我国个人所得税流失的现状及改善措施
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
![我国个人所得税的流失及其治理对策分析](https://img.taocdn.com/s3/m/e0f58e9681eb6294dd88d0d233d4b14e84243e7c.png)
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是一国税收体系的重要组成部分,对于促进社会公平、调节财富分配、保障国家财政收入有着重要作用。
在我国,个人所得税存在流失现象严重,导致国家税收收入减少,财政收支矛盾加剧,社会财富分配不公等问题。
本文将对我国个人所得税的流失及其治理对策进行分析。
我国个人所得税的流失主要表现在以下几个方面:一是部分高收入群体逃避税收。
一些高收入人群通过各种途径,如虚报扣除项目、隐瞒收入等手段,逃避个人所得税的征收。
二是个人所得税的监控难度大。
由于我国经济发展迅速,新兴产业和就业形式层出不穷,个人所得税的监控难度也大大增加。
三是税收征管水平不高。
我国税收征管工作人员数量有限,征管技术也比较滞后,导致了税收征管效率不高,一些偷逃税收的行为得不到有效的打击。
四是税收政策的漏洞。
税收政策的不完善和漏洞较多,给逃税行为提供了可乘之机。
这些问题导致了我国个人所得税的流失严重,亟需采取对策加以解决。
针对我国个人所得税的流失问题,可以从以下几个方面提出治理对策。
一是加强税收征管力度。
通过增加税收征管人员数量和提高征管技术水平,提高税收征管的覆盖面和识别能力,加大对个人所得税的监控力度。
二是完善税收政策。
通过对税收政策进行改革和完善,消除税收制度中的漏洞和不合理之处,提高税收政策的公平性和透明度,防止逃税行为的发生。
三是加强税收执法力度。
加大对逃税行为的打击力度,严厉打击各种逃税行为,对违法行为予以严厉惩处,形成对逃税行为的威慑力。
四是加强宣传教育。
通过开展相关税收宣传教育活动,增强纳税人对个人所得税的认识,提高纳税人的纳税意识和合法纳税意愿,为税收征管工作提供有力的支持。
还可以从加大税收执法力度、加强信息共享和合作等方面进行治理。
加大税收执法力度,加大对逃税行为的打击力度,对于严重的逃税行为依法追究责任,形成对逃税行为的强有力的打击。
加强信息共享和合作,建立起税务部门之间、税务部门与其他相关部门之间的信息共享机制,加强合作协调,共同推进个人所得税的征管工作,提高征管效率。
个人所得税流失原因分析及征管对策
![个人所得税流失原因分析及征管对策](https://img.taocdn.com/s3/m/856e47b34793daef5ef7ba0d4a7302768f996f55.png)
个人所得税流失原因分析及征管对策1.高税负压力:一些纳税人认为个人所得税税负过重,尤其是在高收入群体中。
这导致他们寻求逃避税收的途径,例如通过非法手段隐藏或转移收入,或者通过虚报支出等方式来减少应纳税额。
2.征管不力:税务机关在个人所得税征管过程中可能存在监管不力、执法不严、执行不公等问题,使得个人所得税的征纳工作不够有效。
纳税人对税收执法的判断产生了破绽,提高了逃避税收的动力。
3.法律法规不完善:个人所得税法律法规体系还不够完善,对于一些收入项目的税收征收方式、税率、免税政策等存在缺失或者不合理的地方,使得纳税人在进行个人所得税申报时存在漏洞。
针对个人所得税流失的问题,可以采取以下几个方面的征管对策:1.完善法律法规:加强个人所得税法律法规的研究和修改,合理调整税制,进一步明确收入项目的征税方式和税率。
建立和完善相应的配套政策,例如适度提高起征点,增加适用税率的分档,优化纳税人个人所得税申报和缴税程序等,减轻纳税人的税负压力,提高纳税意愿。
2.加强征管力度:加大对个人所得税的监管力度,严格依法查处逃税行为,提高违法成本。
完善个人所得税的征纳流程和信息化建设,建立完善的个人所得税征管机制,加强税务稽查队伍建设,提高征管能力。
3.加强宣传教育:加强对纳税人个人所得税知识的宣传教育,提高纳税人对个人所得税法律法规的认知和理解。
通过增加宣传教育力度,让纳税人了解个人所得税的作用和重要性,提高纳税意识,减少逃税行为。
4.改善征纳环境:简化个人所得税申报和缴纳程序,推行信息化、智能化管理,减少纳税人的操作成本和负担。
加强税收服务,提高对纳税人的服务质量,解决问题,增强纳税人的满意度,使纳税人主动履行纳税义务。
综上所述,个人所得税流失是一个复杂的问题,需要从多个层面入手进行综合治理。
通过完善法律法规、加强征管力度、加强宣传教育和改善征纳环境等一系列对策,可以有效减少个人所得税流失,提高个人所得税的征纳率,实现个人所得税的合理征收。
我国个人所得税流失的现状与完善对策
![我国个人所得税流失的现状与完善对策](https://img.taocdn.com/s3/m/4850153f26284b73f242336c1eb91a37f11132ea.png)
我国个人所得税流失的现状与完善对策个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分,对于维护税收公平、促进收入分配调节具有重要意义。
然而,我国个人所得税存在流失问题,主要表现为收入避税、漏税以及跨境税收逃避等情况,对税收征管和国家财政带来一定程度的压力。
因此,在保持我国个人所得税稳定的基础上,需要深入分析流失现状,并提出相应的改进对策。
首先,收入避税现象普遍存在。
由于我国个人所得税税率递进性较高,部分高收入者通过各种手段规避纳税义务,减少个人所得税的负担。
例如,个人以代理收入、培训费等形式接受收入,通过将收入计入其他费用、费用偷漏税等方式规避纳税义务。
其次,漏税现象普遍存在。
由于我国个人所得税征收体制存在缺陷,导致工资、劳务报酬等被纳税义务人很容易通过虚构企业或人为降低收入等方式减少纳税义务。
同时,税收征管手段滞后,对于高息、高津贴、高补贴等收入的征收缺乏有效的手段,也为个人所得税的漏税提供了空间。
第三,跨境税收逃避现象严重。
随着国际交流合作的加强,越来越多的个人通过跨国跨地区的方式获取收入。
然而,由于个人所得税征收标准和政策的不同,导致个人在不同国家、地区之间实施合理规避个人所得税义务或逃避纳税义务,从而形成了跨境税收逃避现象。
针对我国个人所得税流失的现状,需要采取一系列的完善对策。
首先,加强个人所得税的宣传教育。
通过加强对个人所得税政策、税收征管方式的宣传教育,提高纳税人的税收意识,增强纳税人主动纳税的自觉性,减少收入避税和漏税现象的发生。
其次,强化税收征管手段。
对于收入避税和漏税等行为,应加强税务机关执法力度,建立健全合理的税收征管体系。
例如,加强税务机关对高收入人群纳税情况的监测和核查,建立完善信息共享平台,提高对个人所得税的抽查能力。
第三,加强税收协调与合作。
针对跨境税收逃避问题,应加强与其他国家、地区的税收协调与合作,建立完善的国际税收信息交换机制,防止个人通过跨境方式逃避纳税义务。
此外,还可以通过个人所得税制度,减少税率的递进性,提高起征点,进一步优化个人所得税的征收方式。
我国个人所得税现状及对策
![我国个人所得税现状及对策](https://img.taocdn.com/s3/m/90224ce0b1717fd5360cba1aa8114431b80d8e4f.png)
我国个人所得税现状及对策我国个人所得税的现状可以总结为以下几个方面:首先是税制结构不合理,个人所得税的税率分层次太少,居民个人所得税的税率结构不够合理,导致高收入群体和低收入群体被征收的税款差距过大。
其次是个税起征点偏低,我国个人所得税的起征点过低,使得很多低收入人群也需要缴纳个人所得税,无形中加重了低收入人群的负担。
再次是税收征收管理制度不健全,个人所得税的征收管理体制落后,税务机关征管能力弱,对高收入人群的稽查不力,导致有些高收入人群逃税现象较为突出。
针对我国个人所得税的现状,我认为可以采取以下几个对策:首先是调整税率结构,充分考虑不同收入群体的经济能力,合理划分税率层次,加大对高收入群体的征税力度,减轻低收入人群的税收负担,实现税制公平。
其次是提高个税起征点,根据经济发展和物价水平,适当提高个税起征点,使得更多的低收入人群能够免于缴纳个人所得税,减轻他们的经济压力。
再次是强化税收征管力度,加大对高收入人群的稽查力度,严厉打击逃税现象,建立健全的征收管理体制,提高税务机关的征管能力。
此外,随着社会经济的发展和税收制度的不断完善,我国个人所得税的已经进入了新阶段。
未来,还可以考虑减税降费的政策,进一步减轻纳税人的税负,刺激消费和个人消费能力,促进经济增长。
另外,可以加强个人所得税的信息化建设,提高征纳规模和征管能力,降低税务机关的运营成本,提高税收管理效率。
总的来说,我国个人所得税现状仍然存在一定的问题,但是通过合理调整税率结构、提高个税起征点、强化税收征管等对策,我们可以逐步解决这些问题,推进个人所得税制度的,实现税收的公平、合理和高效。
这样,不仅可以提高国家的财政收入,还可以促进经济的稳定和可持续发展。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
![我国个人所得税的流失及其治理对策分析](https://img.taocdn.com/s3/m/4d828330b6360b4c2e3f5727a5e9856a561226f7.png)
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指国家依法对个人所得的一定比例征收的税款。
在我国,个人所得税是国家税收的重要组成部分之一。
然而,由于我国个人所得税的征收管理问题,许多高收入人群都存在规避个人所得税的情况,导致了国家税收的流失。
本文将从流失的现象入手,深入分析了流失的原因,最后提出了相应的治理对策。
一、流失的现象我国个人所得税由于缺少有效的征管措施和法律制度,致使税制存在漏洞,给纳税人创造了设计和利用规避个人所得税的空间。
最常见的包括以下几类:1.高收入人员通过虚设企业或个体工商户的方式规避个人所得税。
2.利用公司存在海外账户来规避个人所得税。
3.高收入人员通过高收入津贴、奖金等免征个人所得税的政策,实际上却将其实质性的报酬转化为免税的费用。
4.利用赠与、遗赠等免征个人所得税的政策,将收入转化为赠与、遗赠等方式免税。
这些规避个人所得税的方式给国家税收带来了很大的损失。
二、流失的原因1.法律和政策滞后。
个人所得税征收和管理的政策和法律部门相对滞后。
随着新型经济的快速发展,新的形式和途径层出不穷,使得政策和法律能力难以适应新的形式和途径。
2.管理人员能力不足。
个人所得税是财政收入的重要来源之一,但是征管人员的数量十分有限,能力也相对薄弱。
经济社会发展的速度快于官僚机关内部的运行速度,导致传统的征管方式不能满足新的管理需求。
3.税制存在漏洞。
我国个人所得税的进项抵扣机制、免税政策以及税务管理等方面存在着不少漏洞。
税制的漏洞和不完善也给高收入人群以可乘之机。
三、治理对策1.强化法律和政策制定。
需要政府部门强化管理,加强对税收政策法律制定和实施的监督,扩大征收范围,完善税收政策和法规,进一步改善税收环境。
2.提高管理人员能力。
通过培训、培养和选拔具备相关专业能力和素质的税务管理人员,提高税务管理部门的队伍素质,加强对税务工作的监管。
3.加强税收诚信建设。
通过强化纳税人的信息公开,建立公开透明的纳税信息系统,引导纳税人主动履行纳税义务。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例
![个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例](https://img.taocdn.com/s3/m/1df32c8afc0a79563c1ec5da50e2524de518d033.png)
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例一、现状分析随着我国经济不断发展,个人收入水平不断提高,个人所得税成为国家税收的重要来源。
但是,在实际征收过程中,个人所得税存在较大的流失情况。
一方面,一些高收入人群采取各种方式规避、逃避税收,如设立虚拟公司、窝藏财产、假借公司或朋友等方式,使得个人所得税的实际征收效果大打折扣。
另一方面,个人所得税的征收方式也存在不合理的因素。
当前我国的个人所得税采用的是全年一次性结算的方式,对于一些月薪比较高的人群来说,每个月所缴纳的个人所得税可能远远低于年度应该缴纳的额度,导致他们有较大的退税额度,这也导致了税收流失的问题。
此外,还有一部分收入较低的人群存在不了解个人所得税的情况,以及税务部门不到位的宣传教育,这些情况也有可能导致个人所得税的流失。
二、对策探讨为了解决个人所得税的流失问题,需要采取一系列措施:1.加强宣传教育。
加大宣传教育的力度,帮助人们更好地了解个人所得税的含义、征收方式以及纳税义务等方面的知识,提高人们对个人所得税的认识与意识。
同时,税务部门还应加强对税收规避等违法行为的宣传教育力度,提醒人们自觉遵守税收法规、自觉履行纳税义务。
2.优化个人所得税征收政策。
针对个人所得税的征收政策进行优化,改变现行的一年一结算的方式,更好地体现月缴税制的原则,对于月薪较高的人群,可以逐月缴纳个人所得税,减少退税额度的情况,同时也可以更有效地遏制有些人虚报收入的行为。
3.完善个人所得税征收系统。
加强税务系统的建设,利用现代化的科技手段,建立完善的信息化平台,实现对纳税人税务信息的实时、全面跟踪,提高个人所得税的征收效率,减少税收流失的情况。
4. 加强税收征收监督。
建立完善的税收征收监督机制,加强税务人员的培训与考核,严禁执法人员与纳税人之间的勾结,确保税收征收的公正、透明。
与此同时,对于违法行为的,要给予相应的处罚,加大违规实行税收行为的打击力度。
综上所述,解决税收流失问题,既需要税务部门的全面协调、发挥的作用,又需要社会各方面的共同配合协力,合理施行税收政策,加强征收监督,共同维护税收领域的经济秩序,进一步深化税收制度改革。
浅谈我国个人所得税流失问题
![浅谈我国个人所得税流失问题](https://img.taocdn.com/s3/m/c74823cc70fe910ef12d2af90242a8956becaa3e.png)
浅谈我国个人所得税流失问题引言个人所得税是指国家对个人从各种合法来源获取的经济利益所征收的一种税收。
然而,在我国,个人所得税的流失问题一直存在,严重影响了税收征收的效果和公平性。
本文将从以下几个方面对我国个人所得税流失问题进行分析,并提出相应的解决措施。
流失问题的原因1. 高额扣除标准当前我国个人所得税的扣除标准较高,导致很多高收入人群可以通过各种手段防止纳税,进而造成个人所得税的流失。
特别是一些高收入者通过将收入合法转移至低税率的投资领域,从而减少个人所得税负担。
2. 非法避税手段一些高收入者通过利用各种非法手段逃避个人所得税的支付。
比方虚报工资、隐瞒收入来源、提前将资产转移到他人名下等手段,从而降低所需要缴纳的个人所得税金额。
3. 缺乏征管手段我国对个人所得税的征管手段相对较弱,导致很多高收入者可以轻易地逃避个人所得税的征收。
同时,个人所得税的征收方式也不够灵巧,无法有效地监控和纳税人的个人收入情况。
解决措施为了解决我国个人所得税流失问题,需要采取以下几个措施:1. 降低扣除标准应通过适当降低个人所得税的扣除标准,使得高收入人群不能通过扣除手段直接减少个人所得税的负担。
同时,也应适当提上下收入人群的扣除额度,以确保个人所得税的公平性和社会公正。
2. 加强征管手段加强对个人所得税的征管手段,建立完善的信息系统,加强对高收入者的监控,及时发现和纠正个人所得税的逃避行为。
可以通过与其他部门、机构的信息共享,提高个人所得税征管的效果和水平。
3. 提高纳税意识和宣传力度加强对纳税人的宣传和教育,提高纳税人的纳税意识和自觉性。
通过加强宣传活动,引导纳税人积极主动地履行纳税义务,增加个人所得税的自觉性。
4. 加强执法力度加强个人所得税的执法力度,对于个人所得税逃避行为进行打击和惩罚。
通过加大对逃税行为的惩罚力度,形成威慑,阻止高收入者的逃税行为。
结论个人所得税流失问题在我国目前依然较为突出,需要采取一系列措施来解决这一问题。
浅析个人所得税现状及对策
![浅析个人所得税现状及对策](https://img.taocdn.com/s3/m/34713b3d00f69e3143323968011ca300a6c3f692.png)
浅析个人所得税现状及对策首先,个人所得税的现状主要包括两个方面。
一方面,我国个人所得税起征点相对较低,导致中低收入群体普遍缴纳个人所得税。
另一方面,税率结构复杂,并且存在漏洞和遗漏,导致高收入群体存在逃税行为。
这种现状造成了个人所得税征收的不公平性和不合理性。
针对个人所得税现状的问题,需要采取一系列的对策。
首先,应该适当调高个人所得税起征点,减轻中低收入群体的税负。
根据经济发展的水平和人民生活水平的提高,合理的起征点可以更好地反映不同收入群体的经济状况,提高个人所得税的公平性。
其次,应该对个人所得税的税率结构进行。
通过合理的调整税率结构,加大对高收入群体的税收征收力度,提高税收公平性。
同时,应该加强个人所得税的遗漏和漏洞的监管,避免高收入群体逃税行为的发生。
此外,也可以考虑建立一个更加透明、公正的个人所得税征收机制,通过科技手段和信息化技术的应用,提高个人所得税的征收效率。
另外,可以通过优化个人所得税的税收政策,激励和引导个人合理增收。
例如,可以对个人的教育、医疗、住房等方面的支出给予一定的税前扣除,减轻个人负担。
此外,还可以设立个人所得税优惠政策,鼓励个人进行公益捐赠,推动社会公益事业的发展。
最后,应该加强个人所得税的宣传和教育。
通过开展广泛的宣传活动,加大对个人所得税政策的宣传和解读力度,提高纳税人对个人所得税政策的认知和理解,增强纳税人的税收意识和合法纳税意识。
综上所述,个人所得税是我国税制中的重要组成部分,对于保障税收公平和增加国家财政收入具有重要意义。
针对个人所得税的现状问题,可以通过调整个人所得税起征点、税率结构、优化税收政策、加强宣传教育等一系列对策来解决。
希望政府和相关部门能够重视个人所得税问题,采取积极有效的措施,推动个人所得税的和发展。
个人所得税流失现象分析与应对方案
![个人所得税流失现象分析与应对方案](https://img.taocdn.com/s3/m/dd5a85dd6aec0975f46527d3240c844769eaa030.png)
加强税收征管
01 强化信息化建设
加强税收征管信息化建设,提高税收征管效率, 减少人为因素导致的税收流失。
02 加大稽查力度
加大对个人所得税的稽查力度,严厉打击偷税漏 税行为,维护税收公平与正义。
03 建立跨部门协作机制
建立税务、银行、公安等跨部门的信息共享与协 作机制,提高税收征管的全面性和有效性。
监管机制不足
对于个人所得税的监管机制可能存在漏洞,包括 税务部门的监管手段和措施不完善,以及跨部门 之间的协调合作不充分。
执行不力
纳税申报不准确
纳税人在申报个人所得税时可能存在不准确、不完整的情况,包括隐瞒收入、虚列扣除等,导 致税款流失。
税务稽查不严格
税务部门在个人所得税的稽查过程中可能存在疏漏和不足,无法有效发现和纠正纳税人的违法 行为。
氛围。
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03
影响分析
财政收入减少
税收基础削弱
个人所得税是国家财政收入的重 要来源之一,流失现象导致实际 征收的税额减少,进而削弱国家 的税收基础。
预算压力增加
财政收入减少会使政府面临更大 的预算压力,可能影响到政府在 社会福利、基础设施建设等方面 的支出。
社会公平受损
贫富差距扩大
个人所得税流失现象往往与高收入人 群的避税行为有关,这进一步加剧了 贫富差距,损害社会公平。
公共服务受限
税收流失导致财政收入减少,可能影 响到政府提供公共服务的能力,使得 广大民众难以享受到优质的公共服务 。
经济健康发展受阻
市场扭曲:个人所得税流失可能导致 市场竞争不公平,扭曲市场资源配置 ,妨碍经济效率的提高。
投资环境恶化:税收不公平现象可能 影响到国内外投资者的信心,进而对 投资环境产生不利影响,制约经济健 康发展。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
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我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着社会经济的发展,个人所得水平逐渐提高,个人所得税也成为了一项重要的税种。
然而,近年来个人所得税的流失现象也随之出现,导致税收收入减少。
本文将分析我国个人所得税的流失原因和对策。
一、我国个人所得税流失原因1. 执法不严格。
税收执法人员缺乏有效的监管措施,导致个人所得税遭受逃避和抵制。
2. 纳税人规避。
由于税制的复杂性和漏洞,许多纳税人通过各种方式规避个人所得税缴纳的责任,导致税收收入缺失。
3. 不当管理。
政府部门对个人所得税的管理方式单一,缺乏对纳税人的鼓励和惩罚措施,导致许多纳税人不自觉地违规。
4. 数据管理不当。
税务部门缺乏科技手段和数据管理平台,无法实时监测个人所得情况,导致个人所得税的流失。
二、治理对策1. 加强执法监管。
税务人员应加强对个人所得税的执法监管,打击逃税和规避税的行为。
2. 强化税制建设。
政府应加强税制建设,完善条款,堵塞漏洞,降低个人所得税规避的空间。
3. 科技手段管理。
政府部门应使用适当的科技手段与大数据技术,实现对个人所得税的实时监测,降低数据处理出错率。
4. 落实纳税人责任。
政府应建立奖励与惩罚机制,对纳税人开展差异化的管理,加强对纳税人的考核与督导。
5. 开展宣传教育。
个人所得税是每个居民应尽责任,政府应加大对个人所得税的宣传,提高纳税人的意识和义务意识。
综上所述,个人所得税的流失现象已经引起了社会的广泛关注,为提高国家财政收入,政府部门应加强个人所得税的管理和监管,形成完善的税制体系和管理机制,落实纳税人的责任,强化纳税人宣传教育,尽可能地减少个人所得税的流失现象。
我国个人所得税流失治理探讨
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我国个人所得税流失治理探讨个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税收,是我国税收体系中的重要组成部分。
然而,在现实中,个人所得税的流失问题日益突出,给国家财政收入和社会公平带来了一定的压力和挑战。
本文将对我国个人所得税流失问题进行探讨,并提出一些治理措施。
## 一、个人所得税流失的表现形式个人所得税流失主要表现为以下几个方面:1.高收入者逃税和避税:高收入者利用各种方法和手段,将自己的收入进行隐瞒和逃漏,从而减少纳税金额。
例如,通过虚报费用、利用漏洞规避税务监管等方式。
2.非法转移财产:一些个人通过将财产转移到法律可容忍的低税收地区或避税天堂,以逃避个人所得税的征收。
3.稳定所得者减轻税收负担:一些稳定收入的个人通过变相转移收入来源,减少应纳税收入的比例,从而减轻税收负担。
4.自由职业者和非正规就业群体纳税意识较低:由于自由职业者和非正规就业群体的收入较为不稳定,税收征收难度较大,且他们普遍缺乏纳税意识,导致个人所得税流失。
二、个人所得税流失的影响个人所得税流失对国家财政收入和社会公平带来以下几方面的影响:1.减少财政收入:个人所得税是国家重要的财政收入来源之一,流失导致财政收入减少,进而影响政府的财政支出,限制公共服务的提供和实施。
2.不公平现象加剧:个人所得税流失使高收入者减少纳税,削弱了个人所得税在财富再分配中的作用,加剧了社会贫富差距。
3.削弱税务公信力:个人所得税流失降低了纳税人对税务部门的信任,破坏了税务制度的公平性和公正性。
三、个人所得税流失治理的措施针对个人所得税流失问题,我国可以采取以下措施加以治理:1.加强税收法规建设:完善个人所得税法律法规体系,明确个人所得的范围和纳税义务,提高对个人所得税逃漏行为的打击力度。
2.提升税务监管能力:加大对高收入群体和涉及转移财产行为的监管力度,提高税务部门的信息获取和分析能力。
3.完善税收征管机制:建立健全个人所得税纳税人信息管理系统,加强对自由职业者和非正规就业群体的征管,提高他们的纳税意识。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
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我国个人所得税的流失及其治理对策分析我国个人所得税是国家财政收入的重要来源,对于维护社会公平、促进社会经济发展起着重要作用。
近年来我国个人所得税存在着流失现象,严重影响了政府财政收入和社会经济发展。
有必要对我国个人所得税的流失及其治理对策进行深入分析。
一、我国个人所得税流失的原因1. 审查不严格。
在我国,个人所得税的征收主要依赖于纳税人自行申报,税务机关对纳税人的申报情况进行审核。
在实际操作中,由于税务机关的审核不够严格,很多纳税人存在着漏报、疏漏的现象,大量的个人所得税被逃避征收。
2. 执法不力。
税务部门对于个人所得税的征收执法不力也是导致个人所得税流失的原因之一。
一方面是由于税务部门监管不力,导致了一些纳税人故意逃避纳税;另一方面是税收执法人员工作效率低下,对于个人所得税的征收存在着疏漏和漏洞,导致税收流失。
3. 税收优惠政策滥用。
我国个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策,旨在鼓励个人投资、消费和创业。
一些纳税人为了获得税收优惠,故意进行违规操作,导致了个人所得税流失的现象。
二、治理对策分析1. 强化审查力度。
针对个人所得税流失的问题,税务部门应该加大对纳税人的审查力度,建立完善的监管机制,加强对个人所得税的审核和核查工作,防止漏报和疏漏现象的发生,杜绝个人所得税的流失。
2. 建立完善的执法机制。
税务部门应该建立健全的执法机制,加强对个人所得税的征收工作。
对于故意逃避纳税的纳税人,应该依法进行处罚,加大对逃税行为的打击力度,提高纳税人的纳税意识和守法意识。
3. 优化税收优惠政策。
针对税收优惠政策的滥用现象,税务部门应该加强对税收优惠政策的管理和监督,制定更加严格的政策执行细则,规范纳税人的操作行为,防止税收优惠政策的滥用现象的发生,遏制个人所得税的流失。
4. 提高管理水平。
税务部门应该加强对税收执法人员的培训和管理,提高税收执法人员的执法水平和工作效率,对于个人所得税的征收工作进行全方位的监督和管理,确保个人所得税的征收工作的公平和公正。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
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我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人依法缴纳的对其所得利益的直接征税。
在我国个人所得税的征收过程中存在一些流失现象,这给国家财政收入带来一定的影响。
本文将对我国个人所得税的流失原因进行分析,并提出相应的治理对策。
个人所得税的流失原因主要有以下几个方面:一是收入隐匿化。
有些高收入群体通过漏洞和逃避手段将应纳税额减少或逃避纳税,如隐瞒收入、虚假报销、偷漏税等。
二是利用税收优惠政策。
一些人通过虚构或利用合理的税收优惠政策降低纳税额,如通过设立企业或购房来缴纳较少的个人所得税。
三是国际税务规划。
通过跨国转移定价、利用境外子公司等方式,高收入个人将应纳税收转移到低税收国家,从而减少纳税额。
针对个人所得税的流失问题,我国可以采取以下治理对策:一是加强税收管理。
加大对高收入群体的税收监管力度,通过加强对有关企业和个人的审计,查缴隐匿收入和偷漏税款。
加强税收信息共享和数据比对,提高税务部门的掌握纳税人的收入状况的能力。
二是完善税收法律法规。
加强对税收优惠政策的限制和监管,严禁虚假报销、偷漏税等行为。
加强对跨国税务规划的管理,加强税收信息的国际合作与交流。
三是提高税收宣传教育力度。
加强对纳税人的税收宣传教育,加强对税收政策的解读和宣传,提高纳税人的主动纳税意识和合法合规意识。
对于个人所得税的流失问题,还需要加大执法力度,加大对涉税违法行为的查处力度,形成有效的震慑机制。
加强税收机关的职能转变,从单纯的争取税收收入向服务纳税人、提供优质纳税服务转变,加强对纳税人的咨询和指导。
个人所得税的流失问题对于我国财政收入的影响较大,但通过加强税收管理、完善税收法律法规、加强税收宣传教育以及加大执法力度等对策,可以有效减少个人所得税的流失现象,提高国家财政收入水平,实现税收公平和社会公正。
2024年浅析我国个人所得税存在问题及改革建议
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2024年浅析我国个人所得税存在问题及改革建议一、个人所得税概述个人所得税是针对个人所得征收的一种税,是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。
作为税收体系的重要组成部分,个人所得税对于调节社会收入分配、促进社会公平、增加国家财政收入等方面都具有重要的作用。
我国个人所得税法自1980年颁布实施以来,历经多次改革和完善,逐渐形成了现行的综合与分类相结合的税制模式。
二、现存问题剖析尽管我国个人所得税制度在不断完善,但仍存在一些问题。
首先是税制设计方面,分类税制未能完全体现税收公平原则,不同收入来源的税负差异较大,容易导致税收漏洞和避税行为。
其次是费用扣除标准不够科学,未能充分考虑到家庭负担、地区差异等因素,影响了税收公平性。
此外,税收征管体系尚不完善,信息共享程度低,导致部分高收入者逃税现象较为严重。
三、改革必要性分析随着经济社会的快速发展和居民收入水平的不断提高,个人所得税在税收体系中的地位和作用日益凸显。
改革个人所得税制度,既是完善税收制度的必然要求,也是促进社会公平、调节收入分配的重要手段。
同时,随着信息化、数字化技术的快速发展,税收征管手段也在不断升级,为个人所得税改革提供了有力支撑。
四、改革建议概览针对个人所得税制度存在的问题,提出以下几点改革建议:一是完善税制设计,实行更为公平的综合税制,减少税收漏洞和避税行为;二是科学制定费用扣除标准,充分考虑家庭负担、地区差异等因素,增强税收公平性;三是加强税收征管体系建设,提高信息共享程度,严厉打击逃税行为;四是推动税收征管与技术升级相结合,利用大数据、人工智能等技术手段提高税收征管效率。
五、税收公平性与效率在个人所得税改革中,应始终坚持税收公平性与效率并重的原则。
一方面,通过完善税制设计和费用扣除标准,确保不同收入群体之间的税负公平合理,避免税收对低收入群体的过重负担;另一方面,通过加强税收征管和提高征管效率,确保税收收入能够及时足额入库,为国家财政提供稳定可靠的资金来源。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
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我国个人所得税的流失及其治理对策分析1. 引言1.1 我国个人所得税流失现状1. 薪酬逃税现象普遍。
许多企业为了规避个人所得税,采取了各种手段对员工的薪酬进行隐瞒或转移,导致大量应纳税款流失。
2. 个体工商户漏税严重。
个体工商户作为经济主体的一部分,普遍存在虚报、漏报收入的现象,致使国家税收遭受重大损失。
3. 高收入人群避税现象突出。
一些高收入人群通过各种方式避税,如转移财产、避开关税等手段,导致税收流失严重。
4. 地方财政盲目竞争导致税源流失。
一些地方为了吸引投资,放松了对个人所得税的征收力度,导致税源流失,影响了国家财政的稳定性。
1.2 个人所得税流失对我国财政的影响个人所得税是财政收入的重要组成部分,对我国财政稳定发展和社会经济进步具有重要意义。
个人所得税的流失严重影响了我国财政的收入状况。
个人所得税流失导致了国家财政收入的减少,直接损害了国家财政的稳定性和可持续性。
财政收入的减少可能导致政府无法有效地提供公共服务,损害国家治理和社会稳定。
个人所得税流失也可能导致财政赤字的扩大,加剧了国家的财政压力。
个人所得税流失对我国财政的影响还体现在资源分配不合理的问题上。
个人所得税的流失导致了国家财政收入的减少,使得政府在资源分配上面临更大的压力。
资源的不合理分配可能导致社会贫富差距的进一步加剧,加剧了社会的不平等现象。
个人所得税的流失也可能导致政府对一些重要领域的投入减少,影响了国家经济的发展和民生改善。
加强个人所得税的治理对策,有效遏制个人所得税的流失,提高财政收入水平,是当前我国财政改革的紧迫任务之一。
只有通过加强个人所得税的征管力度,完善税收政策,提高纳税意识,才能有效治理个人所得税的流失问题,保障国家财政的稳定发展和社会经济的持续进步。
1.3 研究目的个人所得税作为我国税收收入的重要来源之一,其流失现象日益严重,严重影响了国家财政的稳定和发展。
本研究旨在深入分析我国个人所得税流失的现状和原因,探讨个人所得税的治理对策,并提出加强征管力度、完善税收政策以及提高纳税意识等对策,旨在为我国个人所得税治理提供有效的参考和建议,促进我国税收制度的健康发展,维护国家财政的稳定和可持续发展。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
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《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分,其实施的合理与否直接关系到国家财政收入和公民的合法权益。
然而,当前个人所得税的税收征管仍存在诸多问题,如税收征管效率低下、税源监控不力、纳税服务不足等。
这些问题严重影响了个人所得税的征管质量和效果。
本文将深入探讨个人所得税税收征管问题,并就其解决对策展开分析。
二、个人所得税税收征管现状及问题分析(一)现状分析1. 税收征管体制逐步完善。
我国个人所得税的征管体制在不断改革和完善,包括税收政策的调整、征管手段的更新等。
2. 纳税人的纳税意识逐渐提高。
随着税收政策的普及和宣传,纳税人的纳税意识有所提高,但仍有待加强。
(二)问题剖析1. 税收征管效率低下。
由于税收征管体制不完善、信息化程度不足等原因,导致税收征管效率低下。
2. 税源监控不力。
部分纳税人存在偷税、漏税现象,税源监控难度大,导致税款流失。
3. 纳税服务不足。
税务部门在为纳税人提供服务方面存在不足,如办税流程繁琐、服务态度不佳等。
三、个人所得税税收征管问题产生的原因(一)法律法规不完善。
个人所得税法律法规存在漏洞和不足,导致部分纳税人有机可乘。
(二)信息化程度不足。
税务部门的信息化程度不足,无法实现税收征管的信息化、智能化。
(三)税务部门人员素质参差不齐。
税务部门人员素质参差不齐,部分人员业务能力不足,无法满足税收征管的需求。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策建议(一)完善法律法规1. 完善个人所得税法律法规,填补漏洞和不足,提高法律的威慑力。
2. 加强税收政策的宣传和普及,提高纳税人的法律意识和纳税意识。
(二)提高税收征管效率1. 加强税务部门的信息化建设,实现税收征管的信息化、智能化。
2. 优化办税流程,简化办税环节,提高办税效率。
3. 加强与其他部门的协作,共同推进税收征管工作。
(三)加强税源监控1. 建立完善的税源监控体系,对纳税人的纳税情况进行实时监控。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
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我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人通过从事各种经济活动取得的各种形式的收入,如工资、薪金、稿酬、经营所得、财产转让所得等,应依法纳税的一种税种。
然而,在我国,个人所得税的流失问题日益突出,这不仅直接影响国家财政收入,还损害了社会公平和税收正义。
因此,需要采取一系列的治理对策来解决个人所得税的流失问题。
个人所得税的流失主要表现在以下几个方面:第一,大量纳税人通过各种形式的非法手段来逃避个人所得税的纳税义务,如虚报收入、少报收入、费用减免和转移等。
这些行为的存在导致了税收的实质流失。
第二,税务机关的执法能力和管理水平亟待提高。
税务机关在个人所得税的征收方面存在一定的问题,如不全面不准确的征税数据、缺乏征收的技术手段和手续的不便利等。
这对个人所得税的正常征收和流失治理形成了阻碍。
第三,社会公众的税收意识和纳税道德有待提高。
许多人对于个人所得税的认识不足,纳税观念不强,甚至存在侥幸心理,这些都造成了纳税行为的不适当。
针对个人所得税的流失问题,我国可以采取以下几个方面的治理对策:第一,加强对个人所得税政策的宣传和普及教育。
通过广泛的宣传和教育活动,提高纳税人的税收意识和纳税道德,让他们明白纳税的重要性和必要性,从而主动依法纳税。
第二,加强税务机关的执法能力和管理水平。
税务机关应加强对个人所得税的监督和管理,建立健全效率高、知识丰富的税务人员队伍,提高税收征管的科学化水平,确保个人所得税的全面纳税。
第三,深化税制,减少个人所得税的税率和税收优惠标准,制定公平合理的税收政策,促进个人所得税的公平征收。
第五,严厉打击个人所得税违法行为。
加大对个人所得税违法行为的查处力度,对于逃避个人所得税的行为,要依法追究责任,加大处罚力度,形成对个人所得税违法行为的震慑作用。
总之,在个人所得税的流失及其治理对策分析中,需要政府、税务机关和纳税人共同努力,从政策、宣传、征管、技术手段和法律惩治等各个方面入手,形成良好的治理机制,减少个人所得税的流失,提高税收正义和社会公平。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
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我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人按照国家税法规定,根据个人所得的多少进行缴纳的一种税种。
我国个人所得税的流失问题日益突显,给国家财政收入带来较大的影响。
我们需要对个人所得税的流失及其治理对策进行分析。
我国个人所得税流失的原因主要有以下几点:1.个人所得隐藏:一些高收入群体通过虚报、隐报、转移、逃避等手段隐藏个人所得,使其不被纳入个人所得税征收范围中。
2.税收优惠政策滥用:一些个人通过滥用税收优惠政策,丧失了应该缴纳的个人所得税。
一些高收入人群通过将个人所得转化为企业所得,享受企业税收优惠,从而减少个人所得税负担。
3.个人所得税管理不规范:一些地方个人所得税管理部门对个人所得税征收管理不力,导致个人所得税的流失。
一些地方对个人所得税征收审核不严格,监管不到位,容易被一些高收入人群逃避缴纳个人所得税。
1.加强个人所得税征收管理:建立健全个人所得税征收管理制度,提高审核和核查的准确性和有效性,加大对高收入人群的监管力度,严厉打击个人所得税逃税行为,减少税收流失。
2.完善个人所得税税收优惠政策:合理制定和调整个人所得税税收优惠政策,防止个人滥用税收优惠政策,提高税收的公平性和自律性。
加强对税收优惠政策的监管,防止其被滥用和扭曲。
3.加大税收宣传和教育力度:加强对个人所得税知识的普及和宣传,提高纳税人的税收意识和自觉性。
通过加强税收教育,使广大纳税人充分了解个人所得税的法律法规和纳税义务,并主动履行纳税义务。
我国个人所得税的流失问题是需要引起重视的。
只有通过加强个人所得税征收管理,完善税收优惠政策,加大税收宣传和教育力度,以及加强个人所得税信息化建设,才能有效治理个人所得税的流失问题,增加国家财政收入。
这需要相关部门和社会各界的共同努力和合作。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨
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个人所得税流失的现状分析与对策探讨1.逃避个人所得税的现象普遍存在。
个人所得税的征收确实依赖于个人诚实申报自己的收入情况,但是许多人为了减少税收负担,会采取各种手段逃避纳税。
例如,他们可能把一部分收入转移到免税的银行账户中,或者以其他非法手段将收入隐藏起来,使税务部门难以查证。
2.跨国公司利用税收规避手段减少个人所得税。
一些跨国公司会利用企业架构、协议和关联公司等方式,将收入分散到全球各地以减少个人所得税的负担。
他们可能在税收较低的国家注册公司,将利润转移到这些国家,并最终转化为个人所得。
这种方式使得个人所得税的流失更加难以追踪和征收。
3.黑市经济和非正规就业导致个人所得税的流失。
一些人可能选择在灰色经济或黑市经济中工作,而不是在正规的雇主下工作,以逃避个人所得税。
这些工作通常以现金形式支付,且没有任何记录,使得税务部门难以追踪和征收应纳税额。
针对个人所得税流失的现状,可以采取一些对策来减少流失:1.加强税务部门的执法力度。
加大对个人所得税逃避行为的执法力度,密切监督个人所得税的申报和征收过程。
建立合理的风险评估和审核机制,严厉打击逃避个人所得税的行为,以起到震慑作用。
2.提升个人所得税征收的效率和公平性。
通过简化个人所得税征收的流程和规定,降低纳税的成本和负担。
同时,加强税务部门与其他行政部门和金融机构的协作,确保个人所得税的全面征收和准确核算。
3.加强国际合作与信息共享。
跨国公司往往通过转移定价等手段逃避个人所得税的负担,因此,加强国际合作和信息共享,打击国际税收避税现象,将是有效减少个人所得税流失的重要措施。
4.重视教育与公众意识的提高。
提升公众对个人所得税的认知和意识,以便他们更自觉地遵守个人所得税的纳税义务。
通过宣传教育和讲座等方式,普及个人所得税的重要性和纳税的意义,从而减少逃避个人所得税的行为。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
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《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分,其征收管理的效果直接关系到国家财政的稳健运行和社会公平正义的体现。
近年来,我国个人所得税的征收管理取得了一定的成效,但在实际操作过程中仍存在不少问题。
本文将围绕个人所得税税收征管问题进行深入研究,分析现存问题及成因,并提出相应的对策建议。
二、个人所得税税收征管现状及问题(一)现状我国个人所得税的征收管理已形成一套相对完善的体系,包括税收法规、征管制度、纳税服务等方面。
在税收法规方面,我国制定了较为完备的个人所得税法及相关法律法规,为个人所得税的征收管理提供了法律保障。
在征管制度方面,税务部门通过建立信息化系统,实现了对个人所得税的自动化、网络化管理。
在纳税服务方面,税务部门积极推行电子税务局、自助办税等便民措施,提高了纳税人的办税效率。
(二)问题尽管个人所得税的征收管理已取得一定成效,但仍存在以下问题:1. 税收法规不够完善。
个人所得税法及其实施细则在某些方面存在模糊之处,导致税务部门在执行过程中存在困难。
2. 征管手段落后。
虽然信息化系统在一定程度上提高了征管效率,但仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。
3. 纳税人纳税意识不强。
部分纳税人缺乏纳税意识,存在偷税、漏税等现象。
4. 税务部门执法力度不够。
税务部门在执法过程中存在一定程度的执法不严、不公等问题。
三、个人所得税税收征管问题成因分析(一)税收法规不完善个人所得税法及其实施细则的制定需要考虑到多方面的因素,如经济发展、社会变化等。
由于这些因素的不断变化,税收法规的制定和修订往往难以跟上形势的发展,导致法规存在漏洞和模糊之处。
(二)征管手段落后信息化系统的建设虽然提高了征管效率,但受制于技术水平和数据共享机制的限制,仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。
此外,税务部门的征管手段相对单一,缺乏多元化的征管方式。
(三)纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识,对个人所得税的征收管理缺乏重视。
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我国个人所得税流失的现状及改善措施
税收流失的治理一直是世界性的大难题,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。
本文从偷逃骗避税、欠税等方面阐明我国税收流失的现状;从纳税意识、税制结构、税收征管等方面理论分析税收流失产生的原因,最后针对我国税收流失的现状和原因,提出治理税收流失,它是全方位、全社会的而不是局部的,需要从法制、征管、税制、体制、监督和宣传等方面多视角地系统研究税收流失的治理对策。
在我国,人们在进行经济活动时,如何安排其行为,税收是作为一个非常重要的考虑因素。
由于税收广泛而深入地存在着,而税法本身具有很强的专业性和复杂性,不是一般人所易于理解的,为解决税法在具体适用过程中出现的问题,税法解释层出不穷,纷繁复杂,但是不论从外国的司法实践来说,还是从我国的社会现实来看,在税法上适用诚信原则都有其必要性。
这是防止税收流失的行动准绳。
下面从以下几点谈谈自己的一点想法:
一、我国税收流失的现状
1.偷逃骗避税现象尤为突出
(1)偷逃税是税收流失的最主要方式。
我国的偷逃税面相当广,据有关资料2002年报道,目前我国国有企业偷逃税面为50%,乡镇企业的偷逃税面为60%,城乡个体工商户和私营企业的偷逃税面为80%,外商投资企业和外国企业的偷税面为60%,个体的偷逃税面在90%以上。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案,如刘晓庆及其所
有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司,自1996年以来,采取不列、少列收入,多列支出,虚假申报等手段,偷逃税款高达1458.3万元;江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂,在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
(2)骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税,与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品,骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙,骗税手段也向智能化方向发展,每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
如2005年年初青海西宁的“夏都专案”,涉及全国11省市211家企业,涉案金额28.42亿元,税额4.3亿元。
2.居高不下的欠税
近年来,企业拖欠国家税款现象日趋严重,每年年末欠税金额均在500亿元以上。
从税种分布看,欠税主要集中在“两税”上。
如昆明钢铁集团在银行存款余额超过8亿元的情况下,欠缴2002年应交税款1.53亿元;石家庄新乐国人啤酒有限公司2003年9月末欠缴“两税”1.33亿元;湖北省红安卷烟厂2002年12月底欠缴“两税”高达2.23亿元。
3.滥用税式支出问题严重
长期以来,我国出台的一系列税收优惠政策,一方面促进了经济和各项事业发展,另一方面也使税基变窄,宏观税负趋于下降。
据估计,全国每年减免税达1000亿元,有的地方的减免税额占地方
财政收入的10%以上。
近年来的减免税又呈现出两个明显的特征:一是政策性减免税越来越多,税基受到严重侵蚀;二是各地对扶持性和困难性减免的审批尺度不一,操作上随意性很大。
如2002至2003年9月,陕西省财政厅、地税局、国税局等5家单位经省政府批准,对陕西金秀交通有限公司取得的公路运营收入,由税法规定的5%税率改按3%的税率征收营业税及附加,致使该公司少缴税款277万元;2002年杭州市萧山地税局依据地方政府政策,将国家对新办劳动就业服务企业的所得税优惠政策扩大到21户非劳动就业服务企业,减免所得税1714.35万元。
二、我国税收流失的主要原因
1.纳税人追求经济利益,纳税意识淡薄
在市场经济条件下,作为市场主体的企业和个人,其一切行为的出发点和归宿都是为了追求经济利益最大化。
由于税收本身所具有的强制性、固定性和无偿性,就使得这种被分配产品的所有权从纳税主体手中强制的、无偿的转移到国家手中。
这无疑是对纳税人的一种剥夺,导致纳税人利益的减少,所以他们会千方百计地少缴税或不缴税,尽可能多的增加税后利润。
同时由于我国几千年的封建吏制的苛捐杂税的残余影响,人口文化素质不高,现实经济生活中的收入分配不公、政府支出透明度不强、乱收费和以费挤税等现象,使得纳税人权利和义务之间产生了不平衡的感觉,使得一部分公民的纳税意识缺乏,纳税理念淡薄,助长了税收流失。
2.税务部门征管不力,造成税收大量流失
税收流失与税收征管是一对矛盾的两个方面,彼此在相互抗争中达到均衡。
当前税务部门征管不力,导致税收大量流失。
其主要表现为:一是征管人员素质不能完全适应新时期税收工作的要求。
二是部分税务机关擅自扩大优惠政策执行范围,或变通政策违规批准减免税。
如2002年至2003年9月,上海市国税局、地税局第六分局在上海农工商超市有限公司税收优惠政策期满、当年新安置待业人员达不到国家规定比例的情况下,批准该公司减半征收企业所得税,少征税款13333万元。
三是稽查查补税款不按规定加收滞纳金。
如无锡市国税局稽查局2002年对稽查案件查补税款全部未征收滞纳金,据对该局2002年至2003年9月对稽查案件中涉税金额前21名企业统计,应征未征滞纳金达1549.86万元。
四是部分税收优惠政策多环节审批、多头管理,地方政府干预税务部门执法,导致部分纳税人钻“空子”,造成国家税收流失。
三、治理我国税收流失的对策
1.健全法制,全面推进依法治税
加强税收立法,健全税收法律体系。
基本思想是:建立以税收基本法为母法,税收实体法、税收程序法相应配套的税收法律体系。
(1)建立健全《税收基本法》统领下的各单行法律、法规,其相互之间的法律级次、隶属关系应当理顺,形成科学的体系。
(2)在我国现行的各种税收实体法中,除《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》外,其余税收法规都未经人大立法,而是国务院以暂行条例的形式颁布。
虽然这些法规具有与法律同等的效
力,但从实际情况看,这种有税无法的状况在一定程度上降低了税收的强制性。
(3)我国目前的程序法——《中华人民共和国税收征收管理法》,是2001年重新修订的,其充分考虑了税收对经济发展和社会进步的影响,将促进经济发展和社会进步作为一个立法宗旨。
但经过税务部门的实践发现依然存在很多不足,仍需要进行不断的改进和完善,尤其是在税收执法的规定上可操作性不强,执法随意性较大,执法困难的现象仍将普遍存在。
2.完善税制,优化税收制度结构
(1)合理分配流转税和所得税的比例。
就我国目前社会发展和经济发展状况来看,我国仍应是坚持流转税和所得税并重的双主体税制结构,逐步提高所得税比重。
在进一步完善和优化增值税制的同时,通过完善和优化所得税制,加强所得税的征管和稽查等措施,逐步实现所得税收入的增长速度高于流转税的增长速度,将我国税制建设成为真正意义上的双主体税制。
(2)完善和优化增值税,加速增值税转型。
(1)实行普遍征收原则。
将目前征收营业税的各项劳务的活动和无形资产及不动资产逐步加入增值税的征税范围。
(2)加速增值税转型。
2004年东北三省开始试行消费型增值税以来,促进了经济发展,收到良好效果,证明了消费型增值税在我国可行性。
因此,应逐步扩大其实施范围。
(3)完善增值税优惠政策。
应进一步规范税收优惠政策,最大限度的缩小减免税范围,保持增值税抵扣链条的完整。
3.健全税务监督机制
要有效防范和抑制税收流失,还必须有广泛、严密的监督机制。
税务监督应包括内部监督、行政监督、法律监督、群众监督、舆论监督等在内的全方位、全社会监督。
当前,税务监督机制基本上是税务机关内部实施的,没有发挥其应有的监督作用。
因此,健全税务监督机制重要的是将税务监督的外部监督建立健全,如群众监督、舆论监督等,充分发挥外部监督的作用,为治理税收流失做出应有的作用。
4.加大税法宣传力度,转变公民税收观念
(1)深入广泛地开展税法宣传,树立与市场经济相适应的税收观。
我们应该持之以恒地、广泛地开展形式多样的税收教育宣传,应把税收的基础知识编入九年义务教育课本,使国民从小就树立“纳税光荣”的观念,使国民从小就知道社会主义税收性质是“取之于民,用之于民”。
(2)更新公民税收观念,树立权利与义务对等观念。
在现代市场经济条件下,传统的“应尽义务说”观念已不能为纳税人所认同,甚至会造成纳税人的逆反心理。
因此,要按照权利与义务相对称的观念,分别规范纳税人、用税人和征税人的行为,营造良好的依法治税的社会环境。
总之,税收流失的治理是一项涉及到全方面,需要从一点一滴做起的庞大的、系统的工程,任重道远。
因此,各级领导和税务部门应积极地去发现并解决问题,就能逐步改善目前我国税收流失严重的状况,开创我国税收工作的新纪元。
参考文献:
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