2014年出口退税率调整变化表
2014_出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表
出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表Interim Duty Rate and Special Duty Rate on Export GoodsEX①税则号列商品名称（简称）出口税率(%)2014年暂定税率(%)03019210 鳗鱼苗2005061000 经酸处理的骨胶原及骨4005069011 含牛羊成分的骨粉及骨废料4005069019 其他骨粉及骨废料40ex 05069090 其他骨及角柱(已脱胶骨、角柱除外) 40ex 05069090 已脱胶骨、角柱40 0 25041010 鳞片状天然石墨20 25041099 其它粉末状天然石墨20 25049000 其他天然石墨20 25085000 红柱石,蓝晶石及硅线石，不论是否煅烧10 25086000 富铝红柱石10 25101010 未碾磨磷灰石35 25101090 未碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩，磷灰石除外35 25102010 已碾磨磷灰石35 25102090 已碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩，磷灰石除外35 25111000 天然硫酸钡(重晶石) 10 25112000 天然碳酸钡(毒重石)，不论是否煅烧10 25191000 天然碳酸镁（菱镁矿） 5 25199010 熔凝镁氧矿10 25199020 烧结镁氧矿（重烧镁）10 25199030 碱烧镁（轻烧镁） 5 25199099 非纯氧化镁 5 25261020 未破碎及未研粉的滑石,不论是否粗加修整或切割成矩形板块10ex 25262020 已破碎或已研粉的天然滑石（体积百分比90%及以上的产品粒度小于等于18微米的滑石粉除外）10ex 25262020 体积百分比90%及以上的产品粒度小于等于18微米的滑石粉 5 25301010 未膨胀的绿泥石10 25309020 稀土金属矿15 ex 25309099 其他氧化镁含量在70％(含70%)以上的矿产品 5 26011110 平均粒径小于0.8毫米的未煅烧铁矿砂及其精矿；但焙烧黄铁矿除外10 26011120 平均粒径不小于0.8毫米，但不大于6.3毫米的未煅烧铁矿砂及其精矿；但焙烧黄铁矿除外1026011190 平均粒径大于6.3毫米的未烧结铁矿砂及其精矿，但焙烧黄铁矿除外10 26011200 已烧结铁矿砂及其精矿10 26012000 焙烧黄铁矿10 26030000 铜矿砂及其精矿10 26040000 镍矿砂及其精矿15 26050000 钴矿砂及其精矿15 26070000 铅矿砂及其精矿30ex 26080000 锌矿砂及其精矿（氧化锌含量大于80%的灰色饲料氧化锌除外）30ex 26080000 灰色饲料氧化锌（氧化锌ZnO含量大于80%）30 0 26090000 锡矿砂及其精矿50 20 26100000 铬矿砂及其精矿15 26110000 钨矿砂及其精矿2026121000 铀矿砂及其精矿10 26122000 钍矿砂及其精矿10 26131000 已焙烧钼矿砂及其精矿15 26139000 其他钼矿砂及其精矿15 26140000 钛矿砂及其精矿10 26151000 锆矿砂及其精矿10 26159010 水合钽铌原料（钽铌富集物）30746率(%) 税率(%) 26159090 其他铌钽矿砂及其精矿3026161000 银矿砂及其精矿10 26169000 其他贵金属矿砂及其精矿10 26171010 生锑（锑精矿，选矿产品）2026171090 其他锑矿砂及其精矿10 26179010 朱砂(辰砂) 10 26179090 其他矿砂及其精矿10 26180010 冶炼钢铁产生的锰渣10 26180090 冶炼钢铁产生的其他粒状熔渣(熔渣砂) 10 26190000 冶炼钢铁产生的熔渣、浮渣、氧化皮及其他废料10 26202100 含铅汽油的淤渣及含铅抗震化合物的淤渣10 26202900 其他主要含铅的矿灰及残渣10 26203000 主要含铜的矿灰及残渣10 26206000 含砷、汞、铊及其混合物，用于提取或生产砷、汞、铊及其化合物的矿灰及残渣10 26209100 含锑、铍、镉、铬及其混合物的矿灰及残渣10 26209910 主要含钨的矿灰及残渣10 26209990 含其他金属及化合物的矿灰及残渣10 27011100 未制成型的无烟煤，不论是否粉化10 27011210 未制成型的炼焦烟煤，不论是否粉化10 27011290 未制成型的其他烟煤，不论是否粉化10 27011900 未制成型的其他煤，不论是否粉化10 27012000 煤砖、煤球及类似用煤制固体燃料10 27021000 褐煤10 27022000 制成型的褐煤10 27030000 泥煤(包括肥料用泥煤) 不论是否成型10ex 27060000 从煤、褐煤、或泥煤蒸馏所得的焦油及矿物焦油，不论是否脱水或部分蒸馏，包括再造焦油（含蒽油≥50%及沥青≥40%的“炭黑油”除外）15 27071000 粗苯10 27090000 石油原油及从沥青矿物提取的原油 5 28047010 黄磷(白磷) 2028047090 其他磷20 10 28053011 钕25 28053012 镝25 28053013 铽25 28053014 镧25 28053015 铈25 28053016 镨25 28053017 钇25 28053019 其他未相互混合或熔合的稀土金属、钪及钇25 28053021 已相互混合或熔合的稀土金属、钪及钇，电池级25 28053029 其他已相互混合或熔合的稀土金属、钪及钇25 28092019 磷酸300元/吨28111100 氢氟酸（氟化氢）10 28141000 氨180元/吨28142000 氨水60元/吨28220090 其他钴的氧化物及氢氧化物；商品氧化钴10 28253010 五氧化二钒 5ex 28256000 锗的氧化物 5 28257000 钼的氧化物及氢氧化物 528259011 钨酸 528259012 三氧化钨 528259019 其他钨的氧化物和氢氧化物 528261290 其他氟化铝 528261910 铵的氟化物28261920 钠的氟化物 528261990 其他氟化物 5747率(%) 税率(%)ex 28269090 氟钽酸钾3028271010 肥料用氯化铵 528331100 硫酸钠 528342110 肥料用硝酸钾 528417010 钼酸铵 528417090 其他钼酸盐 528418010 仲钨酸铵 528418020 钨酸钠 528418030 钨酸钙 528418040 偏钨酸铵 528418090 其他钨酸盐 528461010 氧化铈1528461020 氢氧化铈1528461030 碳酸铈1528461090 铈的其他化合物1528469011 氧化钇2528469012 氧化镧1528469013 氧化钕1528469014 氧化铕2528469015 氧化镝2528469016 氧化铽2528469017 氧化镨25ex 28469019 其他氧化稀土（灯用红粉除外）15 28469021 氯化铽2528469022 氯化镝2528469023 氯化镧2528469024 氯化钕1528469025 氯化镨1528469026 氯化钇1528469028 混合氯化稀土1528469029 未混合氯化稀土1528469031 氟化铽1528469032 氟化镝1528469033 氟化镧1528469034 氟化钕1528469035 氟化镨1528469036 氟化钇1528469039 其他氟化稀土1528469041 碳酸镧1528469042 碳酸铽2528469043 碳酸镝2528469044 碳酸钕1528469045 碳酸镨1528469046 碳酸钇1528469048 混合碳酸稀土1528469049 未混合碳酸稀土1528469091 镧的其他化合物2528469092 钕的其他化合物2528469093 铽的其他化合物2528469094 镝的其他化合物2528469095 镨的其他化合物25ex 28469096 钇的其他化合物（LED用荧光粉除外）25ex 28469099 稀土金属、钇、钪的其他化合物（LED用荧光粉除外）25 28499020 碳化钨 529022000 苯40 031021000 尿素②淡季（7-10月）：40元/吨748率(%) 税率(%)旺季（1-6月，11、12月）：15％，加上40元/吨31024000 硝酸铵与碳酸钙或其他无肥效无机物的混合物31025000 硝酸钠31026000 硝酸钙和硝酸铵的复盐及混合物31028000 尿素及硝酸铵混合物的水溶液或氨水溶液31029010 氰氨化钙31029090 其他矿物氮肥及化学氮肥，包括上述子目未列名的混合物淡季（7-10月）：40元/吨旺季（1-6月，11、12月）：15％，加上40元/吨31031010 重过磷酸钙 531031090 其他过磷酸钙 531039000 其他矿物磷肥或化学磷肥 531042090 其他氯化钾600元/吨31043000 硫酸钾600元/吨31049010 光卤石、钾盐及其他天然粗钾盐3031049090 其他矿物钾肥及化学钾肥3031051000 制成片状及类似形状或每包毛重不超过10公斤的31章各货品淡季（5月16日-10月15日）：50元/吨；旺季（1月1日-5月15日，10月16日-12月31日）：15%，加上50元/吨；31052000 三元复合肥3031053000 磷酸氢二铵②淡季（5月16日-10月15日）：50元/吨；旺季（1月1日-5月15日，10月16日-12月31日）：15%，加上50元/吨；31054000 磷酸二氢铵及磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物②淡季（5月16日-10月15日）：50元/吨；旺季（1月1日-5月15日，10月16日-12月31日）：15%，加上50元/吨；31055100 含有硝酸盐及磷酸盐的肥料 531055900 其他含氮磷两种肥效元素的矿物肥料或化学肥料淡季（5月16日-10月15日）：50元/吨；旺季（1月1日-5月15日，10月16日-12月31日）：15%，加上50元/吨；31056000 含磷钾两种元素的肥料 531059000 其他肥料淡季（5月16日-10月15日）：50元/吨；旺季（1月1日-5月15日，10月16日-12月31日）：15%，加上50元/吨；38249091 含滑石50％以上的混合物1041039011 经退鞣处理的山羊板皮2041039019 山羊板皮，经退鞣处理的除外2044012100 针叶木木片或木粒1544012200 非针叶木木片或木粒1544091010 针叶木地板条（块）1044092910 其他非针叶木地板条1044190031 木制一次性筷子1044219021 木制圆签、圆棒、冰果棒、压舌片及类似一次性制品1047010000 机械木浆1047020000 化学木浆，溶解级10749率(%) 税率(%) 47031100 未漂白针叶木碱木浆或硫酸盐木浆10 47031900 未漂白非针叶木碱木浆或硫酸盐木浆10 47032100 漂白针叶木碱木浆或硫酸盐木浆10 47032900 漂白非针叶木碱木浆或硫酸盐木浆10 47041100 未漂白的针叶木亚硫酸盐木浆10 47041900 未漂白的非针叶木亚硫酸盐木浆10 47042100 漂白的针叶木亚硫酸盐木浆10 47042900 漂白的非针叶木亚硫酸盐木浆10 47050000 半化学木浆10 47062000 从回收纸或纸板提取的纤维浆10 47063000 竹浆10 47069100 其他纤维状纤维素机械浆10 47069200 其他纤维状纤维素化学浆10 47069300 其他纤维状纤维素半化学浆10 72011000 非合金生铁，含磷量小于或等于0.5% 20 25 72012000 非合金生铁，含磷量大于0.5% 20 25 72015000 合金生铁20 25 72021100 锰铁,含碳量>2% 2072021900 锰铁,含碳量≤2% 2072022100 硅铁,含硅量>55% 2572022900 硅铁,含硅量≤55% 2572023000 硅锰铁2072024100 铬铁,含碳量>4% 40 20 72024900 铬铁,含碳量≤4% 40 20 72025000 硅铬铁20 72026000 镍铁20 72027000 钼铁20 72028010 钨铁20 72028020 硅钨铁20 72029100 钛铁及硅钛铁20 72029290 其他钒铁20 72029300 铌铁20 72029911 钕铁硼速凝永磁片20 72029919 其他钕铁硼合金20 72029991 按重量计含稀土元素10%以上的铁合金25 72029999 其他铁合金20 72031000 直接从铁矿还原的铁产品25 72039000 其他铁，海绵铁,产品纯度＞99.94% 25 72041000 铸铁废碎料4072042100 不锈钢废碎料4072042900 其他合金钢废碎料4072043000 镀锡钢铁废碎料4072044100 机械加工中产生的废料4072044900 其他钢铁废碎料4072045000 供再熔的碎料钢铁锭40ex 72051000 生铁、镜铁及钢铁颗粒(不带球弧面的棱角形颗粒数量大于80%的棱角钢砂、筛网孔径在0.3-2.8mm的铸钢丸和铸钢砂除外)25ex 72052900 生铁、镜铁及其他钢铁粉末（平均粒径小于10µm的超细铁粉除外）25 72061000 铁及非合金钢锭25 72069000 其他初级形状的铁及非合金钢25 72071100 宽度＜厚度两倍的矩形截面钢坯,C<0.25% 25 72071200 其他矩形截面钢坯,C,0.25% 25 72071900 其他含碳量＜0.25%的钢坯25 72072000 含碳量≥0.25%的钢坯25 72131000 带有轧制花纹的热轧盘条15 72132000 其他易切削钢制热轧盘条15 72139100 直径＜14mm圆截面的其他热轧盘条15750率(%) 税率(%) 72139900 其他热轧盘条1572142000 热加工带有轧制花纹的条、杆1572143000 热加工易切削钢的条、杆1572149100 热加工其他矩形截面的条杆1572149900 热加工其他条、杆1572151000 冷加工其他易切削钢制条、杆1572155000 冷加工或冷成形的其他条、杆1572159000 铁及非合金钢的其他条、杆1572181000 不锈钢锭及其他初级形状产品1572189100 矩形截面的不锈钢半制成品1572189900 其他不锈钢半制成品1572191312 厚度在3毫米及以上，但小于4.75毫米的未经酸洗的按重量计含锰量在5.510％及以上的铬锰系不锈钢卷板72191322 厚度在3毫米及以上，但小于4.75毫米的经酸洗的按重量计含锰量在5.510％及以上的铬锰系不锈钢卷板72191412 厚度小于3毫米的未经酸洗的按重量计含锰量在5.5％及以上的铬锰系不锈10钢卷板72191422 厚度小于3毫米的经酸洗的按重量计含锰量在5.5％及以上的铬锰系不锈钢10卷板72241000 合金钢锭及其他初级形状合金钢1572249010 单重≥10吨的粗铸锻件坯1572249090 其他合金钢坯1574010000 铜锍、沉积铜（泥铜）1574020000 未精炼铜，电解精炼用的铜阳极30 15ex 74031111 高纯阴极铜（铜含量不低于99.9999％）30 0ex 74031111 高纯阴极铜（铜含量高于99.9935％，但低于99.9999％）30 5 74031119 其他阴极精炼铜30 1074031190 其他精炼铜的阴极型材30 1074031200 精炼铜的线锭30 1074031300 精炼铜的坯段30 1074031900 其他未锻轧的精炼铜30 1074032100 未锻轧的铜锌合金(黄铜) 30 574032200 未锻轧的铜锡合金(青铜) 30 574032900 未锻轧的其他铜合金30 574040000 铜废碎料30 1574050000 铜母合金1074071010 铬锆铜制条、杆及型材及异型材30 074071090 其他精炼铜制条、杆及型材及异型材30 074072111 直线度不大于0.5毫米/米铜锌合金条、杆30 074072119 其他铜锌合金条、杆30 074072190 其他铜锌合金型材及异型材30 074072900 其他铜合金条杆、型材及异型材30 074081100 最大截面尺寸＞6mm的精炼铜丝30 074081900 其它精炼铜丝30 074082100 铜锌合金丝30 074082210 铜镍锌铅合金（加铅德银）丝30 074082290 其他白铜或德银丝30 074082900 其他铜合金丝30 074091110 含氧量不超过10PPM的成卷的精炼铜板、片、带30 074091190 其他成卷的精炼铜板、片、带30 074091900 其他精炼铜板、片、带30 074092100 成卷的铜锌合金板、片、带30 074092900 其他铜锌合金板、片、带30 074093100 成卷的铜锡合金板、片、带30 074093900 其他铜锡合金板、片、带30 074094000 铜镍合金或铜镍锌合金板、片、带30 074099000 其他铜合金板、片、带30 0751率(%) 税率(%) 75021010 高纯镍（镍含量大于99.99％，钴含量不大于0.005%)，40 575021090 未锻轧的非合金镍40 1575022000 未锻轧镍合金40 1575030000 镍废碎料1075089010 电镀用镍阳极40 1576011010 按重量计含铝量在99.95%及以上的非合金铝30 076011090 按重量计含铝量在99.95%以下的非合金铝30 1576012000 未锻轧铝合金30 1576020000 铝废碎料30 1576041010 非合金铝条、杆20 1576041090 非合金铝型材及异型材20 076042100 铝合金制空心异型材20 0ex 76042910 截面周长大于等于210毫米的铝合金制条、杆20 15ex 76042910 截面周长小于210毫米的铝合金条杆20 5 76042990 铝合金制其他型材及异型材20 076051100 最大截面尺寸超过7mm的非合金铝丝20 076051900 其他非合金铝丝20 076052100 最大截面尺寸超过7mm的铝合金丝20 076052900 其他铝合金丝20 076061121 厚度在0.3mm及以上，但不超过0.36mm的非合金铝与塑料复合的矩形铝板20 0片带76061129 厚度在0.3mm及以上，但不超过0.36mm的其他非合金铝制矩形铝板片带20 076061191 非合金铝与塑料复合的矩形的其他板、片及带20 076061199 非合金铝制矩形的其他板、片及带20 076061220 厚度小于0.28mm的铝合金制矩形铝板片带20 076061230 厚度在0.28mm及以上，但不超过0.35mm的铝合金制矩形铝板片带20 076061251 厚度在0.35mm以上,但不超过4mm的铝合金与塑料复合的矩形铝板片带20 076061259 厚度在0.35mm以上,但不超过4mm的其他铝合金制矩形铝板片带20 076061290 厚度>4mm的铝合金制矩形铝板片带20 076069100 非合金铝制非矩形的板、片及带20 076069200 铝合金制非矩形的板、片及带20 078011000 未锻轧精炼铅1078020000 铅废碎料1079011110 按重量计含锌量在99.995%及以上的未锻轧锌20 079011190 99.99≤含锌量<99.995%的未锻轧锌20 579011200 含锌量＜99.99%的未锻轧锌20 1579012000 未锻轧锌合金20 080011000 非合金锡1080020000 锡废碎料1081011000 钨粉 581019400 未锻轧钨 581019700 钨废碎料1581021000 钼粉 581029400 未锻轧钼 581029700 钼废碎料1581033000 钽废碎料1081101010 未锻轧锑20 581101020 锑粉末2081102000 锑废碎料2081122100 未锻轧铬、铬粉末1581122200 铬废碎料1581129230 未锻轧铟；铟废碎料；铟粉末 2注①“ex”表示应税商品范围以“商品名称”描述为准,其余以税号为准。
我国化工产品出口退税调整
我国化工产品出口退税调整据财政部、国家税务总局发布的《关于调整部分产品出口退税率的通知》，自2015 年1 月1 日起，部分高附加值的化工产品的出口退税率有较大幅度提高，调整后的退税率普遍在13%左右。
该通知涉及六氟磷酸锂、食品级三磷酸钠、1，3-丁二烯、以及2，4-D、麦草畏、非稠合吡啶环化合物等共82 个品种的化工产品。
业内人士称，这次出口退税率的调整具有明显的导向性，在化工产品领域，主要是高附加值的精细化工产品的出口退税率提升，这对于优化化工产品的产业结构，缓解部分产品的产能过剩局面具有促进作用。
进出口稳步增长据中国五矿化工进出口商会提供的数据，2014 年111 月化工产品出口额为1579.4 亿美元，占行业出口额的比重为33.5%，增长8.9%.其中有机化学品出口额为353 亿美元，增长7.4%；塑料及制品出口303 亿美元，增长11.3%.2014 年111 月化工产品进口额为4392.5 亿美元，占行业进口额的比重为56.8%，增长2.6%.其中石油进口额为2325.3 亿美元，增长2.2%；塑料及制品进口额为648.5 亿美元，增长4.6%；有机化学品进口额为542.9 亿美元，减少8.4%.由此可见，虽然国内化工市场2014 年呈现阶梯式下行走势，但整体的出口势头仍稳步向好。
尤其是2014 年下半年的出口市场，为全年的疲弱表现涂上一抹亮色。
如表现相对抢眼的尿素品种，完全得益于印度5 次招标的拉动。
截至11 月份，尿素全年出口量达到1198.23 万吨，创下新中国成立以来中国单年尿素出口量之最。
预计尿素全年出口量或将达到1400 万吨左右的规模。
另据1 月13 日海关数据，2014 年112 月中国共出口矿物肥料及化肥(不含氯化铵和硝酸钾)2904 万吨，出口金额为89.15 亿美元；出口量和出口。
增值税出口货物、劳务退(免)税政策
增值税出口货物、劳务退(免)税政策(一)退(免)税范围对下列出口货物劳务,除适用增值税免税政策和征税政策的规定的以外,实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策。
1.出口企业出口货物出口企业,是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营或委托出口货物的单位或个体工商户,以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的生产企业。
出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物,分为自营出口货物和委托出口货物两类。
生产企业,是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。
2.出口企业或其他单位视同出口货物(1)出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物2)出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
(3)免税品经营企业销售的货物(国家规定不允许经营和限制出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外)。
具体包括以下3类货物：①中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库,专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物;②国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业,向海关报关运入海关监管仓库,专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物;③国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。
国家不允许经营和限制出口的货物的范围包括：①《中华人民共和国禁止进出境物品表》(海关总署令第43号)所列的货物。
②《卫生部对外贸易经济合作部海关总署关于进一步加强人体血液、组织器官管理有关问题的通知》(卫药发1996)27号)规定的血液和血液制品、人体组织和器官(包括胎儿)以及利用人体组织和器官(包括胎儿)加工生产的制剂。
如何填制生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表
如何填制⽣产企业出⼝货物免、抵、退税申报明细表填表说明1、⽣产企业应按当期出⼝并在财务上做销售后的所有出⼝明细填报本表，对单证不齐⽆法填报的项⽬暂不填写，在“单证不齐标志”栏内做相应标志，单证齐全后销号;对前期单证不齐，当期收集齐全的，可在当期免抵退税申报时填报本表⼀并申报，在“单证不齐标志”栏内填写原申报时的所属期和申报序号;2、中标销售的机电产品，应在备注栏内填注zB标志。
退税部门⼈⼯审单时应审核规定的特殊退税凭证;计算机审核时将做特殊处理;3、对前期申报错误的，当期可进⾏调整。
前期少报出⼝额或低报征、退税率的，可在当期补报;前期多报出⼝额或⾼报征、退税率的，当期可以红字(或负数)数据冲减;也可⽤红字(或负数)将前期错误数据全额冲减，再重新申报蓝字数据。
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣⾦，与原预估⼊帐值有差额的，也按此规则进⾏调整。
本年度出⼝货物发⽣退运的，可在下期⽤红字(或负数)冲减出⼝销售收⼊进⾏调整(或年终清算时调整)：4、第1栏“序号”由4位流⽔号构成(如0001、0002…。
)，序号要与申报退税的资料装订顺序保持⼀致：5、第3栏“出⼝报关单号码”为12位编码，按报关单右上⾓9位编码+o+两位项号(01、02…。
)填报;委托代理出⼝货物此栏可不填;6、第4栏“出⼝⽇期”为出⼝货物报关单上的出⼝⽇期;7、第5栏“代理证明号”按《(代理出⼝货物证明)的编号+两位项号(0l、02…。
)填报;8、第6栏“核销单号”为收汇核销单(出⼝退税专⽤)上的号码，与出⼝货物报关单上已列明的收汇核销单号码相同：9、第7栏“出⼝商品代码”为出⼝货物报关单上列明的出⼝商品代码;10、第8栏“出⼝商品名称”为出⼝货物报关单上列明的出⼝商品名称：11、第9栏“计量单位”为出⼝货物报关单中的计量单位;12、第lO栏“出⼝数量”为出⼝货物报关单上的出⼝商品数量;13、第11栏“出⼝销售额(美元)‘’为出⼝发票上列明的美元离岸价，若以其他价格条件成交的，应按规定扣除运保佣费;若为其他外币成交的折算成美元离岸价填列;若出⼝发票的离岸价与报关单等凭证的离岸价不⼀致时，应附有关情况说明;14、第l2栏”出⼝销售额(⼈民币)，‘为美元离岸价与在税务机关备案的汇率折算的⼈民币离岸价;15、第13栏“征税税率”为出⼝商品法定征税税率;16、第14栏“退税税率”为出⼝商品代码库中对应的退税率;17、第15栏“出⼝销售额乘征退税率之差”按第12栏×(第l3栏⼀第14栏)计算填报：18、第16栏“出⼝销售额乘退税率”按第12栏x第14栏计算填报：19、第17栏“海关进料加⼯⼿册号”若出⼝货物为进料加⼯贸易性质，则将对应的进料加⼯⼿册号码填⼊此栏，据此开具《⽣产企业进料加⼯贸易免税证明》;20、第18栏“单证不齐标志”缺少报关单的填列B，缺少核销单的填列H，缺少代理证明的填列D，缺少两单以上的，同时填列两个以上对应字母。
出口退税申报调整后的政策变化与实务操作
政策解读国家税务总局出台关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称《12号公告》），对《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《管理办法》）部分条款进行细化与调整，特别是出口企业或其他单位（以下简称“出口企业”）出口货物劳务的增值税纳税和退（免）税申报方面，平衡了税收政策与会计规定在申报退（免）税上存在的差异，放开特殊情况下退（免）税申报逾期的处理，更加贴近于出口企业的实际操作，并规定除《12号公告》中明确有执行时间的条款外，其他条款自2013年4月1日开始执行。
一、出口退（免）税申报细节发生哪些变化一是调整出口退（免）税申报。
根据《12号公告》第二条第（七）项规定，“出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。
生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。
”同时，停止执行与之冲突的《管理办法》第四条第（一）项第一款和第五条第（一）项第一款中，关于生产企业与外贸企业出口货物增值税纳税和退（免）税申报的规定，即“生产企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报和免抵退税相关申报及消费税免税申报；外贸企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的‘免税货物销售额’栏”。
从上述停止执行的两项条款看，出口企业如果因特殊情况无法在当月出口货物劳务发生时确认外销收入，则在次月的增值税纳税期内是无法进行纳税与退（免）税申报的，这样，如跨月或跨年确认外销收入就会与《管理办法》第十一条第（十）项的规定发生冲突，并受到税收处罚。
即：“出口企业和其他单位如果未按上述规定申报纳税或免税或退（免）税的，一经主管税务机关发现，除执行本项规定外，还应接受主管税务机关按《税收征收管理法》做出的处罚。
出口退税政策的变动曲线
出 口 退 税 政 策 的变 动 曲线
任 秀颖
2 0 0 6 年 至 今 出 口 退 税 政 策经 历 了 数次 大 的调 整 ． 给 ．
相应 的出 口 企 业 带来 了很大 的影响 。 从 下 滑 到上 扬 ， 对 于 从 事 外 单 生 产 的印刷 企 业 来说 ， 出 口 退 税率 的U型 走 势值
的纸 纸浆 纸板类 均被列入 了取 消出 口 退税商品清
、
．
．
单 。
虽 经 多方协调 事后发生 转机 ，
将所 有纸张类进 口 抽离
加 工 贸易 禁 止 类 目录 ． 但 这 不 能不 让 印刷 人 捏 把 冷汗 。
不 幸 的是 ，
20 0 7 年6 月 19 日 ，
财政 部 、
国家税 务总 局
再 次 发 出通 知 要 求从 7 月 1 日起调 整2 8 3 t 项 商 品 的出 口 退 ，
率 的商 品 清 单 范 围 ， 分 别 由原 5 ％ 调 高 到 9 ％ 和 1 1 ％ 。
敏锐反应 及 时动作 的确能够让 部分 印刷企 业 直接受 、
惠于 此项措施 然而 现 实却不 容过分 乐观 。 2 0 0 8 年 1 1月 1 7 ．
日 财政 部 国家税 务总 局 发 出今年 第三 份 调 整 出 口 退 税
8％ 。
此次调
，
整后
我国的出 口退 税 率将分为5 ％ ．
9％ 、
1 1％ 、
13％ 。
，
14 ％和 1 7 ％ 六 档 。 其 中与 印刷相关 的调 整包括塑 料制 品
(调 整 为 9 ％ )
．
登记本 、
账本 、
笔记本等及 类似 品等
(调
39号公告关于出口退税率和离境退税物品退税率调整的解读.doc
39号公告关于出口退税率和离境退税物品退税率调整的解读一、关于出口退税率的调整（一）出口退税率调整的内容目前，我国针对出口货物劳务、发生跨境应税行为（以下称出口货物服务）设定的退税率有两种：一种是退税率与适用税率一致的；另一种是退税率小于适用税率的。
此次深化增值税改革中同步调整出口退税率，仅涉及征退税率一致的出口货物服务。
对于原退税率小于适用税率的，此次不作调整出口退税率。
根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。
配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。
这里所说的“4月1日”指的是货物服务的— 1 —出口时间，并非出口企业在国内采购货物取得的增值税专用发票的开具时间。
（二）过渡政策在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。
下面具体讲一下过渡政策。
首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。
过渡政策区分不同的退税方式而不同：2019年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，继续按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13%（9%）的退税率。
自2019年7月1日起，出口上述— 2 —。
各类产品出口退税率的具体调整情况
15%
5%
炼焦烟煤
13%
5%
7403
未锻轧的精炼铜及铜合金
17%
5%
2519
轻重烧镁
17%、13%
5%
其他矿产品
13%
5%
2526
天然冻石、滑石
13%
5%
2529
萤石、长石、白流石等
13%
5%
2511
天然硫酸钡、天然碳酸钡
13%
5%
2825
肼、胲及其无机盐，其他金属氧化物等
17%、15%
各类产品出口退税率的具体调整情况
附件一保留17%退税率的产品目录
海关税号
商品名称
备注
8901－8902、8904、8905-8906、8907
船舶
所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的以本通知规定的调整为准
、
-
-
-
-
-
-
8708
汽车及其关键件零件
同上
8456-8460、8462
数控机床、加工中心、组合机床
13
其他粘土等
15
人造刚玉
15
氧化铝
附件四退税率调整为8%的产品目录
海关商品码
商品名称
调整后退税率
备注
2613
钼矿砂及其精矿
8%
、
黄磷、其他磷
8%
7502
未锻轧镍
8%
、
锰铁
8%
、
硅铁
8%
硅锰铁
8%
、
铬铁
8%
7601
未锻轧铝
8%
附件五退税率调整为5%的产品目录
国家税务总局关于下发2004年出口货物退税率文库的通知-国税函[2004]第131号
![国家税务总局关于下发2004年出口货物退税率文库的通知-国税函[2004]第131号](https://img.taocdn.com/s3/m/f9341cc848649b6648d7c1c708a1284ac8500598.png)
国家税务总局关于下发2004年出口货物退税率文库的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于下发2004年出口货物退税率文库的通知
（国税函[2004]第131号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》（财税〔2003〕222号）、《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》（财税〔2003〕238号）及财政部、国家税务总局相关调整征、退税率的文件精神，同时结合海关总署2004年出口商品税则目录，总局编制了2004年出口货物退税率文库，现予下发并放置在总局进出口税收管理司服务器程序发布目录下。
各地请遵照执行。
对出口货物退税率文库执行过程中存在的问题，请各地及时上报总局（进出口税收管理司）。
二00四年一月二十日
——结束——。
外贸企业出口退税进货明细申报表
外贸企业出口退税进货明细申报表企业代码：企业名称：纳税人识别号：所属期：申报批次：金额单位：元至角分填表说明【关联号】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。
建议编写规则为申报年月后四位＋部门代码＋流水号【税种】V：增值税C：消费税【部门代码】企业在退税机关登记的部门码【申报年月】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份【申报批次】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报【序号】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列【发票号码】增值税发票右上角8位号码【发票代码】增值税发票左上角10位号码【进货凭证号】如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；【分批批次】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项填写第几次分批，若第一次申报，则填写1，以此类推；【供货方纳税号】供货方的纳税登记号，录入时应录入15位【发票开票日期】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；【商品代码】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；【商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；【单位】填写出口货物报关单上的第一计量单位；【数量】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。
加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；【计税金额】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；【法定征税税率】若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；【税额】若为增值税，则税额=计税金额×征税税率/100；若为消费税从价定律方式征税的，则税额=计税金额×征税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则税额=数量×征税税率；【退税率】填写商品码库对应出口商品的退税率；【专用税票号】凡2003年8月1日以前开出的专用发票或从小规模纳税人取得的发票必须填写此项，此项将参与税务局端审核。
各类产品出口退税率的具体调整情况
13
任何一边、端或面制成连续形状的木材
30049090.2
17
紫杉醇制品
44190010
13
木制一次性筷子
4501、4502、4503
5、13
软木及软木制品
第47章
13
木浆、纸板
4801-4816
13
纸、纸浆、纸板
2601-2612、2614-2622
13
矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及精矿，貴金属和其他矿砂及精矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。
5%
27011210
炼焦烟煤
13%
5%
7403
未锻轧的精炼铜及铜合金
17%
5%
2519
轻重烧镁
17%、13%
5%
25309090
其他矿产品
13%
5%
2526
天然冻石、滑石
13%
5%
2529
萤石、长石、白流石等
13%
5%
2511
天然硫酸钡、天然碳酸钡
13%
5%
2825
肼、胲及其无机盐，其他金属氧化物等
需加扩展码
附件三取消出口退税的产品目录
海关税号
现行退税率(%)
商品名称
27090000
13
石油原油及从沥青矿物提取的原油
27101911
13
航空煤油
27101912
13
灯用煤油
27101921
13
轻柴油
27101922
13
5-7号燃料油
27101929
13
其他柴油及其他燃料油
27101991
我国出口退税政策的发展历程及调整原因
我国出口退税政策的发展历程及调整原因华北科技学院管理系 孟繁华 李朝晖 李俊锋摘 要：出口退税政策是各国普遍使用的鼓励出口的一种财政性措施，我国自实施出口退税政策以来，经历了形成、发展和不断调整的三个时期。
本文从我国退税政策的发展历程出发，分析了近期我国不断调整出口退税政策的原因，得出了出口退税政策已经成为我国一种宏观经济调控手段的结论。
关键词：出口退税 发展 调整 原因中图分类号：F740.4 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2011)06(c)-194-02出口退税政策被各国普遍使用，是各国税收的重要组成部分。
我国自实施出口退税政策以来，不断地对出口退税政策进行调整，调整主要表现为出口退税率的不断调整和出口退税负担机制等内容。
1 出口退税政策概述出口退税政策是指在产品出口后将在国内征收的间接税退还给出口企业，以降低产品的出口成本，提高产品竞争能力的一种措施。
目前，我国出口退税的税种有增值税和消费税，以增值税为主。
无论是增值税，还是消费税都可以在产品的销售过程中将税额分摊到产品中，最终转稼给消费者，让消费者来承担。
出口产品在进口国同样要被征税，出口国在产品出口后将在国内征收的间接税退还给出口企业，使本国出口产品以不含税的价格参与竞争，可以有效地降低产品的出口成本，从而降低出口价格，提高价格优势，提高产品竞争能力，扩大出口。
2 我国出口退税政策的发展历程1950年我国就实施过出口退税，但范围较少，实施的时间也较短，不具有连续性。
我国现行的出口退税政策是从1985年开始实施的，大致经历了三个阶段：2.1 出口退税政策形成阶段(1985年～1993年)1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部<关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定>的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。
在这个时期，出口退税主要是产品税、增值税、消费税，调整的主要是中央和地方财政的退税负担机制。
财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知
财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率
的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2014.12.31
•【文号】财税〔2014〕150号
•【施行日期】2015.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知
财税〔2014〕150号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，调整部分产品的出口退税率。
现就有关事项通知如下：
一、调整下列产品的出口退税率：
（一）提高部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率。
（二）取消含硼钢的出口退税。
（三）降低档发的出口退税率。
调整出口退税率的产品清单见附件。
二、本通知第一条第（一）项和第（二）项规定自2015年1月1日起执行，第一条第（三）项规定自2015年4月1日起执行。
提高玉米加工产品出口退税率的政策执行至2015年12月31日。
具体执行时间，以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
财政部国家税务总局2014年12月31日。
出口退税系统整合业务讲解(免抵退税)
退税业务
调整 视同自产进货明细清单
若为四类企业，出口明细 业务类型包含视同自产业 务时，需要同时填报本表。
免抵退税申报明细序号： 《生产企业出口货物免抵 退税申报明细表》中业务 类型选择“STZC-01视同自 产-01”到“STZC-10视同自 产-10”中任意一个的明细 序号。
企业撤回申请
企业撤回申请
备案业务
调整 1.出口退（免）税备案变 更 调整打印表单样式，按照 出口退（免）税备案表样 式展示。
备案业务
调整 2.未结清退（免）税确认书 在线版（所见即所得） 数据项目“承继经办人”。
备案业务
调整 3.委托代办退税情况备案 委托代办退税情况备案撤回 外综服企业代办退税情况备案 调整数据项 “法定代表人” 新增“法定代表人”字段，综服 企业填写综服企业的法人，生 产企业填写生产企业的法人
备案业务
调整 4.出口货物劳务放弃退（免） 税声明 放弃适用增值税零税率声明 出口货物劳务放弃免税权声明 在线版（所见即所得） 调整数据项 “申请日期”改为“声明日期”
备案业务
调整 5.出口退税业务提醒申请 调整数据项 “填表人” “填表人身份证件类型” “填表人身份证件号码”
备案业务
调整 6.集团公司成员备案 系统功能没有变化 集团公司进行成员企业备案，第一次备案时成员企业为ABC三个企业，后变更为ACD三个企业，则集 团公司需要重新将ACD三个企业进行备案即可。
出口退税系统整合业 务讲解（免抵退税）
汇报人：
汇报时间：11月9日
删减数量，精简内容，减轻申报负担 规范样式，简化申报，提高申报效率
调整项目，完备规则，解决现存问题
概述：三个入口、两个系统、及相关特色服务。
短短一年间出口退税已经历七次上调
动 密集 型商 品 的退税 率 由ｌ％提高 １
到 １％。 ３
调整背景 ： 美 国次贷 危 机 引起 的全球 经济 进 出 口带来 的 影响 日益显 现 。海 关
落３ １ 百分 点 ，比９ ．个 月份 回落２ ３ ．个 专 家认为 ，提 高部 分产 品 出 口
两 部委 负责 人表 示 ，随着 美 国 百分点 。
面临的出口减缓压力，缓解从紧货 家居 民消 费信 心指 数大 幅下滑 ，进 退 税率 ，调 整部 分产 品 出 口关税 ，
币政策 给部分 企业 带来 的资 金短 缺 口需 求 回落 ，必然 会对我 国 出 口产 可 以确 保我 国 出 口的正常增 长 ；可 局面 ，支持 中小企业健康 发展 。 生不 利影 响 。若不 采取措 施 ，预计 以扶持 劳动 密集 型 中小 企业 ，支持
业 树立信 心 、度 过难 关 ，防止 出现
调整背景 ：
因出 口大 幅下滑 而影 响我 国经济 发
我 国 出 口增速 放缓 。国家 统计 展 的被动局面 。
２ ０ 年 以来 ，国 际 市 场 需 求 局 初 步测 算 ，前三季 度 中国货 物和 ０８ 减弱 ，国 内原 材料价 格上 涨 、人 民 服 务 的净 出 口对 经济增 长 的贡献 率 币升值 加快 、劳动力 成本 上升 等 因 同比下降８ ９ ．个百分点 ，对 经济 增长
短短 一年 间 出口退税 已经历七次上调
文 ／刘 畅
２０ 年８ １ ０ ８ 月 日起 调 整 纺 ２０ 年 １月１ ０８ １ 日起调 整纺 今 后 出 口还将 下 滑 ，出 口企业 困难 织 品等 商品出 口退税率 织 品等商品 出口退税率 进 一步增 加 ，这 会对 我国整 体 经济
生产企业出口货物免、抵、退税申报(审批)汇总表
生产企业出口货物免、抵、退税申报（审批）汇总表单位：元至角分表样，实际工作中，申报系统里打印出的《生产企业免抵退税汇总申报表》比该表多6项内容。
填表说明：（1）第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第11栏中出口销售额美元合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第11栏中出口销售额美元合计数（当期数）相加。
为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和。
（2）第2栏“当期免抵退出口货物销售额”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏中出口销售额（人民币）合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏中出口销售额（人民币）（当期数）相加。
反映企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额。
为第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。
（3）第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏出口销售额（人民币）合计数相等。
（4）第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口且单证齐全的出口销售额，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“当期出口货物合计”相等。
（5）第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的出口销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证销售额合计数相等。
（6）第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“前期出口货物合计”相等。
本栏包含修理修配、中标机电产品视同出口按免抵退税办法办理的人民币销售额。
出口发票与出口报关单对应关系表
附件一：
“免抵退”税汇总申报出口发票与出口报关单对应情况一览表
填表说明:出口发票与出口报关单的对应关系包括:一对一、一对多、多对一、多对多，企业应根据实际情况分别列明,按月调整相应汇率。
前期发票开具、帐记金额错误导致录入金额错误，在本期有相同商品代码或本期退税率变化有相同退税率商品，差额在本期调整（请填下方附表）。
号下用前期汇率录入正确商品代码及金额的出口货物明细。
财务经办人:财务负责人:
企业法人代表:公章:。