第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课 财政与税收 知识归纳
第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
第八课主干知识
第八课财政与税收1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
财政从本质上讲体现的是一种分配关系。
国家财政是通过国家预算来实现的。
（注意：国家预算≠国家决算）★★2、财政的作用见教材P65三段话（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
3、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式（或基本形式），是财政收入最重要的来源。
★4、影响财政收入的主要因素：国家经济发展水平（基础性的）和分配政策。
发挥财政作用的关键是增加财政收入，因此，要想增加财政收入，第一：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
第二：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（注意;财政收入既不是越多越好，也不是越少越好）5、财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字见教材P68最后一段强调：财政赤字对社会经济的发展是有利还是有害，要具体分析。
国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，以促进社会总供求平衡。
一般来说，政府财政赤字不能超过当年GDP的3%6、税收的含义、本质、特点、性质及种类（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
因此，税收的本质也是一种分配关系。
（2）特点：强制性、无偿性和固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
三个特征之间是紧密联系不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性无偿性又决定了它必须具有固定性。
（3）性质：取之于民用之于民。
（4）种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税；个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
第八课财政与税收8-2征税和纳税
张某开了一家饭店，生意红火。可他拒不交税，税务人员来收税时， 他威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”
抗税
小明爸爸的做法正确吗？
5.依法纳税对公民的要求：
（1）履行依法自觉诚信纳税的义务。
（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和 国家的利益。
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，依法自觉诚信纳税。
4.违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术 有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段， 隐瞒收入少缴税款1458.3万元。 偷税 郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得多交税款没有回报，因此 自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490 万元。 欠税 潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年 -2000年6月的虚开金额共计325亿元，涉及骗取出口退税额高达42 亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。 骗税
必修一
经济生活
第八课 财政与税收 8-2 征税和纳税
所有的一切都与税收息息相关。（直接或间接发生联系） 1.税收定义及其特征：
（1）税收定义：是国家为实现Fra bibliotek职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
企业遇困，求助张局长 “张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇 到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不 能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；要不你们税 务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。” 张局长为什么这么为难？ 有国就有税（国家存在和发展提供物资保障）。
人教版高中政治经济生活第八课 财政与税收复习课件(共26张PPT)
①国家财政收入的重要来源 ②调节个人收入分配，实现 社会公平的有效手段
拓展：个人所得税的计算
计算方法： 第一步：月收入-起征点=超额部分 第二起步征：点超5额00部0元分，按月相收应入等1级50税00率元分，别应计纳算税多少？ 第三步：各级税额相加
5、违反税法的行为
欺骗、隐瞒 拖延时间
欺骗
不缴少缴
但过了60天，还没去交 骗 税 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠 偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
6、依法纳税
（1）必要性 ①从税收的性质看：
在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人 三者利益根本上是一致的
②从税收的地位、作用看：
税收是筹集财政资金的基本形式。国家各项职能的实现, 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2、财政的作用
促进社会公 平、改善人 民生活 促进资源 合理配置
促进国民经 济平稳运行
3、财政政策
随堂练习 P35 A组
2、(2016课标Ⅲ，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济 状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财 政措施是( )
考点一：财政及其作用
1、财政收入与支出
税收收入、利润收入、债务收入、其他收入
税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源
①经济发展水平（基础性） ②分配政策 经济建设支出；科教文卫事业支出；行政管 理和国防支出；社会保障支出；债务支出 财政盈余（当年财政收入大于财政支出的部分） 财政赤字（当年财政支出大于财政收入的部分） 财政收支平衡（收入=支出，略有盈余、赤字）
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
《经济生活》第八课财政与税收(知识点归纳+课时作业)1
经济生活?第八课财政与税收知识点归纳〔一〕国家财政1、财政的作用〔1〕国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
〔注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
〕〔2〕国家财政具有促进资源合理配置的作用。
〔说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也表达了财政与宏观调控的关系。
〕〔3〕国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持根本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建立支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞。
2、财政收入与支出〔1〕收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入〔2〕税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
〔3〕影响财政收入的因素：〔1〕经济开展水平：根底性的影响〔2〕分配政策。
〔4〕财政支出的构成：经济建立支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
〔5〕财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
〔二〕征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。
2、税收的根本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的选项是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，以下错误的选项是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支方案B．它需要经过国家权力机关的审批前方能生效C．预算表达着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监视D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的?财政专项扶贫资金管理方法?指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区根本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
届高考政治第一轮复习课件第八课财政与税收
1
知识点一 财政收入与财政支出 [基础梳理]
1．财政 国家的收入与支出 就是财政。财政收入与支出是国家参 与社会分配的两个方面。
2
2．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金， 就是财政收入。 (2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 (3)财政与税收的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍 的形式，是财政收入最重要的来源。 (4)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
13
考点三 依法纳税
[高考探秘]
破解高考 1.填空 (1)(2011·江苏高考)我国税收的性质是取之于民、用之于 民。 (2)(2011·江苏高考)税收是国家依法取得财政收入的基本 形式。 2.判断 (2011·江苏高考)公民自觉纳税是实现社会公平的必要前 提。(×)
14
深化财税体制改革 发挥财政支柱作用 [热点材料]
5
2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。 3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通 过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水 平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
6
知识点三 税收及其种类 [基础梳理]
1．含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财 政收入的基本形式。
3
3．财政支出 (1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配 和使用。 (2)构成：经济建设支出、科学、教育、文化、卫生事业 支出、行政管理和国防支出、社会保障支出，债务支出。
4
知识点二 财政的作用 [基础梳理]
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生 活中发挥着巨大的作用。
1．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育 公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高 人民的生活水平，推动社会稳定和谐。
第八课 财政和税收知识点
第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。
②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
第八课 财政与税收 知识结构
流转税—增值税：含义、纳税人、征收对象、税率、 流转税—增值税：含义、纳税人、征收对象、税率、作用 所得税—个税：含义、纳税人、征收对象、税率、作用、 所得税—个税：含义、纳税人、征收对象、税率、作用、特点 资源税 财产税 行为税
为什么要依法纳税 P71 纳 违反税法的行为（偷税、欠税、骗税、抗税） P72 违反税法的行为（偷税、欠税、骗税、抗税） 税 公民应增强纳税人意识（义务意识、权利意识） 义务意识、权利意识）
有形手的作用
国 家 财 政
第八课 财政与税收
含义、本质、 含义、本质、地位
知识结构 二
特征：强制性、固定性、无偿性 特征：强制性、固定性、
基本特征及其关系
征 税 和 税
税 收 种 类
关系： 关系：
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无 税收的无偿性要求它具有强制性， 偿性的保障； 偿性的保障； 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固 定性。 定性。
第 八 课 财 政 与 税 收财政的含义？——国家的收入与支出 国家预算 决算 财政的含义？——国家的收入与支出 财政及其作用 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 促进社会公平、 财政的作用 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 税收收入：占主导地位，最重要来源 税收收入：占主导地位， 财政收入 利润收入：国有企业或参股企业分红 利润收入： 债务收入：从国内外借贷取得的收入 债务收入： 其他收入：收费、罚款、公用事业收入 其他收入：收费、罚款、 财政收入与支出 影响财 政收入 的因素 经济发展水平 分配政策 经济建设支出 投资（拉动） 投资（拉动） 消费（拉动） 消费（拉动） 出口（拉动） 出口（拉动） 财政支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 科学、教育、文化、 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出
高中思想政治经济生活第八课 财政与税收
2、违反税法的行为
行为
表现（含义）
手段
用欺骗、隐瞒等方式 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿
偷税（逃税） 不缴、少缴
和记账凭证，进行虚假的纳税申报。
欠税
超过纳税期限拖
拖欠
欠税款
骗税
用欺骗的方法获 取税收优惠 （出口退税）
虚列虚报出口货物数量和价格、虚 报自然灾害
•
A．①②④ B．①③④
•
C．②③④ D. ①②③
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的；
（2）国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国 家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础；
个人所 得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象：个人所得
纳税人：有住所，无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外所取得的个 人，以及在我国境内无住所又不居住 或在境内居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
• 增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴
A 推行征收，它的最大特点是( )
A．避免对一个经营额重复征税，有利于促 进社会分工和生产专业化的发展
B．调节经济的重要税种
C．合理调节消费行为，间接引导投资流向
D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
• 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以 该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税
1、税收的含义
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第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。