新旧中小学校会计制度会计科目对照表

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关于中小学校执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定

附件2：关于中小学校执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称新制度）。

目前执行《中小学校会计制度》（财会〔2013〕27号，以下简称原制度）的中小学校1，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。

为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对中小学校执行新制度及《关于中小学校执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定》（以下简称补充规定）的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019年１月１日起，中小学校应当严格按照新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。

（二）中小学校应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）。

1本规定所指的中小学校包括各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。

各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本规定执行。

2.按照新制度及补充规定设立2019年1月1日的新账。

3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。

原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。

4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。

5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。

（三）及时调整会计信息系统。

中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表

2201
应付职工薪酬
27
2301
应付票据
2302
应付账款
28
2302
应付账款
29
2305
预收账款
30
2307
其他应付款
2305
其他应付款
31
2901
受托代理负债
32
2501
长期借款
2401
长期借款
33
2502
长期应付款
2402
长期应付款
34
2901
受托代理负债
2501
代管款项
35
2307
其他应付款
36

1214
预付账款
19
1701
无形资产
1601
无形资产
20
1902
待处理财产损溢
1701
待处置资产损溢
二、负债类
21
2001
短期借款
2001
短期借款
22
2101
应交增值税
2101
应缴税费
23
2102
其他应交税费
24
2103
应缴财政款
2102
应缴国库款
25
2103
应缴财政专户款
26
2201
应付职工薪酬
非财政补助结转
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
新制度会计科目
原制度会计科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1
1001
库存现金
1001

中小学会计科目明细表

中小学会计科目明细表一、资产类101 现金102 银行存款103 财政零余额帐户110 应收及暂付款115 材料117 对勤工俭学项目投资118 其他对外投资120 固定资产124 无形资产二、负债类201 借入款项206 代管款项207 应付及暂存款209 应缴财政专户款210 应交税金三、净资产类301 事业基金30101 一般基金30102 投资基金30103 其他基金302 固定基金303 专用基金30301 修购基金30302 职工福利基金30303 医疗基金30304 奖教奖学基金30305 住房基金30306 留本基金30307 其他专用基金306 事业结余307 勤工俭学结余四、收入类401 教育经费拨款40101 教育事业费拨款40102 转移支付拨款40103 其他经费拨款402 教育附加拨款40201 城市教育费附加40202 地方教育费附加403 上级补助收入404 拨入专款405 事业收入40501 杂费40502 学费40503 借读费40504 住宿费40505 搭伙费40506 信息技术教育费40507 其他事业收入406 拨入经费409 勤工俭学收入412 附属单位缴款413 捐赠收入414 其他收入41401 投资收益41402 留本基本收入41403 利息收入41404 其他五、支出类501 拨出经费50101 教育事业费50102 教育附加费50103 专款支出50104 转移支付503 专款支出504 事业支出50401 工资福利支出5040101 预算内（工资福利支出）1 基本工资101 岗位工资102 薪级工资103 提高10%2 津贴补贴201 教龄津贴202 浮动工资203 冲销64元后结余津贴204 岗位职务补贴205 书报刊补贴206 山区津贴207 地方其他津补贴208 班主任津贴209 特级教师津贴210 特殊教育津贴3 绩效工资4 社会保障缴费401 养老保险金402 失业保险金403 残疾人就业金404 医疗保险金5 伙食补助（误餐）9 其他工资福利支出901 临时工工资902 加班工资903 民师退养费904 代课费905 其他5040102 预算外（工资福利支出）1 基本工资101 岗位工资102 薪级工资103 提高10%2 津贴补贴201 教龄津贴202 浮动工资203 冲销64元后结余津贴204 岗位职务补贴205 书报刊补贴206 山区津贴207 地方其他津补贴208 班主任津贴209 特级教师津贴210 特殊教育津贴3 绩效工资4 社会保障缴费401 养老保险金402 失业保险金403 残疾人就业金404 医疗保险金5 伙食补助（误餐）9 其他工资福利支出901 临时工工资902 加班工资903 民师退养费904 代课费905 其他50402 商品和服务支出5040201 预算内（商品和服务支出）1 办公费2 印刷费5 水费6 电费7 邮电费（含电话费）8 取暖费（公用和个人）9 物业管理费0 交通费001 车辆租用费002 燃料费003 维修费004 过桥过路、养路费005 保险费006 安全奖励007 其他费用1 差旅费3 维修（护）费（零星、日常开支）5 会议费6 培训费7 招待费8 专用材料费801 实验室用品802 体育用品6 劳务费7 委托业务费8 工会经费9 福利费9 其他商品和服务支出901 离休人员特需费902 离退休人员活动费903 其他5040202 预算外（商品和服务支出）1 办公费2 印刷费5 水费6 电费7 邮电费（含电话费）8 取暖费（公用和个人）9 物业管理费0 交通费001 车辆租用费002 燃料费003 维修费004 过桥过路、养路费005 保险费006 安全奖励007 其他费用1 差旅费3 维修（护）费（零星、日常开支）5 会议费6 培训费7 招待费8 专用材料费801 实验室用品802 体育用品6 劳务费7 委托业务费8 工会经费9 福利费9 其他商品和服务支出901 离休人员特需费902 离退休人员活动费903 其他50403 对个人和家庭的补助5040301 预算内（对个人和家庭的补助）1 离休费101 离休费102 护理费103 其他补贴2 退休费201 退休费202 其他补贴4 抚恤（丧葬费）5 生活补助501 生活补助（100-150元）502 遗属生活补助费503 公伤住院伙食补助8 助学金1 住房公积金3 住房补助9 其他对个人和家补助5040302 预算外（对个人和家庭的补助）1 离休费101 离休费102 护理费103 其他补贴2 退休费201 退休费202 其他补贴4 抚恤（丧葬费）5 生活补助501 生活补助（100-150元）502 遗属生活补助费503 公伤住院伙食补助8 助学金1 住房公积金3 住房补助9 其他对个人和家补助50407 债务利息支出5040701 预算内（债务利息支出）2 向国家银行借款付息50407 债务利息支出5040702 预算外（债务利息支出）2 向国家银行借款付息50409 基本建设支出（发改局资金）5040901 预算内（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置5040902 预算外（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置50410 基本建设支出（发改局资金）5041001 预算内（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置5041002 预算外（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置505 勤工俭学支出516 上缴上级支出517 对附属单位补助518 专款拨出520 结转自筹基建国家教育部把学校固定资产分为16大类：（1）房屋及构筑物；（2）土地及植物；（3）仪器仪表；（4）机电设备；（5）电子设备；（6）印刷设备；（7）卫生医疗器械；（8）文体设备；（9）标本模型；（10）文物及陈列品；（11）图书；（12）工具、量具和器皿；（13）家具；（14）行政办公设备；（15）被服装具；（16）牲畜。

新旧会计准则会计科目对照表

新旧会计准则会计科目对照表
原会计科目序号科目代码
1001 1002 1009 1111 1131 1151 1301 1121 1122 现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款待摊费用应收股利应收利息
新会计科目新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明科目代码
1001 1002 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1221
首次执行日，对账面应付债券进行分析，属于“交易性金融负 2502 债”的，应进行重分类，不属于的直接结转。 2101 直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目 1、新准则“资本公积”科目核算内容较原制度有所增加； 2、调账时，应将资本溢价或股本溢价余额直接转入“资本溢价或股本溢价”科目； 3、原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益项目的变动产生的股权投资准备，执行新准则后应当转入新准则下按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积（其他资本公积）。 4002 4、原资本公积中除上述以外的项目，包括债务重组收益、接受捐赠的非现金资产、关联交易差价、按照权益法核算的长期股权投资因初始投资成本小于应享有被投资单位账面净资产的份额计入资本公积的金额等，执行新准则后应在资本公积（其他资本公积）中单设“原制度资本公积转入”进行核算，该部分金额在执行新准则后，可用于增资、冲减同一控制下企业合并产生的合并差额等。 2701 2702 2711 4001 4003
2191 2161 2181 预提费用应付股利其他应付款
新会计科目新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明科目代码
2241 2231 2232 2241 2211
科目名称

(完整word版)会计制度新旧会计科目转换对照(课件)

事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表原制度科目名称新制度科目名称备注序号编号编号一、资产类1001库存现金1 1 001 库存现金 002 银行存款直转，如有受托代理资产，转入“库存现金——受托代理资产”明细科目 1 1 1 002 银行存款 021 其他货币资金2 3 4 5 6 7 8拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目1011 零余额账户用款额度1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资直转直转直转直转直转1211 应收票据 1212 应收账款 1211 应收票据 1212 应收账款 1 1 213 预付账款 511 在建工程合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。

9 1214预付账款1 1 0 11218 其他应收款拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目 1 215 其他应收款1 301 在途物品 1 1 1 1 123 1302 库存物品 1303 加工物品 1611 工程物资1811 政府储备物资 1891受托代理资产拆分拆分，在加工存货拆分 4 1301 5 6存货拆分拆分，受托代理物资1 1 12 2 2 2 2 2 78 9 0 1501长期股权投资1502 长期债券投资1601 固定资产1801 公共基础设施1811 政府储备物资1821 文物文化资产1831 保障性住房拆分，股权投资 1 401 长期投资拆分，债券投资拆分拆分 1 1501 固定资产拆分 2 3 4 5拆分拆分 1602 固定资产累计折旧1802 公共基础设施累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 1 502 累计折旧拆分（摊销）2 2 61832 保障性住房累计折旧拆分1 1 611 工程物资613 在建工程拆分，工程物资 7 1511 在建工程 2 2 3 8 1601 无形资产 9 1602 累计摊销 1701 无形资产1702 无形资产累计摊销1902 待处理财产损溢 1801 公共基础设施 1811 政府储备物资 1891 受托代理资产二、负债类已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入 0 1701 待处置资产损溢1 1 1 802 公共基础设施 801 政府储备物资 901 受托代理资产行政单位行政单位行政单位3 3 1 2001 22001 短期借款 2101 应交增值税短期借款拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入 2 101 应缴税费 3 32102其他应交税费拆分22102 应缴国库款103 应缴财政专户款 3 4 2103 应缴财政款合并（行政单位原为应缴财政款）3 3 3 5 2201 应付职工薪酬 6 2301 应付票据 7 2302 应付账款2201 应付职工薪酬 2301 应付票据 2302 应付账款行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款” 3 3 4 4 48 2303 预收账款 2305 预收账款 2307 其他应付款 2901 受托代理负债 2501 长期借款 2502长期应付款受托代理负债 9 0 拆分2 305 其他应付款拆分，受托代理负债1 2401 长期借款2 2402 长期应付款受托代理负债行政单位行政单位应付政府补贴款应付政府补贴款三、净资产类3 3 3 3 3 3001 事业基金合并。

新旧会计科目对照.xls

序号编号类新会计准则使用科目原会计制度使用科目0011001资产类库存现金现金0021002资产类银行存款银行存款0031003资产类存放中央银行款项※0041011资产类存放同业※0051012资产类其他货币资金其他货币资金0061021资产类结算备付金※0071031资产类存出保证金※0081101资产类交易性金融资产短期投资0091111资产类买入返售金融资产※0101121资产类应收票据应收票据0111122资产类应收账款应收账款0121123资产类预付账款预付账款0131131资产类应收股利应收股利0141132资产类应收利息应收利息0151201资产类应收代位追偿款其他应收款0161211资产类应收分保账款※0171212资产类应收分保合同准备金※0181221资产类其他应收款※0191231资产类坏账准备坏账准备0201301资产类贴现资产※0211302资产类拆出资金※0221303资产类贷款※0231304资产类贷款损失准备※0241311资产类代理兑付证券※0251321资产类代理业务资产※0261401资产类材料采购物资采购0271402资产类在途物资在途物资0281403资产类原材料原材料0291404资产类材料成本差异材料成本差异0301405资产类库存商品库存商品0311406资产类发出商品分期收款发出商品0321407资产类商品进销差价商品进销差价0331408资产类委托加工物资委托加工物资0341411资产类周转材料包装物、低值易耗品0351421资产类消耗性生物资产※0361431资产类贵金属※0371441资产类抵债资产※0381451资产类损余物资※0391461资产类融资租赁资产※0401471资产类存货跌价准备存货跌价准备0411501资产类持有至到期投资※0421502资产类持有至到期投资减值准备※0431503资产类可供出售金融资产※0441511资产类长期股权投资长期股权投资0451512资产类长期股权投资减值准备长期投资减值准备0461521资产类投资性房地产※0471531资产类长期应收款长期应收款0481532资产类未实现融资收益※0491541资产类存出资本保证金※0501601资产类固定资产固定资产0511602资产类累计折旧累计折旧0521603资产类固定资产减值准备固定资产减值准备0531604资产类在建工程在建工程0541605资产类工程物资工程物资0551606资产类固定资产清理固定资产清理0561611资产类未担保余值※0571621资产类生产性生物资产※0581622资产类生产性生物资产累计折旧※0591623资产类公益性生物资产※0601631资产类油气资产※0611632资产类累计折耗※0621701资产类无形资产无形资产0631702资产类累计摊销※0641703资产类无形资产减值准备无形资产减值准备0651711资产类商誉※0661801资产类长期待摊费用长期待摊费用0671811资产类递延所得税资产递延所得税0681821资产类独立账户资产※0691901资产类待处理财产损溢待处理财产损溢0702001负债类短期借款短期借款0712002负债类存入保证金※0722003负债类拆入资金※0732004负债类向中央银行借款※0742011负债类吸收存款※0752012负债类同业存放※0762021负债类贴现负债※0772101负债类交易性金融负债※0782111负债类卖出回购金融资产款※0792201负债类应付票据应付票据0802202负债类应付账款应付账款0812203负债类预收账款预收账款0822211负债类应付职工薪酬应付工资0832221负债类应交税费应交税金0842231负债类应付利息应付利息0852232负债类应付股利应付股利0862241负债类其他应付款其他应付款0872251负债类应付保单红利※0882261负债类应付分保账款※0892311负债类代理买卖证券款※0902312负债类代理承销证券款※0912313负债类代理兑付证券款※0922314负债类代理业务负债※0932401负债类递延收益※0942501负债类长期借款长期借款0952502负债类应付债券应付债券0962601负债类未到期责任准备金※0972602负债类保险责任准备金※0982611负债类保户储金※0992621负债类独立帐户负债※1002701负债类长期应付款长期应付款1012702负债类未确认融资费用※1022711负债类专项应付款专项应付款1032801负债类预计负债预计负债1042901负债类递延所得税负债递延税款1053001共同类清算资金往来※1063002共同类货币兑换※1073101共同类衍生工具※1083201共同类套期工具※1093202共同类被套期项目※1104001所有者权益实收资本实收资本（股本）1114002所有者权益资本公积资本公积1124101所有者权益盈余公积盈余公积1134102所有者权益一般风险准备※1144103所有者权益本年利润本年利润1154104所有者权益利润分配利润分配1164201所有者权益库存股※1175001成本类生产成本生产成本1185101成本类制造费用制造费用1195201成本类劳务成本劳务成本1205301成本类研发支出※1215401成本类工程施工※1225402成本类工程结算※1235403成本类机械作业※1246001损益类主营业务收入主营业务收入1256011损益类利息收入利息收入1266021损益类手续费及佣金收入※1276031损益类保费收入※1286041损益类租赁收入※1296051损益类其他业务收入其他业务收入1306061损益类汇兑损益※1316101损益类公允价值变动损益※1326111损益类投资收益投资收益1336201损益类摊回保险责任准备金※1346202损益类摊回赔付支出※1356203损益类摊回分保费用※1366301损益类营业外收入营业外收入1376401损益类主营业务成本主营业务成本1386402损益类其他业务成本其他业务支出1396403损益类营业税金及附加主营业务税金及附加1406411损益类利息支出※1416421损益类手续费及佣金支出※1426501损益类提取未到期责任准备金※1436502损益类提取保险责任准备金※1446511损益类赔付支出※1456521损益类保单红利支出※1466531损益类退保金※1476541损益类分出保费※1486542损益类分保费用※1496601损益类销售费用营业费用1506602损益类管理费用管理费用1516603损益类财务费用财务费用1526604损益类勘探费用※1536701损益类资产减值损失※1546711损益类营业外支出营业外支出1556801损益类所得税费用所得税1566901损益类以前年度损益调整以前年度损益调整核算内容企业的库存现金企业存入银行或其他金融机构的各种款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

新旧中小学校会计制度(3篇)

第1篇一、引言中小学校作为我国教育体系的重要组成部分，其财务状况直接关系到教育教学质量的提高。

为了规范中小学校会计工作，提高财务管理水平，我国先后出台了《中小学校会计制度》（以下简称“旧制度”）和《中小学校会计制度》（以下简称“新制度”）。

本文将对新旧中小学校会计制度进行比较，分析其差异，并提出改进建议。

二、新旧中小学校会计制度比较1. 财务报告体系（1）旧制度：旧制度采用三张主表（资产负债表、利润表、现金流量表）和两张附表（收支明细表、教育经费支出明细表）的财务报告体系。

（2）新制度：新制度采用四张主表（资产负债表、利润表、现金流量表、教育经费支出表）和两张附表（收支明细表、教育经费支出明细表）的财务报告体系。

2. 会计科目设置（1）旧制度：旧制度共设置47个会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。

（2）新制度：新制度共设置54个会计科目，相比旧制度增加了7个会计科目，主要涉及教育经费支出、教育辅助性收入等。

3. 会计核算方法（1）旧制度：旧制度采用权责发生制和收付实现制相结合的会计核算方法。

（2）新制度：新制度继续采用权责发生制和收付实现制相结合的会计核算方法，并对部分会计核算方法进行了调整。

4. 内部控制（1）旧制度：旧制度对内部控制的要求较为简单，主要强调内部审计和内部控制制度。

（2）新制度：新制度对内部控制的要求更加严格，要求中小学校建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理。

三、新旧中小学校会计制度差异分析1. 财务报告体系更加完善新制度在财务报告体系方面进行了优化，增加了教育经费支出表，使财务报告更加全面、准确。

2. 会计科目设置更加细化新制度在会计科目设置方面进行了调整，增加了部分会计科目，使会计核算更加精细。

3. 会计核算方法更加科学新制度在会计核算方法方面进行了调整，使会计核算更加科学、合理。

4. 内部控制更加严格新制度对内部控制的要求更加严格，有助于提高中小学校财务管理水平。

新的中小学校会计制度

为了适应我国公共财政体制改革的不断深化和中小学教育事业的快速发展，提高中小学校财务管理水平，规范会计核算工作，确保会计信息质量，现制定以下新的中小学校会计制度：一、适用范围本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校（以下统称中小学校）。

其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。

各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行。

其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。

二、会计核算原则1. 收付实现制：中小学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。

2. 实质重于形式原则：中小学校会计核算应当以经济业务的实质为依据，正确反映学校经济业务活动。

3. 全面性原则：中小学校会计核算应当全面、系统地反映学校经济业务活动。

4. 重要性原则：中小学校会计核算应当突出反映学校经济业务活动中重要的经济事项。

三、会计科目中小学校会计科目包括资产、负债、净资产、收入和支出五类。

1. 资产类科目：现金、银行存款、应收账款、固定资产、无形资产等。

2. 负债类科目：短期借款、应付账款、长期借款、应交税费等。

3. 净资产类科目：事业基金、专用基金、非流动资产基金、结余等。

4. 收入类科目：财政补助收入、事业收入、其他收入等。

5. 支出类科目：财政补助支出、事业支出、其他支出等。

四、财务报表中小学校财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。

1. 资产负债表：反映中小学校在某一特定日期的资产、负债和净资产状况。

2. 利润表：反映中小学校在一定会计期间的经营成果。

3. 现金流量表：反映中小学校在一定会计期间的现金流入和流出情况。

4. 附注：对财务报表中有关项目的详细说明。

五、财务报表编制说明1. 资产负债表编制说明：按照资产、负债、净资产分类编制，分别列示各类科目的期末余额。

新旧中小学会计制度科目对照表

5
1401
长期投资◆100
6
1201
财政应返还额度
财政应返还额度
120101
财政直接支付
财政直接支付
120102
财政授权支付
财政授权支付
7
1212
应收账款
110
应收及暂付款15
8
1215
其他应收款15
9
1301
存货10
115
材料10
10
1501
固定资产2500
120
固定资产2500
11
1511
在建工程
应付工资（离退休费）30
应付地方（部门）津贴补贴10
应付其他个人收入5
20
2302
应付账款20
207
应付及暂存款160
其中社会保险费20
住房公积金10
21
2305
其他应付款10
22
2402
长期应付款100
23
2501
代管款项25
206
代管款项25
三、净资产类
（三）净资产类
24
3001
事业基金380
301
306
事业结余
31
3403
经营结余◆
307
勤工俭学结余
32
3404
非财政补助结余分配
308
结余分配
四、收入类
（四）收入类
33
4001
公共财政预算拨款
401
402
教育经费拨款
教育费附加拨款
34
4002
政府性基金预算拨款
35
4101
事业收入
405
事业收入

新旧会计科目对照

编号 1001 1002 1122 1123 1401 1402 1403 1601 1602 1603 1604 2001
2201 2202 2203 2211 2221 2231 4001 5001 500101 500102 500103 500104 500105 500106 500107 500108 500109 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206 660207 660208
二级科目光隆其他光隆其他
三级科目
3分利息 2分利息银行借款
ห้องสมุดไป่ตู้
陶土废钢铁屑生铁炉料合金运费煤粉底板工业电费车费用190 运费配件水费车费用7926 厂房工资工伤吃饭业务房租电话费其他汽油维修其他
一级科目库存现金银行存款银行存款应收账款应收账款预付账款材料采购在途物资原材料固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程短期借款短期借款短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息实收资本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本制造费用制造费用制造费用制造费用制造费用制造费用制造费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用管理费用

新旧会计科目的对照

新会计准则会计科目表与旧科目对照表。

一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变以下是总结出新旧跨级准则中科目的变动，使您记忆起来更加方便。

新旧制度下的会计的会计科目对照

固定资产减固定资产减企业固定资产的减值准备。值准备值准备在建工程工程物资在建工程工程物资企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55
1606
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交固定资产清固定资产清换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过理理程中发生的费用等。未担保余值 ※ 生产性生物 ※ 资产生产性生物资产累计折 ※ 旧公益性生物 ※ 资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销 ※ ※ 无形资产 ※ 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
34
1411
35 36 37 38 39 40 41
Hale Waihona Puke 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501
消耗性生物 ※ 资产贵金属抵债资产损余物资 ※ ※ ※
融资租赁资 ※ 产
存货跌价准存货跌价准企业存货的跌价准备备备持有至到期 ※ 投资持有至到期投资减值准 ※ 备可供出售金 ※ 融资产企业持有至到期投资的摊余成本。
1402 1403 1404 1405 1406 1407
在途物资原材料
在途物资原材料
材料成本差材料成本差企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际异异成本的差额。库存商品发出商品库存商品企业库存的各种商品的实际成本 ( 或进价 ) 或计划成本（或售价）。
分期收款发企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或出商品进价）或计划成本（或售价）。
企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项借款。企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

中小学校新旧衔接工作底表政府会计制度

中小学校新旧会计制度转账说明：核算内容与原账的目的核算内容基本相同。

转账时，医院应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目度转账、登记新账科目对照表账的上述相应科目的核算内容基本相同。

转账时，医院应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目原未入账事项登记新账财务会计科目（受托代理资产、盘盈资产、预计负债）对新账的相关财务会计科目余额按照新制度规定的会计核算基础进行调整（计提坏账准备、补提折旧、补提摊销、确认长期债券投资期末应收利息）核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。

转账时，中小学校应当将原账的上述科目余额直核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。

转账时，中小核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。

转账时，中小中小学校应当按照2018年12月31日无需上缴财政的应收账款和其他应收款的余额计算应计提的坏账准备科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额，转入新账的“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目中小学校应当将原账的“应收账款”科目余额中属于新制度规定的应收票据的金额转入新账的“应收票据”科目；将原账的“应收账款”科目余额中属于新制度规定的应收账款的金额转入新账的“应收账款”科目；将原账的“应收账款”科目余额中属于新制度规定的预付账款的金额转入新账的“预付账款”科目。

中小学校应当将原账的“长期投资”科目余额中属于股权投资的金额，转入新账的“长期股权投资”科目及其明细科目；将原账的“长期投资”科目余额中属于债券投资的金额，转入新账的“长期债券投资”科目及其明细科目。

中小学校会计报表和会计科目明细表

小计基本支出项目支出小计基本支出1一、工资福利支出301工资福利支出21、基本工资30101基本工资32、津贴补贴30102津贴补贴43、奖金30103奖金54、社会保障缴费30104社会保障缴费65、伙食补助费30106伙食补助费76、绩效工资30107绩效工资87、其他工资福利支出30199其他工资福利支出9二、商品和服务支出302商品和服务支出101、办公费30201办公费112、印刷费30202印刷费123、咨询费30203咨询费134、手续费30204手续费145、水费30205水费156、电费30206电费167、邮电费30207邮电费178、取暖费30208取暖费189、学校保安费3020901学校安保费用1910、校园保洁费3020902校园保洁费用2011、校园绿化费3020903校园绿化费用2112、其他物业费用3020904其他物业费用2213、差旅费30211差旅费2314、出国考察费3021201出国考察费用2415、教师出国培训费3021202教师出国培训费用2516、维修（护）费30213维修（护）费2617、租赁费30214租赁费2718、会议费30215会议费2819、教师培训费3021601教师培训费用2920、其他培训费3021602其他培训费用3021、公务接待费30217公务接待费中小学校事业支出明细表编制单位：年月行次项目财政补助支出非财政补助支出3122、实验耗材费用3021801用3223、体育耗材费用3021802体育耗材费用3324、其他材料费用3021803其他耗材费用3425、劳务费30226劳务费3526、委托业务费30227委托业务费3627、工会经费30228工会经费3728、福利费30229福利费3829、公务用车运行维护费30231公务用车运行维护费3930、其他交通费用30239其他交通费用4031、学生活动费用3029901学生活动费用4132、学校财产、责任保险费用3029902学校财产、责任保险费用4233、其他商品和服务支出30299其他商品和服务支出43三、对个人和家庭补助支出303对个人和家庭的补助441、离休费30301离休费452、退休费30302退休费463、退职费30303退职（役）费474、抚恤金30304抚恤金485、生活补助30305生活补助496、医疗费30307医疗费507、助学金费用3030801助学金费用518、学生营养餐补助费用3030802学生营养餐补助费用529、奖励金30309奖励金5310、住房公积金30311住房公积金5411、提租补贴30312提租补贴5512、购房补贴30313购房补贴5613、其他对个人和家庭补助支出30399其他对个人和家庭的补助支出57四、资本性支出310其他资本性支出581、房屋建筑物购建31001房屋建筑物购建592、办公设备购置31002办公设备购置603、专用设备购置31003专用设备购置614、大型修缮31006大型修缮625、信息网络及软件购置更新31007软件购置更新636、其他资本性支出31099其他资本性支出64合计单位制表：报表GETDATA(RP_GL,,,003,500101,JFY,C ,C,N,RMB ,,经济分类#3010101,)GETDATA(RP_GL,,,003,500101,MJ,C,C,N,RMB,,经济分类#3010101,)单位：元助支出事业支出项目支出小计基本支出项目支出。

中小学会计科目明细表

中小学会计科目明细表一、资产类101 现金102 银行存款103 财政零余额帐户110 应收及暂付款115 材料117 对勤工俭学项目投资118 其他对外投资120 固定资产124 无形资产二、负债类201 借入款项206 代管款项207 应付及暂存款209 应缴财政专户款210 应交税金三、净资产类301 事业基金30101 一般基金30102 投资基金30103 其他基金302 固定基金303 专用基金30301 修购基金30302 职工福利基金30303 医疗基金30304 奖教奖学基金30305 住房基金30306 留本基金30307 其他专用基金306 事业结余307 勤工俭学结余四、收入类401 教育经费拨款40101 教育事业费拨款40102 转移支付拨款40103 其他经费拨款402 教育附加拨款40201 城市教育费附加40202 地方教育费附加403 上级补助收入404 拨入专款405 事业收入40501 杂费40502 学费40503 借读费40504 住宿费40505 搭伙费40506 信息技术教育费40507 其他事业收入406 拨入经费409 勤工俭学收入412 附属单位缴款413 捐赠收入414 其他收入41401 投资收益41402 留本基本收入41403 利息收入41404 其他五、支出类501 拨出经费50101 教育事业费50102 教育附加费50103 专款支出50104 转移支付503 专款支出504 事业支出50401 工资福利支出5040101 预算内（工资福利支出）504010101 基本工资50401010101 岗位工资50401010102 薪级工资50401010103 提高10%504010102 津贴补贴50401010201 教龄津贴50401010202 浮动工资50401010203 冲销64元后结余津贴50401010204 岗位职务补贴50401010205 书报刊补贴50401010206 山区津贴50401010207 地方其他津补贴50401010208 班主任津贴50401010209 特级教师津贴50401010210 特殊教育津贴504010103 绩效工资504010104 社会保障缴费50401010401 养老保险金50401010402 失业保险金50401010403 残疾人就业金50401010404 医疗保险金504010105 伙食补助（误餐）504010199 其他工资福利支出50401019901 临时工工资50401019902 加班工资50401019903 民师退养费50401019904 代课费50401019905 其他5040102 预算外（工资福利支出）504010201 基本工资50401020101 岗位工资50401020102 薪级工资50401020103 提高10%504010202 津贴补贴50401020201 教龄津贴50401020202 浮动工资50401020203 冲销64元后结余津贴50401020204 岗位职务补贴50401020205 书报刊补贴50401020206 山区津贴50401020207 地方其他津补贴50401020208 班主任津贴50401020209 特级教师津贴50401020210 特殊教育津贴504010203 绩效工资504010204 社会保障缴费50401020401 养老保险金50401020402 失业保险金50401020403 残疾人就业金50401020404 医疗保险金504010205 伙食补助（误餐）504010299 其他工资福利支出50401029901 临时工工资50401029902 加班工资50401029903 民师退养费50401029904 代课费50401029905 其他50402 商品和服务支出5040201 预算内（商品和服务支出）504020101 办公费504020102 印刷费504020105 水费504020106 电费504020107 邮电费（含电话费）504020108 取暖费（公用和个人）504020109 物业管理费504020110 交通费50402011001 车辆租用费50402011002 燃料费50402011003 维修费50402011004 过桥过路、养路费50402011005 保险费50402011006 安全奖励50402011007 其他费用504020111 差旅费504020113 维修（护）费（零星、日常开支）504020115 会议费504020116 培训费504020117 招待费504020118 专用材料费50402011801 实验室用品50402011802 体育用品504020126 劳务费504020127 委托业务费504020128 工会经费504020129 福利费504020199 其他商品和服务支出50402019901 离休人员特需费50402019902 离退休人员活动费50402019903 其他5040202 预算外（商品和服务支出）504020201 办公费504020202 印刷费504020205 水费504020206 电费504020207 邮电费（含电话费）504020208 取暖费（公用和个人）504020209 物业管理费504020210 交通费50402021001 车辆租用费50402021002 燃料费50402021003 维修费50402021004 过桥过路、养路费50402021005 保险费50402021006 安全奖励50402021007 其他费用504020211 差旅费504020213 维修（护）费（零星、日常开支）504020215 会议费504020216 培训费504020217 招待费504020218 专用材料费50402021801 实验室用品50402021802 体育用品504020226 劳务费504020227 委托业务费504020228 工会经费504020229 福利费504020299 其他商品和服务支出50402029901 离休人员特需费50402029902 离退休人员活动费50402029903 其他50403 对个人和家庭的补助5040301 预算内（对个人和家庭的补助）504030101 离休费50403010101 离休费50403010102 护理费50403010103 其他补贴504030102 退休费50403010201 退休费50403010202 其他补贴504030104 抚恤（丧葬费）504030105 生活补助50403010501 生活补助（100-150元）50403010502 遗属生活补助费50403010503 公伤住院伙食补助504030108 助学金504030111 住房公积金504030113 住房补助504030199 其他对个人和家补助5040302 预算外（对个人和家庭的补助）504030201 离休费50403020101 离休费50403020102 护理费50403020103 其他补贴504030202 退休费50403020201 退休费50403020202 其他补贴504030204 抚恤（丧葬费）504030205 生活补助50403020501 生活补助（100-150元）50403020502 遗属生活补助费50403020503 公伤住院伙食补助504030208 助学金504030211 住房公积金504030213 住房补助504030299 其他对个人和家补助50407 债务利息支出5040701 预算内（债务利息支出）504070102 向国家银行借款付息50407 债务利息支出5040702 预算外（债务利息支出）504070202 向国家银行借款付息50409 基本建设支出（发改局资金）5040901 预算内（基本建设支出）504090101 房屋建筑物购建504090102 办公设备购置504090103 专用设备购置504090104 交通工具购置504090106 大型修缮504090107 信息网络购建504090199 其他资本性支出50409019901 图书购置5040902 预算外（基本建设支出）504090201 房屋建筑物购建504090202 办公设备购置504090203 专用设备购置504090204 交通工具购置504090206 大型修缮504090207 信息网络购建504090299 其他资本性支出50409029901 图书购置50410 基本建设支出（发改局资金）5041001 预算内（基本建设支出）504100101 房屋建筑物购建504100102 办公设备购置504100103 专用设备购置504100104 交通工具购置504100106 大型修缮504100107 信息网络购建504100199 其他资本性支出50410019901 图书购置5041002 预算外（基本建设支出）504100201 房屋建筑物购建504100202 办公设备购置504100203 专用设备购置504100204 交通工具购置504100206 大型修缮504100207 信息网络购建504100299 其他资本性支出50410029901 图书购置505 勤工俭学支出516 上缴上级支出517 对附属单位补助518 专款拨出520 结转自筹基建国家教育部把学校固定资产分为16大类：（1）房屋及构筑物；（2）土地及植物；（3）仪器仪表；（4）机电设备；（5）电子设备；（6）印刷设备；（7）卫生医疗器械；（8）文体设备；（9）标本模型；（10）文物及陈列品；（11）图书；（12）工具、量具和器皿；（13）家具；（14）行政办公设备；（15）被服装具；（16）牲畜。

新旧会计科目对照表(2001-2007)

※
※
第 18 页，共 30 页
※ 材料采购
※ 原材料材料成本差异
※
※ ※ 委托加工材料包装物低值易耗品 ※
企业不承担风险的代理业务形成的资产。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。企业库存的各种材料。企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。核算内容企业周转材料的计划成本或实际成本。企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1242 1244 1251
已发商品商品进销差价委托加工物资原会计制度使用科目 128 133
1231
包装物、低值易耗品 ※
129
第 4 页，共 30 页
36 37
1431 1441
贵金属抵债资产
※ ※
38 39 40
1451 1461 1471
损余物资融资租赁资产存货跌价准备 1281
※ ※ ※ 营业费用管理费用财务费用 503 521 522
152 顺序号 153 154 155
6604 编号 6701 6711 6801
勘探费用新会计准则使用科目资产减值损失营业外支出所得税费用 5601 5701
※ 原会计制度使用科目 ※ 营业外支出所得税 542

新中小学会计核算及相关科目对接要求

新中小学会计核算及相关科目对接要求一、授权支付请款额度业务当收到“财政授权支付额度通知单”（由代理银行打给预算单位）时（说明：授权支付额度资金性质为:一般预算（预算内）、预算外、财政往来，要作账务处理；其他往来额度不作账务处理）。

1、资金性质：一般预算借：(1011)零余额账户用款额度贷：（4001）公共财政预算拨款—基本支出补助—人员经费（日常公用经费）或贷：（4001）公共财政预算拨款—项目支出补助2、资金性质：预算外借：(1011)零余额账户用款额度贷：(4101)事业收入—非专项资金收入（专项资金收入）3、资金性质：财政往来借：(1011)零余额账户用款额度贷：(2305)其他应付款—明细科目—（通过部门核算的学校）部门注：授权支付可在财政业务信息处理平台：[综合查询系统报表]-[计划明细查询]中查看“结算方式”是否为“现金支票”，若支付方式是“现金支票”，则为授权支付，再查“指标文号”，若为“其他往来”，则不作账务处理。

二、其他往来进账业务借：(1215)其他应收款—财政国库代管存款贷：（2305）其他应付款—明细科目—（通过部门核算的学校）部门收款前已作支出列应收款的借：(1215)其他应收款—财政国库代管存款贷：（1215）其他应收款—明细科目—（通过部门核算的学校）部门注：可在财政业务信息处理平台：[综合查询系统报表]-[指标明细查询]中查“指标文号”，若为“其他往来”，则清理进账单按以上会计分录处理账务。

三、零余额账户提取现金：资金性质：一般预算、预算外、预算内往来、预算外往来、财政往来（收到财政授权支付凭借：（1001）库存现金贷：（1011）零余额账户用款额度四、财政国库代管存款提取现金资金性质：其他往来（收到财政授权支付凭证回单第二联及支票存根）借：（1001）库存现金贷：（1215）其他应收款-财政国库代管存款注：可在财政业务信息处理平台：[综合查询系统报表]-[支付明细查询]中查看“结算方式”是否为“现金支票”，若支付方式是“现金支票”，再查“指标文号”，若为“其他往来”，则按以上会计分录处理账务。

新旧会计科目对照表.docx.641E9C839D36391AE80CE75A38BE7C71

新旧会计科目对照表序号借新会计准则使用科目贷核算内容一、资产类1 + 库存现金- 企业的库存现金2 + 银行存款- 企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 + 其他货币资金- 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

4 + 交易性金融资产- 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值5 + 应收票据- 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

6 + 应收账款- 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项7 + 预付账款- 企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目8 + 其他应收款- 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

9 + 坏账准备- 企业应收款项的坏账准备10 + 在途物资- 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

11 + 原材料- 企业库存的各种材料。

12 + 库存商品- 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

13 + 周转材料- 企业周转材料的计划成本或实际成本。

14 + 固定资产- 企业持有的固定资产原价。

15 + 累计折旧- 企业固定资产的累计折旧。

16 + 在建工程- 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

17 + 工程物资- 企业为在建工程准备的各种物资的成本。

18 + 固定资产清理- 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

序号借新会计准则使用科目贷核算内容19 + 无形资产- 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。