个人所得税相关政策
重磅!个人所得税新政策,2024全面实施
重磅！个人所得税新政策，2024全面实施
个人所得税现在有个人经营所得税、个人劳务报酬所得税以及个人薪金所得税区分，每种不同的税种缴纳的税率是不一样的。
其实，目前对于个人所得税上，也出现了相关的通知公告，这些信息都要了解到。
1.境内上市公司（指上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份公司）授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励。
向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内，缴纳个人所得税。
纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款！从2024年1月1日到2027年12月31日执行！
2.自2023年1月1日起执行至2027年12月31日，对前海工作的香港居民，其个税包括综合所得、经营所得以及地方政府认定的人才补贴性所得，超过香港税负的部分予以免征。
从上述的个税相关政策来看，其实，针对性很强，并不适用于多数的个人。
那么，目前，在个人所得税上，我们现在一些优惠政策还是不适合多数。
目前，在关于个税上的优惠，其实，我们可以了解到现在很多的都是选择设立个体工商户，申请享受核定征收政策来减轻自身的税负压力！
当然，目前，政策主要就是个税可以申请享受到核定0%—1%的税率优惠，增值税就是按照减免政策，120万以下免征。
120万以上按照1%的税率征收，综合下来，个体工商户缴纳的税率就是在2%左右！申请享受这个优惠，要保证业务真实，保证三流一致或是四流一致，
合理合法的申请享受！
当然，现在还有很多的补贴和补助其实也是不属于征税项目的。
比如什么福利费、救助金、抚恤金、工伤保险待遇免税、生育津贴等，都是免税的！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可移步。
2023个人所得税税收优惠政策最新
2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
个人所得税优惠政策实施细则
个人所得税优惠政策实施细则个人所得税是指自然人按照其取得的收入大小，缴纳给国家的一种税款。
为了减轻个人所得税的负担，促进经济发展和社会稳定，我国制定了一系列的个人所得税优惠政策。
本文将详细介绍个人所得税优惠政策的实施细则，以便广大纳税人深入了解并正确适用这些政策。
一、家庭赡养老人抵扣根据国家相关规定，纳税人在纳税前的收入中，可以按照一定的标准抵扣赡养自己的父母和配偶的费用。
具体抵扣标准根据不同地区而定，但通常是衡量当地居民生活水平和经济能力的重要指标。
二、子女教育费用抵扣纳税人的子女在接受学历教育期间的学费、住宿费和书本费等相关支出，可以按照一定标准进行抵扣。
抵扣的范围一般包括学前教育、义务教育、普通高中教育、职业教育和高等教育等阶段的教育费用。
三、赴港澳台地区个人所得税抵扣根据我国税法，个人在赴港澳台地区工作的收入，可以按照一定的比例进行抵扣。
具体比例根据所得税协定和相关规定而定，应根据实际情况进行具体计算。
四、科技创新个人所得税优惠针对从事科技创新和高新技术工作的个人，国家出台了相关优惠政策。
通过减免个人所得税，激励个人从事科技创新活动，并提高创新者的收入。
这一政策对于推动科技进步和经济发展具有积极的促进作用。
五、人才引进个人所得税优惠为吸引优秀人才，我国政府出台了人才引进政策，其中包括对引进人才给予个人所得税优惠。
具体优惠幅度和条件根据不同行业和地区有所不同，但一般会给予引进人才一定期限内的税收减免或者减少的优惠。
六、扶贫捐赠个人所得税抵扣为了鼓励社会各界关心贫困地区和贫困人口，国家允许扶贫捐赠在个人所得税中进行抵扣。
纳税人在向公益组织捐赠用于扶贫的款物时，可以在个人所得税中进行相应的抵扣。
这一政策在推动扶贫事业和减轻纳税人负担方面起到积极的作用。
七、其他个人所得税优惠政策除了上述几项常见的个人所得税优惠政策外，国家还制定了其他一些政策，如个体工商户的减免等。
这些政策的具体实施细则可以根据税务部门的规定进行适用。
2023年个人所得税标准及税收政策
2023个人所得税新标准
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
个人所得税税收政策
一、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，更高一级为45%，更低一级为3%，共7级。
二、.经营所得适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，更低一级为5%，更高一级为35%，共5级。
三、比例税率。
对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
2024年个人所得税减免税最全总结
2024年个人所得税减免税最全总结以下是关于2024年个人所得税减免税的最全总结：
1.个人所得税起征点提高：根据2024年个人所得税政策，个人所得税起征点将提高，具体提高幅度待官方公布。
2.家庭支出抵扣：家庭支出方面，2024年将继续实行家庭支出专项附加扣除政策，准确的额度待官方公布。
3.子女教育、继续教育费用抵扣：2024年将继续实行子女教育、继续教育费用抵扣政策。
具体抵扣标准待官方公布。
4.赡养老人支出抵扣：赡养老人支出方面，2024年将继续实行赡养老人支出抵扣政策。
具体抵扣标准待官方公布。
5.住房贷款利息抵扣：住房贷款利息抵扣政策在2024年继续实行，具体额度待官方公布。
6.医疗费用抵扣：个人在缴纳医疗保险后的个人支出可抵扣个人所得税，抵扣比例还需待官方公布。
需要注意的是，以上情况仅为目前已知的减免税政策，具体的减免税政策还需根据2024年官方文件的发布来确定，因此相关具体细节还需等待官方发布。
建议您及时关注国家税务局等官方媒体发布的最新政策信息。
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个人所得税的税前扣除和减免政策
个人所得税的税前扣除和减免政策个人所得税作为一种重要的税收方式，在各国都有其独特的税前扣除和减免政策。
税前扣除和减免政策的实施旨在减轻纳税人的负担，鼓励个人投资和消费，促进经济的发展。
本文将对个人所得税的税前扣除和减免政策进行详细的阐述。
一、税前扣除政策税前扣除是指在计算税收前，将特定项目的支出或费用从应纳税所得额中扣除的政策。
这些支出或费用可以是个人的基本生活支出、职业或教育培训费用等。
通过税前扣除政策，个人所得税的计算基础可以有效降低，从而达到减税的目的。
1. 基本生活扣除基本生活扣除是指纳税人可以从应纳税所得额中扣除的用于基本生活开支的费用。
这些费用可以包括食品、住房、教育、医疗等基本生活支出。
基本生活扣除的具体标准和范围因国家而异，通常是根据地区的消费水平和物价指数来确定的。
2. 住房贷款利息扣除对于购房贷款的纳税人，一些国家允许将住房贷款利息作为税前扣除项目。
纳税人可以将所支付的住房贷款利息从应纳税所得额中扣除，从而减少个人所得税的税负。
这一政策旨在鼓励个人购房，促进房地产市场的发展。
3. 子女教育扣除为鼓励家庭教育投资，很多国家允许将子女教育相关费用作为税前扣除项目。
这包括子女的学费、教材费、校服费等。
通过将这些费用纳入扣除范围，可以减轻家庭的经济负担，促进教育事业的发展。
二、减免政策减免政策是指在计算个人所得税时，根据纳税人的特殊情况给予一定的减免优惠。
减免政策的实施旨在照顾特定群体的需要，减轻其税收负担，提高社会公平性。
1. 退休人员减免对于已经退休的人员，很多国家实施了个人所得税的减免政策。
根据退休人员的退休金或养老金水平，税收部门将决定给予一定的减免额度。
这可以降低退休人员的税收负担，提高其生活品质。
2. 残疾人减免为了照顾残疾人群体的特殊需求，很多国家给予残疾人一定的个人所得税减免。
残疾人可以根据其残疾等级和收入水平享受相应的减免优惠。
这种政策有助于提高残疾人的生活质量，促进社会的包容与进步。
个人所得税政策讲解(2023)
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可选择预填/自填
不提供预填报的人群
1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群
2.异常并档人群——两个或以上验证通过的居民身份 证档案并档
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉
特殊情形——⑤专项附加扣除（确认重复事实）
25
超过420000元至660000元的部分
30
超过660000元至960000元的部分
35
超过960000的部分
45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
Part 02 专项附加扣除相关问题
专项附加扣除还没填报完怎么办？Fra bibliotek专项附加扣除最迟可在汇算清缴之前采集，建议 通过个税APP自行采集。
19
APP、WEB端
1.重复事项确认 若同一专项附加扣除事实存在多条重复的采集记 录（某子女在A单位办理了扣除，又在B单位办理 了扣除），系统自动标记为“重复填报”，则需 要您据实删除错误的采集记录，只保留一条正确 的记录。
20
APP、WEB端
2.住房贷款利息和住房租金同时采集 若此前纳税人的填报记录中，既存在住房租金信 息，又存在住房贷款利息信息，则需要只选择保 留其中一项。
个人所得税手续费政策使用的最新规定
随着我国个人所得税改革的深入推进，个人所得税手续费政策作为税收优惠的重要手段，对于激发纳税人积极性、促进经济发展具有重要意义。
本文将详细介绍个人所得税手续费政策的最新规定，以便广大纳税人和相关机构准确理解和应用。
一、个人所得税手续费政策概述个人所得税手续费政策是指，对符合条件的个人所得税纳税人，在办理个人所得税申报、缴纳等业务时，税务机关按照规定给予一定的手续费减免或返还。
该政策旨在减轻纳税人负担，提高纳税效率，促进税收征管规范化。
二、个人所得税手续费政策的最新规定1. 适用范围根据最新规定，个人所得税手续费政策适用于以下情形：（1）依法办理个人所得税申报、缴纳等业务的纳税人；（2）依法享受个人所得税优惠政策的企业和个人；（3）依法接受税务机关委托代征、代扣、代缴个人所得税的单位和个人。
2. 手续费标准税务机关根据纳税人办理个人所得税业务的类型和金额，按照以下标准给予手续费减免或返还：（1）个人所得税申报、缴纳业务：按实际缴纳个人所得税金额的0.5%给予手续费减免；（2）个人所得税优惠政策享受业务：按实际享受的减免税额的0.5%给予手续费减免；（3）委托代征、代扣、代缴个人所得税业务：按实际代征、代扣、代缴的税款金额的0.5%给予手续费减免。
3. 手续费发放税务机关在办理个人所得税业务时，按照规定标准计算手续费，并在办结业务后及时发放给纳税人。
手续费发放方式包括：（1）现金支付：纳税人可持有效身份证件到税务机关领取；（2）银行转账：税务机关将手续费直接转入纳税人指定的银行账户；（3）电子支付：纳税人可通过税务机关提供的电子支付渠道领取手续费。
4. 手续费用途个人所得税手续费主要用于以下方面：（1）减轻纳税人负担：降低纳税成本，提高纳税满意度；（2）鼓励纳税人依法纳税：提高纳税人自觉申报、缴纳税款的积极性；（3）促进税收征管规范化：加强税务机关与纳税人之间的沟通协作，提高税收征管效率。
5. 手续费申请与审核纳税人申请个人所得税手续费时，应向税务机关提供以下材料：（1）有效身份证件；（2）办理个人所得税业务的凭证；（3）享受个人所得税优惠政策的证明材料。
个人所得税税前扣除政策解析
个人所得税税前扣除政策解析个人所得税税前扣除政策是指在计算应纳税所得额时，按照国家税法规定，允许纳税人在一定条件下在收入中扣除一定的费用，以减少应纳税额的政策。
下面，我们将对个人所得税税前扣除政策进行详细解析。
一、教育支出税前扣除根据国家税法规定，个人在缴纳个人所得税时可以享受教育支出税前扣除的政策。
教育支出指的是纳税人为自己或者其子女在学前教育、义务教育、普通高中、中等职业教育、普通本、专科教育、成人教育等阶段的学习中所支付的费用，包括学费、住宿费、书费等。
根据个人所得税法的规定，纳税人可以按照具体情况，在计算应纳税所得额时扣除教育支出的全部或部分。
但是，教育支出税前扣除的额度是有一定限制的，不同阶段的教育支出扣除标准有所不同。
二、住房贷款利息税前扣除个人在购买自住房时，往往需要办理住房贷款。
根据国家税法规定，纳税人在还贷过程中，可以享受住房贷款利息税前扣除的政策。
住房贷款利息指的是按揭贷款所支付的利息，纳税人可以将其在计算应纳税所得额时进行税前扣除。
根据个人所得税法的规定，房贷利息税前扣除的额度是由国家税务部门根据当地房价水平和购房贷款利率等因素进行调整的。
不同地区、不同贷款情况下房贷利息税前扣除的额度是不同的。
三、赡养老人支出税前扣除个人在赡养年满60周岁且无劳动收入的父母、祖父母等亲属时，可以享受赡养老人支出税前扣除的政策。
根据个人所得税法的规定，纳税人可以在计算应纳税所得额时，将赡养老人支出的一部分进行税前扣除。
赡养老人支出包括有关亲属的生活费、医疗费等。
但是赡养老人支出税前扣除的额度是有一定限制的，具体额度由国家税务部门根据当地物价水平、赡养亲属的实际需求等因素进行规定。
四、职业技能培训支出税前扣除个人在接受职业技能培训时，可以享受相关培训支出税前扣除的政策。
根据个人所得税法的规定，纳税人可以在计算应纳税所得额时，将接受职业技能培训的相关支出扣除。
职业技能培训支出包括培训费用、教材费用、交通费用等。
个人所得税的免税收入与条件
个人所得税的免税收入与条件在个人所得税制度中，免税收入是指个人在一定范围内所得税应缴税额可以不予缴纳的收入项目。
合理利用个人所得税的免税政策可以减轻纳税人的负担，增加个人的可支配收入，促进经济的发展。
本文将围绕个人所得税的免税收入和条件展开论述。
一、个人所得税的免税收入范围个人所得税的免税收入范围包括以下几个方面：1. 工资薪金所得免税根据中国个人所得税法的规定，每个纳税人在工资薪金所得方面都拥有一定的免税额，也就是我们常说的“起征点”。
截至目前，中国个人所得税的起征点为5000元。
即每个纳税人的工资薪金所得在5000元之内是不需要缴纳个人所得税的。
2. 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、特殊奖金等免税个人从事劳务报酬、稿酬、特许权使用费等工作所得也可以享受一定的免税额度。
具体的免税额度根据国家的政策和法律进行调整，个人应及时了解相关政策，并依法享受对应的免税政策。
3. 个人经营所得免税个人从事个体经营或独立承包的所得，根据具体情况也可以享受一定的免税额度。
例如，小微企业可以享受一定规模的减免税政策，刺激企业的发展和创新。
4. 财产转让所得免税个人通过出售房产、股票等财产获取的所得，在一定情况下也可以享受免税政策。
为鼓励个人投资和刺激经济发展，国家对个人财产转让所得征收较低的个人所得税，并且在一些情况下设立了免税额度。
二、享受个人所得税免税收入的条件除了要符合相应的免税收入范围外，个人还需要满足一定的条件才能享受个人所得税的免税政策。
主要包括以下几点：1. 居民身份享受个人所得税免税政策的个人必须是中国公民或者具有中国居民身份的外国人。
非居民个人在中国境内的所得需要按照非居民税务档案办理纳税义务。
2. 缴税义务享受个人所得税免税政策的个人必须依法履行缴税义务，并按规定提交相关的纳税申报单和纳税资料。
3. 合法合规享受个人所得税免税政策的个人必须获取收入的方式合法合规，不得通过非法手段逃避个人所得税的纳税义务。
个人所得税减免政策解读
个人所得税减免政策解读个人所得税是指在中国大陆地区居民个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息所得、财产转让所得以及偶然所得等，根据相关法律法规和政策规定需要缴纳税款的一种税收方式。
然而，为了鼓励个人收入增加和经济活跃，国家对于个人所得税制度实行了一系列的减免政策。
本文将对个人所得税减免政策进行解读，以帮助读者更好地了解和利用这些政策。
一、工资、薪金所得减免政策对于工资、薪金所得的个人所得税，国家执行了一些减免政策，以减轻纳税人的税负。
根据个人所得税法规定，以下几种情况可以享受工资、薪金所得税的减免政策。
1.1 免征额减免每个纳税人的工资、薪金所得都可以享受免征额的减免政策。
免征额是指在每个纳税年度内，个人工资、薪金所得达到一定金额后，才需要开始缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的规定，免征额标准是5000元人民币。
1.2 子女教育、继续教育减免个人所得税法规定，纳税人自己或者其配偶的子女接受学前教育、基础教育、普通高中教育、职业中等教育、普通高等教育、研究生教育，以及纳税人自己接受的继续教育的支出，可以享受特定额度的减免政策。
具体减免政策根据相关法规和政策规定进行调整。
1.3 赡养老人减免纳税人赡养60周岁以上无劳动能力的直系亲属，可以在计算应纳税所得额时减除部分金额。
具体减免政策根据相关法规和政策规定进行调整。
二、个体经营所得减免政策个体经营所得是指个体工商户、个人独资企业等个人从事经营活动所得到的收入。
对于个体经营所得的纳税人，也有一些减免政策适用。
2.1 小规模纳税人减免政策根据个人所得税法的规定，个体工商户、个人独资企业的年销售额在30万元以内的，可以按照小规模纳税人的方式进行计税。
小规模纳税人可以享受更低的税率和一些减免政策，从而减轻个人所得税的负担。
2.2 专项扣除政策个体经营所得纳税人可以根据相关法规和政策规定，申请享受一些专项扣除政策。
专项扣除是指个人在计算个体经营所得的时候减除一定金额，从而减少纳税金额。
个税优惠政策解析及申报注意事项
个税优惠政策解析及申报注意事项随着国家经济的发展和个人收入水平的逐步提高，个人所得税成为了一个备受关注的问题。
为了调节个人所得分配，中国政府制定了一系列的个税优惠政策，以减轻纳税人的负担。
本文将对个税优惠政策进行深入解析，并重点介绍个税申报的注意事项。
一、全年一次性奖金个税优惠政策全年一次性奖金个税优惠政策是指纳税人在一年内获得的一次性奖金可以享受较低的个人所得税税率。
根据国家税收政策，全年一次性奖金个税优惠政策的具体规定如下：1.符合条件的纳税人即使连续领取多次一次性奖金也可以合并计算个税税率，即按照一年内总金额计算。
2.奖金总额不超过年度月均收入的12倍的部分，税率为20%；超过部分的，税率为40%。
3.纳税人可以在年终汇算清缴时申报“全年一次性奖金适用较低个税税率”，享受较低的个人所得税税率。
申报注意事项：1.纳税人需要妥善保留相关奖金证明材料，例如奖金发放通知、银行流水等，以备申报时使用。
2.在申报时填报“全年一次性奖金适用较低个税税率”的项目时，应按照实际奖金金额填写，确保准确性。
3.如果纳税人同时享受全年一次性奖金和其他所得，例如工资收入、股票收益等，需要将所有收入项目进行汇总申报。
二、赡养老人等扣除政策赡养老人等扣除政策是指纳税人可以将赡养老人等支出金额从应纳税所得中扣除的个税优惠政策。
具体规定如下：1.赡养老人等的定义：纳税人直系亲属（父母、祖父母、外祖父母、外曾祖父母）年满60周岁、未享受养老院服务的，可以作为赡养老人等对象。
2.扣除标准：纳税人对每个赡养老人等支出的金额最高可扣除2,000元/月。
3.如果纳税人同时赡养多个老人，每个老人的扣除金额上限为2,000元/月，多余部分不能互相抵扣。
申报注意事项：1.在申报时，纳税人需要准备和妥善保管赡养老人等的相关证明材料，如老人的身份证、相关医疗证明等。
2.填报“赡养老人等支出扣除”时，应按照实际支出金额填写，确保准确性。
3.申报时需要填报被赡养老人的姓名、身份证号码等信息，确保信息的真实性。
个人所得税优惠政策介绍大全
个人所得税优惠政策介绍大全1.个人所得税免征政策：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的免征政策适用于以下情况：(1)农民专业合作社的成员从事专业合作社分配的财产性收入，个人所得税免征；(2)农村集体经济组织的成员从事该组织分配的财产性收入，个人所得税免征；(3)汶川地震灾区和抗震救灾有功的个人从事震区分配的资金、物品或者其他性质的收入，个人所得税免征；(4)其他法律、行政法规规定的免征个人所得税的情形。
2.个人所得税减免政策：减免政策是指在计算个人所得税时，根据一定的条件和标准对应税额进行减免的政策。
减免政策主要包括以下几个方面：(1)对于工薪阶层的个人，按照月度工资或者年度工资的一定比例减除费用后，再计算个人所得税；(2)对于特定行业或职业的个人，可以按照一定比例减免个人所得税；(3)对于在发达地区或者困难地区就业的个人，可以按照一定比例减免个人所得税；(4)对于个人的扶养人员，可以按照一定比例减免个人所得税。
3.个人所得税专项附加扣除政策：个人所得税专项附加扣除是指在计算个人所得税时，根据个人的特殊情况和支出，对应税额进行专项附加扣除的政策。
专项附加扣除主要包括以下几个方面：(1)教育支出扣除：按照一定标准，扣除个人为子女教育支付的费用；(2)住房贷款利息扣除：按照一定标准，扣除个人支付的住房贷款利息；(3)租房扣除：按照一定标准，扣除个人在租房过程中支付的租金；(4)赡养老人扣除：按照一定标准，扣除个人为赡养年满60周岁，无工作收入的父母支付的费用；(5)重大疾病医疗费扣除：按照一定标准，扣除个人支付的重大疾病医疗费用。
4.其他个人所得税优惠政策：除了以上几个方面的优惠政策外，个人所得税还有一些其他的优惠政策，如：(1)对于个体工商户和小微企业主的所得税优惠政策；(2)对于个人创业投资的所得税优惠政策；(3)对于个人对科技研发活动的投入和收益的所得税优惠政策。
总之，个人所得税优惠政策是为了鼓励个人创业和消费，促进经济发展而制定的。
个人所得税减免有哪些政策如何申请
个人所得税减免有哪些政策如何申请在当今社会，个人所得税是与我们每个人息息相关的一个重要税种。
了解个人所得税减免政策并正确申请，不仅能减轻个人的税负，还能让我们的收入得到更合理的分配和利用。
那么，个人所得税减免都有哪些政策？又该如何申请呢？接下来就为您详细介绍。
一、个人所得税减免政策（一）子女教育专项附加扣除如果您有子女正在接受全日制学历教育，包括学前教育至高等教育，每个子女每月可以扣除 1000 元。
这里的子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等。
（二）继续教育专项附加扣除如果您自己在进行学历（学位）继续教育，比如在职研究生、成人自考等，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
如果是参加职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
（三）大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
（四）住房贷款利息专项附加扣除如果您有首套住房贷款，每月可以扣除 1000 元，扣除期限最长不超过 240 个月。
这里的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
（五）住房租金专项附加扣除根据您所在的城市不同，扣除标准也有所不同。
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500 元；除上述城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。
（六）赡养老人专项附加扣除如果您赡养年满 60 岁的父母，或者子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母，独生子女每月可以扣除 2000 元；非独生子女，可以与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。
个人所得税优惠政策解析
个人所得税优惠政策解析随着经济发展，个人所得税成为财政收入的重要一环。
为了调节税收负担、促进经济发展和民生改善，我国实行了一系列个人所得税优惠政策。
本文将对这些政策进行解析，帮助读者更好地了解并合法享受个人所得税优惠。
首先，我们来介绍个人所得税的基本概念和税率分类。
个人所得税是指自然人从各种来源取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定纳税。
根据个人所得税税率分类，我国的个人所得税分为七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其次，个人所得税优惠政策主要涉及税前扣除、减除费用、专项附加扣除和税收调整等方面。
税前扣除主要包括基本养老保险、基本医疗保险和基本住房公积金等三项。
减除费用即在纳税前从所得中减除的费用，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金等。
专项附加扣除是指个人在计算纳税额前，根据法律法规和政府规定，减除特定支出或者支持特定行业。
税收调整则是税收部门通过调整税率或者税基，对纳税额进行调整。
接下来，我们将具体介绍一些个人所得税的优惠政策，包括综合所得税制度、高新技术企业个人所得税优惠、创业投资个人所得税优惠等。
综合所得税制度是指根据纳税人全部所得计算纳税额，并适用相应的税率。
这一制度主要适用于个体工商户、合伙企业、农民专业合作社等纳税人。
与此相对的是分类所得税制度，即根据不同的所得类别适用不同的税率。
目前综合所得税制度主要适用于工资、薪金所得，其他所得如稿酬、特许权使用费等则适用分类所得税制度。
高新技术企业个人所得税优惠政策是指对高新技术企业的员工给予个人所得税的优惠政策。
根据该政策，高新技术企业获得的股权激励收入，在符合一定条件的情况下可以享受个人所得税的优惠。
这一政策的出台旨在吸引和留住高素质人才，促进科技创新。
创业投资个人所得税优惠是指个人投资创业项目，在一定条件下可以享受个人所得税的减免或者免征。
根据政策规定，对于创业投资，在符合一些特定要求的情况下，个人可以减免或者免征所得税，以此促进创新创业。
个人所得税的抵扣政策有哪些
个⼈所得税的抵扣政策有哪些房贷、教育、赡养已经成为现在年轻⼈肩上的三座⼤⼭，沉重的负担压得⼈喘不过⽓，还好政府出台了新的政策，减轻了年轻⼈的压⼒，现在⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养⽼⼈的费⽤都可以税前抵扣了。
接下来就跟店铺⼩编⼀起来了解⼀下吧。
个⼈所得税的抵扣政策有哪些⼀、个税扣除项⽬1.纳税⼈本⼈或配偶发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，可按每⽉1000元标准定额扣除;2.住房租⾦根据纳税⼈承租住房所在城市的不同，按每⽉800元到1200元定额扣除;3.纳税⼈赡养60岁(含)以上⽗母的，按照每⽉2000元标准定额扣除;4.纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按每个⼦⼥每年1.2万元(每⽉1000元)的标准定额扣除;纳税⼈接受学历或⾮学历继续教育⽀出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;5.⼤病医疗⽅⾯，纳税⼈在⼀个纳税年度内发⽣的⾃负医药费⽤超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
⼆、⼦⼥教育扣除从适⽤范围来看，包括学前教育即年满3岁⾄⼩学⼊学前教育，往后⼦⼥的义务教育、⾼中、⼤学(⼤专)、硕⼠以及博⼠都符合扣除范围。
按照征求意见稿，纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年12000元(每⽉1000元)的标准定额扣除。
这意味着，有两个孩⼦的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。
需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以⽗母⼀⼈扣50%，也可以由⼀⽅扣除100%，具体扣除⽅式在⼀个纳税年度内不得变更。
三、⾸套房贷利息扣除除⼦⼥教育外，住房费⽤⽅⾯的扣除也备受关注。
按照征求意见稿，纳税⼈发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，在偿还贷款期间，按照每年12000元(每⽉1000元)标准定额扣除。
⾮⾸套住房不得扣除，并且纳税⼈只能享受⼀次扣除机会。
此外，⾸套房贷利息可以选择由夫妻其中⼀⽅扣除，扣除⽅式在⼀个纳税年度内不得变更。
个人所得税减免政策解析
个人所得税减免政策解析个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定，需要缴纳一定比例的税款。
然而，为了减轻个人经济负担，许多国家都实施了个人所得税减免政策。
本文将对个人所得税减免政策进行详细解析，帮助读者更好地了解并合理运用这些政策。
一、免征政策在个人所得税减免政策中，最常见的就是免征政策。
免征政策是指个人所得税法规定的特定情况下，不需要缴纳个人所得税。
免征政策通常涉及以下几个方面：1.1 非居民个人所得税免征非居民个人是指在某个国家或地区没有居住权或永久居住权的个人。
根据各国法律法规，非居民个人在境内取得的某些所得可以免征个人所得税。
1.2 个人劳动收入免征个人从事劳动所得，根据法律的规定，可以享受一定金额的免征额度。
这个免征额度通常依据国家的经济状况和税收政策而定，目的是为了保障劳动者的基本生活。
1.3 学术研究等所得免征为了鼓励学术研究和创新活动，一些国家也对相关所得给予免征政策。
例如，科研人员在完成国家重点科研项目时取得的所得可能免征个人所得税。
二、减免政策除了免征政策外，个人所得税减免政策还包括减免政策。
减免政策是指在一定条件下，个人所得税可以按照一定比例进行减免。
2.1 子女教育支出为鼓励家庭培养下一代人才，很多国家在个人所得税方面提供了相应的减免政策。
家长在子女教育方面的支出可以在纳税时进行相应的抵扣或减免，以减轻家庭负担。
2.2 资本利得税减免在某些情况下，个人获得的资本利得可以按照一定比例进行减免。
这个政策的目的是为了鼓励个人进行投资和创业，促进经济发展。
2.3 住房贷款利息抵扣为鼓励购房和缓解个人住房负担，一些国家给予购房者在纳税时抵扣住房贷款利息的优惠政策。
这样一来，购房者可以减少支付的个人所得税金额。
三、申报与申请要享受个人所得税减免政策，个人需要根据相关规定进行相关的申报和申请。
具体的申报流程和材料要求会因各国法律和政策的不同而有所差异。
一般来说，个人需要准备以下材料：3.1 相关证明文件个人需要提供相关证明文件，例如收入证明、教育支出证明、资本利得证明等。
个人所得税政策及实施细则
增加财政收入
个人所得税是国家财政收入的重要来 源之一，通过征收个人所得税可以增 加国家的财政收入。
调节经济
个人所得税作为财政政策的一部分， 可以通过调整税率、税基等方式来影 响总需求，进而达到调节经济的目的 。
适用范围及对象
居民个人
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八 十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照《中 华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。
责任追究
对于违反个人所得税法规定的行为，税务机关将依法追究纳税人的法律责任。具体责任包括补缴税款、 滞纳金、罚款等行政处罚措施；构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。
纳税人权益保障和投诉渠道
纳税人权益保障
纳税人在履行个人所得税纳税义务时， 享有知情权、保密权、税收监督权等合 法权益。税务机关应尊重和保护纳税人 的合法权益，为纳税人提供优质高效的 纳税服务。
×税率-速算扣除数”计算应纳税额。
优惠政策类型、条件及申请流程
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租 纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除相金关…支出。需要纳税人自行申报并提供相关证明
材料。
残疾人、孤老人员和烈属所得优惠
残疾人、孤老人员和烈属取得的所得可以享受减征个人所得税的优惠。需要纳税人提供 残疾证、孤老证明或烈属证明等相关证明材料。
偷税行为
纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳 税的违法行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记 帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入等，偷税 行为将受到法律制裁，包括罚款、滞纳金、甚至刑事责任 。
抗税行为
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税行为严重违 反税收法规，将受到严厉的法律制裁，包括刑事责任和罚 款等。
个人所得税优惠政策解读
个人所得税优惠政策解读个人所得税是一种针对个人所得税收征收的税种，它是国家财政收入的重要组成部分，对于个人所得者来说也是一项重要的财务负担。
为了鼓励个人积极参与经济活动并增加消费，我国实施了不少个人所得税优惠政策。
本文将对个人所得税优惠政策进行解读。
一、全年一次性奖金个税优惠政策全年一次性奖金个税优惠政策适用于一次性发放给个人的奖金收入。
根据个税法的规定，全年一次性奖金可按照综合所得税率进行计税。
然而，在该优惠政策下，全年一次性奖金能够按照分割计算的方法，将其分散到12个月进行计税，从而降低个人所得税的负担。
二、教育、医疗等专项费用扣除政策个人所得税法规定，个人在缴纳个人所得税前，可以依法扣除合理的教育、医疗等专项费用。
以教育费用为例，凡是缴纳国内学校的学费、住宿费、教材费等费用都可以进行扣除。
此外，还有医疗费用、住房贷款利息、住房租金等费用都可以根据相关规定进行扣除。
三、养老、健康、失业保险个税优惠政策为了鼓励个人参加社会保险，个人所得税法规定，缴纳养老保险、健康保险和失业保险费用可以作为税前扣除项目。
这些保险费用的扣除可以减少个人纳税基数，降低个人所得税的负担。
此外，个人在退休时领取的养老金，根据法律规定只需缴纳较低的个人所得税。
四、大病医疗费用个税优惠政策个人所得税法还规定了个税优惠政策适用于大病医疗费用。
具体来说，个人在缴纳个人所得税前，可以将大病医疗费用列为扣除项目。
大病医疗费用包括治疗费用、住院费用、康复费用等，凡是在医院给予治疗的相关费用都可以进行扣除。
五、个人所得税免征政策根据国家政策，个人的工资、薪金等所得如果低于最低生活保障标准，可以免征个人所得税。
这意味着个人收入较低的市民可以减轻其纳税负担，提高其生活质量。
六、创业初期个税优惠政策为鼓励创业，我国实施了创业初期个税优惠政策。
个人在创业初期的收入，可以按照一定的比例予以减免。
减免的税额可以作为个人所得税可抵扣项目，从而减少个人所得税的缴纳额。
个人所得税最新政策规定2024年
个人所得税最新政策规定2024年个人所得税最新政策2024年-个人所得税综合所得汇算清缴关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告财政部税务总局公告2023年第32号为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下：2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
特此公告。
财政部税务总局2023年8月18日个人所得税最新政策2024年-年终奖关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2023年第30号为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照"按月换算后的综合所得税率表"，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
三、本公告执行至2027年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局2023年8月18日最新个税专项附加扣除的类别及标准1、3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。
家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩2000元标准定额扣除。
2、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
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• A公司如采用全年一次性奖金办法应扣缴个人所得税： 10449+3522+3136=17107（元）
2、年终汇算清缴办法
• 1、3、4、5、6、7、8、10、11月应纳个人所得税： [（7000+1000+1200+3000-12ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ0-960-240-1202000）×20%-375] ×9=10449（元）
全年免税项目合计－费用扣除标准合 计－全年各个月份准予扣除的捐赠额 合计）/12 • 年应纳税额=（月应纳税所得额×税率 －速算扣除数）×12
例题一、
• 小赵是×市M区A公司的技术骨干 ，2009年小赵 每月取得基本及岗位工资7000元、伙食补贴 1000元、月奖1200元、住房补贴3000元，每月 缴纳住房公积金1200元、基本养老保险费960元、 基本医疗保险费240元、失业保险费120元、工 会会员费50元，2009年2月、9月分别取得过节 费各3000元，2009年12月取得年终奖金20000 元，请问A公司2009年应扣缴小赵多少个人所得 税？
• A公司如采用年终汇算清缴办法应扣缴个人所得税： 10449+2622+6061=19132（元）
例题二、
• 小王是Y市C区B公司的员工 ，2009年小王每月 取得基本及岗位工资2100元、伙食补贴200元、 月奖300元，每月缴纳住房公积金200元、基本 养老保险费140元、基本医疗保险费35元、失业 保险费15元，2009年2月、9月分别取得过节费 各2000元，2009年12月取得年终奖金20000元， 请问B公司2009年应扣缴小王多少个人所得税？
五、捐赠扣除规定：
• 个人将其所得对教育事业和其他公 益事业的捐赠，是指个人将其所得 通过中国境内的社会团体、国家机 关向教育和其他社会公益事业以及 遭受严重自然灾害地区、贫困地区 的捐赠。
• 捐赠额未超过纳税义务人申报的应 纳税所得额30%的部分，可以从其 应纳税所得额中扣除。
六、工资、薪金所得的征税规定：
• 全年一次性奖金办法是指“工资薪金所得”采取 按月计算，一次性发放的属于全年的奖金（如年 终奖等）按总局〔2005〕9号文的规定计算的办 法；按月预缴、全年汇算办法是指“工资薪金所 得”按月按实际数预扣，年度终了后就全年收入 平均每月计算办理汇算清缴的办法。两种办法由 扣缴单位自行选择使用，但在同一扣缴单位不得 针对不同的纳税人分别使用两种不同的办法
• ⑦差旅费津贴和误餐补助费（免于征税的差旅费津贴和误 餐补助费是指个人因公出差或因公在城区、郊区工作，不 能在工作单位或返回就餐，确需在外就餐的，根据实际出 差情况以及实际误餐顿数，按规定的标准领取的差旅费津 贴和误餐费） ；
• ⑧按市政府房改政策规定，符合规定的发放形式、发放范 围和发放标准以内的住（购）房补贴暂免征税，具体发放 标准为：个人按职级应享受的住房面积×（单位金额标准 +7.3元×工龄）。以上均指1998年11月30日前工作的老 职工，单位金额标准2004年前按400元，2004年后按 600元。对1998年11月30日以后工作的新职工，单位为 其负担的住房公积金，只要符合以上市政府房改政策规定 的，暂免征税；
• 2、《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定： 扣缴义务人每月所扣的税款，都应当在次月七日 （现改为十五日）内缴入国库，并向税务机关报 送纳税申报表。
• 3、《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规 定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分 之二的手续费。
• 4、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九 条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的， 由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处 应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以 下的罚款。
七、全年一次性奖金
1、政策依据：国家税务总局关于调整个人
取得全年一次性奖金等计算征收个人所得 税方法问题的通知 国税发[2005]9号 • 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一 个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下 计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
2、具体计算办法：
• 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金， 除以12个月，按其商数确定适用税率和速
答案：1、全年一次性奖金办法
• 1、3、4、5、6、7、8、10、11月应纳个人所得税： （2100+200+300-200-140-35-15-2000）×5% ×9=94.5（元）
• 2、9月应纳个人所得税： [（2100+200+300+2000200-140-35-15-2000）×15%-125] ×2=413（元）
• 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当 月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率速算扣除数 • 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法 只允许采用一次。
八、年终汇算清缴
• 应纳税所得额的计算： • 月应纳税所得额=（年应发工资总额－
• 其中：费用扣除标准为2000元/月； • 免税项目合计＝基本医疗保险＋基本医疗
保险金＋失业保险金＋住房公保险＋其它 免税所得
四、免税项目具体规定：
• 1、住房公积金、基本医疗保险金、 基本养老保险金、失业保险金是指 个人按国家或地方政府规定的比例 向指定金融机构缴付的金额。
• 2、其他免税所得是指： • ①政府特殊津贴； • ②中国科学院院士津贴； • ③中国工程院院士津贴； • ④江苏省政府院士津贴 ； • ⑤独生子女补贴 ； • ⑥托儿补助费 ；
• 2、9月应纳个人所得税： [（ 7000+1000+1200+3000-1200-960-240-1202000）×20%-375+3000×5%] ×2=2622（元）
• 12月应纳个人所得税：｛ [（7000+1000+1200+3000 ）×12+3000×2+20000-（1200+960+240+120） ×12－2000×12] ÷12×20%-375｝×12-104492622=6061（元）
• 4、密码索取：纳税人凭本人身份证原件及复印件 到单位所属分局索取。
十二、个人所得税完税证明的开具
• 向主管地税机关办税服务厅窗口（具体地 址：延陵西路23号信托投资广场3楼）提出 申请并附报下列资料：个人身份证原件及 复印件、申请书。
• 2、9月应纳个人所得税： [（2100+200+300-200140-35-15-2000）×5%+2000×5%] ×2=221（元）
• 12月应纳个人所得税：｛ [（2100+200+300） ×12+2000×2+20000-（200+140+35+15）2000×12] ÷12×15%-125｝×12-94.5-221=2162.5 （元）
• ⑨福利费、救济金：福利费是是指根据国家有关规定，从 企业、事业单位、国家机关、社会团体提取的福利费或者 工会经费中支付给个人的生活补助费，上述所称生活补助 费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭 的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留 的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助， 对从超出国家规定的比例或基数提取的福利费、工会经费 中支付给个人的各种补贴、补助，从福利费和工会经费中 支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助以及单位为个 人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难 补助性质的支出均不属于免税的福利费范围，应当并入工 薪征税；救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难 补助费。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇 员当月工资薪金所得低于税法规定的费用 扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员 当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额，按上述办法确定全年一次性奖 金的适用税率和速算扣除数。
3、计算公式：
• 如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规 定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员 当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
一、工资、薪金所得的概念:
是指个人因任职或者受雇而 取得的工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、 补贴以及与任职或者受雇有 关的其他所得。
二、个人所得的形式:
• 包括现金、实物、有价证券和其 他形式的经济利益。
• 所得为实物的，应当按照取得的 凭证上所注明的价格计算应纳税 所得额；无凭证的实物或者凭证 上所注明的价格明显偏低的，参 照市场价格核定应纳税所得额。
• 7、《关于常州科教城“金凤凰高层次人才引进计划”的 实施意见》（常政发【2007】183号）。
• （二）、对属于以上七个文件所规定的适用范围及条件的 人员（以下统称“引进人才”），按规定的标准取得的项 目启动经费、资料费等项目资助款项以及享受的免费住房 暂不作为个人所得申报纳税；对引进人才按规定的标准从 市人才开发专项资金中取得的一次性安家费、生活补助费 或实际具有生活补助费性质的专项资助款应当作为个人所 得申报，可暂免征个人所得税；对引进人才取得的其他各 种奖励等收入应当按规定征收个人所得税。
• 12月应纳个人所得税： （2100+200+300-200-14035-15-2000）×5%+20000×10%-25=1985.5（元）
• A公司如采用全年一次性奖金办法应扣缴个人所得税： • 94.5+413+1985.5=2493（元）
2、年终汇算清缴办法
• 1、3、4、5、6、7、8、10、11月应纳个人所得税： （2100+200+300-200-140-35-15-2000）×5% ×9=94.5（元）