资源税习题及答案
资源税试题
一、单项选择题1．下列有关资源税的概念说法中不正确的是（）。
A．资源税是以自然资源为课税对象征收的～种税B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图D．国务院重新发布忡华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税2．下列有关纳税人的说法不正确的是（）。
A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B．进口矿产品或盐的单位和个人C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等3．下列不属于扣缴义务人的具体内容的是（）。
A．独立矿山的单位已联合企业的单位C．其他收购未税矿产品的单位D．容易漏税的单位和个人4．有关纳税人纳税地点的正确描述是（）。
A。
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B．纳税人跨县开采资源税应税产品，其上属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税C．纳税人跨县开采的资源税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨D．扣缴义务人代扣代缴，应当向销售主管税务机关缴纳5．有关纳税期限的正确说法是（）。
A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5天，15天C．应纳税数额越大，纳税期限越长D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款6．下列（）情形不可减征或者免征资源税。
A．开采原油过程中用于加热、修井的原油B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的C．专门开采或与原油同时开采的天然气D．国务院规定的其他减税、免税项目7．按《中华人民共和国矿产资源法》第（）条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。
第七章资源税作业与参考答案
第七章--资源税作业与参考答案第七章资源税作业与参考答案一、单项选择题1．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
A．销售有色金属矿产品的贸易公司B．进口有色金属矿产品的企业C．在境内开采有色金属矿产品的企业D．在境外开采有色金属矿产品的企业2．资源税税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是( )。
A．不征收资源税B．报经国务院批准决定征收与缓征C．报经国家税务总局批准决定征收与缓征D．由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征3．某省甲独立矿山主营业务为开采、销售煤矿，收购“小煤窑”未税原煤，代扣资源税税额标准为( )。
A．税务机关核定的标准B．该省煤炭平均税额标准C．该独立矿山的税额标准D．该煤矿邻近矿山的税额标准4．某矿山本月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。
本月应缴纳资源税的计税数量为( )吨。
A．1300 B．1500 C．1800 D．28005．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则( )。
A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税6．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动( )的幅度内核定。
A．10％B．20％C．30％D．40％7．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30％的幅度内核定，并报( )备案。
资源税练习试卷4(题后含答案及解析)
资源税练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。
A．开采地B．生产所在地C．销售地D．收购地正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)2．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征()。
A．60%B．40%C．30%D．50%正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)3．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。
A．80000B．64000C．76000D．12000正确答案：C 涉及知识点：资源税(二)4．下列油类产品中，应征收资源税的为()。
A．人造石油B．天然原油C．汽油D．机油正确答案：B 涉及知识点：资源税(二)5．在中华人民共和国境内开采()的单位和个人，为资源税的纳税人。
A．应税矿产品B．生产盐C．资源D．应税矿产品或者生产盐正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)6．在资源税中，煤炭的征税范围包括()。
A．洗煤B．选煤C．煤炭制品D．原煤正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)7．资源税采用从量定额税率，即()。
A．比例税率B．累进税率C．单一税率D．固定税额正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)8．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其()数量作为课税数量。
A．精矿按选矿比折成原矿B．精矿按原矿比折成选矿C．原矿按选矿比折成精矿D．选矿按精矿比折成原矿正确答案：A 涉及知识点：资源税(二)9．某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A．55B．40C．25D．15正确答案：D 涉及知识点：资源税(二)10．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。
资源税试题
一、单项选择题1、下列各项中，征收资源税的是()。
A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】：C【答案解析】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】2、某油田2011年12月份开采销售原油1万吨，销售油田开采天然气200万立方米。
该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元；按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，该油田12月份应纳资源税为（）元。
A.2400000B.3200000C.2518000D.4800000【正确答案】：C【答案解析】：自2011年11月1日起，原油、天然气改为从价定率计征资源税。
该油田2011年12月应纳资源税=（10000×5000+200×1800）×5%=2518000(元)【该题针对“资源税应纳税额计算的一般方法”知识点进行考核】3、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。
A.支付货款的当天B.收到货物的当天C.出售所购货物的当天D.主管税务机关确定的时间【正确答案】：A【答案解析】：资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。
【该题针对“资源税纳税义务发生时间”知识点进行考核】4、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）。
A.原油C.天然气D.煤炭【正确答案】：B【答案解析】：扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。
代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。
【该题针对“资源税应纳税额的代扣代缴”知识点进行考核】5、2011年12月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为()万元。
资源税练习试卷3(题后含答案及解析)
资源税练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.6C．28D．29.6正确答案：C解析：销售专门开采的天然气应缴纳资源税，销售采煤过程中生产的天然气不缴纳资源税。
销售天然气应缴纳资源税=(37000-2000)÷10000×8=28(万元) 所以正确答案选C。
知识模块：资源税(一)3．该企业当月应纳资源税合计()万元。
A．1228.75B．1468.75C．1470.35D．8968正确答案：B解析：除前两项应缴纳的资源税外，企业销售原煤应缴纳资源税=280×3=840(万元)企业当月应缴纳资源税合计=840+600.75+28=1468.75(万元) 所以正确答案选B。
知识模块：资源税(一)4．该企业当月应纳增值税()万元。
A．4631.35B．4632.4C．4633D．4635.6正确答案：D解析：销售原煤和天然气应缴纳增值税。
以原煤直接加工洗煤属于将自产货物用于应税项目，不征收增值税，但对外销售洗煤应缴纳增值税。
企业职工食堂和供热等用原煤属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售征收增值税。
增值税销项税额=22400×13%+15840×13%+2500÷10000×(22400÷280)×13%+ 6660×13%=2912+2059.2+2.6+865.8=5839.6(万元) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票和货运发票当月均向主管税务机关申请并通过认证，当月应抵扣进项税额=1190+200×7%=1204(万元)。
购进采煤机械设备，属于固定资产，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。
该企业当月应纳增值税=5839.6-1204=4635.6(万元)所以正确答案选D。
知识模块：资源税(一)。
资源税练习试卷1(题后含答案及解析)
资源税练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某铜矿2006年12月销售铜矿石原矿30000吨，移送人选精矿4000吨，实际选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定适用2元/吨单位税额。
该矿山当月应纳资源税()元。
A．36000B．42000C．60000D．40800正确答案：C 涉及知识点：资源税(一)2．以下资源中属于资源税应税产品的是()。
A．煤矿生产的天然气B．柴油C．人造石油D．伴采矿正确答案：D 涉及知识点：资源税(一)3．某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。
已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。
油田8月份应缴纳的资源税税额为()万元。
A．80B．64C．96D．81.4正确答案：B 涉及知识点：资源税(一)4．根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是()。
A．对冶金独立矿山应缴纳的铁矿石资源税按规定税额标准的40%征收B．对冶金独立矿山应缴纳的铁矿石资源税按规定税额标准的60%征收C．对有色金属矿的资源税按规定税额标准的30%征收D．对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收正确答案：B 涉及知识点：资源税(一)5．代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的()。
A．代扣代缴人所在地B．使用地C．收购地D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关正确答案：C 涉及知识点：资源税(一)6．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。
A．采矿场销售天然大理石B．油田出售的天然气C．盐场销售的卤水D．盐业公司销售的食盐正确答案：D 涉及知识点：资源税(一)7．某煤矿9月份生产销售煤炭8万吨，自用(发电用)煤炭2万吨，销售采煤过程中生产的天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为3.6元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为13元/千立方米，煤矿9月份应纳的资源税税额为()万元。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征税对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的征收标准是如何确定的？A. 按照资源的开采量B. 按照资源的开采难度C. 按照资源的市场价格D. 按照资源的开采成本答案：C3. 资源税的税率是如何规定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行规定C. 由资源开采企业自行决定D. 由资源使用者和资源所有者协商确定答案：A4. 资源税的征收主体是谁？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关5. 资源税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D6. 资源税的征收范围是否包括所有的矿产资源？A. 是B. 否C. 只包括部分矿产资源D. 只包括非金属矿产资源答案：B7. 资源税的征收是否对所有资源开采企业都适用？A. 是B. 否C. 只适用于国有企业D. 只适用于私营企业答案：A8. 资源税的征收是否对资源的开采量有限制？A. 是B. 否C. 只对某些资源有限制D. 只对某些开采企业有限制答案：B9. 资源税的征收是否会影响资源的价格？B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A10. 资源税的征收是否有利于资源的合理利用？A. 是B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征税对象？A. 金属矿产资源B. 非金属矿产资源C. 土地资源D. 水资源答案：AB2. 资源税的征收标准可能包括哪些因素？A. 资源的开采量B. 资源的开采难度C. 资源的市场价格D. 资源的开采成本答案：AC3. 资源税的征收主体可能包括哪些？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关答案：AD4. 资源税的征收方式可能包括哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：ABC5. 以下哪些情况下资源税的征收可能会有所减免？A. 资源开采企业经营困难B. 资源开采地区经济落后C. 资源开采对环境影响较大D. 资源开采技术先进答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收标准只能按照资源的市场价格来确定。
资源税习题与答案
一、单选题1、目前，资源税的征收范围是（）。
A.动物资源B.土地资源C.森林资源D.矿产资源正确答案：D2、下列情况中应纳土地使用税的有（）。
A.军队营房用地B.医院用地C.军队开办的酒店用地D.军队仓库用地正确答案：C3、下列情况中不交土使用税的有（）。
A.出版社用地B.校办工厂用地C.区妇联开办对外营业的理发店用地D.市政街道绿化地带正确答案：D4、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。
A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地C.中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地正确答案：A5、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人申报的土地面积B.拥有的土地面积C.税务机关认定的土地面积D.实际占用的土地面积正确答案：D6、下列项目中，应纳城镇土地使用税的是（）。
A.公园游乐场用地B.公园绿化用地C.公园办公用地D.公园古迹用地正确答案：A7、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为纳税人。
A.代管人B.原拥有人C.实际使用人D.产权所有人正确答案：C8、下列耕地占用不征收耕地占用税的是（）。
A.用于建造农产品加工厂B.用于建造畜牧场C.用于汽车培训场地建设D.用于建造经济适用房正确答案：B9、城镇土地使用税征税方式是（）。
A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征C.按期缴纳D.按年计征，分期预缴正确答案：A10、城镇土地使用税适用的税率属于（）。
A.幅度比例税率B.地区差别比例税率C.差别比例税率D.定额税率正确答案：D二、多选题1、下列项目中，应当征收资源税的有（）。
A.铁矿石B.柴油C.煤炭D.固体盐正确答案：A、C、D2、下列各项中，符合资源税暂行条例有关规定的有（）。
A.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量或市价为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量或价格为课税数量C.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量或市价为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量或市价为课税数量正确答案：B、D3、开征土地使用税的地区有（）。
第六章资源税习题及答案
第六章资源税一、术语解释1、资源税2、应税原油3、应税煤炭4、资源税的征收原则5、应税盐的征收范围二、填空题1、我国在_____年第二步利改税时开征了资源税。
2、资源税的设立应遵循_____的原则。
3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的_____。
4、资源税实行_____定额税率。
5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向_____主管税务机关缴纳。
6、盐场自销的盐，由盐场直接向_____税务机关缴纳资源税。
7、纳税人自产自用原油，以_____为课税对象。
8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其_____为课税对象。
9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时_____为课税数量。
10、纳税人开采原油过程中用于_____的原油免税。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
( )2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。
( )3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。
( )4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。
( )5、1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。
( )6、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。
( )7、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。
8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。
( )9、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。
10、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。
四、选择题1、资源税纳税人，应当向( )主管税务机关缴纳资源税。
A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D. 生产所在地2、下列产品中，应缴纳资源税的有( )。
资源税练习题
资源税练习题一、单选题1.根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。
A.我国目前的资源税具有受益税性质B.资源税的立法原则充分体现了级差调节C.资源税实行从量定额征收D.资源税征税范围包括矿产品和水资源【答案】D【解析】资源税征税范围目前暂不含水资源。
2.依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是（）。
A.煤矿开采企业销售的原煤B.商业企业销售的选煤C.生产企业销售的蜂窝煤D.商业企业销售的原煤(是由开采企业销售,原来交过,现在不交)【答案】A【解析】资源税是对开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征税；征收资源税的煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
3.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税【答案】B【解析】销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量；纳税人不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额征税。
4.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。
A、以主产品的矿石名称作为应税品目B、伴选矿量大的，对其核定单位税额C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税答案:D5.某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元答案C6.下列说法不符合资源税规定的是（）。
A.与原油和煤矿同时开采的天然气暂不征税B.对独立铁矿的铁矿石资源税应按规定税额标准的4折征收C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应付货款凭据的当天正确答案：A答案解析：与原油同时开采的天然气应征收资源税，煤矿开采的天然气暂不征税。
资源税的三道习题和答案
（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米； 洗煤与原煤的选矿比为60％） 要求： （1）计算该联合企业2010年2月应缴纳的资源税； （2）计算该联合企业2010年2月应缴纳的增值税。
解：（1）开采并销售天然气应纳资源税=课税数 量×适用的单位税额 =（37000-2000）×8÷10000=28（万元） 煤矿采煤过程中生产的天然气不缴纳资源税。 开采并销售以及自用原煤应纳资源税=课税数量×适用 的单位税额 =（2800000+2500）×3÷10000=840.75（万元） 外销洗煤应纳资源税=课税数量×适用的单位税额 =900000÷60%×3÷10000=450（万元） 该企业2月应纳资源税=28+840.75+450=1318.75(万 元) (用90万吨而不用110万吨计税的原因是：原煤 连续加工无法确定移送原矿量的，按加工产品的销 量和自用量对应的原煤数量计税。)
（2）计算过程如下： (原材料和低值易耗品可以抵扣进项税，采煤机械设备在 2009年以后购进也是可以抵扣增值税进项税。) 当期进项税额=1190+200×7%+4.25×10=1246.5（万元） (销售原煤、洗煤、天然气以及用于职工福利的原煤都应计算 增值税的销项税，用于职工福利的原煤视同销售使用同类 原煤价格。在计算增值税销项税时，还要注意煤炭使用 17%的基本税率；天然气使用13%的低税率。) 当期销项税额=(22400+15840+0.25×22400/280) ×17%+6660×13% =6504.2+865.8=7370（万元） 该企业2月应纳增值税=7370-1246.5=6123.5（万元）。 归纳总纲:资源税与增值税混合计算时 资源税与增值税混合计算时， 归纳总纲 资源税与增值税混合计算时，一是要特别注 意天然气使用13%的低税率；二是要注意免征资源税的项 的低税率； 意天然气使用 的低税率 如煤矿开采的天然气、地面抽采销售煤矿瓦斯）， ），免 目（如煤矿开采的天然气、地面抽采销售煤矿瓦斯），免 征的仅仅是资源税，并不直接免征增值税。 征的仅仅是资源税，并不直接免征增值税。
第8章 资源税答案
第8章资源税一、单项选择题1.A2.B3.D4.A5.D6.B7.B8.B9.B 10.C 11.A 12.B13.C 14.C 15.B 16.D 17.B 18.D 19.A 20.B 21.A 22.A二、多项选择题1.A B D2.A B C D3.C D4.A B C5.B D6.B C7.B C8.A D 9.B C 10.B C D 11.A B D 12.B C 13.A C D14.B C D三、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×11.√12.×13.√14.×15.√16.√17.√四、计算题1.该企业1月份应纳资源税税额=5000×2=10000元2.该企业全年应纳资源税税额=500×10×12=60000元3.纳税义务人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。
该企业3月份应纳资源税税额=200×5+300×3=1900元。
4.税法规定:对专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;对煤矿生产的天然气暂不征税。
因此，该煤矿生产销售的天然气不征收资源税。
此外，对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税，但对加工洗煤、选煤和其他煤炭制品的原煤照章征收资源税。
对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的实际销售量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。
应纳资源税税额=400×2+80/80%×2+100×2=1200万元5.原油课税数量=6万吨（用于加热、修井的原油免税）原油应纳税额=6×8=48万元天然气应纳税额=1×8=8万元该油田1月份应纳税额=48+8=56万元6.税法规定:纳税义务人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 浮动税率C. 由地方自行决定D. 由国家统一规定答案：D3. 资源税的纳税义务发生时间是何时？A. 资源开采前B. 资源开采后C. 资源销售时D. 资源使用时答案：C4. 资源税的纳税地点应如何确定？A. 资源开采地B. 资源销售地C. 纳税人注册地D. 资源使用地5. 以下哪项不是资源税的减免税情形？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：D6. 资源税的征收管理由哪个部门负责？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：A7. 资源税的纳税申报期限是多久？A. 每季度申报一次B. 每月申报一次C. 每半年申报一次D. 每年申报一次答案：B8. 资源税的征收标准是如何制定的？A. 根据资源的稀缺性B. 根据资源的开采成本C. 根据资源的市场价值D. 根据资源的地理位置答案：C9. 资源税的征收对环境保护有何影响？B. 促进资源合理利用C. 导致资源过度开采D. 增加资源浪费答案：B10. 资源税的征收对经济发展有何作用？A. 阻碍经济发展B. 促进经济发展C. 无关经济发展D. 导致经济衰退答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征收范围？A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 稀土答案：ABCD2. 资源税的征收可以采取哪些方式？A. 从量征收B. 从价征收C. 从量从价混合征收D. 固定征收答案：ABC3. 资源税的减免税情形包括哪些？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：ABC4. 资源税的征收对以下哪些方面有影响？A. 资源的合理利用B. 环境保护C. 经济发展D. 社会稳定答案：ABC5. 资源税的征收管理涉及哪些部门？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收对象包括所有类型的资源。
现行税制资源税章节练习及答案
现行税制资源税章节练习及答案1.(A级) 根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》的规定，辽宁省对未列举名称的煤矿原煤资源税税额，按规定税额（０．８元／吨）下浮（）征收。
A. 10%B. 20%C. 30%D. 35%2.(A级) 资源税纳税人纳税地点在省内调整的由( )决定。
A. 国家税务总局B. 省地税局C. 资源所在地税务机关D. 国务院3.(A级) 销售应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。
A. 开采应税矿产品B. 购买单位提货时C. 销售时D. 使用时4.(A级) 下列情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是（）。
A. 开采企业亏损的B. 中外合资企业C. 军事单位D. 企业在开采过程中发生意外事故5.(A级) 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。
A. 开采地B. 收购地C. 生产所在地D. 销售地6.(A级)某油田1月份生产原油10,000吨,其中已销售8,000吨,已自用1,500吨,(不用于加热修井)另有500吨待销售。
该油田适用的单位税额每吨8元,其本月份应纳的资源税税额为( )元.A. 80,000B. 64,000C. 12,000D. 76,0007.(A级) 军队、军工系统所属企业开采或者生产资源税应税产品( )。
A. 供军队内部使用免征资源税,对外销售征收资源税B. 无论是内部使用还是对外销售都不征收资源税C. 无论是供军队内部使用还是对外销售都要按规定征收资源税D. 供军队内部使用要征收资源税,对外销售免征资源税8.(A级) 资源税条例规定，资源税扣缴义务人为未税矿产品的（）单位。
A. 运输B. 收购C. 使用D. 开采9.(A级) 资源税条例规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。
A. 60%B. 40%C. 30%D. 50%10.(A级) 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）A. 收到预收款B. 发出应税产品C. 签订销售合同D.货款结算11.(A级) 原油中的稠油，高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按（）的数量课税。
资源税课后题答案
资源税课后题答案习题一：1．资源税=88*1.5=132元借：营业税金及附加132贷：应交税费—应交资源税1322①收购时：资源税=40000*1.5=60000增值税=40000*800*17%=5440000借：物资采购 32000000应交税费—应交增值税（进） 5440000贷：应交税费—应交资源税 60000银行存款 37380000②销售自产铜矿石资源税=50000*1.7=85000借：营业税金及附加 85000贷：应交税费—应交资源税 850003 自产的铁矿石，由于未到纳税义务产生时间，暂不核算。
收购：应纳资源税=50 000*14*40%=280000增值税=50 000*30*17%=255000借：物资采购 1 500 000应交税费—应交增值税（进） 255 000贷：应交税费—应交资源税 280 000 银行存款 1 475 000习题二：1.外销自产原煤资源税=100000*0.9=90000用于加工选煤的自产原煤应纳资源税=200000/75%*0.9=240000借：营业税金及附加 90000生产成本 240000贷：应交税费—应交资源税 3300002.①对外销售原油资源税=220*30=6600借：营业税金及附加 6600贷：应交税费—应交资源税 66000②自产自用原油资源税=18*30=540借：生产成本 540贷：应交税费—应交资源税 540③天然气用于职工生活资源税=40000*0.5=20000借：应付职工薪酬 20000贷：应交税费—应交资源税 20000④销售天然气资源税=6*90=540借：营业税金及附加 540贷：应交税费—应交资源税 5403.每旬预缴的资源税税额=540000/3=180000预缴时：借：应交税费—应交资源税 180000贷：银行存款 180000可抵扣资源税=80000*2=160000购进液体盐应纳增值税=（2000000+160000）*17%=367200 借：在途物资 2 000 000 待扣税金——待扣资源税 160 000应交税费——应交增值税（进） 367 200贷：银行存款 2 527 200销售精盐的资源税=60000*2=120000借：营业税金及附加 1 20 000贷：应交税费—应交资源税 1 20 000借：应交税费—应交资源税160 000贷：待扣税金费—待扣资源税160 000下月初补交时：补交额=1040000-540000=500000借：应交税费—应交资源税500000贷：银行存款500000。
资源税练习题一及答案
资源税练习题一及答案资源税练习题一及答案一、单项选择题1．土地增值税实行（）税率。
A、比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。
A10％ B、20％ C．30，D．40％3．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A、洗煤一B．选煤 C、原煤 D．煤炭制品4．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A、销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量5．耕地占用税的征收机构是（）。
A、税务机关 B．财政机关 C．土地管理部门 D．国有资产管理部门6．现行资源税的征税范围为（）。
A、原油、天然气、煤炭 B．原油、天然气、煤炭、盐C、矿产品和盐 D．原油、有色金属矿原矿7．下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（）。
A．占用耕地从事农业生产的单位和个人B、占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地种植果树的单位和个人 D．占用耕地建房的单位和个人8．经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的年限是（）。
A、1～3年 B．3～5年 C． 5～10年 D． 10～15年9．属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产的出租 B．房地产的抵押C．国有土地使用权的转让 D．集体所有的土地自行转让10．某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐40 0吨对外销售，其资源税的计税依据为（）。
A1 000吨 B． 400吨 C．600吨 D． 1400吨答案：1．D2．B3．C4．A5．B 6C 7．D 8．C 9．C 10．B二、多项选择题1．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括（）。
A．利息收入 B、货币收入 C、实物收入 D．其他收入2．资源税与流转税、所得税比较，具有以下特点（）。
A．兼有有偿性和强制性的特征 B．实行差别税C．只对特定资源征税D．从量定额征收3．下列经批准占用的耕地，免征耕地占用税的有（）。
资源税习题答案免费范文精选
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
A.14.65B.15.15C.15.4D.15.97.2015年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
A.7B.37C.42D.678.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
资源税应纳税额的计算习题与答案.docx
资源税应纳税额的计算习题与答案一、判断题1.独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
（）答案：X2.纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的己纳资源税税款准予抵扣。
（）答案：V3.用于连续生产应税产品的自产应税产品需要按使用数量征收资源税。
（）答案：X4.纳税人以自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据。
（）答案：V5.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税项目。
（）答案：V二、单项选择题1.某矿山11月份开采非金属矿3万吨（单位税额8元/吨），其中销售了2万吨，自用（非生产用）0.5万吨，计算该矿山11月份应纳资源税税额为（）万元。
A.20B. 24C. 16D. 4答案：A2.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，每吨售价800元，加热、修井自用100吨，巳知该油田原油适用的资源税税率为5%,该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。
A.120000B. 200000C. 124000I）. 4000答案：A3.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量答案：D4.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐100（）0吨（每吨己缴纳资源税5 元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
己知固体盐税额为每吨30元, 该纳税人本期应缴纳（）资源税。
答案:D5. 某开采铁矿石的企业2015年2月将部分铁矿石原矿移送入选为精矿100吨，选矿比 为20先，生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额20（）万元。
己知铁矿石适用的资源税单 位税额为15元/吨。
根据资源税法的相关规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。
A, 1875 C. 6000答案：C6. 甲煤矿2015年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销传，取得不含增值税销传 额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生 产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。
第七章_资源税练习题
资源税习题一、单项选择题1.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
000 000 C.240 000 000【答案】C【解析】40000×6=240000(元)2.下列产品中，不征资源税的有（）。
A.出口的海盐B.铜矿石C.锡矿石D.中外合作开采的石油、天然气【答案】D【解析】本题考核点是资源税的征收范围。
3.某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
万元万元万元万元【答案】D【解析】资源税法规定，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送利用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
选矿比＝精矿数量÷耗用原矿数量。
本题中精矿耗用的原矿数量为÷40％＝万吨，所以应纳资源税＝（6+）×10= 万元4.某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部份钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。
钨矿石适用税额每吨元。
该企业10月份应缴纳资源税（）。
580元250元400元500元【答案】D【解析】应纳资源税＝（40 000＋9 000÷40％）×＝37 500元。
5.某油田2009年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，还有2吨在采油进程顶用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
840元856元200元240元【答案】A【解析】开采原油进程顶用于加热、修井的原油，免税。
资源税＝（6100+5）×8＝48840（元）。
6.依照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。
A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】B【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
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资源税习题
一、判断题
1．进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。
( )
2．某省一独立核算的煤炭企业下属的一个生产单位在外省。
1999年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。
已知原煤每吨单位税额为4元，1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1 000万元。
( )
3．资源税在生产、批发、零售等环节对应税的资源产品征收。
( )
4．土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人。
( )
5．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。
( )
二、单选题
1．在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。
A．支付的土地出让金B．建筑安装工程费
C．房地产开发费用D．转让房地产交纳的营业税
2．纳税人本期以自产液体盐30 000吨和外购液体盐20 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元。
该纳税人本期应缴纳资源税为( )。
A．36万元B．26万元C．2万元D．31万元
3．下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。
A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税
B．经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的30％
C．依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途的，无须补缴耕地占用税
D．耕地占用税由国家税务总局负责征收
4．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计20 000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为500万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。
A．4 000万元B．2 000万元C．5 000万元D．6 000万元
5．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则( )。
A．所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税
c．按照液体盐的课税数量计税D．按照固体盐的课税数量计税
6．几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。
A．其中实际占用土地面积最大的单位B．税务机关核定的单位
c．共有的各方D．协商确定纳税人
三、多选题
1．某铜矿2009年5月销售铜精矿4 000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价为1 500元，当地铜矿石资源税为每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额为( )。
A．资源税0．48万元B．资源税2．4万元
C．增值税78万元D．增值税102万元
2．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有( )。
A．国有企业生产经营用地B．私营企业拥有土地使用权的办公用地
C．外商投资企业的仓库用地D．个人居住用房屋用地
3．纳税人转让国有土地使用权应缴纳( )税种。
，
A．土地增值税B．耕地占用税C．营业税D．城镇土地使用税
4．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列应征城镇土地使用税的有( )。
A．某县城军事仓库用地B．公园内的茶社用地
C．学校教师食堂用地D．百货大楼的仓库用地
5．属于资源税应税产品的有( )。
A．进口原油B．固体盐c．选煤D．有色金属矿原矿
6．下列情况不属于土地增值税征税范围的是( )。
A．房地产抵押B．房地产买卖c．房地产赠予D．房地产评估增值
7．以下关于耕地占用税的表述正确的是( )。
A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
c．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
D．耕地占用税实行按年征收，分期缴纳
资源税习题参考答案
一、判断题：1、√2、√3、×4、×5、×
二、单选题：1.C 2.B 3.A 4.B 5.D 6.C
三、多选题：1.BD 2.ABC 3.AC 4.BD 5.BD 6.ACD 7.AC。