XX公司财务管理制度

XX公司财务管理制度

为了规范XX公司（以下简称公司）财务治理，加大财务操纵，按照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情形，制定本制度。

本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏，实行统一领导、统一治理的内部财会治理体制，打算财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，要紧职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务打算等，落实完成打算的措施，对执行中存在的咨询题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；

在建设期内，按照公司基建要求、打算目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情形。

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种打算审定和重要经济合同审查，检查打算、经济合同的执行情形，考核投资成效。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加大工作考核，持续提升工作效率。

二、打算财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。要紧职责是：

1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，操纵和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

2、定期分析预算执行情形，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用打算的审核、报批和银行借、还款工作，和谐有关方面关系。

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提升经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、白费及不合理开支。

三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。关于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。

四、公司领导必须切实保证财会人员依法行使职权和履行职责。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以夸奖或奖励。

五、财会人员力求稳固，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。一样财会人员的交接，由打算帐务部经理进行监交；打算财务部经理的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

第二章会计政策与报表体系

公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一样原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采纳《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理方法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司采纳的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其有关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应对工资、应提折旧等均按规定时刻进行，不应提早或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产治理

固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在2，000元以上的，同时使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类：

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。

2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电操纵柜等。

3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控设施：包括外场设备、操纵中心设备等。

5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、治理操纵中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、运算机、摄像机、录音设备等。

10、其他

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器外表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧连续使用的固定资产和提早报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及往常差不多估价单独入帐的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采纳平均年限法，不计留残值。

各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1.路基、桥梁、隧道25年

2.排水及挡防构造物10年

3.水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1.防护栏10年

2.道路照明设施5年

3.标志标线5年

4.其他安全设施10年

C、通讯设施

1.通信线路10年

2.电源设备6年

3.通信设备5年

4.其他通讯设施5年

D、监控设施5年