益分析模版
9
七、现金流量表及其分析 (2)
现金流量表可用来了解公司获取未来有利现金流量的 能力，评价公司偿还债务、支付股息和筹集资金的能 力，分析本期净利润与经营活动中的现金流量之间产 生差异的原因，对与现金有关或无关的投融资活动进 行合理的评估。
例如，如果 2000 年某公司现金流量表中的现金净增 加比较明显，说明该公司经营活动中流入的现金充足， 偿债能力较强，支付股息、筹集资金的能力增大。
13
十、财务比率的杜邦体系分析？
股东权益收益率
总资产 x 投资收益率 ÷ 股东权益总额
销售收益率 x 资产使用效率 净收益 ÷ 销售额 销售额 ÷ 资产总额
销售额 - 总成本
固定资产 + 流动资产
14
十一、线性和非线性保本点分析？
保本点分析是本量利分析的基本方法之一，可分为线 性保本点分析和非线性保本点分析。
谢谢大家！
6
六、损益表及其分析 (1)
产品销售收入
xxxx
产品销售成本
xxxx
产品销售利润
xxxx
管理费用、财务费用 x x x x
营业利润
xxxx
营业外收入
xxxx
利润总额
xxxx
所得税
xxxx
净利润
xxxx
损益表可用来预测公司的获利能力和偿债能力，用来 评价公司的经营业绩等。
7
六、损益表及其分析 (2)
长期投资
x x x x 长期负债 x x x x
固定资产
x x x x 所有者权益 x x x x
无形及递延资产 x x x x 负债和所有
资产总额
x x x x 者权益总额 x x x x
长期投资包括证券投资。递延资产：不计入当期损益，
七、现金流量表及其分析 (2)
现金流量表可用来了解公司获取未来有利现金流量的 能力，评价公司偿还债务、支付股息和筹集资金的能 力，分析本期净利润与经营活动中的现金流量之间产 生差异的原因，对与现金有关或无关的投融资活动进 行合理的评估。
例如，如果 2000 年某公司现金流量表中的现金净增 加比较明显，说明该公司经营活动中流入的现金充足， 偿债能力较强，支付股息、筹集资金的能力增大。
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十、财务比率的杜邦体系分析？
股东权益收益率
总资产 x 投资收益率 ÷ 股东权益总额
销售收益率 x 资产使用效率 净收益 ÷ 销售额 销售额 ÷ 资产总额
销售额 - 总成本
固定资产 + 流动资产
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十一、线性和非线性保本点分析？
保本点分析是本量利分析的基本方法之一，可分为线 性保本点分析和非线性保本点分析。
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六、损益表及其分析 (1)
产品销售收入
xxxx
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xxxx
产品销售利润
xxxx
管理费用、财务费用 x x x x
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xxxx
营业外收入
xxxx
利润总额
xxxx
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xxxx
净利润
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损益表可用来预测公司的获利能力和偿债能力，用来 评价公司的经营业绩等。
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六、损益表及其分析 (2)
长期投资
x x x x 长期负债 x x x x
固定资产
x x x x 所有者权益 x x x x
无形及递延资产 x x x x 负债和所有
资产总额
x x x x 者权益总额 x x x x
长期投资包括证券投资。递延资产：不计入当期损益，
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)[1]
![2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/60d92826b94ae45c3b3567ec102de2bd9705de49.png)
策的选择。
2024/1/30
03
股利政策的实施
包括确定股利宣告日、股权登记日、除息日和股利发放日等关键时点，
以及选择合适的股利支付方式。
29
员工薪酬设计与激励
薪酬设计的原则
包括公平性、竞争性、 激励性、经济性等原则， 确保员工薪酬设计的合 理性和有效性。
2024/1/30
薪酬设计的步骤
包括职位分析、职位评 价、薪酬调查、薪酬定 位、薪酬结构设计等步 骤，确保薪酬设计的科 学性和针对性。
长期投资管理
2024/1/30
长期投资概念
长期投资是指持有期限超过一年或一个营业周期的投资，包括长 期股权投资、长期债权投资和其他长期投资。
长期投资决策方法
净现值法、内含报酬率法、现值指数法等。
长期投资风险管理
通过多元化投资、定期评估和调整投资组合等方式降低风险。
19
短期投资管理
1 2
短期投资概念 短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备 超过一年的投资，包括股票、债券、基金等变现 能力较强的有价证券。
历史
财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代 企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
2024/1/30
发展
随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务 管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和 完善。例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、 公司治理等新兴领域的内容。
目标
财务管理的目标通常包括实现企业 价值最大化、股东财富最大化、利 益相关者利益最大化等。
4
财务管理的原则与职能
原则
财务管理遵循的基本原则包括系统性 原则、风险与收益均衡原则、成本效 益原则等。
财务效益分析PPT课件
22
第22页/共29页
动态投资回收期
• 用各年NCF的现值回收全部投资的时间；
• ∑NCF(1+i) - t ＝0的年份
• Pt ＝累计NPV第一次出现正值的年份－1+ NPV；
∣上年累计NPV∣ / 当年
• 比静态投资回收期更准确的反映现实情况；
23
第23页/共29页
二、反映项目清偿能力的指标
20
第20页/共29页
动态盈利能力指标
• 财务净现值（FNPV或NPV）
• FNVP＝
• 大于或等于0，项目可行； • 该指标越高越好； • 财务内部收益率（FIRR或IRR）
n
N C Ft( 1 ic )t
t1
• 净现值等于0时的折现率；
• 大于或等于基准折现率或目标收益率，项目可行。
n
NCFt(1 FIRR)t 0
2.3 经营成本
2.4 主营业务（销售）税金及附加
2.5 所得税
2.6 其他现金流出（应交增值税）
3 净现金流量（1－2）
4 累计净现金流量
5 所得税前净现金流量（3＋2.5）
4
6 所得税前累计净现金流量
第4页/共29页
项目财务现金流量表（自有资金）
序 号项 目
年
份
建设期 12
投产期 34
达到设计能力生产期
∣上年累计NCF∣ / 当年
• Pt小于标准投资回收期，项目可行；
18
第18页/共29页
静态投资回收期
• 例题，某项目初始投资为1000万元，建设期2年，生产期为6年，生产期内每 年净现金流量为280万元。则包括建设期的投资回收期和不包括建设期的投资 回收期分别是？
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动态投资回收期
• 用各年NCF的现值回收全部投资的时间；
• ∑NCF(1+i) - t ＝0的年份
• Pt ＝累计NPV第一次出现正值的年份－1+ NPV；
∣上年累计NPV∣ / 当年
• 比静态投资回收期更准确的反映现实情况；
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二、反映项目清偿能力的指标
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动态盈利能力指标
• 财务净现值（FNPV或NPV）
• FNVP＝
• 大于或等于0，项目可行； • 该指标越高越好； • 财务内部收益率（FIRR或IRR）
n
N C Ft( 1 ic )t
t1
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• 大于或等于基准折现率或目标收益率，项目可行。
n
NCFt(1 FIRR)t 0
2.3 经营成本
2.4 主营业务（销售）税金及附加
2.5 所得税
2.6 其他现金流出（应交增值税）
3 净现金流量（1－2）
4 累计净现金流量
5 所得税前净现金流量（3＋2.5）
4
6 所得税前累计净现金流量
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项目财务现金流量表（自有资金）
序 号项 目
年
份
建设期 12
投产期 34
达到设计能力生产期
∣上年累计NCF∣ / 当年
• Pt小于标准投资回收期，项目可行；
18
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静态投资回收期
• 例题，某项目初始投资为1000万元，建设期2年，生产期为6年，生产期内每 年净现金流量为280万元。则包括建设期的投资回收期和不包括建设期的投资 回收期分别是？
财务管理分析报告PPT模板
Step 04
➢ 对应记账
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➢ 对应记账
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80%
用户可以在投影仪或者计算机上进行演示，也可以将演示文稿打 印出来，制作成胶片，以便应用到更广泛的领域中。利用 Microsoft Office PowerPoint不仅可以创建演示文稿
管理情况
此处添加详细文本描述，建议与标题相关并符合整体语言风 格，语言描述尽量……
管理情况
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财务管理
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02
财务管理
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04
01
财务管理
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03
财务管理
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管理情况
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第十一章财务效益分析ppt课件
要掌握的表 内各项目含
义
利润表作用和填列
用来计算投资利润率、利税率、资本金利润率和资本 金净利润率等指标的报表。
根据《销售收入和税金及附加估算表》和《总成本费 用估算表》的有关数据进行填列
11.2.2现金流量表（全部投资）(172页)
销售收入
现金流入
回收固定资产余值
回收流动资金
建设投资
现金流出
流动资金 经营成本
正值的年份数
当年净现金流量现值
(2)评价(n 为寿命期或行业标准动态投资回收期) 若Pt’≤n 可行
（3）特点：考虑资金的时间价值，能反映资金回收时间， 计算较麻烦。
11.3.3 反映清偿能力的指标 此类指标主要考察计算期内各年内的财务状况及尝债能力。 因当前 借债日益普遍 借款占资金总额的比重日益增大
销售税金及附加
所得税 净现金流量
累计净现金流量 所得税前净现金流量
所得税前累计净现金流量
根据该表可计算以下 指标:
财务内部收益率;财 务净现值; 投资回收期
现金流入 现金流出 净现金流量
11.2.3现金流量表（自有资金）
销售收入 回收固定资产余值
计算以下指标: 财务内部收益率;财务
净现值;
回收流动资金（自有资金、⑤借入资金）
11.3.2 反映盈利能力的指标 该类指标从是否反映资金时间价值分静态指标和动态指标。
11.3.2.1 )静态指标
1.静态投资回收期 (1)静态投资回收期 指以项目各年的净收益回收全部投资所需时间,用Pt表示。 (2)净收益包括利润+折旧 (3)全部投资=固定资产投资+流动资金 (4)投资回收期一般从建设期开始算起,若从投产期开始算 起,应加以注明。
义
利润表作用和填列
用来计算投资利润率、利税率、资本金利润率和资本 金净利润率等指标的报表。
根据《销售收入和税金及附加估算表》和《总成本费 用估算表》的有关数据进行填列
11.2.2现金流量表（全部投资）(172页)
销售收入
现金流入
回收固定资产余值
回收流动资金
建设投资
现金流出
流动资金 经营成本
正值的年份数
当年净现金流量现值
(2)评价(n 为寿命期或行业标准动态投资回收期) 若Pt’≤n 可行
（3）特点：考虑资金的时间价值，能反映资金回收时间， 计算较麻烦。
11.3.3 反映清偿能力的指标 此类指标主要考察计算期内各年内的财务状况及尝债能力。 因当前 借债日益普遍 借款占资金总额的比重日益增大
销售税金及附加
所得税 净现金流量
累计净现金流量 所得税前净现金流量
所得税前累计净现金流量
根据该表可计算以下 指标:
财务内部收益率;财 务净现值; 投资回收期
现金流入 现金流出 净现金流量
11.2.3现金流量表（自有资金）
销售收入 回收固定资产余值
计算以下指标: 财务内部收益率;财务
净现值;
回收流动资金（自有资金、⑤借入资金）
11.3.2 反映盈利能力的指标 该类指标从是否反映资金时间价值分静态指标和动态指标。
11.3.2.1 )静态指标
1.静态投资回收期 (1)静态投资回收期 指以项目各年的净收益回收全部投资所需时间,用Pt表示。 (2)净收益包括利润+折旧 (3)全部投资=固定资产投资+流动资金 (4)投资回收期一般从建设期开始算起,若从投产期开始算 起,应加以注明。
财务工作总结(共16张PPT)
财务重点工作，圆满地完成了部门职责和领导交办的各项任务，现主 要从以下几个方面总结这一年来的工作。
第3页，共16页。
日常会计核算工作
财务核算
在会计核算环节中，认真审核每一张原始凭证， 规范记账凭证的编制，正确核算成本费用， 按规定时间及要求编制公司所需要的财务 报表，以便领导能及时准确的了解公司内 部资金、费用、成本、利润等情况。
确立“分工协作、密切配合、互相补台”的理念
明确职责，团结合作，做到不论分内分外，不论是常规性工作还是临时性任务，都要不折不扣的完
成，发现问题及时沟通，不让工作出现真空。
弘扬“甘于奉献、乐守清贫”的精神 弘扬“甘于奉献、乐守清贫”的精神。财务人员要能从大局出发，主动化解和消除不良情
绪，使财务工作更加有序、协调、高效。
员工工资
工资核算是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资 外，还要为许多员工说明工资构成及公司相关规定，我 部门财务人员耐心细致，尽量做到少出差错或不出差 错。。
应收款项
应收款项是财务部门最为重要的工作。每 月10日前，财务部把应收帐款余额 与销售部门进行核对，确保应收帐款准确无误。
第4页，共16页。
重点回顾 财务部门每月做好与仓库数据对接工作，了解月未原材料、半成品、产成品数据，确保帐表一致。
每月10日前，财务部把应收帐款余额与销售部门进行核对，确保应收帐款准确无误。 财务人员要能从大局出发，主动化解和消除不良情绪，使财务工作更加有序、协调、高效。 确立“分工协作、密切配合、互相补台”的理念 财务日常工作犹如链条，环环相扣，一张单据的细小错误可能导致财务报表报告时间的延误。
2018
财务部工作总结
汇报人： XXX 汇报日期：2019. 01.08
第1页，共16页。
第3页，共16页。
日常会计核算工作
财务核算
在会计核算环节中，认真审核每一张原始凭证， 规范记账凭证的编制，正确核算成本费用， 按规定时间及要求编制公司所需要的财务 报表，以便领导能及时准确的了解公司内 部资金、费用、成本、利润等情况。
确立“分工协作、密切配合、互相补台”的理念
明确职责，团结合作，做到不论分内分外，不论是常规性工作还是临时性任务，都要不折不扣的完
成，发现问题及时沟通，不让工作出现真空。
弘扬“甘于奉献、乐守清贫”的精神 弘扬“甘于奉献、乐守清贫”的精神。财务人员要能从大局出发，主动化解和消除不良情
绪，使财务工作更加有序、协调、高效。
员工工资
工资核算是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资 外，还要为许多员工说明工资构成及公司相关规定，我 部门财务人员耐心细致，尽量做到少出差错或不出差 错。。
应收款项
应收款项是财务部门最为重要的工作。每 月10日前，财务部把应收帐款余额 与销售部门进行核对，确保应收帐款准确无误。
第4页，共16页。
重点回顾 财务部门每月做好与仓库数据对接工作，了解月未原材料、半成品、产成品数据，确保帐表一致。
每月10日前，财务部把应收帐款余额与销售部门进行核对，确保应收帐款准确无误。 财务人员要能从大局出发，主动化解和消除不良情绪，使财务工作更加有序、协调、高效。 确立“分工协作、密切配合、互相补台”的理念 财务日常工作犹如链条，环环相扣，一张单据的细小错误可能导致财务报表报告时间的延误。
2018
财务部工作总结
汇报人： XXX 汇报日期：2019. 01.08
第1页，共16页。
公司年度财务状况与盈利分析PPT
PART 01
单击编辑章节标题
3
PART 02
公司概况与年度总结
4
公司简介
公司成立时间与地点
公司员工数量与结构
公司主营业务与产品 公司组织架构与治理结构
业务概述
公司成立时间、注册地、 主营业务
近三年业务收入、利润情 况
行业地位、竞争优势
未来业务发展方向和目标
年度总结
公司概况：包括 公司名称、成立 时间、经营范围
分析指标：所有者权益总额、 各构成项目占比、变动情况
等
作用：反映企业的财务实力 和股东权益保障程度
现金流量状况
经营活动现金 流量表
融资活动现金 流量表
投资活动现金 流量表
现金及现金等 价物净增加额
PART 04
盈利分析
15
营业收入分析
营业收入构成： 分析公司营业收 入的主要来源， 包括产品或服务 的销售收入、其 他业务收入等。
成本结构：分析各类成本 的比例和变化趋势
成本控制：分析成本控制 措施及其效果
利润构成分析
营业收入：公司通过销售产品或提供服务获得的收入 营业成本：生产或采购产品所需的成本 营业税金及附加：与公司经营相关的税金和附加费用 期间费用：销售费用、管理费用和财务费用等
盈利能力指标分析
净利润率：反映公司净利润与营业收入之间的关系 总资产收益率：反映公司利用资产创造利润的能力 净资产收益率：反映公司所有者权益的投资回报率 每股收益：反映公司普通股的盈利水平
PART 05
财务健康度评估
21
偿债能力评估
流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映短期偿债能力
速动比率：速动资产与流动负债的比率，反映企业快速偿债能力 资产负债率：总负债与总资产的比率，反映长期偿债能力 现金流量比率：经营现金流量与流动负债的比率，反映企业现金流 量偿债能力
2023财务状况解析与财务管理分享PPT模板
XX,A CLICK TO UNLIMITED POSSIBILITES
汇报人：XX
目录
CONTENTS
2023年总收入：具体数值
收入来源：主营业务收入、投 资收益、其他业务收入等
收入增长：同比增长率、环比 增长率
收入结构：各业务收入占比、 地区收入占比等
总收入：2023年总收入 为XXX亿元
资产负债：总资产、总负债、净资产等
财务比率：流动比率、速动比率、资产负债率等
主营业务收入： 分析公司主营业 务的收入增长情 况
新业务拓展：探 讨公司新业务拓 展带来的收入增 长潜力
成本控制：分析 公司成本控制对 收入增长的影响
投资收益：分析 公司投资收益对 收入增长的贡献
变动支出：采购、营销、研 发等
模板名称： 2023财务状况 解析与财务管 理分享PPT模
板
模板类型：商 务、财务、数
据分析
模板特点：简 洁、清晰、易
于阅读
模板结构：封 面、目录、内 容页、图表页、 总结页、致谢
页
使用方法：根 据实际需求选 择合适的模板， 替换文本和图 表，调整布局 和设计，完成
PPT制作。
封面页：包含PPT标题、作者和日期等 信息
资金监控：实时 监控资金流动， 及时发现和解决 资金问题
资金风险管理： 制定风险应对措 施，降低资金风 险
财务分析报告的目的：为决策提供依据
财务分析报告的内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表等
财务分析报告的格式：要有清晰的标题、摘要、正文和结论 财务分析报告的撰写技巧：注意数据的准确性、逻辑的清晰性和语言的简 洁性
优化财务结构：调整公司的资产负债结构， 降低财务风险
加强财务控制：建立完善的财务控制体系， 确保财务目标的实现
汇报人：XX
目录
CONTENTS
2023年总收入：具体数值
收入来源：主营业务收入、投 资收益、其他业务收入等
收入增长：同比增长率、环比 增长率
收入结构：各业务收入占比、 地区收入占比等
总收入：2023年总收入 为XXX亿元
资产负债：总资产、总负债、净资产等
财务比率：流动比率、速动比率、资产负债率等
主营业务收入： 分析公司主营业 务的收入增长情 况
新业务拓展：探 讨公司新业务拓 展带来的收入增 长潜力
成本控制：分析 公司成本控制对 收入增长的影响
投资收益：分析 公司投资收益对 收入增长的贡献
变动支出：采购、营销、研 发等
模板名称： 2023财务状况 解析与财务管 理分享PPT模
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模板类型：商 务、财务、数
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模板特点：简 洁、清晰、易
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模板结构：封 面、目录、内 容页、图表页、 总结页、致谢
页
使用方法：根 据实际需求选 择合适的模板， 替换文本和图 表，调整布局 和设计，完成
PPT制作。
封面页：包含PPT标题、作者和日期等 信息
资金监控：实时 监控资金流动， 及时发现和解决 资金问题
资金风险管理： 制定风险应对措 施，降低资金风 险
财务分析报告的目的：为决策提供依据
财务分析报告的内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表等
财务分析报告的格式：要有清晰的标题、摘要、正文和结论 财务分析报告的撰写技巧：注意数据的准确性、逻辑的清晰性和语言的简 洁性
优化财务结构：调整公司的资产负债结构， 降低财务风险
加强财务控制：建立完善的财务控制体系， 确保财务目标的实现
财务管理分析报告PPT模板
பைடு நூலகம்
财务数据分析
投资活动产生的 现金流量
处于国内同行业领先地位
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改善措施及效果
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财务数据分析
投资活动产生的 现金流量
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财务管理分析报告PPT模板
现金流量比 较分析
Comparative analysis of cash flow
现金流量比较分析
现金流量统计分析
通过以上数据不难看出，该企业基本上是依靠 正常经营活动来产生现金收入的，其中，投资 活动产生的现金流量是负值，说明该企业基本 在投资固定资产等较大的投资，以促进企业的 壮大发展。而在09年度有所减缓，并且扩大投 资也需要一定的筹资来弥补了。
资产负债比较分析
流动比率
该公司07年的流动比率为， 08年为，09年为，相对来说还比 较稳健，只是08年度略有降低。1 元的负债约有元的资产作保障， 说明企业的短期偿债能力相对比 较平稳。
速动比率
该公司07年的速动比率为， 08年为，09年为，相对来说，没 有大的波动，只是略呈下降趋 势。每1元的流动负债只有元的资 产作保障，是绝对不够的，这表 明该企业的短期偿债能力较弱。
89%
02
62%
41%
03
31%
01
04
该企业的有形资产净值债务率17年为xx%，18 年为xx%，19年为xx%。
经营效益比
较分析
Comparative analysis of business benefits
经营效益比较分析
总资产周转率
总资产周转率反映了企业资产创造销售收入的 能力。该企业的总资产周转率17年为xx，18年为 xx，19年为xx。从这些数据可以看出，该企业的总 资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其是08年下 降幅度最大，充分看出金融危机对该公司的影响很 大。之所以下降，是因为该公司近三年的主营业务 收入都在下降，虽然主营业务成本也在同时下降。
资产负债比较分析
有形资产净值债务率
该企业的有形资产净值债务率17年为xx%，18年 为xx%，19年为xx%。从这些数据可以看出，该企业的 有形资产净值债务率是呈现逐年上升趋势的，但是也 是稳中有降的。该项指标越大，企业的经营风险就越 高，长期偿债能力就越弱。以上数据可以看出，该企 业正在努力降低该指标，以进一步有效提高企业的长 期偿债能力。
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A wonderful serenity has taken possession of my entire soul, like these sweet mornings of spring which I enjoy with my whole heart. I am alone, and feel the charm of existence in this spot
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13
十、财务比率的杜邦体系分析？
股东权益收益率
总资产 x 投资收益率 ÷ 股东权益总额
销售收益率 x 资产使用效率 净收益 ÷ 销售额 销售额 ÷ 资产总额
销售额 - 总成本
固定资产 + 流动资产
14
十一、线性和非线性保本点分析？
保本点分析是本量利分析的基本方法之一，可分为线 性保本点分析和非线性保本点分析。
•
2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。01:5 6:2201: 56:2201 :5612/ 19/2020 1:56:22 AM
9
七、现金流量表及其分析 (2)
现金流量表可用来了解公司获取未来有利现金流量的 能力，评价公司偿还债务、支付股息和筹集资金的能 力，分析本期净利润与经营活动中的现金流量之间产 生差异的原因，对与现金有关或无关的投融资活动进 行合理的评估。
例如，如果 2000 年某公司现金流量表中的现金净增 加比较明显，说明该公司经营活动中流入的现金充足， 偿债能力较强，支付股息、筹集资金的能力增大。
12
九、财务比率分析 (2)
盈利能力比率：销售利润率 = 息后税后收益/销售额。 资产总额收益率 = 息后税后收益/资产总额。股东权 益收益率 = 息后税后收益/股东权益总额。
市场价值比率：市盈率 = 每股市场价/每股收益。每 股收益率 = 每股收益/每股市场价。股息收益率 = 每 股股息/每股市场价。股息支付率 = 每股股息/每股收 益。
进行外汇管理
财务不等于会计，不等于记账、出报表，不等于出纳。
3
三、财务管理的经济环境？
经济目标： 工业产量。 国民生产总值。 国内生产总值。 通货膨胀。 国际收支经常项目。
经济政策： 财政政策： 政府开支。 税率。 货币政策： 货币供给。 利率。
4
四、财务管理的金融环境？
金融环境：指金融市场环境。金融市场分货币市场和 资本市场。
8
七、现金流量表及其分析 (1)
经营活动中的现金流量(与损益有关): 商品、劳务、利息和股息收入 商品、劳务和营业费用支出
投资活动中的现金流量(与长期资产有关): 收回贷款和处置长期投资 提供贷款和购置长期资产
筹资活动中的现金流量(与长期负债和所有者权益有 关):
发行债券和股票 偿还长期负债本金和支付股息
固定资产
x x x x 所有者权益 x x x x
无形及递延资产 x x x x 负债和所有
资产总额
x x x x 者权益总额 x x x x
长期投资包括证券投资。递延资产：不计入当期损益，
在以后会计年度摊销，如开办费、固定资产改良支出
等。流动负债：短期借款、应付帐款、应缴税金和应 付利润等。所有者权益：对净资产要求权。净资产 = 资产总额 - 负债总额。资产负债表可用来了解公司资 产分布、资产质量、资本结构和偿债能力等情况。
例如，某公司 2000 年度结束损益表上的净利润为 158. 6万元。但通过分析发现：其主营业务（产品销 售）利润为 - 209.6万元，营业利润为 - 149.7万元， 而营业外收入高达 323.8 万元。其中，仅存款利息收 入在本期摊销这一项就达 278 万元。可见，如果不是 营业外收入，该公司会出现很大的亏损。
10
八、留存盈余表及其分析
年初留存盈余
xxxx
年内净收益
xxxx
年内股息支付额
xxxx
年末留存盈余
xxxx
留存盈余表可用来分析公司的财务实力，如再投资实 力等。
11
九、财务比率分析 (1)
偿债能力比率：流动比率。速动比率。 资产管理比率：现金周转期 = 存货平均周转期 + 应
收帐款平均收款期 - 应付帐款平均付款期。应收帐款 平均收款期 = 应收帐款/( 销售额 ÷ 360 )。库存周 转 = 销售额/库存额。固定资产使用率 = 销售额/固 定资产总额。总资产使用率 = 销售额/资产总额。 资本结构比率：长期负债/股东权益。长期负债/资产 总额。利息保障倍数 = 息前税前收益/利息支付额。
收入或成本
销售收入
保本点
总成本
保本点 总成本
销售收入
固定成本 产品销售量
ABC
15
十二、定量保本点分析？
由于净利润 = 息后税后收益 = [ 产品销售量 x ( 单位 产品价格 - 单位产品可变成本 ) - 固定成本 ] x ( 1 应纳税税率 )，保本点销售量 = 固定成本/( 单位产品 价格 - 单位产品可变成本 )，保本点销售额 = 保本点 销售量 x 单位产品价格 = 固定成本/[ 1 - ( 单位产品 可变成本/单位产品价格 ) ]。
财务管理与效益分析
欧阳令南 教授
1
一、财务管理？
财务管理：管理资金的一门艺术和科学，它等于统计 信息加会计信息加理论分析。
2
二、财务与会计的业务分工？
财务总监 (CFO)
财务主管:
总会计师:
制定财务计划
财务会计
进行资本预算
成本会计
筹集所需资金
税务
进行现金管理
数据资料的收六、损益表及其分析 (1)
产品销售收入
xxxx
产品销售成本
xxxx
产品销售利润
xxxx
管理费用、财务费用 x x x x
营业利润
xxxx
营业外收入
xxxx
利润总额
xxxx
所得税
xxxx
净利润
xxxx
损益表可用来预测公司的获利能力和偿债能力，用来 评价公司的经营业绩等。
7
六、损益表及其分析 (2)
货币市场：为筹集短期资金的市场，如公司与银行之 间的短期借贷市场，公司向社会发行短期债券的市场 等。
资本市场：为筹集长期资金的市场，如长期债券市场， 股票市场，融资租赁市场和期货期权交易市场等。
5
五、资产负债表及其分析？
流动资产
x x x x 流动负债 x x x x
长期投资
x x x x 长期负债 x x x x
例如，如果固定成本为 1500 万元，单位产品价格为 10元/件，单位产品可变成本为 5元/件，保本点销售 量则为 1500/( 10 - 5 ) = 300 (万件)，保本点销售 额则为 1500/[ 1 - ( 5/10 ) ] = 3000 (万元)。
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•
1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.1 2.1920. 12.19Sa turday, December 19, 2020
十、财务比率的杜邦体系分析？
股东权益收益率
总资产 x 投资收益率 ÷ 股东权益总额
销售收益率 x 资产使用效率 净收益 ÷ 销售额 销售额 ÷ 资产总额
销售额 - 总成本
固定资产 + 流动资产
14
十一、线性和非线性保本点分析？
保本点分析是本量利分析的基本方法之一，可分为线 性保本点分析和非线性保本点分析。
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。01:5 6:2201: 56:2201 :5612/ 19/2020 1:56:22 AM
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七、现金流量表及其分析 (2)
现金流量表可用来了解公司获取未来有利现金流量的 能力，评价公司偿还债务、支付股息和筹集资金的能 力，分析本期净利润与经营活动中的现金流量之间产 生差异的原因，对与现金有关或无关的投融资活动进 行合理的评估。
例如，如果 2000 年某公司现金流量表中的现金净增 加比较明显，说明该公司经营活动中流入的现金充足， 偿债能力较强，支付股息、筹集资金的能力增大。
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九、财务比率分析 (2)
盈利能力比率：销售利润率 = 息后税后收益/销售额。 资产总额收益率 = 息后税后收益/资产总额。股东权 益收益率 = 息后税后收益/股东权益总额。
市场价值比率：市盈率 = 每股市场价/每股收益。每 股收益率 = 每股收益/每股市场价。股息收益率 = 每 股股息/每股市场价。股息支付率 = 每股股息/每股收 益。
进行外汇管理
财务不等于会计，不等于记账、出报表，不等于出纳。
3
三、财务管理的经济环境？
经济目标： 工业产量。 国民生产总值。 国内生产总值。 通货膨胀。 国际收支经常项目。
经济政策： 财政政策： 政府开支。 税率。 货币政策： 货币供给。 利率。
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四、财务管理的金融环境？
金融环境：指金融市场环境。金融市场分货币市场和 资本市场。
8
七、现金流量表及其分析 (1)
经营活动中的现金流量(与损益有关): 商品、劳务、利息和股息收入 商品、劳务和营业费用支出
投资活动中的现金流量(与长期资产有关): 收回贷款和处置长期投资 提供贷款和购置长期资产
筹资活动中的现金流量(与长期负债和所有者权益有 关):
发行债券和股票 偿还长期负债本金和支付股息
固定资产
x x x x 所有者权益 x x x x
无形及递延资产 x x x x 负债和所有
资产总额
x x x x 者权益总额 x x x x
长期投资包括证券投资。递延资产：不计入当期损益，
在以后会计年度摊销，如开办费、固定资产改良支出
等。流动负债：短期借款、应付帐款、应缴税金和应 付利润等。所有者权益：对净资产要求权。净资产 = 资产总额 - 负债总额。资产负债表可用来了解公司资 产分布、资产质量、资本结构和偿债能力等情况。
例如，某公司 2000 年度结束损益表上的净利润为 158. 6万元。但通过分析发现：其主营业务（产品销 售）利润为 - 209.6万元，营业利润为 - 149.7万元， 而营业外收入高达 323.8 万元。其中，仅存款利息收 入在本期摊销这一项就达 278 万元。可见，如果不是 营业外收入，该公司会出现很大的亏损。
10
八、留存盈余表及其分析
年初留存盈余
xxxx
年内净收益
xxxx
年内股息支付额
xxxx
年末留存盈余
xxxx
留存盈余表可用来分析公司的财务实力，如再投资实 力等。
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九、财务比率分析 (1)
偿债能力比率：流动比率。速动比率。 资产管理比率：现金周转期 = 存货平均周转期 + 应
收帐款平均收款期 - 应付帐款平均付款期。应收帐款 平均收款期 = 应收帐款/( 销售额 ÷ 360 )。库存周 转 = 销售额/库存额。固定资产使用率 = 销售额/固 定资产总额。总资产使用率 = 销售额/资产总额。 资本结构比率：长期负债/股东权益。长期负债/资产 总额。利息保障倍数 = 息前税前收益/利息支付额。
收入或成本
销售收入
保本点
总成本
保本点 总成本
销售收入
固定成本 产品销售量
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十二、定量保本点分析？
由于净利润 = 息后税后收益 = [ 产品销售量 x ( 单位 产品价格 - 单位产品可变成本 ) - 固定成本 ] x ( 1 应纳税税率 )，保本点销售量 = 固定成本/( 单位产品 价格 - 单位产品可变成本 )，保本点销售额 = 保本点 销售量 x 单位产品价格 = 固定成本/[ 1 - ( 单位产品 可变成本/单位产品价格 ) ]。
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一、财务管理？
财务管理：管理资金的一门艺术和科学，它等于统计 信息加会计信息加理论分析。
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二、财务与会计的业务分工？
财务总监 (CFO)
财务主管:
总会计师:
制定财务计划
财务会计
进行资本预算
成本会计
筹集所需资金
税务
进行现金管理
数据资料的收六、损益表及其分析 (1)
产品销售收入
xxxx
产品销售成本
xxxx
产品销售利润
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管理费用、财务费用 x x x x
营业利润
xxxx
营业外收入
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利润总额
xxxx
所得税
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净利润
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损益表可用来预测公司的获利能力和偿债能力，用来 评价公司的经营业绩等。
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六、损益表及其分析 (2)
货币市场：为筹集短期资金的市场，如公司与银行之 间的短期借贷市场，公司向社会发行短期债券的市场 等。
资本市场：为筹集长期资金的市场，如长期债券市场， 股票市场，融资租赁市场和期货期权交易市场等。
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五、资产负债表及其分析？
流动资产
x x x x 流动负债 x x x x
长期投资
x x x x 长期负债 x x x x
例如，如果固定成本为 1500 万元，单位产品价格为 10元/件，单位产品可变成本为 5元/件，保本点销售 量则为 1500/( 10 - 5 ) = 300 (万件)，保本点销售 额则为 1500/[ 1 - ( 5/10 ) ] = 3000 (万元)。
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.1 2.1920. 12.19Sa turday, December 19, 2020