某县部门预算编制方案

2018年某县部门预算编制方案

根据《预算法》、《安徽省预算审查监督条例》、《安徽省人民政府关于加强财政科学化精细化管理的指导意见》（皖政【2009】93号）和省财政厅推进县级部门预算改革的要求，现提出18年部门预算编制意见。

一、部门预算编制的指导思想和原则

18年部门预算编制的指导思想是：以科学发展观为指导，认真贯彻积极的财政政策和中央、省、市、县决策部署，全力保增长、保民生、保稳定；依法大力组织收入，确保收支平衡；牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩一般性支出，从严从紧编制预算；调整和优化支出结构，统筹安排政府财力，努力保障各项重点支出需要，把有限的财力用到促进经济社会发展的关键领域；完善预算管理制度，加强财政科学化精细化管理，逐步构建由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接的预算体系；不断健全预算分配决策机制，规范预算编制程序，提升预算管理绩效，提高公共产品和公共服务质量。

18年部门预算编制的原则是：

（一）积极稳妥的原则。财政收入的安排保持与国民经济发展相适应，依法组织财政收入，既要保持适当的增长速度，又要确保财政收入质量。

（二）统筹兼顾的原则。按照“一要吃饭，二要建设”的方针，严格控制一般性支出增长，集中财力确保“三保”等重点支出需要。继续加大对社会公共服务领域及民生工程的投入，着力改善民生。

（三）全面完整的原则。部门和单位的各项收支要全面、完整地纳入部门预算，不得在预算之外留有任何收支项目。坚持预算内外资金有机衔接，收支统一管理，统筹安排。

（四）收支平衡的原则。坚持量入为出、有保有压，既体现实际需要，又兼顾财力可能，努力增收节支，做到财政收支平衡，不编赤字预算。

二、部门预算编制的内容

（一）收入预算编制

行政单位收入：财政拨款收入、非税收入、其他收入(包括上级补助收入，下同)。

事业单位收入：财政补助收入、非税收入、其他收入。

非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源(资产)有偿使用收入（房屋出租出借收入）、国有资本经营收益、彩票资金收入、罚没收入、接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息等。

财政拨款收入（或补助收入），按本方案的规定进行编制，非税收入和其他收入分别参照前三年单位收入实绩，结合预算年度内收费项目和标准调整等因素进行编制。

(二)基本支出预算编制

1、工资福利支出。

(1)基本工资。指工改后国家统一规定的基本工资，按人社、编制、财政部门核定的供给人数、标准和口径进行编制。行政单位基本工资包括职务工资、级别工资、试用期工资；事业单位基本工资包括岗位工资、薪级工资、教护龄津贴(教护)10%、高于30%津贴部分、见习工资等。

(2)津贴补贴。指基本工资之外按国家、省、市、县统一规定的津补贴。公务员及参公管理单位津补贴按规范后的项目和标准编制；事业单位已执行绩效工资的，按政策规定执行，未执行绩效工资的，按原标准和项目编制。

(3)独生子女保健费：16周岁以下的独生子女按15元/月·人的标准执行。

(4)奖金。指年度考核为称职以上(含称职)等次的机关、事业单位（不含已执行绩效工资的单位）工作人员年终一个月奖励，按在职人均1000元测算下达单位，次年按规定兑现时统一结算。

(5)社会保障缴费。主要包括医疗、失业、生育、工伤保险费。医疗保险费按工资的6％安排，已参保事业单位的失业保险费按在职人员工资的2%核定(其中：农村义务教育阶段教师失业金继续按1%核定)，生育保险费按工资的0.4%核定，工伤保险费按工资的0.5%核定。

(6)其他工资福利支出。主要是经人社部门批准的编外聘用人员补助经费。

2、商品和服务支出。根据单位性质和承担的工作任务，进行分类分档，采取单项定额和综合定额相结合的办法进行编制。

(1)综合费：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、电话费、报刊资料费等。县委办、人大办、政府办、政协办、

人武部、组织部、宣传部、政法委、统战部按在职和离休人员(下同)4000元/人·年核定；纪委、检察院、法院、公安局、司法局、消防中队按省定最低公用经费标准核定(纪委、检、法、公、司1.7万元/人·年，消防2万元/人·年)；一般行政单位按3000元/人.年核定（在职人员5人以下的按5人测算，下同）；事业单位按2000元/人.年核定。

(2)高中(含农村完中高中部、职高) 以18年秋季在校学生数100元/人·年核定，义务教育阶段公用经费按省定标准执行(农村小学生均300元/年，县配套10元，农村初中生均500元/年，县配套15元；城镇小学生均300元/年，县配套30元，城镇初中生均500元/年，县配套45元)。

(3)机车费(交通费)：按照县车购办核定有财编的车辆编制数(不含临时车编)，区别部门、单位性质核定。县委办、人大办、政府办、政协办、纪委、人武部、组织部、宣传部、政法委、统战部按实有车辆，年费用定额为4万元/辆；武警、消防车辆，年费用定额为3万元/辆；其他正科级单位（不含公、检、法、司部门）年费用定额为3万元/辆；5人以下或不配车的独立核算正科级单位，预算内年补助租车费3万元；独立核算的副科级单位有编制的车辆，年费用定额为1.5万元/辆。

3、对个人和家庭补助支出。

(1)离休费：离休人员费用包括离休金、地方保留津贴、职务补助、特需费（500元/人·年）、交通费（副处级及以上360元/人·年，其他240元/人·年）、一次性生活补助（1000元/人·年）、护理费、教护龄津贴、特级教师津贴。

(2)退休费：退休人员费用包括退休金、地方保留津贴、职务补助、教护龄津贴、特级教师津贴。

(3)抚恤和生活补助：主要指遗属补助、其他人员补助。

(4)住房公积金：在职人员住房公积金按工资总额的15%核定。

(5)救济费。包括城市居民最低生活保障费，农村居民最低生活保障费、农村五保供养、政策规定的其他救济等，按有关规定标准核定。

(6)医疗费。主要包括离休人员医疗费，新型农村合作医疗、城镇居民医疗保障、城乡医疗救助县级配套支出。行政事业单位离休人员医疗费，按5000元/人年安排，其他按政策规定标准安排县级配套资金。