西南科技大学税收筹划练习题
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
税收筹划考核试卷
A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中，以下哪个环节最重要？（）
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况，企业不宜进行税收筹划？（）
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中，______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析，说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别，并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析，税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括（）
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果？（）
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义？（）
A.纳税申报
最新-税收筹划习题集(含答案)_精品
《税收筹划》习题集（答案见习题后）第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性（预期性）3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。
2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。
纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。
3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。
4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为__________和__________两类。
按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。
5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。
税收筹划成本包括__________和__________。
6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。
7、从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。
8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。
9、__________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。
它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。
10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类：一是__________；二是__________；三是__________。
税收筹划练习.doc
税收筹划习题第一章一、单选题1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（）A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税5．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（）A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。
B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。
C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。
D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。
二、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（）A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
2023年税收筹划期末测试题
一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。
A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。
（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。
（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。
纳税筹划考试题答案电大
纳税筹划考试题答案电大一、单项选择题1. 纳税筹划的基本原则是（）。
A. 合法性原则B. 效益性原则C. 风险控制原则D. 所有以上原则答案：D2. 下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 税收优惠政策是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而制定的税收减免措施。
B. 税收优惠政策只适用于小型微利企业。
C. 税收优惠政策不能与其他税收政策同时享受。
D. 税收优惠政策是永久性的，不会随着政策的调整而变化。
答案：A3. 企业所得税的计算基础是（）。
A. 应纳税所得额B. 营业收入总额C. 利润总额D. 资产总额答案：A4. 增值税的征收方式主要有（）。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 两者都有D. 两者都没有答案：C5. 个人所得税的税率形式通常为（）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 两者都有答案：B二、多项选择题1. 纳税筹划的主要方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的会计政策C. 通过税收筹划工具D. 延迟纳税时间答案：ABCD2. 以下哪些属于企业纳税筹划的风险因素？（）A. 政策变动风险B. 税务机关的审查风险C. 企业内部管理风险D. 市场竞争风险答案：ABC三、判断题1. 纳税筹划的目的是为了逃避税收义务。
（）答案：错误2. 纳税筹划活动必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确3. 企业可以通过虚报收入或隐瞒成本的方式来减少应纳税额。
（）答案：错误四、简答题1. 简述纳税筹划的含义及其重要性。
纳税筹划是指在遵循国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段和方法，对企业的经济活动进行规划和安排，以达到减轻税收负担、规避税收风险、提高经济效益的目的。
纳税筹划的重要性在于，它有助于企业合理利用税收政策，优化税负结构，增强企业的竞争力和市场适应能力。
2. 列举并解释两种增值税的计税方法。
一般计税方法是指根据企业的实际销售额和实际购买额来计算应纳税额的方法。
【VIP专享】西南科技大学税收筹划练习题
税收筹划练习题案例分析：（每题15分，共60分）1、ABC通讯有限公司2005年实现销售收入827.79万元，销售毛利为234.84万元，销售毛利率为28.37%，公司为增值税一般纳税人。
2005年共缴纳增值税45.82万元，税收负担偏高，请利用一般纳税人、小规模纳税人与营业税纳税人进行税收筹划，并写出税收筹划的计算过程。
2、甲公司于2005年2月20日以银行存款900万元投资于乙公司，占乙公司股本总额的70%，乙公司当年获得税后利润为500万元。
甲公司所得税税率为33%，乙公司所得税税率为15%.方案一：乙公司一直保留盈余不分配，2006年9月，甲公司将其拥有的乙公司70%股权全部转让给丙公司，转让价为1105万元。
转让过程中发生的税费为0.5万元，甲公司生产经营所得为100万元。
方案二：2006年3月，乙公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，甲公司分得利润105万元，2006年9月甲公司将其拥有的乙公司70%股权全部转让给丙公司转让价为1000万元。
转让过程中发生的税费为0.5万元，甲公司生产经营所得为100万元。
请利用未分配利润的分配模式的选择进行税收筹划，应该选择哪种方案，并写明税收计算过程。
3、A啤酒股份有限公司改组，2001年1月兼并某亏损公司B，B公司合并时的账面净资产为500万元，去年亏损为100万元，评估确认的价值为550万元。
A公司合并后股票市价为3元每股，股票总数为2000万股（面值为1元每股）。
经双方协商，A公司可以用两种方案合并B公司：（1）A公司以180万股和10万元人民币购买B公司。
（A公司股票市价为3元每股）（2）A公司以150万股和100万人民币购买B公司。
合并后公司的股东在合并公司中所占的股份以后年度不变，合并公司每年末弥补亏损前的应纳税所得额平均为900万元，增值后的资产平均折旧年限为5年，行业平均利润率为10%，公司所得税税率为33%，请利用公司合并的付款支付方式的选择进行税收筹划并写出计算过程。
税收筹划练习题.docx
会计1102《税收筹划》1综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的主体是（A）A纳税人 B 征税对象C计税依据 D 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的（ C )A违法性B可行性C非违法性D合法性4. 企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
A销售利润 B 销售价格C成本费用 D 税率高低5. 按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种 B 节税原理C不同性质企业 D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（C ）。
A费用绝对值B 利润总额C货币时间价值D 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则 B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 纳税筹划的合法性要求是与（ABCD ）的根本区别。
A逃税 B 欠税C骗税 D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。
A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD ）等。
A个人获得收人的纳税筹划 B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。
A意识形态风险 B 经营性风险C政策性风险 D 操作性风险6. 绝对节税又可以分为( AD)oA直接节税 B 部分节税C全额节税 D 间接节税三、判断正误题(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X” 。
每题1分，共10 分)1. ( × )纳税筹划的主体是税务机关。
2. ( √ )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。
（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
（）8. 税收筹划只适用于大型企业。
（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。
（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
大学税收筹划期末考试题及答案
大学税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 风险控制原则答案：C3. 企业在进行税收筹划时，应首先考虑的是什么？A. 企业利润最大化B. 税收成本最小化C. 企业社会责任D. 企业形象答案：B4. 税收筹划中，以下哪种行为属于偷税？A. 合理利用税收优惠政策B. 通过合法途径延迟纳税C. 故意隐瞒收入D. 合理避税答案：C5. 以下哪种方式可以减少企业所得税的应纳税所得额？A. 增加捐赠支出B. 增加工资支出C. 增加利息支出D. 增加罚款支出答案：B6. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A7. 以下哪种情况下，企业可以申请税收减免？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业上市答案：A8. 企业在进行税收筹划时，应如何对待税收政策的变动？A. 忽略不计B. 积极应对C. 等待政策稳定D. 采取非法手段规避答案：B9. 以下哪种税收筹划方式是合法的？A. 伪造发票B. 虚报成本C. 利用税收优惠政策D. 逃避纳税答案：C10. 企业在进行国际税收筹划时，应考虑的主要因素是什么？A. 国际税收协定B. 国际市场行情C. 国际政治形势D. 国际文化差异答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 职工工资B. 企业捐赠C. 利息支出D. 罚款支出答案：A, B, C12. 以下哪些行为属于税收违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D13. 企业在进行税收筹划时，应考虑哪些因素？A. 税种选择B. 税率选择C. 纳税时间D. 纳税地点答案：A, B, C, D14. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业税收优惠C. 小微企业税收优惠D. 出口退税答案：A, B, C, D15. 企业在进行国际税收筹划时，应关注哪些国际税收问题？A. 国际税收协定B. 国际避税天堂C. 国际税收竞争D. 国际税收信息交换答案：A, B, C, D三、简答题（每题10分，共20分）16. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
税收筹划习题及答案(粗体为答案)
A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括（ ） A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是（ ） A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批
）几个角度衡量。
6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（ ） A.应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（ ） A.由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.由于政策差异而导致的遵从风险 C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
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税收筹划练习题案例分析：（每题15分，共60分）1、ABC通讯有限公司2005年实现销售收入827.79万元，销售毛利为234.84万元，销售毛利率为28.37%，公司为增值税一般纳税人。
2005年共缴纳增值税45.82万元，税收负担偏高，请利用一般纳税人、小规模纳税人与营业税纳税人进行税收筹划，并写出税收筹划的计算过程。
2、甲公司于2005年2月20日以银行存款900万元投资于乙公司，占乙公司股本总额的70%，乙公司当年获得税后利润为500万元。
甲公司所得税税率为33%，乙公司所得税税率为15%.方案一：乙公司一直保留盈余不分配，2006年9月，甲公司将其拥有的乙公司70%股权全部转让给丙公司，转让价为1105万元。
转让过程中发生的税费为0.5万元，甲公司生产经营所得为100万元。
方案二：2006年3月，乙公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，甲公司分得利润105万元，2006年9月甲公司将其拥有的乙公司70%股权全部转让给丙公司转让价为1000万元。
转让过程中发生的税费为0.5万元，甲公司生产经营所得为100万元。
请利用未分配利润的分配模式的选择进行税收筹划，应该选择哪种方案，并写明税收计算过程。
3、A啤酒股份有限公司改组，2001年1月兼并某亏损公司B，B公司合并时的账面净资产为500万元，去年亏损为100万元，评估确认的价值为550万元。
A公司合并后股票市价为3元每股，股票总数为2000万股（面值为1元每股）。
经双方协商，A公司可以用两种方案合并B公司：（1）A 公司以180万股和10万元人民币购买B公司。
（A公司股票市价为3元每股）（2）A公司以150万股和100万人民币购买B公司。
合并后公司的股东在合并公司中所占的股份以后年度不变，合并公司每年末弥补亏损前的应纳税所得额平均为900万元，增值后的资产平均折旧年限为5年，行业平均利润率为10%，公司所得税税率为33%，请利用公司合并的付款支付方式的选择进行税收筹划并写出计算过程。
4、某建筑材料商店主营建筑材料批发和零售，同时兼营对外承接安装、装饰工程作业。
2003年11月，该商店承接安装、装饰工程作业总收入为50万元，为进行安装装饰工程购进材料45万元（含17%增值税），销售建筑材料的增值税适用税率为17%，安装装饰作业的营业税适用税率为3%。
那么如何为该公司进行税收筹划？如果工程总收入为60万元，则如何筹划？5、某零售企业，年销售收入（含税）为140万元，可抵扣购进金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。
符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。
该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？6、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。
预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出2万元。
另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2 500元。
试做出降低税负的筹划方案。
7、假定你是一名注册税务师，你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。
假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源，请问，你可以从哪些方面进行筹划？并简要说明理由。
8、A计算机公司是增值税小规模纳税人。
该公司既销售计算机硬件，也从事软件开发与转让，某月硬件销售额为50万元，接受委托开发并转让软件取得收入20万元。
已知硬件销售的税率为3%，转让无形资产的营业税税率为5%，请问，该企业该如何筹划减轻税负？9、假定你是一名注册税务师，你在给一个公司如何做企业所得税的税收筹划？简答题1、税收筹划实施的流程有哪些？2、税收筹划有哪些基本方法？3、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？4、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？5、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些？6、常见的税收优惠有哪些形式？7、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？8、在企业所得税税收筹划时，关于固定资产的税收筹划如何进行？9、税收筹划的步骤是什么？多选题1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（）。
A．合法性 B．收益性C．风险性 D．广泛性2、税收筹划的原则包括（）。
A. 系统性原则 B．事先筹划原则C．守法性原则 D．确定性原则3、税收筹划的切入点，在于（）。
A. 以计税依据为切入点 B．以无弹性性的税种为切入点C．以税收优惠政策为切入点 D．以税负弹性小的税种为切入点4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（）。
A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（）。
A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（）。
A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（）。
A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C. 最短不得低于规定折旧年限的20％D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（）。
A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B．捐赠必须是直接捐赠。
主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除D．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除10、下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的有（）。
A．将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金B．将现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、电话等公用设施和服务，并免费提供给职工C．由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金D．将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率11、影响企业税收筹划的自身因素有（）。
A. 纳税人的偏好风险的程度 B．纳税人自身状况C．代理中介机构的因素 D．纳税人的意识12、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（）。
A. 若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人B．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人13关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（）。
A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起30天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额 B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税D．小规模纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税14、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或高税区B. 尽可能将销售公司设在高说区，而实际管理机构设在低税区C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系15、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（）。
A. 根据企业固定资产的特殊情况选择直线方法提取折旧，抵消利润B. 用好用足税前扣除政策,加大有关费用的支出标准C. 选择适当的商品销售价格压低利润D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果16关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（）。
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C. 最短不得低于规定折旧年限的50％D. 最短不得低于规定折旧年限的40％17、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（）。
A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B．捐赠必须是间接捐赠。
主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除D．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除单项选择题1、税收筹划最本质的特点是（）。