财政专户管理中存在的问题及建议
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二、 目前 财政 专户 管理 中存在 的 突出 问题
体制的改革 目标和初衷 ， 本文通过分析财政专户管理中 （ ） 头开 户 导致 政府 无 法 掌控 全 部财 政 资金 。 一 多 长 存在的问题 ， 在借鉴西方 国家国库单一账户体制成功经 期 以来 ， 各级地方政府在地方财政资金管理上实行两套
验 的基 础 上 ， 议 逐 步 取 消财 政 专 户 ， 终 实 现 纯 粹 的 模式 、 建 最 两个标准 ， 对于纳入预算 的财政资金实行较 为严
“ 国库单 一账 户” 目标 。
一
格 的预算 制 度 以及 决算 制 度 ， 对预 算外 资 金 的管 理却 而 没有 那 么 严 格 及 规 范 ， 有 一 套科 学 的操 作 流 程 。 没 目前
的非 税 收入 专户 。 主要有 行 政事 业 收 费 、 府 性基 金 、 政 国 了货 币政 策 的调 控效果 。
有 资源 （ 资产） 有偿 使用收入 、 国有资本经营收入 、 专项
（ ） 政库 款 管 理混 乱扰 乱 预算 收 入 划分 标准 。 四 财 由
团 吉 金 班 至Ｑ 筮期 挞 融 究Ｑ 生 星 】
削弱 了国库联系财政政策与货 容构成 ： 一是 财 政 部 门 内设机 构 开设 的财 政 支 出专 户 ； 向社会投放 的基础货币 ， 桥梁 ” 纽带 ” 用 ， 与“ 作 也往 往使 财 政 政策 对 冲 二是 非 税 收 人 管 理 局 为具 有 执 收 权 限 的 预算 单 位 开 设 币政 策 的 “
包 括 以下五类 ： １财 政部 门在 中 国人 民银行 开设 国库单 大和 社会 各 界 特别 关 注 的地方 ， （） 只要பைடு நூலகம்这些 资 金 没有 在财
一
账 户 ， 收入 和 支 出设 置分 类 账 ， 入账 按 预 算 科 目 政 预算 编 制 以及 年 度决 算 中做 出清 晰 、 了 的说 明 ， 按 收 明 仍
（ ） 政 专 户 的演 变 。 ２ ０ 年开 始 ， 央和 地 方 利用率 不高 。 二 财 从 ０１ 中
只要 涉及 到政 府 非税 收 入 以 库集中收付为主要形式的财政国库管理制度 ， 进一步加 级地 方财 政 编制 的预算 中 ， 强 了财 政 监 督 ， 高 了资 金 的使 用 效 益 。 于改 革 初期 及 财 政 专项 资金 方 面 的 内容都 相 对笼 统 ， 没有 预 算 内 提 由 远 收支 明晰 和具体 ， 而这 部分 资 金 的收 支 活动 又是 各 级人 情 况 复杂 ， 以当 时 国库 单 一账 户体 系 中财政 专 户 主要 所
地 进行明细核算 ， 支出账按资金使用性质设立分账册。２ 然游 离 于地 方财 政 预算 计 划之 外 ， 方政 府 预算 编 制 的 （） 财政部 门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设 科学性 、 蛰 ｌ就 会被 大打 折扣 。 完 生 （ ） 政 资金 分散 管理 弱 化 宏观 调 控政 策 作用 。 三 财 国 零余 额 账户 。３财政 部 门在商业 银 行开设 预算外 资金 财 （） 政 专 户 ， 收入 和支 出设 置 分类 账 。４财 政部 门在商 业 库库存资金作为一种动态货币资源沉淀于中央银行 ， 按 （） 其 另 财政 资金 银 行为 预算单 位开 设小额 现金 账户 。５经 国务 院和 省级 变 动将 直 接 影 响 货 币政 策 的执 行 效 果 ； 外 ， （） 人 民政府 批 准或 授权 财 政部 门开设 特 殊过 渡性 专 户 （ 以 收人 与 支 出不 仅是 国库库 存 资金 的变量 之 一 ， 是 货 币 也 财 下 简 称特 设 专户 ）随着 改 革 的深入 ， 。 上述 财政 专 户逐 步 供 应 量 的变 量 之 一 。 政 专 户 资 金 长 期 分 散 于 商 业 银 进 行 了合 理 的归 并 ， 目前 财 政专 户 主要 有 以下 两 部分 内 行 ， 少 了人 民银行 国库 存 款 ， 减 变相 地 增 加 了人 民银 行
、
财政 专户 的界定
（ ） 政 专 户 的定性 。 政 专 户 ， 指 财 政 和 预 算 财 政 部 门将 预 算 外 资 金 按 照 资 金性 质 、 途 及 结 算 便 一 财 财 是 用 在多 家金 融 机构 开 设财 政 专户 ， 行 分账 核算 、 实 分别 单 位按 照 法规 和 有关 文件 要 求 ， 对具 有 特定 用 途 的财政 利 ， 性 资 金进 行专 项 管理 和使 用 而 开立 的银 行 结算 账 户 。 随 管理 ， 量 的 财政 性 资 金 分 散 于 各 家 金融 机 构 ， 政 部 大 财 着 财 税 体 制 改 革 的深 化 ， 预算 单 位 的 结 算 账 户 已 经 取 门没 有一 套 完整 、 晰 、 够公 开 的财 政 收支 账簿 ， 清 能 使政 消 ， 文 所指 的 财政 专户 是 指财 政部 门 自身开 设 的专 户 府不 能全 面 掌握 本 级财 政 收支 情 况 ， 本 无法 实 现对 财 政资 或 为预算 单位 在商业 银行 开设 的特殊 专户 。 分 步 建立 和完 善 以国库单 一 账户 为 基础 、 资金 缴拨 以国 金 的统 筹 安 排 和 监督 管理 ， 致 财政 资金 活 动 透 明 度 、 导 （ ） 二 财政 收 支 信息 失 真导 致 预算 编 制不 完 整 。 在各
财政专户 管理 中存在 的 问题及建议
张淑霞 赵贞淑 金
（ 国人 民银行 长春 中心 支行 中
雄 安
吉林 长春
莉
１０５ ） ３０１
随着 金 融 财 税 体 制 改革 的拓 展 和 深 人 ， 国库 单 一 收入 、 没 收入 、 “ 罚 彩票 资金 收入 、 他收人 八类 专户 。 其 账户体系” 中设 置 的财 政专 户 ， 已不 适 应建 立 公 共 财 政
体制的改革 目标和初衷 ， 本文通过分析财政专户管理中 （ ） 头开 户 导致 政府 无 法 掌控 全 部财 政 资金 。 一 多 长 存在的问题 ， 在借鉴西方 国家国库单一账户体制成功经 期 以来 ， 各级地方政府在地方财政资金管理上实行两套
验 的基 础 上 ， 议 逐 步 取 消财 政 专 户 ， 终 实 现 纯 粹 的 模式 、 建 最 两个标准 ， 对于纳入预算 的财政资金实行较 为严
“ 国库单 一账 户” 目标 。
一
格 的预算 制 度 以及 决算 制 度 ， 对预 算外 资 金 的管 理却 而 没有 那 么 严 格 及 规 范 ， 有 一 套科 学 的操 作 流 程 。 没 目前
的非 税 收入 专户 。 主要有 行 政事 业 收 费 、 府 性基 金 、 政 国 了货 币政 策 的调 控效果 。
有 资源 （ 资产） 有偿 使用收入 、 国有资本经营收入 、 专项
（ ） 政库 款 管 理混 乱扰 乱 预算 收 入 划分 标准 。 四 财 由
团 吉 金 班 至Ｑ 筮期 挞 融 究Ｑ 生 星 】
削弱 了国库联系财政政策与货 容构成 ： 一是 财 政 部 门 内设机 构 开设 的财 政 支 出专 户 ； 向社会投放 的基础货币 ， 桥梁 ” 纽带 ” 用 ， 与“ 作 也往 往使 财 政 政策 对 冲 二是 非 税 收 人 管 理 局 为具 有 执 收 权 限 的 预算 单 位 开 设 币政 策 的 “
包 括 以下五类 ： １财 政部 门在 中 国人 民银行 开设 国库单 大和 社会 各 界 特别 关 注 的地方 ， （） 只要பைடு நூலகம்这些 资 金 没有 在财
一
账 户 ， 收入 和 支 出设 置分 类 账 ， 入账 按 预 算 科 目 政 预算 编 制 以及 年 度决 算 中做 出清 晰 、 了 的说 明 ， 按 收 明 仍
（ ） 政 专 户 的演 变 。 ２ ０ 年开 始 ， 央和 地 方 利用率 不高 。 二 财 从 ０１ 中
只要 涉及 到政 府 非税 收 入 以 库集中收付为主要形式的财政国库管理制度 ， 进一步加 级地 方财 政 编制 的预算 中 ， 强 了财 政 监 督 ， 高 了资 金 的使 用 效 益 。 于改 革 初期 及 财 政 专项 资金 方 面 的 内容都 相 对笼 统 ， 没有 预 算 内 提 由 远 收支 明晰 和具体 ， 而这 部分 资 金 的收 支 活动 又是 各 级人 情 况 复杂 ， 以当 时 国库 单 一账 户体 系 中财政 专 户 主要 所
地 进行明细核算 ， 支出账按资金使用性质设立分账册。２ 然游 离 于地 方财 政 预算 计 划之 外 ， 方政 府 预算 编 制 的 （） 财政部 门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设 科学性 、 蛰 ｌ就 会被 大打 折扣 。 完 生 （ ） 政 资金 分散 管理 弱 化 宏观 调 控政 策 作用 。 三 财 国 零余 额 账户 。３财政 部 门在商业 银 行开设 预算外 资金 财 （） 政 专 户 ， 收入 和支 出设 置 分类 账 。４财 政部 门在商 业 库库存资金作为一种动态货币资源沉淀于中央银行 ， 按 （） 其 另 财政 资金 银 行为 预算单 位开 设小额 现金 账户 。５经 国务 院和 省级 变 动将 直 接 影 响 货 币政 策 的执 行 效 果 ； 外 ， （） 人 民政府 批 准或 授权 财 政部 门开设 特 殊过 渡性 专 户 （ 以 收人 与 支 出不 仅是 国库库 存 资金 的变量 之 一 ， 是 货 币 也 财 下 简 称特 设 专户 ）随着 改 革 的深入 ， 。 上述 财政 专 户逐 步 供 应 量 的变 量 之 一 。 政 专 户 资 金 长 期 分 散 于 商 业 银 进 行 了合 理 的归 并 ， 目前 财 政专 户 主要 有 以下 两 部分 内 行 ， 少 了人 民银行 国库 存 款 ， 减 变相 地 增 加 了人 民银 行
、
财政 专户 的界定
（ ） 政 专 户 的定性 。 政 专 户 ， 指 财 政 和 预 算 财 政 部 门将 预 算 外 资 金 按 照 资 金性 质 、 途 及 结 算 便 一 财 财 是 用 在多 家金 融 机构 开 设财 政 专户 ， 行 分账 核算 、 实 分别 单 位按 照 法规 和 有关 文件 要 求 ， 对具 有 特定 用 途 的财政 利 ， 性 资 金进 行专 项 管理 和使 用 而 开立 的银 行 结算 账 户 。 随 管理 ， 量 的 财政 性 资 金 分 散 于 各 家 金融 机 构 ， 政 部 大 财 着 财 税 体 制 改 革 的深 化 ， 预算 单 位 的 结 算 账 户 已 经 取 门没 有一 套 完整 、 晰 、 够公 开 的财 政 收支 账簿 ， 清 能 使政 消 ， 文 所指 的 财政 专户 是 指财 政部 门 自身开 设 的专 户 府不 能全 面 掌握 本 级财 政 收支 情 况 ， 本 无法 实 现对 财 政资 或 为预算 单位 在商业 银行 开设 的特殊 专户 。 分 步 建立 和完 善 以国库单 一 账户 为 基础 、 资金 缴拨 以国 金 的统 筹 安 排 和 监督 管理 ， 致 财政 资金 活 动 透 明 度 、 导 （ ） 二 财政 收 支 信息 失 真导 致 预算 编 制不 完 整 。 在各
财政专户 管理 中存在 的 问题及建议
张淑霞 赵贞淑 金
（ 国人 民银行 长春 中心 支行 中
雄 安
吉林 长春
莉
１０５ ） ３０１
随着 金 融 财 税 体 制 改革 的拓 展 和 深 人 ， 国库 单 一 收入 、 没 收入 、 “ 罚 彩票 资金 收入 、 他收人 八类 专户 。 其 账户体系” 中设 置 的财 政专 户 ， 已不 适 应建 立 公 共 财 政