中会计职称《经济法》易错题：视同销售

全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《经济法》(中级)练习题(2020年5月)

全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《经济法》（中级）练习题（2020年5月1日-2020年5月31日）正确答案：C答案解析对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（9000×30%=2700万元）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

考察知识点企业所得税一般扣除项目2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠概述的表述中，不正确正确答案：B答案解析企业所得税税收优惠原则是“产业优惠为主，区域优惠为辅”。

考察知识点税收优惠概述正确答案：B答案解析提供有形动产租赁服务，税率为13%。

【点评】租赁服务包括融资租赁服务与经营租赁服务。

这两类下又分别包括不动产融资（经营）租赁服务与有形动产融资（经营）租赁服务。

无论是融资租赁还是经营租赁，只要是不动产租赁，适用税率9%。

动产租赁适用税率13%。

另外要注意融资性售后回租的税率是6%。

考察知识点增值税征收范围之销售服务4、甲企业为增值税一般纳税人，自产一批小礼品，成本11.6万元，其中80%赠送给客户，正确答案：B答案解析本题生产的礼品80%赠送给了客户，该赠与行为属于视同销售行为，应计算销项税额＝11.6×80%（赠送客户部分）×（1＋10%）×13%＝1.33（万元）。

考察知识点一般纳税人销项税额的确定及其计算正确答案：B答案解析发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

考察知识点增值税专用发票的使用正确答案：B答案解析格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

考察知识点合同格式条款正确答案：C答案解析书面形式是合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。

2020中级会计职称考试《经济法》章节练习--第六章_增值税法律制度

2020中级会计职称考试《经济法》章节练习第六章增值税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。

A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物B.将本企业自产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2020年1月销售低值易耗品，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入5.67万元（未放弃减税优惠）。

根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.62B.0.59C.0.56D.0.603.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元；外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。

根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元。

A.18900B.17339.45C.16934.49D.19090.915.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.百货商场向消费者个人销售电器B.商贸企业向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品6.2020年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2260元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为33900元，另外收取包装物押金4520元。

该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。

2020中级会计职称考试《经济法》第六章_增值税法律制度习题及答案

2020中级会计职称考试《经济法》第六章_增值税法律制度习题及答案第六章增值税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。

A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物B.将本企业自产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2020年1月销售低值易耗品，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入5.67万元（未放弃减税优惠）。

根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.62B.0.59C.0.56D.0.603.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元；外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。

根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元。

A.18900B.17339.45C.16934.49D.19090.915.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.百货商场向消费者个人销售电器B.商贸企业向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品6.2020年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2260元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为33900元，另外收取包装物押金4520元。

视同销售试题及答案

视同销售试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 以下哪种情况不视同销售？A. 将自产产品用于在建工程B. 将自产产品用于对外捐赠C. 将自产产品用于职工福利D. 将自产产品用于广告宣传答案：A2. 视同销售的计税基础是以下哪项？A. 成本价B. 市场价C. 账面价值D. 历史成本答案：B3. 企业将自产产品用于职工福利，下列说法正确的是？A. 不需要缴纳增值税B. 需要缴纳增值税C. 需要缴纳企业所得税D. 既不需要缴纳增值税也不需要缴纳企业所得税答案：B4. 视同销售的税务处理中，下列哪项不是必须考虑的因素？A. 销售价格B. 销售数量C. 销售对象D. 销售时间答案：C5. 以下哪种情况下，企业不需要视同销售处理？A. 将自产产品用于对外投资B. 将自产产品用于对外捐赠C. 将自产产品用于对外销售D. 将自产产品用于对外租赁答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 视同销售的税务处理中，需要考虑的因素包括：A. 销售价格B. 销售数量C. 销售对象D. 销售时间答案：ABD2. 企业将自产产品用于以下哪些情况需要视同销售处理？A. 对外捐赠B. 对外投资C. 对外租赁D. 对外销售答案：ABC3. 视同销售的计税基础通常包括以下哪些？A. 成本价B. 市场价C. 账面价值D. 历史成本答案：AB4. 企业将自产产品用于职工福利，需要缴纳的税种包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 营业税答案：AB5. 视同销售的税务处理中，以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 将自产产品用于对外捐赠B. 将自产产品用于对外投资C. 将自产产品用于职工福利D. 将自产产品用于在建工程答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）1. 企业将自产产品用于对外捐赠，需要视同销售处理。

（对）2. 企业将自产产品用于职工福利，不需要缴纳增值税。

（错）3. 视同销售的计税基础可以是账面价值。

（错）4. 企业将自产产品用于对外租赁，需要视同销售处理。

2024初级会计师职称《经济法基础》考前训练题(含答案)

2024初级会计师职称《经济法基础》考前训练题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集体福利2.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某3.关于会计档案的移交和利用，下列表述中不正确的是（）。

A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装B.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定C.单位保存的会计档案一律不得对外借出D.会计档案保管期限分为永久、定期两类4.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼6.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。

下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准D.双方不得约定试用期7.依据《会计法》的规定。

中级会计师考试辅导-中级经济法-分章节习题精析_增值税法律制度(1)

计税方法的销售额房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列表述中不符合“营改增”行业销售额规定的是（）。

A.提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】B【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

2.营改增一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形①公共交通运输服务；包括轮客渡、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）、出租车、长途客运、班车。

②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

【提示】一般纳税人一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。

【例题·多选题】一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

A.仓储服务B.收派服务C.电影放映服务D.装卸搬运服务【答案】ABCD3.纳税地点其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

2020年初级会计职称《经济法基础》考试答疑：视同销售

【导语】不做“说话的巨⼈，⾏动的矮⼦”。

说再多的漂亮话，也不如做⼀件实实在在的漂亮事，⾏动永远是迈向成功的第⼀步，想永远只会在原地踏步。

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提问：
【增值税、企业所得税、消费税的视同销售】
答疑回复：
⼀、增值税中的视同销售
1.代销业务
（1）将货物交付其他单位或者个⼈代销；
（2）销售代销货物。

2.货物移送
设有两个以上机构并实⾏统⼀核算的纳税⼈，将货物从⼀个机构移送其他机构⽤于销售，但相关机构设在同⼀县（市）的除外。

3.⾃产、委托加⼯、购进货物的特殊处置
①将⾃产、委托加⼯的货物⽤于集体福利或个⼈消费；
②将⾃产、委托加⼯或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体⼯商户；
③将⾃产、委托加⼯或购进的货物分配给股东或者投资者；
④将⾃产、委托加⼯或购进的货物⽆偿赠送给其他单位或个⼈。

⼆、企业所得税中的视同销售
⾮货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务⽤于捐赠、偿债、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利或者利润分配。

三、消费税的视同销售
纳税⼈将⾃产⾃⽤的应税消费品⽤于⽣产⾮应税消费品、在建⼯程、管理部门、⾮⽣产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利、奖励的于移送使⽤时纳税。

2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案单选题（共30题）1、甲市的两店为实行统一核1 A B 算的连锁店。

根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到B店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者【答案】 C2、根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.15B.30C.45D.60【答案】 B3、甲乙订立质押合同，乙将自己喜爱的宝马车出质给甲，两人办理了质押登记手续。

在质押合同存续期间，甲没有车库，将该车露天存放在自家小区，某日该车后尾灯被丙倒车时撞坏，丙逃离。

则承担该车的损失的是（）。

A.甲B.乙C.小区的物业D.丙【答案】 A4、（2021年真题）根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）。

A.6个月B.12个月C.9个月D.3个月【答案】 A5、（2021年真题）根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。

A.赵某与吴某之间的收养纠纷B.李某与其兄妹之间的继承纠纷C.周某与秦某之间的借款合同纠纷D.张某与王某之间的婚姻纠纷【答案】 C6、甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。

2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。

甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.80.41B.41.82C.69.41D.74.41【答案】 B7、根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。

中级会计职称《经济法》学习：054讲_增值税的纳税人、视同销售、销售服务、不征收增值税的情形

【考点1】增值税的纳税人（P257）（★）1.增值税的纳税人，是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

【解释】无形资产包括技术（包括专利技术和非专利技术）、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（如土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权和取水权等）和其他权益性无形资产（冠名权、域名、代理权等）。

2.境内的含义（2018年新增）（1）销售货物的起运地或者所在地在境内；（2）销售劳务的应税劳务发生地在境内；（3）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（4）所销售或者租赁的不动产在境内；（5）所销售自然资源使用权的自然资源在境内。

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。

【考点2】视同销售（P259）（★★★）1.视同销售货物（2011年多选题、2012年综合题、2013年单选题、2015年单选题、2016年简答题、2017年单选题、2017年简答题、2017年综合题）【例题1•多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

（2011年）A.将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于扩建职工食堂D.将委托加工的货物用于职工食堂【答案】ABD【解析】（1）选项C：将外购的货物用于集体福利，不视同销售货物；（2）将自产或者委托加工的货物用于集体福利，视同销售货物。

【例题2•单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。

（2013年）A.将购进的货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童D.将自产的货物分配给投资者【答案】A【例题3•单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。

会计经验：视同销售的账务处理方法

视同销售的账务处理方法视同销售的账务处理方法视同销售行为，全称视同销售货物行为意为其不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，只是在税收的角度为了计税的需要将其视同销售。

视同销售行为一直存在着各种各样的争议，是很多财务人员的感到比较纠结的问题!下面将税法规定的8种视同销售情况分享如下：①货物交付他人代销;(委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)②销售代销货物;(受托方的处理，按收取的手续费确认收入)③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(不确认收入)④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资;借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额)⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;借：应付股利贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同】⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)【总结】以上8种情况中，第③、④、⑧种情况不确认收入，其他的情况都要确认收入。

注意：按照税法的规定，自产、委托加工或外购的产品用于非货币性资产交换和债务重组，不属于视同销售，而是销售行为，对于这两项业务会计上也是要确认收入的。

用于非货币性资产交换：借：库存商品、固定资产、无形资产等贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额)银行存款等(或借方)用于债务重组：借：应付账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额)营业外收入债务重组利得【问题】自产或者外购的货物用于集体福利(福利部门)，用于业务招待、交际应酬，确不确认收入，如果确认，为什么?【答复】将自产的货物用于集体福利，属于视同销售的情况，需要确认收入;将外购的货物用于集体福利，属于不予抵扣增值税进项税额的处理，不确认收入。

2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编(含答案)

2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币2.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同3.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月4.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。

已知，关税税率为10%。

根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）C.（45-2）×10%=4.3（万元）D.（45-4）×10%=4.1（万元）5.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的6.下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。

中会计职称《经济法》易错题：视同销售

中级会计职称《经济法》易错题：视同销售下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有( )。

A.将委托加工收回的货物用于集体福利
B.用自产货物换取生产资料
C.销售代销的货物
D.用自产产品对外投资
【正确答案】ACD
【答案解析】选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。

选项B
以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

点评：本题的正确率为14.07%，视同销售是历年考试的重点。

而全面营改增之后，视同销售的各项内容也发生了相应的变化，但是教材中并没有修改彻底。

所以这部分内容最好按照老师的讲解进行学习。

中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度判断题

中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度判断题中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度（判断题判断题1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

( )2、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

( )3、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。

( )4、某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。

结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。

则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。

( )5、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

( )6、纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税项目放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

( )7、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。

( )8、甲企业为增值税一般纳税人，8月份销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时收取包装物租金11.7万元。

则甲企业8月份的销项税额是17万元。

( )9、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。

( )10、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入：对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，都要征收增值税。

全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《经济法》(中级)练习题(2020年10月)

全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《经济法》（中级）练习题（2020年10月1日-2020年10月31日）正确答案：C答案解析本题考核增值税纳税义务发生时间。

选项C：采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

考察知识点增值税纳税义务发生时间和纳税期限2、侯某向赵某借款10万元，借款时双方只约定借期1年，并未约定利息。

但侯某延期1正确答案：B答案解析借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。

既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

本题不需要支付借期内的利息，但要按照年利率6%支付逾期利息。

100000×6%=6000（元）。

考察知识点借款利息的规定3、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先付款。

付款前夕，甲公司有确切证据证明乙公司生产能力严重受损，不能按时交付货物。

甲公司遂决定中止付款，并及时通知乙公司。

正确答案：D答案解析本题考核不安抗辩权。

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。

考察知识点不安抗辩权4、根据合同法律制度的规定，下列各项中，关于出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，正确答案：D答案解析出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理：先行受领交付的买受人请求确认所有权已经转移的，人民法院应予支持；均未受领交付，先行支付价款的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持；均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持。

中级会计《经济法》高频易错题回顾-乐考网

中级会计《经济法》高频易错题回顾-乐考网单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)1.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者【正确答案】C【答案解析】A店将货物转移到同一县市的(甲市)B店，不属于视同销售行为。

2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( )。

A.有限责任公司B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业【正确答案】A【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。

个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。

3.以下销售方式中，企业所得税的税务处理不正确的是( )。

A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入【正确答案】A【答案解析】选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

4.甲公司获得某手术刀的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的手术刀，并通过丙公司销售给丁医院使用。

乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。

根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是( )。

A.乙公司的制造行为不构成侵权B.丙公司的销售行为不构成侵权C.丁医院的使用行为不构成侵权D.丁医院的使用行为构成侵权【正确答案】D【答案解析】发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁医院的使用行为均构成侵权。

2022-2023年中级会计职称《中级会计经济法》预测试题1(答案解析)

2022-2023年中级会计职称《中级会计经济法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有()。

A.出资必须一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定正确答案：B、C、D本题解析：合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。

这些出资形成合伙企业的原始财产。

需要注意的是，合伙企业的原始财产是全体合伙人"认缴"的财产，而非各合伙人"实际缴纳"的财产。

2.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是()。

A.甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣B.甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣D.甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理正确答案：B本题解析：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额（选项B正确，选项AD错误）；以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

应注意的是，在以物易物活动中，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票等合法扣税凭证，或者将收到的货物用于不产生销项税额项目的，不能抵扣进项税额（选项C错误）。

3.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（）。

A.第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉正确答案：D本题解析：当事人对重审案件的判决、裁定可以上诉。

中级会计职称《经济法》考点练习题：增值税法律制度

中级会计职称《经济法》考点练习题：增值税法律制度单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是( )。

A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位【答案】A【解析】选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。

选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照( )纳税。

A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务【答案】B【解析】本题考核增值税的征收范围。

融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。

【例题单选题】下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A【解析】本题考核增值税的征收范围。

(1)选项B：按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(3)选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。

【例题单选题】下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是( )。

A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务【答案】D【解析】本题考核增值税的征收范围。

(1)选项A：按照“销售服务—文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(3)选项C：按照“销售服务—广播影视服务”计缴增值税。

【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是( )。

A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用【答案】B【解析】本题考核增值税的征税范围。

2021年中级会计师《经济法》考试冲刺模拟试题0506

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是( )。

(2017年)A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】B【解析】(1)选项CD：自产的货物不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、赠送，均视同销售货物。

(2)选项AB：购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有( )。

(2018年)A.单位向客户无偿转让专利技术使用权B.单位向客户无偿提供运输服务C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务【答案】AB【解析】(1)选项CD：“向本单位员工”，应考虑是否为“非营业活动”(参考本单元考点3);(2)选项AB：向客户无偿提供，既不属于公益事业，也不属于社会公众，应视同销售服务、无形资产。

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是( )。

(2013年)A.将购进的货物用于本单位职工集体福利B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者【答案】A【解析】(1)选项BCD：自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。

(2)选项A：购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是( )。

(2018年)A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用【答案】B【解析】4个选项均为境外单位向境内单位提供，因此，关键看是否完全在境外发生或使用，只有选项B的住宿服务完全发生在巴黎，选项B不属于在境内销售服务。