存货管理规定

存货管理规定

集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-

存货管理制度

目录

第一章总则

第一条为规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）存货管理工作，提高存货入库、领用、出库、盘点等工作效率，有效防范风险，保障业务管理活动的有序开展，制定本制度。

第二条本制度所称存货，是指药品、内植入物（一般耗材和贵重耗材）、一般性医疗耗材（一次性卫生材料、医用耗材）、办公耗材等为开展医疗服务及其他活动而储存的物资。其中：内植入物（一般耗材）是指单件价值在20000元以下的植入物；内植入物（贵重耗材）是指单件价值在20000元或20000元以上的植入物；办公耗材是指单位价值在1000元以下的办公低值易耗品。

第三条本制度所称存货管理，是指入库、领用、出库、退/换货、盘点、减值计提等与存货有关的全过程管理活动。

第四条本制度适用于集团及下属各子公司、医院的存货管理工作。

第二章职责分工

第五条各医院设备器械科负责物资验收，审查物资供应商“三证”，物资登记入库、办理出库，药品、一般性医疗耗材、办公耗材台账（指管理信息系统）登记及部分一般性医疗耗材、办公耗材保管等。

第六条各医院药房负责药品物资仓储保管、领用，日常管理和月末盘点等。

第七条各医院采购联络人负责内植入物（一般耗材）物资仓储保管、领用，内植入物采购台账（指《内植入物信息登记表》）登记，日常管理和月末盘点等。

第八条各医院财务部门负责物资入账、物资付款，库存物资的监督和盘点监盘。

第三章存货的概述

第一节存货的特征

第九条存货一般特征：

（一）存货是有形资产，存货包括药品、内植入物、一般性医疗耗材、办公耗材等，它们具有物质实体，区别于无形资产、应收账款、对外投资等没有实物形态的资产；

（二）存货具有较强的流动性。存货通常都会在短期内被耗用或销售，并不断地被重置，具有较强的变现能力和流动性，其区别于固定资产、在建工程等；

（三）医院储备存货的目的是为了在医疗服务过程中被耗用或销售；

（四）医院的存货价值可能发生减值。存货的价值易受市场价格及其他因素的影响，其能够转换的货币资金金额具有很大的不确定性。当存货失效，以及过期不能使用或销售时，就有可能给医院带来损失。

第十条医院存货具有一般存货的特征外，还具有以下特殊性：

（一）医院存货耗用时，要承受政府降价而造成的跌价损失；

（二）医院的存货大多用于病人的治疗过程，同病人的健康密切相关，是特殊的商品，具有严格的质量标准，同时还具有明确的时效特征。

第二节存货的确认与计量

第十一条存货的确认

某项资产要确认为医院的存货，必须在符合存货概念与特征的前提下，同时满足下列两个条件：

（一）存货预期能给医院带来社会及经济效益。能否给医院带来社会及经济效益，通常拥有存货的所有权是一个重要标志。一般情况下，凡医院拥有其所有权的存货，无论存放在何处，都应包括在本医院的存货之中；而尚未取得所有权或者已将所有权转移给其他单位的货物，即使存放在本医院，也不应包括在医院的存货之中；

（二）存货的成本能够可靠计量。存货的成本能够可靠计量，必须以取得确凿、可靠的证据，并具有可验证性。如果存货的成本不能够可靠地计量，则不能确认为一项存货。

第十二条取得存货的计量

存货在取得时，应当以其成本入账。取得存货单独发生的运杂费，能够直接计入医疗业务成本的，计入医疗业务成本；不能直接计入医疗业务成本的，计入管理费用。

（一）外购的存货，其成本包括在采购过程中所发生的支出，主要包括购买价款、相关税费和采购费用。购买价款是指所购货物发票账单上列明的价款。相关税费是指按规定应当计入存货采购成本的税金，包括进口关税、消费税、增值税等。采购费用是指在库存采购过程中所发生的各项费用，包括运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。

（二）自制的存货物资加工完成并验收入库，按照所发生的实际成本确认，包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用。

（三）委托外单位加工收回的库存物资，按照所发生的实际成本确认，包括加工前发出物资的成本和支付的加工费。

（四）接受捐赠的库存物资，其成本比照同类或类似物资的市场价格或有关凭据注明的金额确定。

第十三条发出存货的计量

医院发出库存物资的计价方法，根据需要采用加权平均法和售价金额核算法计算确认。医院发出库存物资的计价方法一经确定，不得随意变更。

（一）加权平均法。是指以月初库存物资的数量，加上本月采购物资的数量为权数，去除月初库存物资成本与本月购入物资成本之和，计算出本月库存物资的加权平均单位成本，以此为基础确定本月发出物资成本和月末结存库存物资成本的一种方法。加权平均法适用于内植入物、一般性医疗耗材和办公耗材。计算公式：

加权平均单位成本=（月初库存物资成本+本月购入物资成本）/（月初库存物资数量+本月购入物资数量）

本月发出物资成本=本月发出物资数量*加权平均单位成本

月末结存物资成本=月末结存物资数量*加权平均单位成本

（二）售价金额核算法。是指物资购入、加工、收回、领用、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“进销差价”科目核算，期末计算综合进销差价率和本期已领用/销售物资应分摊的进销差价，并据以调整本期医疗成本的一种方法。售价金额核算法适用于药品。计算公式：药品综合进销差价率=（药品进销差价年初数+当期购入药品进销差价贷方累计数-当期退库的药品进销差价累计-当期报损药品进销差价累计数）/（药库药品计算期末结存数+药房药品年初数+当期药房领药即药房药品借方累计数±当期药品盘盈盘亏数-当期药品报损数）当期待结转的药品进销差价=当期领用药品销售价（即，当期药品销售收入）*药品综合进销差价率

第四章入库、领用、出库

第十四条涉及药品到库时，由医院设备器械科采购员进行验收，填制（附件一），验收主要关注：规格、数量是否与采购订单一致，是否在保质期内，外观状况、质量状况是否合格等。验收无误后医院设备器械科采购员登陆管理信息系统进行登记，并根据物资规格、数量、金额、生产厂家等信息办理入库。