10-商业银行会计风险控制

我国商业银行的会计风险研究

我国商业银行的会计风险研究
商业银行是我国金融体系的核心组成部分，其经营活动与会计风险密切相关。

会计风险是指商业银行在进行会计处理和信息披露过程中，可能面临的各种风险和不确定性。

研究商业银行的会计风险对于维护金融市场的稳定、提高金融机构的风险管理水平以及保护投资者的权益具有重要意义。

商业银行的会计风险主要包括以下几个方面：
商业银行面临的外部环境风险。

商业银行的会计风险受到宏观经济环境、行业环境和外部政策的影响。

宏观经济波动、行业竞争加剧以及政策变化等都可能对商业银行的经营状况和财务状况产生重大影响，从而带来会计风险。

商业银行内部运营风险。

商业银行的会计风险还与其内部的运营风险密切相关。

商业银行可能面临的内部风险包括管理不善、内部控制不完善、人员素质不高等。

这些内部风险可能导致会计处理和信息披露出现错误，从而对商业银行的经营活动和声誉造成损害。

商业银行的信用风险。

商业银行的主要业务是接受存款、发放贷款和进行投资，这些业务本身就带有一定的信用风险。

商业银行在进行会计处理和信息披露时，需要对贷款和投资的信用风险进行评估和计提相应准备金，以应对可能的损失。

商业银行的市场风险。

商业银行还面临来自市场的风险，例如利率风险、外汇风险和股票市场波动风险等。

商业银行需要进行会计处理和信息披露，以及制定相应的风险管理措施，以应对市场风险带来的影响。

针对以上会计风险，商业银行需要加强会计与信息化建设，提高会计处理和信息披露的质量和准确性。

商业银行还需要加强内部控制，建立完善的风险管理体系，对会计风险进行评估和监控，及时采取相应措施防范和应对可能的风险。

商业银行的风险管理和内部控制制度包括哪些内容

商业银⾏的风险管理和内部控制制度包括哪些内容商业银⾏是能够吸收各种存款的银⾏，和⽤其所吸收的各种存款发放贷款，在⽀票流通和转帐结算的基础上，贷款⼜派⽣为存款，增加了商业银⾏的资⾦来源。

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希望对⼤家有所帮助。

商业银⾏的风险管理和内部控制制度包括哪些内容《商业银⾏法》第59条规定：“商业银⾏应当按照有关规定，制订本⾏的义务规则，建⽴、健全本⾏的风险管理和内部控制制度。

”商业的各项业务都具有很⼤的风险性，特别是贷款业务，如果管理不严格，制度不完善，商业银⾏的经营安全就会受到威胁，可能导致信⽤危机的产⽣。

所以商业银⾏必须建⽴、健全完善、严格的风险管理和内部控制制度。

《信贷资⾦管理暂⾏⽅法》规定，商业银⾏应建⽴健全贷款审查审批制度、完善信贷风险准备制度等。

为此，商业银⾏要根据国务院银⾏业监督管理机构和中国⼈民银⾏的规定，建⽴起贷款责任制和资产风险管理制度，对贷款企业要建⽴科学规范的信⽤评级制度，对各类新增贷款和投资项⽬要认真进⾏市场调查和预测，进⽽确定资⾦投向和调整结构的着⼒点。

此外，要建⽴贷款“三查”、岗位分离和审贷职能分离制度，健全贷款制约机制。

要积极利⽤现⾏的呆帐准备⾦制度，尽快将呆帐核销⼯作开展起来，⼒争使每年提取的呆帐准备⾦能按规定⽤于呆帐贷款的核销，防⽌风险积累。

要实⾏国际通⾏的风险度管理办法，参照巴塞尔协议，⽤量化指标预测和评估各类贷款风险度，据以作为考核贷款质量、划分贷款审批权限的依据。

商业银⾏的内部管理制度涉及以下内容：(1)业务管理制度。

即要求商业银⾏贯彻实施其业务活动规则，包括建⽴、健全储蓄利率管理制度;建⽴抵押贷款的保证贷款制度;资产负债⽐例管理制度;加强建⽴经营效益的考核制度;建⽴各项会计结算管理制度。

以使商业银⾏的各项业务符合安全性、流动性、效益性的原则。

(2)建⽴现⾦管理制度，即商业银⾏根据的授权，对开户单位的现⾦收付活动，即对使⽤现⾦的数量和范围进⾏控制和管理制度。

商业银行会计风险分析及防范-以建设银行为例

商业银行会计风险分析及防范-以建设银行为例一、商业银行会计风险分析商业银行会计风险主要指银行在业务过程中，可能面临的会计风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。

这些风险可能会对银行的盈利能力、偿债能力和运营稳定性产生影响。

1. 信用风险信用风险是指金融机构在交易过程中，因对方违约或不良资产等原因遭受的损失。

建设银行在风险管理上采取了一系列措施，采用多元化风险管理方法，根据不同的业务类型、贷款类型、客户信用水平等来定期评估信用风险。

2. 市场风险市场风险是指金融机构因投资交易、资产管理等活动，受到市场波动、利率、汇率变动等原因所带来的风险。

建设银行在市场风险管理方面，建立了完善的风险管理体系，采用科学的风险计量和风险监控方法，对业务风险进行分类管理和监测，从而控制市场风险。

3. 操作风险操作风险是指金融机构因内部操作失误、系统故障、管理薄弱等原因所面临的风险。

建设银行加强内部控制，建立健全的规章制度和操作流程，同时具有完善的内部监控体系和合规管理机制，控制操作风险。

4. 流动性风险流动性风险是指金融机构无法及时兑现资产或支出流动资金的风险。

建设银行在流动性管理方面加强监测和控制，建立了风险指标监测和提前预警机制，加强了资金运营和流动性管理，保障了流动性的稳定性。

二、商业银行会计风险防范-以建设银行为例1. 建立完善的风险管理机制建设银行建立了不同业务风险管理制度并分类管理，包括信用风险管理制度、市场风险管理制度、操作风险管理制度、流动性风险管理制度等。

2. 严格的信用风险评估建设银行采用评级制度和贷款管理制度，对客户信用状况、还款能力等进行评估，建立了风险管理档案，实现了风险评级和风险预警等工作。

3. 建立健全的市场风险监测机制建设银行采用先进的市场风险测量和监测体系，实行日报表和月度报表发布制度，对金融市场波动风险进行及时控制和管理。

4. 加强内部监管与控制建设银行通过建立内部监管机制，对操作风险、流动性风险进行监测，实现了对操作风险和流动性风险进行有效控制。

浅谈城市商业银行会计风险控制

市场经济所固有的盲目无序，需要通过政本付息的能力。
场经济离不开宏观调控，要想有效地避免风险进行评价，进而分析是否具备到期还产保值和增值能力，提高对会计基础工作重要性的认识，全面提升会计人员业务素会计监督检查体系。这样，才能更好地适府部门制定并实施相关的经济政策：币货
设立的城市信用社，Ｏ世纪九十年代中期，２一行各项业务活动的始终，而银行会计工作又贯动对银行各种业务的合理性、合规性进行监督
些经济发达的大中城市以城市信用社为基础穿于银行业务处理的全过程，由此看出银行会控制。通过利用各种财务数据来对银行业务的组建城市商业银行。城市商业银行设立的历史计风险防范与银行日常管理和运营是密不可行为进行判断，对不符合相关规定的业务提出
会计核算过程中所采用的各种方法是否［】强．强会计基础工作之我见【】２李加Ｊ．
２、会计信息应当满足有关方面了解合法合规，会计必须给予监督，当确保当代经济，０８应２０．
《经与技２年月上第６合济科》０８（４期作１号总４）２
囫
财会／审计
使命和发展目标是整肃城市信用社、化解地方分的。面对如此风险压力，加强对会计行为的警告，并督促其按照合理的方式进行。
金融风险，因为受地域限制其资产规模总体不规范和约束，已是当务之急。
３、数据分析功能。会计工作能够获取银
计工作放到重要位置，奉公守法，纠正违企业财务的需要。投资者进行投资决策时会计核算的合理性，与现行企业会计制反财经法规的行为，强化会计人员的法律需要根据经营成果和现实状况进行分析度、会计准则所规定的要求保持一致，并约束。与此同时，教育他们不做假账，提供和研究，在此过程中需要真实的会计信息且保证会计信息具有一定的可比性。

商业银行会计工作的内控建设和风险防范

Forum学术论坛 2012年12月165浅析商业银行会计工作的内控建设和风险防范天津财经大学武向平摘要：随着我国经济社会的快速发展以及与国际接轨的程度不断加深，商业银行面临的挑战也愈发重大，面临的风险也更加多样化，这对商业银行加强内部管理提出了更高的要求。

会计工作作为商业银行内部管理中重要的一方面，其内控建设和风险防范也被提上了日程。

本文从分析商业银行会计内部控制的现状入手，并且分析造成当前现状的原因，提出强化商业银行会计内控制度的必要性和完善商业银行内部会计控制的措施建议，希望能对防范银行会计风险有所借鉴，为会计业务的健康发展服务。

关键词：商业银行内控风险防范措施会计中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)12(c)-165-021 我国商业银行会计内控存在的问题1.1 外部环境的冲击商业银行的外部环境主要分为政治、经济、法律、文化等四个方面。

具体表现在以下几个方面。

1.1.1 政治环境由于我国幅员辽阔，各省市地区之间政治经济发展不平衡，商业银行在日常运作中不能采用“一刀切”的方式，而要因地制宜，这就给商业银行的政策制定等带来了诸多不便，也在无形中加大了管理难度。

1.1.2 经济环境随着我国资本市场逐渐对国外银行和金融机构的放开，国外资本的进入给我国传统商业银行的发展带来了严重的冲击，商业银行的经营模式和理念都亟待改变。

1.1.3 法律环境法律是商业银行健康而有秩序发展的保障，目前我国关于商业银行方面的法律主要有《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》等，这对商业银行日常会计核算和内部控制提出了基本的要求和规范。

但是随着商业银行的快速发展以及交易的复杂化，出现了很多新的问题和纠纷，诸如此类在法律方面还多为空白。

1.1.4 文化环境文化是一个企业的灵魂，企业文化的好坏直接影响了企业发展的前景。

目前我国商业银行的经营理念还比较落后，片面追求业绩的提升，并没有真正贯彻落实“顾客至上，平等服务”的经营理念。

浅议商业银行会计内控风险防范

一
、
商业银行会计内控管理现状及存在风险
子和网络技术的发展，银行的操作平台也发生ｒ根
（一）制度执行不到位导致关键风险点失控。一
本性的变化，但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足，产生操作风险的危害性加大。
点岗位强制休假、轮岗制度尚未有效执行。有的基
层营业单位重要岗位人员长时问未进行轮换，有的强制休假也只是流于形式，使得某些长期积累的违
规案件没能得到及时发现和堵截，加之对基层人员
缺乏正确的思想引导，人员排查力度不够，形成一定的风险隐患。（四）系统对部分会计业务有效控制不足，产生系统风险。由于业务操作系统对有些风险点业务自
一
下降，同时未实行责权利相结合的管理体制，致使会计主管的工作缺乏主动性。二是业务操作不规
范，屡查屡犯现象较多。一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务和熟悉新业务的人少，有的会计人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，操作行为不规范。三是重
格按照先审查后授权的要求，形成违规授权，使授
权管理制度难以取到应有的控制作用，形成较大的

论银行会计工作的风险控制

险防控体系建设、内部监管工作不力、度建设不足所造成的。加强银行会计风险的防范是我国商业银行风险防范工作的首要任务。制
【关键词】银行会计工作风险控制中图分类号：８２文献标识码：文章编号：０９— ０７（００）２一Ｏ９—０Ｆ３Ａ１０４６２１０ＯＯ１银行会｛Ｉ作是由一作思想、作组织、ｔ－ｌ：ｊ：工作方法、作手段、工作
为各家银行的共识。银行会计是实现银行业务的基础环节，对于银行风险控制的整体而言，计风险控制的重要性不言而喻。当前部分商业银行对相会
会计工作的发展没有引起相当的重视，对银行会计工作操作风险防范意识薄弱，于风险理论研究不足。根本原因是由于部分管理者长期忽视操作风对
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财经论坛
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论银行会计工作的风险控制
白亚伟平顶山市商业银行营业部４７０６００
【摘
要】会计工作的现代化建设在银行业不断开拓与创新的今天显得尤为重要。强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险已成
定、实相应的对策。落
操作风险是指会计人员非主观原因产生的因会汁理论知识浅薄、业务操作技能不熟练，财经法律、规，计制度、对法会内控制度了解不深入等造成的风险，或在日常会计工作中因工作失误、受外部事件的冲击带来的直接或间接损失产生的风险。造成会ｉ工作操作风险的原因一是由于部分会计人员十业务素质低，会计人员会计理论水平、会计操作能力、财务管理能力差，不熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，再就是会计内控制度不健全。一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥效用。受银行内部减员改革的压力影响，每年新进入银行的员工和从其他岗位上调整的员工往往没有经过会计业务上岗培训，：便直接进行会计业务的操作，操作风险进一步加大。对银行从业人员来说，对管理人员和操作人员的控制是内部控制的核心。就目前情况看，主要的原因还是内部监督、查最检力度不够。监督、查人员业务素质不能满足会计业务发展需要，检内部稽核、审计人员对稽核、审计中发现的问题没有及时要求跟踪整改，检查制度执行不彻底，会计主＇ｘ－ｉＪｆ，会计业务的正常跟踪检查不能做到事前防范等，潜在操作风险加大。２会计人员的职业道德．良好的职业道德能够唤起会计人员的觉悟及强烈的事业心和责任感，能够激起会计人员更加认真地做好本职工作，自觉地按照会计制度、财务规章去约束和节制自己或他人的违禁行为。银行会计人员直接从事着钱、、等容易诱发人思想变动的会计活动，作风险带给银行的财物操影响可能是声誉上的诋毁，可能是直接财产损失。盗用他人印章、也微机操作密码，自篡改会计账表，私非法占有、占用银行资金等，最终造成银行资产的损失。其特点是隐蔽性和流动性强，目标具有不确定性，不易发现等。当前，此类道德风险在银行内部比较普遍，害性极大。从危事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时做出不利于他人的行动的产生带有一定的功利性。会计工作必须按照会计管理对象的内在规律和会计工作规律，借助于各种现代化技术和方法，运用现代化工具，科学地组织、协调和规划会计工作，之在整体功能上与银行业务发展和使自身要求相适应。一方面要规范会计核算流程，提高控制技术，强化会计核算流程的硬性约束。另一方面要充分发挥计算机优势，化科技控强制约束力。三要加强企业内部控制与管理，可采用对会计人员信用等级评估等方法，变对会计人员的事后监督为事先预警，到事后、中、做事事先三管齐下，使会计内部控制机制得以有效运行。

商业银行风险控制核心指标

商业银行风险监管核心指标第一章总则第一条为强化对商业银行风险的识别和评价，有针对性地采取监管措施，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行和中外合资银行。

第三条本办法规定的风险监管核心指标是对商业银行实施风险监管的基准，中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）可针对不同机构提出其他风险监管指标。

本办法规定的风险监管核心指标值是对商业银行风险监管的最低要求，银监会可根据商业银行不同的风险程度提出更高要求。

第四条商业银行应按照本办法规定口径同时计算并表的和未并表的风险监管核心指标。

第五条银监会按照本办法对商业银行的各项风险监管核心指标进行检查监督，并采取相应监管措施。

第二章核心指标第六条商业银行风险监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。

第七条风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数据为基础，属于静态指标。

第八条流动性风险监管指标衡量商业银行流动性状况及其波动性，包括流动性比率、超额备付金比率、核心负债比例和流动性缺口比率，按照本币和外币分别计算：（一）流动性比例为流动性资产总额与流动性负债总额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不得低于25%。

（二）超额备付金比率为在央行的超额准备加库存现金与各项存款总额之比，不得低于2%。

（三）核心负债比率为核心负债与负债总额之比，不得低于60%。

（四）流动性缺口率为流动性缺口加未使用不可撤销承诺与到期流动性资产之比，不得低于-10%。

第九条信用风险监管指标包括不良资产和不良贷款率、单一客户授信集中度、关联授信比例三类指标。

（一）不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不得高于5%。

不良资产率为不良资产与资产总额之比，不得高于4%。

（二）单一客户授信集中度为对单一客户授信总额与资本净额之比，不得高于15%。

论我国商业银行会计风险及控制

Ｓｅ．０１ｐ２２
２１０２年９月
论我国商业银行会计风险及控制
王淑彩
（宁夏水利科学研究所，夏银川７００）宁５０１
摘要：国的商，ｅ行存在着极高的经营风险，些风险常常和会计制度有关。这些会计风险随着金融市场化改我＿Ｆｒ－Ｅ这
第３４卷
第５期
宁夏大学学报（文社会科学版）人
ＪｕｎｌｆｉｇｉＵｉｒｔ（ｕａｉｅＳｃａＳｉｎｅｄｉ）ｏｒａｏＮｎｘｎｖｓｙＨｍｎｔｓ＆ｏｉｃｃｓｉｏａｅｉｉｌｅＥｔｎ
Ｖｏ．４Ｎｏ．１３５
业银行会计所使用的核算方法不够准确，序不够程
规范，质量不够高的话，失去了会计工作真实、就及时、准确记录经济业务的职能，而也极易引发经济从
作为作案对象和工具进行诈骗，以获取非法经济利益。第二个是对信用卡的透支风险。由于一些银行
损失。第三个是票据识别风险。一些商业银行对于
商业票据的识别水平和技术都比较低，于有些造对假手段高的假票据不能识别给银行带来了很高的风
商业银行的会计风险是指源于会计核算错误和会计信息提供失真而引起的商业银行在经营管理过程中的决策失
决算风险。商业银行经营的目的是获取利润，而在现代市场经济条件下，获取利润的前提条件是要有

完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力

浅谈完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力摘要：随着我国经济的快速发展和社会关系的日益复杂，商业银行的业务范围也越来越广泛，同时面临的挑战也越来越多，商业银行的执行是否到位，能否及时有效地防范风险，是确保商业银行稳健经营的关键所在。

当前商业银行会计内部控制制度建设相对落后、执行不到位等问题阻碍了商业银行的发展，本文就论述了商业银行会计内部控制存在的问题，并且提出了解决的办法。

关键词：商业银行；会计内部控制；风险防范中图分类号：f832.33 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）12-0309-02随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，这些新的业务与传统的业务有着很大的不同，商业银行在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大，近几年来，由于商业银行的会计内部控制制度不够完善，银行内部出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风险的防范、提高商业银行会计内部控制水平也就成为我国商业银行会计工作的重中之重。

一、商业银行会计内部控制存在的问题近年来，我国商业银行在会计内部控制制度建设和执行方面的工作取得了很大的进步，风险控制能力有了较大的提高。

但仍有很多不足需要改进。

1.商业银行内部缺乏科学、系统的会计内部控制制度随着中国经济的快速发展，建立一个真正的、具有国际化水平、规范的商业银行势在必行，然而目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。

特别是当今经济快速发展新形势下，许多业务的规定发生了较大的变化，但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度建设没跟上业务发展需要，导致有些业务在实际操作中具有盲目性。

而对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设更是缺乏系统性、有效性等问题。

目前大部分商业银行内部控制制度之间存在相互独立的现象，极易导致各种会计风险的发生。

2.商业银行的会计风险意识淡漠目前商业银行会计风险意识淡漠，随着中国经济的快速发展，商业银行的业务内容复杂化，风险因素增加了，然而会计管理人员却表现出了对风险发生的预见性不足，对风险控制的能力不强，风险意识淡薄等问题，尽管我国银行业在过去多年的经营中，建立一系列相对完善、行之有效的内控制度，但大多不能落到实处。

银行会计风险的防范与控制

作这一方面，给我国商业银行会计带来了很大的挑战。２会计内控风险防范。在银行业务运行过程中的加强控制。事．
有章不循等违规现象依然存在，多的经济案件也都牵涉到会计丁前控制，要包括银行风险预警指标体系的制定及对这些指标的分很主析反馈。有效的风险指标体系主要包括资产收益率、利率风险率、３会计人员风险。行会计工作是专业性较强同时风险性又大贷款收息率、良贷款率、本备付率、充足率、流动成本比率等，．银不资的会计工作，面对大量的现金资产、结算票据，以及密押、有价单分别从市场风险、资产状况、资本情况、流动性状况等方面反映银证、其他凭证、印章等，由于经办人员的职业素质和其他的一些影行面临的风险状况。中控制，要指动态监控银行经营的稳健性。事主响，经常会发生工作疏漏，给银行造成财产损失，有的甚至给银行银行管理部门应具备相应的风险防范意识，规定考核指标和做到银造成信誉损失等诸多问题，这也就是通常所说的会计人员风险行利润与稳健经营并重，将风险指标作为主要的责任指标之一来要４会计技术风险。在会计工作中，计人员往往会用到会计估落实到各个责任部门。核部门可根据各种指标、据问的相互对．会考数计、会计确认以及会计指标计算等会计分析技术，如果这些技术应应关系，据指标值与警戒值的对比情况及时向有关部门发出反馈根用不够恰当，则会导致银行经营管理中出现的信息不真实，策不信息，决敦促、督各有关部门以便及时采取修正措施。后控制，监事指合理，甚至决策失误以及经营效率不高等情况，对银行会计工作通过完善各种现场、非现场的财务检查制度，银行稳健经营等情会对造成的风险。况进行全面的复核检查。３会计人员风险防范。为科学认为，求决定动机，．行需动机指导

商业银行经营风险会计防范与控制

浅议商业银行经营风险的会计防范与控制摘要：商业银行机构是我国的金融产业，商业银行的经营风险多半存在于商业银行的会计中，商业银行因其业务发展的需要，是金融界的高风险行业，商业银行的经营风险存在于商业银行经营活动的各个环节之中，对商业银行的稳步发展和经营存在大的障碍，因此，商业银行采取必要的措施来防范和控制经营风险是当下明智之举。

关键词：商业银行；经营风险；会计防范；控制中图分类号：f830.33 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）08-0-01下文主要讲述了商业银行经营风险的会计的严重性和问题以及商业银行经营风险的会计防范措施。

一、商业银行经营风险的会计的严重性和问题(一)商业银行经营风险的严重性商业银行经营风险是由商业银行的经营的性质决定的，商业银行经营风险贯通于商业经营业务活动的整个环节之中，商业银行的经营风险既有外部因素又有内部因素，给商业银行的业务经济活动造成直接或者间接的影响，商业银行是金融金钩，对社会的经济活动起到促进作用，如果商业银行的经济安全遭遇风险，那么社会经济活动的秩序也会有很严重的影响，商业银行的经济安全关系到社会企业的经济安全，商业银行经营风险就会引发一系列的社会经济问题，不仅会导致商业银行的大量的资金无故流失，还会对社会正常的经济秩序造成不可挽回的巨大损失，因此商业银行的经营风险对金融业的影响是十分重大的，要予以重视和采取必要的措施及早防范。

(二)商业银行经营风险的会计的问题1.商业银行不完善的会计制度，防范风险意识意识不足商业银行的会计制度伴随着商业银行的每笔业务成交的始终，是随着商业银行的业务的开发和拓展而制定的，商业银行的业务的不稳定性与不确定性决定了商业银行会计制度缺乏系统综合性和统一性，传统的会计制度已经不能满足商业银行进行会计核算的安全要求，商业银行对经营风险的意识不足，导致没有及时的会计制度进行深化改革，以适应社会发展和繁荣的需要。

2.商业银行的会计工作人员的整体素质不高，专业技能知识不足商业银行的会计工作人员的整体素质和专业技能水平是商业银行经营风险的直接因素，商业银行的会计工作人员的专业技能水平比较低下，对商业银行经营风险的防范不强，会计人员的整体素质水平不高，对金融工作缺乏责任意识，发展业务的素质水平偏低，对商业银行经营风险的传统观念和意识都相对比较落后，致使商业银行经营风险。

商业银行会计系统风险管理与内部控制

别员工利用工作上的漏洞，窃取和挪用银行资金进行犯罪活动，的、严密的预警体系。４、建立科学的人事管理机制，把好用人、建立系统的教直接威胁着银行经营管理的安全。第二，风险防范意识淡薄。在关，逐步优化会计岗位从业人员的队伍结构。５银行内部，各个层面上的会计人员均不同程度地存在风险防范意育培训机制，开发人力资源。在培训内容上可以采取以传授金
管理的全过程。银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终。
范功能；再次，完善商业信用制度，开展票据创新，商业信用制
商业银行的风险终究会在银行会计核算和会计结算过程之中有所度的完善有赖商业票据自身信誉的提高，票据联保制度也是提高反应或体现。加强银行会计风险管理、防范会计风险、加强银行商业票据信誉的一个重要方面。２、岗位责任制。建立和完善会
财经纵横
２０年２０９月
商业银行会计系统风险管理与内部控制
文／马宏
摘要：提高银行的会计风险管理能力，加强内部控制，对规范银行操作行为、减少资金风险和损失、促进经济发展有重要作用。本文针对目前商业银行的会计风险管理及内部控制问题进行简要论述，以期为相关研究提供参考。
险管理是为了提高商业银行的会计信息质量，保护银行资产的安任心。３、健全会计监督检查机制。建立一支精干的会计检查队全完整，采取一定的方法、措施和程序，对商业银行会计工作的伍，充实会计检查人员；充分发挥事后监督的作用；健全会计坐
管理体制、会计业务的组织实施、会计岗位和人员的管理、会计班制度，建立工作记录与报告制度。对发生严重违反制度规定的基础工作综合管理和会计核算程序等全部会计业务可能存在的风错误行为，责令经办员立即更正，使总会计真正起到监控防范的

商业银行会计风险的成因及对策

一
（内控机制运行的监督弱化，乏评四）缺价指标。主要表现在：一是侧重于事后监督，事先与事中的风险防范不够。如前所述，属于事中控制范畴的核算程序其相互牵制弱化，属于事前控制范畴的制度建设滞后等。是二对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代，没有及时适应监督重心的转移，缺乏对内控运行情况的深入考核，未设置相应的考核评价指标。三是监督手段相对落后，尤其是计算机操作系统下的风险防范措施的执行，不仅在监督手段上，而且在监管人员素质上都有待进一步提高。二．商业银行会计操作风险防范的对策（）一建立严密的商业银行会计内部控制体系要进一步建立健全会计内控制度。尽要快形成一套全面、完整、系统、环相扣的会环计业务内控制度；建立对会计行为的再监督机制。在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制，围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容，引导会计行为规范化，会计工作有使法必依，有章必循。严格的责任追究制度，对发现的违规违章行为要进行责任追究，对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分；建立集中统一的稽核系统。
应有效用的重要原因。（银行会计管理体制改革相对滞后。二）
①核算、监督功能弱化。分级管理的体制使作为经营主体的各级分支机构部门利益膨胀，在利润指标、支付保证、恶性同业竞争、职工福利等种种压力下，往往通过弱化会计核算、监督功能来达到其目。的 ②违规行为严重，金融风险和损失加大。 ③无序竞争，导致金融风险日趋增大。我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式。（内部审计不力。三） ①内部机制滞后。银行会计内部控制目仍作为一个个被分解前的单元分散在各项管理制度之中，会计内控如制度规定了不同岗位的职责，相容业务的分不离，业务程序的先后制约，未形成一套生产却流水线式的防范风险程序（般应由目标系一统、决策系统、执行系统和监督系统组成）难，

商业银行会计操作风险及防范措施

商业银行会计操作风险及防范措施一、商业银行会计操作风险的概念和特点1. 商业银行会计操作风险的定义在商业银行的日常运营中，由于复杂的业务操作和庞大的资金流动，会计操作风险是无法避免的。

会计操作风险是指商业银行在会计核算和信息披露过程中，由于系统性、技术性、管理性等原因而导致的错误和失误所带来的潜在风险，可能会对银行的稳健经营和财务健康造成不良影响。

2. 商业银行会计操作风险的特点商业银行会计操作风险的特点主要包括：不确定性、潜在性、多样性和连锁性。

不确定性是指会计操作风险存在一定的随机性和偶然性，难以事先准确预测；潜在性是指会计操作风险存在于商业银行的日常经营活动中，需要通过有效的管理和控制手段加以防范；多样性是指会计操作风险的表现形式多种多样，可能出现的问题和错误具有一定的多样性；连锁性是指一次小的会计操作错误可能引发更大范围的连锁反应，对商业银行产生不利影响。

二、商业银行会计操作风险的防范措施1. 完善内部控制制度商业银行应建立完善的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范业务操作流程，加强会计核算和信息披露的内部监督机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司政策，有效防范会计操作风险。

2. 强化风险管理意识商业银行应加强员工的风险管理意识培养和教育培训，使员工充分认识到会计操作风险的存在和危害性，提高对业务风险的识别和把控能力，及时发现潜在风险隐患，做到防患于未然。

3. 引入技术手段和系统支持商业银行可以引入先进的会计核算系统、风险管理软件和数据分析工具，提高会计信息披露的准确性和及时性，降低会计操作风险的发生概率，有效保障银行的财务安全。

4. 加强外部监管和审计商业银行应积极配合金融监管部门的监督检查和外部审计机构的审计工作，接受外部专业机构对会计操作风险的评估和审计，及时发现和解决存在的问题，提高会计操作的合规性和透明度。

三、个人观点和总结在竞争日益激烈的商业银行行业，会计操作风险是一个不可忽视的问题。

商业银行会计操作风险及防范措施

商业银行会计操作风险及防范措施商业银行会计操作风险及防范措施作为一个商业银行，会计操作是一项非常重要的活动，涉及到对银行资金的处理、账务记录和财务报告等方面。

然而，会计操作本身也存在着风险，因此商业银行需要采取一系列措施来预防和减少这些风险。

让我们来了解一下什么是会计操作风险。

会计操作风险指的是由于内部和外部因素而导致的错误或不当的会计处理，可能会导致账务记录的准确性、完整性和合规性等方面出现问题。

会计操作风险的广度包括但不限于以下几个方面：1. 人为因素：人为因素是会计操作风险的重要来源。

会计人员的疏忽、错误或欺诈行为可能造成账务记录的错误。

商业银行需要建立完善的内部控制机制，例如审计、审计委员会和内部监控等，以确保会计操作的准确性和合规性。

2. 系统风险：商业银行通常使用计算机系统来进行会计操作，系统风险是会计操作风险的另一重要来源。

系统或软件故障、数据丢失或被篡改等问题可能导致会计记录的错误。

商业银行需要定期测试和改进其会计系统，确保系统的稳定性和安全性。

3. 外部风险：外部风险是指来自商业银行外部环境的因素，可能对会计操作产生影响。

法律法规、行业规范和金融市场波动等因素可能导致会计操作出现偏差或错误。

商业银行需要密切关注并遵守相关法规，并加强与监管机构的沟通和合作，以减少外部风险对会计操作的影响。

为了防范会计操作风险，商业银行可以采取以下措施：1. 培训与监督：商业银行需要为会计人员提供专业的培训和指导，确保他们具备良好的会计知识和操作技能。

通过定期的监督和审计，发现和纠正潜在的问题，确保会计操作的准确性和合规性。

2. 内部控制：商业银行需要建立和维护有效的内部控制机制，例如审计、审计委员会和内部监控等，以确保会计操作的准确性和合规性。

定期进行内部审计，发现和纠正潜在的问题，以最大程度地减少会计操作风险的发生。

3. 技术防范：商业银行需要投资并应用先进的技术来防范会计操作风险。

使用安全性强的会计系统和软件，采取访问控制、数据加密和身份验证等技术手段，确保会计记录的安全性和准确性。

浅析我国商业银行会计内部控制及风险防范

合素质也未作具体要求。另一方面，员素质不能人适应工作需要。对稽核人员缺乏系统培训，之部加分稽核人员平时不注重业务学习，不及时更新知
识．致政策法规水平和业务技能跟不上会计内控导发展形势。（）行会计电算化内部控制能力较低五银
中来，将一些熟悉业务的会计人员调配到信贷等而部门．响了会计工作的连续性和会计人员的稳定影性，阻碍了内控制度的有效执行。３会计队伍整体素质与人员配备难以适应会．计内部控制的需要。会计人员业务知识掌握不够，
（）一良好的会计内部控制环境尚未形成
１对银行会计内部控制的重要性认识不足。部．
分银行管理人员认为内部控制就是整章建制，是就
结算业务的人员多，悉外币结算业务的人员少。熟４商业银行人事激励机制未完全有效建立和．
【图分类号］８０中Ｆ３
［献标识码］文Ａ
【文章编号］０６１９２１）８０９ — ３１０ — ６Ｘ（０１０ — ０００
涂佳，西农业大学。（西南昌３００）江江３００
随着我国金融体制改革的日益深入，商业银行

商业银行面临的风险防范与控制

商业银行面临的风险防范与控制一、引言商业银行是目前最主要的金融机构之一，它们在社会经济中起着非常重要的作用。

然而，随着经济和金融环境的变化，商业银行所面临的各种风险也随之增加。

为了保障银行的稳健运营和客户信赖，银行需要采取有效的风险预防和控制措施。

二、信用风险信用风险是银行面临的最主要的风险之一。

银行在贷款过程中，借款人不能按时还款、破产甚至违约都会给银行带来信用风险。

为了保护自己，银行在贷款审批过程中应该加强风险管理，严格控制贷款范围和额度，并对借款人的财务状况进行充分调查以避免风险。

三、市场风险市场风险是指因市场变化而给银行带来的风险。

经济环境的变化以及国际金融市场的波动都会对银行产生不良的影响，导致贷款违约、资产质量下降等问题。

为了防范市场风险，银行应当及时监控并评估风险，调整投资组合，分散风险并规避市场风险。

四、流动性风险如果银行在资产负债表中的资产不能顺利变现，或者短期内面临大规模的提现需求，银行就会面临流动性风险。

要防范流动性风险，银行应当合理配置资产，完善资产管理机制，避免过度依赖短期资金，确保有足够的现金储备。

此外，银行还可以采取外汇管理措施以规避流动性风险。

五、操作风险操作风险是指由内部的疏忽、错误、失误、作弊、不恰当的行为等导致的风险。

银行应当加强内部管理，完善内部控制机制，对风险进行评估、监控、控制等，确保银行日常运营的稳健性、安全性。

六、反洗钱风险反洗钱是银行需要特别注意的一种风险。

如果银行没有能力及时识别和防范洗钱风险，就有可能被用于非法活动或者恐怖主义资助，导致巨大的损失。

银行应该建立严格的反洗钱机制和监测系统，加强对客户身份、财务报告等核实，提高风险评估的准确性，确保银行不被用于非法活动。

七、结论商业银行在面临各种风险的时候，需要采取最有效的预防和控制措施以确保自身稳健发展。

银行需要完善风险管理机制、制定风险管理政策，加强内部管理和监控，提高员工意识和技能，以保证银行业务稳定运行。

商业银行会计内控与风险防范

务中不法分子伪造、变造结算凭证进行诈骗活动，应引起金融业的高度重视。部分金融诈骗案件作
案得逞，除犯罪分子利用高科技，诈骗手段高明外，还与金融业内部防范风险不力，会计凭证保管
本身存在缺陷，有章难循；三是有规章不执行，违章不究。在日常工作中，会计人员越权操作、违规
、
商业银行会计内部控制风险现状剖间缺乏必要的制约和监督机制；三是管理部门的析内控制度建设落后于商业银行经营管理要求，缺
乏应有的约束力。
近年来，随着社会主义市场经济的逐步建立，
金融体制改革的不断深化，我国金融机构内部控制的建设工作取得了显著的进步。尽管各商业银
操作、逆程序操作的情况时有发生，各项规章落不
控制不严有关，由此引发的金融内部经济案件也
作者简介：才旭明（９３一）男，１７，黑龙江绥化人，华夏银行经济师，硕士。
维普资讯
第１期
才旭明：商业银行会计内控与风险防范
２１
理论水平和专业水平不能适应现代金融业对会计人员的要求。由于自身认识不足和其行为的非约束性，给内部控制带来了很大的影响。（）内控体系不健全。建立健全会计风险内５
中图分类号：Ｆ２５２３．
Байду номын сангаас
有效的内控机制是确保商业银行稳健经营的前提，是防范金融风险的第一道防线。健全和完善商业银行内部控制机制，目前已成为各商业银行发展的内在需要。现仅就商业银行内部控制工作中存在风险点的成因进行分析，并提出防范措
施。
行均具有一定的会计控制工作实践经验和内部规

商业银行风险控制办法

业银行求偿无门的风险。（）动性风三流险：响商业银行资金调度能力的风险，影如负债管理、产变现性、急流动应变资紧能力。四）作风险：作制度不良与操（操工作疏失对商业银行造成的风险，如流程设计不良或矛盾、作执行发生疏漏、工人员操作违规、假个人消费类贷款、联虚关企业骗贷、票据诈骗、内部控制未落实等。五）律风险：约的完备与有效与（法契否对商业银行可能产生的风险．如承作业务的适法性、外文契约及外国法令的认知。六）（会计风险：计处理与税务对会商业银行盈亏可能产生的风险．如账务处理的妥适性、法性、务咨询及处理合税是否完备。（）讯风险：讯系统的七资资
或投资可能产生亏损的风险，如利率、汇
率、价等变动对相关部位损益的影响。股
与平均资产总额之比，应低于０６：不．资％本利润率为税后净利润与不１
（信用风险：二）交易对手无力偿付贷款，致使贷款坏账损失或企业恶意倒闭致商
于５％。０
３市场风险指标衡量商业银行因汇．率和利率变化而面临的风险，包括累计