企业纳税资料相关资料

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企业纳税情况证明

企业纳税情况证明

企业纳税情况证明尊敬的有关部门:我司是一家经营XX行业的企业,成立于XX年,自成立以来一直秉持诚信经营的原则,按时履行税收义务,并与税务部门保持紧密的沟通和合作。

在此,特向贵部门呈递我司的纳税情况证明,以证明我司严格遵守税法,履行纳税义务的良好信誉。

一、税收缴纳情况自成立以来,我司始终按照税法规定的制度和程序,稳定、准确地申报和缴纳各项税种的税款。

在税务部门的指导下,我司遵守了《企业所得税法》、《增值税法》、《个人所得税法》等税收相关法规,确保纳税申报的及时性和准确性。

1.企业所得税我司每年按时上报企业所得税申报表,并及时缴纳企业所得税。

通过合理的财务管理和税务筹划,我司合法合规地优化税收政策,并没有任何形式的逃税行为。

2.增值税按照国家的税收政策,我司合法准确地计算和缴纳增值税。

我司充分利用增值税专用发票,明细纳税人和纳税金额,确保了纳税信息的真实性和准确性。

3.个人所得税针对我司员工的工资薪金所得,我司按照国家相关规定,从源头上依法扣缴个人所得税,并及时足额地上缴至税务部门。

我司严格按照国家规定为员工申报薪金类所得,真实地反映了员工个人收入情况,做到了税收的公平合理。

二、税务合规情况在纳税义务方面,我司始终以最诚信、合法、合规的态度行事。

公司专门设置了税务部门,配备有经验丰富的税务专业人员,负责公司纳税事务的管理和税务政策的研究,以及与税务机关的沟通和协商。

1.及时报税我司依照法定时间节点和规定,合理安排公司财务和税务人员的工作,及时准确地进行纳税申报和缴税。

公司建立健全的财务制度,确保了财务数据的准确性和真实性。

2.配合税务稽查我们严格配合税务机关的检查和稽查工作,主动提供公司财务相关资料,积极配合税务部门的核查和审查工作。

对于税务机关提出的要求,我司均予以详细的说明和配合,确保纳税相关问题得到妥善解决。

3.第三方评估证明我司定期聘请专业第三方机构对公司的纳税情况进行评估,并提供报告作为内部参考和税务申报的依据。

企业所得税年度纳税申报附报资料清单

企业所得税年度纳税申报附报资料清单

附件7:
企业所得税年度纳税申报附报资料清单
附件1:
企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表
纳税人识别号: 金额单位:元
附件2:
广告费支出明细表
纳税人识别号: 金额单位:元
附件3:
固定资产加速折旧情况明细表
填表说明:
1、不实行加速折旧的固定资产不在本表反映。

采用双倍余额递减法的,最后两年的直线法折旧,也在本表填列。

2、“加速折旧年限”,指实行加速折旧的总年限。

已使用的固定资产为开始加速折旧时的剩余使用年限;新增加的固定资产为固定资产使用年限,不得短于税收规定的最短折旧年限。

3、“固定资产价值”,实行双倍余额递减法加速折旧的,为固定资产期初帐面余额(不剔除净残值);实行年数总和法加速折旧的,为固定资产原值减去净残值。

4、折旧年度跨会计年度的,实行双倍余额递减法的应按照不同的折旧年度分别计算固定资产期初帐面余额;实行年数总和法的,应按照不同的折旧年度分别计算月折旧率。

附件4:
企业所得税年度申报附报资料清单。

办理税务登记所需的材料

办理税务登记所需的材料

办理税务登记所需的材料纳税人在办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料(所提供的证件和资料原件用于税务机关审核,复印件一式两份,国税和地税机关各留存一份):(一)单位纳税人登记提供以下证件和资料:1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;2、组织机构代码证书副本原件及其复印件;3、地址和实际消费、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件:如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际消费、经营地址与地址不一致的,请分别提供相应证明;4、公司章程复印件;5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件;6、法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件粘贴在税务登记表的相应位置上;7、纳税人跨区(市)设立的分支机构或从事消费、经营的场所办理税务登记时,应提供总机构的税务登记证副本复印件;8、改组改制企业应提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

(二)个体工商户登记提供以下证件和资料:1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;2、有组织机构代码证书的个体工商户,提供组织机构代码证书副本原件及其复印件;3、业主身份证原件及其复印件,复印件粘贴在税务登记表的相应位置上;4、地址和实际消费、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件:如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际消费、经营地址与地址不一致的,请分别提供相应证明;5、个体工商户跨区(市)设立的分支机构或从事消费、经营的场所办理税务登记时,应提供总机构的税务登记证副本复印件。

(三)个人合伙企业提供以下证件和资料:1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;2、组织机构代码证书副本原件及其复印件;3、地址和实际消费、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件:如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件;如实际消费、经营地址与地址不一致的,请分别提供相应证明;4、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件,复印件粘贴在税务登记表的相应位置上;5、个人合伙企业跨区(市)设立的分支机构或从事消费、经营的场所办理税务登记时,应提供总机构的税务登记证副本复印件。

公司纳税申报流程

公司纳税申报流程

公司纳税申报流程1、增值税、消费税申报纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报,申报里须持下列资料:(1)纳税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报(1)营业税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;(3)其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴,年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表),年度终了四个月汇算清缴。

申报时必须持下列资料:A、季度预缴(1)所得税申报表;B、年度汇缴(1)所得税申报表;(2)所得税申报表附表;(3)财务会计报表及说明资料;(4)其他资料。

4、专用缴款书开具出口货物纳税人开具出口货物专用缴款书时,应提供下列资料:(1)《出口货物专用纳税申请表》;(2)销售货物开具的增值税专用发票;(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;(4)购货单位出口的货物资格证明;(5)购货单位税务登记证副本(复印件)(6)购销双方营业执照复印件;(7)企业提供的产品名称目录表。

5、逾期申报应纳税款的处罚纳税人未按规定的期限办理纳税申报,或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的,国税机关除责令限期改正外,并可处以一定数额的罚金。

从税务管理部门的角度来说,必须要建立比较健全的纳税人自行申报管理制度,这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部门进行批准。

对于纳税人或是扣缴义务人来说,可以采取不同的方式来进行申请以及上报,大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来进行办理相应的纳税申报管理。

通过报送或是代扣代缴,或是代收代缴等不同的方式来进行税款的上报工作。

除此以外,中国还实行定期定额进行缴纳税款的方式进行纳税,对于纳税的方式来说分别可以采用简易申报、简并征期等不同的方式来进行纳税申报的工作。

纳税资料的整理与归档

纳税资料的整理与归档

纳税资料的整理与归档在企业的财务管理和税务申报过程中,纳税资料的整理与归档是一项至关重要的工作。

它不仅有助于企业准确、及时地履行纳税义务,还能为企业的财务决策提供有力的支持,同时在应对税务检查时也能做到有据可依。

接下来,让我们详细了解一下纳税资料的整理与归档。

一、纳税资料的范围纳税资料涵盖了企业在经营活动中与税务相关的各种文件和记录。

首先是各类税务申报表,包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。

这些申报表记录了企业的纳税计算和申报情况,是纳税的核心文件。

其次是会计凭证和账簿,如记账凭证、总账、明细账等。

它们反映了企业的经济业务和财务收支,是计算税款的基础。

发票也是重要的纳税资料,包括进项发票和销项发票。

进项发票用于抵扣税款,销项发票则体现了企业的销售收入。

此外,还有税务机关的审批文件、税收优惠相关的证明材料、纳税缴款凭证、税务审计报告等。

二、整理纳税资料的原则1、及时性纳税资料应当在业务发生后及时收集和整理,避免资料的遗漏和延误。

2、准确性确保资料中的数据准确无误,计算正确,符合税法规定。

3、完整性收集齐全所有与纳税相关的资料,不遗漏任何重要文件。

4、分类清晰按照不同的税种、纳税期限、业务类型等进行分类整理,便于查找和使用。

三、整理纳税资料的方法1、建立分类体系可以根据税种设立文件夹,如增值税文件夹、所得税文件夹等。

在每个税种文件夹内,再按照月份或季度细分。

2、编号管理对每一份纳税资料进行编号,便于快速检索和定位。

3、数据核对在整理过程中,对相关数据进行核对,如申报表与会计账簿的数据一致性。

4、标注关键信息在资料上标注重要的信息,如纳税期限、金额、申报状态等。

四、归档纳税资料1、选择合适的存储介质可以是纸质档案柜,也可以是电子存储设备,如硬盘、云存储等。

但无论选择哪种方式,都要确保存储环境的安全和稳定。

2、制定归档目录详细列出归档资料的名称、编号、日期等信息,方便查询。

3、定期归档按照一定的时间周期,如每月、每季度或每年,将整理好的纳税资料进行归档。

增值税纳税申报工作底稿(1)(精品)

增值税纳税申报工作底稿(1)(精品)

增值税纳税申报工作底稿(1)(销项税额)增值税纳税申报工作底稿(2)(进项税额)增值税纳税申报工作底稿(3)(进项税额转出)成本:80000+120000=200000税率:13%进项税额转出:26000增值税的纳税申报根据下列资料填制增值税的纳税申报表一、企业资料:中原粮油公司基本情况如下:1、纳税人名称:云龙市中原公司(该企业为一般纳税人)2、法人代表:李建国3、纳税人识别号:320311819235264、开户银行:农行云溪营业所5、银行帐号:021-*******6、所属行业:制造业7、注册地址:云龙市云龙街100号8、营业地址:云龙市云龙街100号9、适用的增值税税率:13%10、电话号码:*************11、企业登记注册的类型:国有企业12、企业从业人数:100人13、主管会计:张三14、填表人:本人二、上期留抵数:2,300.46元三、2007年5月发生下列购销业务:(1)外购材料一批,专用发票(二张)注明价款300,000元、增值税额39,000元。

运输费用(专用发票1张)5,000元。

(2)外购低值易耗品,专用发票(一张)注明价款3,000元、增值税税额390元。

(3)外购消耗性材料一批,专用发票(一张)注明价款2,000元、增值税税额260元。

(4)外购办公设备一台,价税合计为5,850元,取得普通发票1张,该台设备已投入使用。

(5)将所购材料一批,转用于企业在建工程,该批钢材实际成本为40,000元,(6)销售给小规模纳税人设备10台,向购货单位开具普通发票10张,价税合计为468,000元。

(7)销售给小规模纳税人设备一台,并开具普通发票1张,取得含税收入3,510元。

(8)销售给增值税一般纳税人设备20台,专用发票(10张)注明价款800,000元、增值税税额104,000元。

(9)销售给增值税一般纳税人商品30台专用发票(10张),每台500元,增值税税率13%。

公司税收情况汇报资料

公司税收情况汇报资料

公司税收情况汇报资料
根据公司财务部门的最新数据统计,我公司在上一财政年度的税收情况如下:
一、总体税收情况。

上一财政年度,我公司共计纳税金额为XXX万元,较上年同期增长了XX%。

这主要得益于公司业务规模的扩大和盈利能力的提升,使得纳税基数得以增加。

二、所得税情况。

在所得税方面,我公司按照国家税收政策的要求,依法申报缴纳了XX万元的企业所得税。

与上年相比,所得税负担有所增加,这主要归因于公司利润的增长,使得所得税的计提额度相应提高。

三、增值税情况。

在增值税方面,我公司按照国家税收政策的规定,依法申报缴纳了XX万元的增值税。

与上年相比,增值税的金额有所增加,这主要是由于公司销售额的增加,使得应纳增值税额度相应提高。

四、其他税收情况。

除了所得税和增值税外,我公司还依法缴纳了XX万元的其他税收,包括印花税、城建税等。

这些税收的缴纳充分体现了公司的社会责任感和遵纪守法的态度。

五、税收合规情况。

在税收合规方面,我公司一直以来都严格遵守国家税收法规,积极主动履行纳税义务,没有发生任何涉税违法违规行为。

公司财务部门会定期进行税务风险评估和内部控制,确保税收合规的稳健运行。

六、未来展望。

展望未来,我公司将继续加大技术创新和产品研发力度,提高企业核心竞争力,进一步扩大经营规模和市场份额,为国家税收做出更大的贡献。

综上所述,我公司上一财政年度的税收情况良好,纳税金额稳步增长,税收合
规情况良好,未来发展前景广阔。

公司将继续秉承“诚信纳税、依法纳税”的原则,为国家税收事业做出更大的贡献。

企业所得税税收优惠备案资料一览表

企业所得税税收优惠备案资料一览表
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
国债利息收入
附报资料 《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
符合条件的居民企业之间的股 息、红利等权益性投资收益
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
非营利组织收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
中国清洁发展机制基金取得的 收入
《企业所得税优惠事项备案表》2份

5、委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件(非
自主开发情形时报送)。
《企业所得税法》第30条政;策《依企据业所得税法实施条例》 第95条;国税发 〔2008〕116号;苏国税发[2010]107 号;财税〔2009〕31号;财税〔2013〕70号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
安置残疾人员及国家鼓励安置 的其他就业人员所支付的工资 加计扣除
财税[2008]1号;财税[2012]27号;国家税务总局公告

得税 集成电路生产企业
2、集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业 2012年第19号;国家税务总局公告2013年第43号
认定证明复印件。
投资额超过80亿元人民币的集 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
财税[2008]1号;财税[2012]27号;国家税务总局公告
2、经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、
牧、渔业具体项目说明。
3、有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件(从事远 《企业所得税法》第27条;《企业所得税法实施条例》
农、林、牧、渔业项目的所得 洋捕捞业务的提供)。 4、县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意
第86条;财税〔2008〕149号;国税函〔2008〕850号; 国税函〔2009〕779号;国家税务总局公告2010年第2

企业纳税知识点总结

企业纳税知识点总结

企业纳税知识点总结一、企业纳税的基本概念1. 企业纳税责任企业纳税责任是指企业在国家法律规定的范围内,按规定的税收税率和计税办法,主动向国家交纳应纳税款的义务。

企业纳税责任是企业公民的重要义务,也是企业社会责任的一部分。

2. 企业纳税义务企业纳税义务是指企业应当按照税法规定,履行纳税申报和缴纳义务,按规定期限向税务机关报送申报纳税资料并足额缴纳税款。

3. 企业纳税管理企业纳税管理是指企业开展纳税活动的过程,包括税收申报、缴纳、退税、发票管理等一系列与税收相关的管理工作。

4. 企业纳税风险企业纳税风险是指企业在纳税过程中可能遇到的各种不确定性因素,包括税收政策变动、税务稽查、纳税申报错误等,可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。

5. 企业纳税合规企业纳税合规是指企业在纳税活动中遵守国家税法规定,履行纳税申报、缴纳义务,不违法、不偷漏税,保证企业纳税活动的合法、规范性和透明度。

二、企业纳税的基本知识点1. 企业税收种类(1)企业所得税:企业所得税是指企业依法缴纳的利润税,包括企业所得税和地方所得税。

企业所得税税率、优惠政策等由国家税收部门规定,并依据企业所得税法律法规执行。

(2)增值税:增值税是一种间接税,是以货物的增值额和劳务报酬为征税对象,按照一定的税率计征税款,由企业按规定向国家税务机关缴纳。

(3)营业税:营业税是对企业营业收入征收的税收,按照一定的税率和办法计征,主要包括营业税和城市维护建设税。

(4)个人所得税:个人所得税是对企业职工个人的工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等征收的税收,企业应在代扣代缴个人所得税的同时履行相关义务。

(5)资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。

2. 企业纳税属地企业纳税属地是指企业所在地或者生产经营所在地的国家、地区或者特定场所纳税的范围。

企业纳税属地一般由企业的注册地、经营场所、地理位置等决定。

3. 纳税识别号纳税识别号是企业在纳税过程中用以识别和认定的唯一编码,由税务机关核发,并用于企业纳税申报、缴纳、退税、发票管理等一系列税收事务。

企业申报材料目录及要求

企业申报材料目录及要求

企业申报材料目录及要求
一、基本资料类:
1.企业基本信息表:包括企业名称、注册地址、法定代表人、股东情况等。

2.营业执照正本及副本:要求清晰可辨,有效期内。

二、财务会计类:
1.企业会计报表:包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

2.税务登记证、国税地税电子税票:要求有效期内,无法证明票据需取得税务机关的出具文件。

3.纳税申报表:包括企业所得税、增值税等纳税申报表。

三、人力资源管理类:
1.企业组织机构代码证:要求有效期内。

3.劳动合同:包括劳动合同模板及实际签订的劳动合同。

4.社会保险缴纳凭证:包括社保缴纳明细、个人社保账户信息等。

四、知识产权类:
1.专利证书:包括专利申请书、专利权证书等。

2.商标注册证书:包括商标注册申请书、商标注册证书等。

3.著作权登记证书:包括著作权登记申请书、著作权登记证书等。

五、环境保护类:
1.环保验收证明:包括环保验收申请表、环保验收证明等。

六、质量管理类:
以上是一些企业常见的申报材料目录及要求,具体的要求可能会因地区、行业、政策等不同而有所变化,请企业在申报时根据实际情况进行准备。

另外,部分材料需要经过相关部门的审核和认证,因此企业在准备材料的同时还需关注相关政策和流程,确保申报顺利进行。

企业纳税证明怎么开

企业纳税证明怎么开

企业纳税证明怎么开纳税是每个公民的义务,企业应该交纳企业所得税,个⼈应该交纳个⼈所得税纳税⼈应当向主管国家税务机关提出书⾯申请报告,并提供合格办税⼈员证书,税务机关组织的每年⼀次的⼀般纳税⼈资格查验。

下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关资料。

希望对⼤家有所帮助。

⼀、企业纳税证明怎么开?申请开具企业近年的完税证明,需查验:《税务登记证》(副本);提交经办⼈⾝份证及复印件;单位或部门介绍信。

到主管税务机关办税服务厅办理,对提供资料完整、填写内容准确、各项⼿续齐全的企业,符合条件的当场办结。

⼆、开具企业纳税证明需要哪些资料?1、地税局开具纳税证明准备材料如下:(1)《XX地⽅税务局开具纳税证明申请核准表》(加盖公章)(2)税务登记证副本(验原件,复印件加盖公章)(3)税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料2、国税局纳税证明开具准备材料如下:(1)经办⼈⾝份证复印件加盖公章,并注明“与原件相符”字样(2)税务登记证副本,复印件加盖公章,验原件。

(3)填写《开具纳税⼈证明申请表》加盖公章三、企业纳税证明有什么⽤?企业纳税证明纳税⼈因企业法定代表⼈或负责⼈出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评⽐、总公司需要上市发⾏股票、纳税⼈申办蓝印户⼝以及办理出国定居等事项,有关部门要求纳税⼈提供其纳税情况的证明。

税务机关根据纳税⼈申请,通过审核确认,对纳税⼈在⼀定时期内已缴纳的税款开具纳税证明。

四、企业应该如何缴纳税款?1、⾃报核缴。

即纳税⼈把已经算出的应纳税额向税务机关申报,经税务机关审批,填发缴款书,交由纳税单位向银⾏纳税的⼀种征收⽅式。

2、查定征收。

即对⽣产不固定、账务不健全的纳税单位,由税务机关依据其⽣产设备、从业⼈员和正常条件下的⽣产经营情况,对其产值的应税产品查定产量和销售额(或对其经营项⽬查定营业额和利润额),依率计征的⼀种征收⽅式。

3、定期定额征收。

即对⼀些营业额和所得收⼊难以准确计算的个体⼯商户,经过⾃⾏申报,由税务机关核定⼀定时期的营业额和所得税附征率,实⾏营业税或增值税和所得税合并征收的⼀种⽅式。

纳税人资质证明

纳税人资质证明

纳税人资质证明随着我国税制的不断完善和社会经济的持续发展,对纳税人的资质证明日益重要。

纳税人资质证明是指为了确认个人或企业在纳税方面的合法性和资格所必须提交的相关证明文件。

一般包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、社保证明、银行对账单等证明文件。

在办理税务登记、财务结算、招投标等涉及税务的业务时,纳税人必须提供完善的资质证明文件。

一、纳税人资质证明的分类纳税人资质证明可以分为个人和企业两个方面。

个人纳税人需要提供身份证明、户籍证明、社保证明、纳税证明等文件;企业需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、医疗保险证明、银行对账单等文件。

在个人资质证明中,身份证明和户籍证明是必不可少的。

个人身份证明是指证明个人身份的证件,如身份证、护照等。

而户籍证明则是证明个人户籍登记情况的证件,包括居住证、户口簿等。

社保证明是证明个人已经参与社会保险并缴纳相应保费的证件。

纳税证明是税务机关出具的证明个人已缴纳税款的证件。

在企业资质证明中,营业执照是证明企业法人资格和经营范围的证明文件。

税务登记证是证明企业已完成税务登记并获得税务机关认可的合法纳税主体身份的证件。

组织机构代码证是证明企业组织机构代码的证件。

医疗保险证明是证明企业已经参与医疗保险并缴纳相应保费的证书。

银行对账单是企业银行账户的交易流水记录。

二、纳税人资质证明的重要性纳税人资质证明的目的在于确认个人或企业在纳税方面的合法性和资格。

对于政府部门、税务机关、金融机构等涉及纳税方面的业务,资质证明的完整性和准确性是非常重要的。

完整的资质证明可以证明个人或企业的真实身份和资格,防止税务违法和诈骗行为。

而不完整的资质证明则可能导致企业资格不合法,税务违法等问题。

在企业各项业务中,纳税人资质证明的重要性不言而喻。

在企业提供货物或服务的过程中,企业被要求支付一定税费。

纳税人需要在税务机关登记,才能够合法纳税。

一旦出现不合法纳税或者逃税等违法行为,将导致企业的信誉度下降,可能会面临政府部门和金融机构执法的惩罚。

年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单

年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单
2
主表:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

──
3
附表一(1):收入明细表
4
附表一(2):金融企业收入明细表
5
附表一(3):事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
6
附表二(1):成本费用明细表
7
附表二(2):金融企业成本费用明细表
8
附表二(3):事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
2.我单位年度□有/□没有涉及关联方业务往来。(注:纳税人根据实际情况在“有”或“没有”前面的“□”处打“√”)
3.上表“不需报送”栏打“×”的申报资料共份(注:上表一个“×”代表一份),为我单位在年度没有发生申报内容的申报表或按规定不需报送的资料,因此不需填报。
29
9.对外支付款项情况表

──
四、年度财务会计报告
30
资产负债表(资产与负债情况)
31
利润表(收支与结余情况)
32
现金流量表
33
会计报表附注
34
财务情况说明书
35
审计报告
36
其他附表或报表
五、其他资料
37
其他资料
纳税人申明:
1.我单位需报送年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料共份(注:上表一个“√”代表一份),明细详见上表“需报送”栏打“√”。
9
附表三:纳税调整项目明细表
10
附表四:企业所得税弥补亏损明细表
11
附表五:税收优惠明细表
12
附表六:境外所得税抵免计算明细表
13
附表七:以公允价值计量资产纳税调整表
14
附表八:广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
15

纳税申报资料归档要求总结

纳税申报资料归档要求总结

纳税申报资料归档要求总结纳税申报是企业和个人履行法定义务的重要环节,同时也是税务机关监管税收征管的重要手段。

为了保障纳税申报的准确性和便捷性,税务机关对纳税申报资料的归档进行了一系列要求。

本文将对纳税申报资料归档的相关要求进行总结。

一、纳税申报资料的定义纳税申报资料是指纳税人依照税法规定,向税务机关报送的关于纳税义务、税款计算及申报的各类原始凭证、账簿、报表、清单等书面材料和电子信息记录。

二、纳税申报资料归档的目的纳税申报资料的归档目的是为了保护纳税人的合法权益,确保纳税人和税务机关在纳税申报过程中的权益平衡,同时也是税务机关进行税收征管的基础。

三、纳税申报资料归档的要求1. 完整性要求:纳税申报资料归档应包括全部的原始凭证、账簿、报表、清单等纳税申报相关材料,不得缺失记录。

2. 时效性要求:纳税申报资料应及时归档,不得拖延,确保及时了解纳税人的经营情况和纳税义务履行情况。

3. 机密性要求:纳税申报资料是纳税人的商业秘密,税务机关应确保纳税人的商业秘密不被泄露。

4. 规范性要求:纳税申报资料的归档应符合相关法律法规的规定,遵守民主集中制原则,确保资料的有效性和准确性。

四、纳税申报资料归档的方式1. 纸质归档:纳税人可以将纳税申报资料以纸质形式进行归档,要求归档材料整洁有序、便于查阅。

2. 电子归档:随着信息技术的发展,纳税人也可以将纳税申报资料以电子形式进行归档,要求归档文件的格式规范、数据完整和不易篡改。

五、纳税申报资料归档的保存期限1. 企业纳税申报资料的保存期限为15年,个体工商户纳税申报资料的保存期限为10年。

2. 纳税人应按照税法规定将纳税申报资料的归档材料妥善保存,确保在保存期限内仍然可供查阅。

六、纳税申报资料归档的重要性1. 法律依据:纳税申报资料的归档是税务机关判断纳税人是否依法纳税的重要依据。

2. 监管依据:纳税申报资料的归档是税务机关进行税务监管、查账核对的重要依据。

3. 纳税信用评价:纳税申报资料的归档是纳税人信用评价的重要依据,对纳税人的信用等级产生直接影响。

三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单.

三资企业所得税汇算清缴审核需提供的资料清单.
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生产合同(任选一、二个合同);
(二)
需提供原件给事务所留存的资料
1
本年度会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表、附表);
2
现金盘点表;
3
银行存款询证函或12月份各银行对账单(需经银行盖章确认)、未达账项调整表;
4
存货盘点表、成本倒轧表;
5
固定资产盘点表、固定资产折ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计算表;
6
大额应付款项(预收账款)的询证函;(可与审计询证函通用)
15
用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表;
16
上缴工会经费证单;
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软件开发企业等高新技术企业的认定文件;
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支付给总机构管理费的批准文件;
19
调整以前年度损益的批准文件;
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弥补以前年度亏损的批准文件;
21
单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度;
22
关联企业名称、关联交易发生总额和余额;
4
税务登记证(所得税主管税务机关颁发的)、营业执照、批准证书、合同、章程、批文;
5
中介机构所作的上年度所得税汇算清缴查账报告,本年度会计报表审计报告,各期验资报告;
6
包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、大额购销合同等重要经营合同与协议;
7
投资收益的计算依据(被投资单位的审计报告,被投资单位的利润分配方案);
7
白条单确认书(查账结束后由事务所提供格式);
8
客户声明书、基本情况表(本所提供格式);
(三)
提供原件给事务所经审核后退回企业的资料
1
本年度会计账簿[总账、明细账(含银行存款、现金出纳账)];

房地产企业纳税事项所需资料清单

房地产企业纳税事项所需资料清单

房地产企业涉税事项流程及资料清单办税流程图一、办理税务登录所需资料清单:1、税务登记证(副本)复印件;2、法人身份证复印件;3、外出经营活动管理证明(外管证);4、填写《税务登录 (报验登记) 》表。

注:有开发项目的提供《土地出让合同》(复印件)。

二、办理项目登记所需资料清单:1、《房地产开发项目情况登记表》;2、不动产项目审批立项文件原件及复印件(建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证;固定资产核准证);3、土地使用权受让合同或批准文件原件及复印件(土地使用权证);4、项目用地规划许可证原件及复印件(建设用地规划许可证);5、商品房预(销)售许可证原件及复印件;6、其他有关资料。

三、档案目录资料清单:1、税务登记表(登录表);2、营业执照复印件;3、组织机构代码复印件;4、法人身份证复印件;5、公司章程复印件;6、银行开户许可复印件;7、验资报告复印件;8、存款账户、账号报告书;9、房产证明或房屋土地租赁合同复印件、发票;10、纳税辅导纪录;11、印花税征收方式鉴定表;12、企业会计制度、固定资产折旧方法、低值易耗品摊销方法;13、企业所得税征收方式鉴定表(登录户无)。

四、纳税辅导事项五、纳税提醒事项亲贤臣,远小人,此先汉所以兴隆也;亲小人,远贤臣,此后汉所以倾颓也。

先帝在时,每与臣论此事,未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军,此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之,则汉室之隆,可计日而待也。

臣本布衣,躬耕于南阳,苟全性命于乱世,不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙,猥自枉屈,三顾臣于草庐之中,咨臣以当世之事,由是感激,遂许先帝以驱驰。

后值倾覆,受任于败军之际,奉命于危难之间,尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎,故临崩寄臣以大事也。

受命以来,夙夜忧叹,恐托付不效,以伤先帝之明;故五月渡泸,深入不毛。

今南方已定,兵甲已足,当奖率三军,北定中原,庶竭驽钝,攘除奸凶,兴复汉室,还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

企业一般纳税人资格认定程序及所需资料

企业一般纳税人资格认定程序及所需资料

一般纳税人资格认定程序及所需资料一般纳税人资格认定程序及所需资料:1.向主管税务机关提交增值税一般纳税人认定申请报告,经审查符合条件的领取并填写《增值税一般纳税人申请认定表》一式四份,同时提供以下资料:(1)税务登记证(副本)及其复印件;(2)经营场所产权证明或租赁合同;(3)总机构所在地主管机关批准其总机构为一般纳税人证明(认定传真件或复印件);(4)财务、会计制度,发票管理制度。

(5)税务机关要求附送的其他资料,证件。

2. 纳税人将所填写的表及所附资料交管理(受理)环节进行审核。

资料齐全的由受理人员填写《税务文书领取通知书》交纳税人。

3.(审核、办理)管理环节在7天(实际工作日)内到纳税人经营场所进行调查:调查经营场所产权证明或租赁合同、存货情况或生产经营情况、财务会计制度及会计核算办法、人员配备(含会计)、帐簿设置情况、资金情况等。

然后在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见。

并定期将一般纳税人申请认定名单及相关资料提交局审核委员会讨论。

4.局审核委员会根据不同情况分别作出处理决定:(1)符合条件的,认定为一般纳税人,由管理环节将有关信息录入信息库,相关资料进行归档,在纳税人《税务登记副本》申报加盖“增值税一般纳税人”确认章,作为纳税人领购增值税专用发票的证件。

暂认定为增值税一般纳税人满一年,销售额达到规定标准且会计核算健全,无虚开增值税专用发票或偷、骗抗税行为,无连续三个月未申报或连续六个月零负申报(或连续三个月未申报,连续六个月零负申报,有正当理由的),无不按规定保管、使用增值税专用发票之一者。

保留其增值税一般纳税人资格。

但只能使用千元版(最高开票限额为1万元)增值税专用发票,月领购专用发票份数不得超过25份。

(2)不符合一般纳税人条件的由管理环节在《申请认定表》上注名不予批准的原因。

告知纳税人。

负责认定工作的各环节必须在30日内办理完成所有手续。

纳税人凭《税务文书领取通知书》向征收环节领取《税务登记证》(副本)、《增值税一般纳税人资格证书》及相关资料。

企业全套报税流程

企业全套报税流程

企业全套报税流程1.身份认定和登记企业报税前,需要进行身份认定和登记。

首先,企业应在当地税务机关进行登记,获取纳税人识别号。

同时,还需要办理其他相关证件,如组织机构代码证、税务登记证等。

2.准备会计资料企业报税前,需要准备完整的会计资料。

这包括原始凭证、账簿、财务报表和税务相关文件等。

会计资料应按照税务部门的要求进行整理和归档。

3.填报申报表对于企业所得税申报,需要填写企业所得税纳税申报表,根据企业的经营情况填写相应的项目和金额。

此外,还要填写其他涉税申报表,如增值税、营业税、个人所得税等税种的申报表。

4.缴纳税款在填报申报表后,企业需要根据填报的数额缴纳相应的税款。

缴款时,需核对填报表上的金额与实际缴款金额是否一致,确认无误后,将税款和申报表一同提交至税务机关。

5.审核和调整税务机关对企业的申报表进行审核,核对企业所得、销售额、成本费用等相关数据,确保其真实合法。

如果存在错误或不匹配的地方,税务机关会发出调查通知书,要求企业提供相关证明材料,或进行补交税款。

6.办理税务登记企业报税后,应在税务机关办理税务登记。

这可用于后续的税务申报和纳税事务。

在税务登记时,企业还需办理增值税一般纳税人资格认定,办理完相关登记手续后,企业才能正常开具、领取发票,进行进项和销项税额的抵扣。

7.申请减免税企业在报税过程中,需根据国家的相关政策申请减免税。

比如,根据税务部门规定的减免政策,企业可以申请研发费用加计扣除、技术转让等优惠政策,降低企业的税负。

8.定期申报和年度审计企业需按照税务部门规定的时间,定期进行税务申报,如季度申报、月度申报等。

同时,企业还需按照法律规定进行年度审计,将财务报表等材料提交给税务机关进行审查。

总结起来,企业全套报税流程包括身份认定、准备会计资料、填报申报表、缴纳税款、办理税务登记、申请减免税等环节。

企业应确保报税的准确性和及时性,同时遵守税务机关的相关规定,保证纳税义务的履行,从而实现合法合规经营。

税务登记需要哪些材料

税务登记需要哪些材料

税务登记需要哪些材料
一、营业执照。

营业执照是税务登记的基本材料之一,是企业法定经营资格的证明。

税务登记时需要提供营业执照副本原件及复印件。

二、组织机构代码证。

组织机构代码证是企业法人或其他组织在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码标识。

税务登记需要提供组织机构代码证的原件及复印件。

三、法人身份证。

税务登记需要提供法人身份证原件及复印件,以证明法人的身份信息。

四、开户许可证。

开户许可证是企业在银行开设银行账户的必备材料,税务登记时需要提供开户许可证原件及复印件。

五、章程或合同。

税务登记需要提供企业章程或合同,以证明企业的经营范围和经营方式。

六、税务登记申请表。

税务登记申请表是企业申请税务登记的书面申请材料,需要填写真实准确的企业信息。

七、其他可能需要的材料。

根据不同地区和不同类型的企业,可能还需要提供其他特定的材料,例如特许经营许可证、特种行业许可证等。

总之,税务登记需要的材料主要包括营业执照、组织机构代码证、法人身份证、开户许可证、章程或合同、税务登记申请表等基本材料,同时还需要根据具体情况提供其他可能需要的材料。

企业在办理税务登记时,应该提前准备好这些材料,以便顺利完成登记手续。

税务登记是企业合法经营的重要凭证,企业应当严格按照规定提供所需材料,确保登记手续的顺利办理。

5-11昆山纳税企业资料

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企业纳税摘要:西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一,由此可见纳税的重要性。

而企业进行纳税筹划,对于企业最大限度的让企业纳税零风险,税收负担的减轻具有很大的意义。

我主要介绍企业纳税筹划。

关键词:纳税筹划税收负担纳税零风险正文:纳税筹划(TaxPlanning)主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”(TaxSaving)效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。

纳税筹划的概念1.纳税筹划的概念由于纳税筹划是一个比较新的概念,目前对纳税筹划的定义并不统一,但是其内涵是基本一致的:纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

分析上述概念,可以看出纳税筹划有以下两个特点:·明确表示了纳税筹划的目的。

纳税筹划是为了同时达到两个目的:减轻税收负担和实现税收零风险。

如果企业开展纳税筹划活动后,没有减轻税收负担,那么其纳税筹划是失败的;但是,如果企业在减轻税收负担的同时,税收风险却大幅度提升,其纳税筹划活动同样不能成功。

·体现了纳税筹划的手段。

纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内,通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。

很显然,纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。

2.纳税筹划的意义纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢?从纳税筹划的概念中可以看出:短期内,企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少交税,节约成本支出,以提高企业的经济效益;从长期来看,企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中,使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。

因此,无论从长期还是从短期来看,企业进行纳税筹划都是很有意义的。

3.减轻税收负担的含义减轻税收负担包括3层含义:·绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。

例如,企业去年交税1,000万元,今年纳税筹划以后交税800万元,其直接减少税负就是200万元。

·相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。

例如,如果某企业今年的销售额比去年有了相当大的提高,在这种情况下,绝对数的减少并不能完全反映纳税筹划的效果。

所以,通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负。

税收负担率,是指宏观的税收负担率。

转化宏观税收负担率,使企业利用税收负担率来分析税收负担问题,具有实际意义。

计算方法是用企业当年应纳各项税款的总额(不包括个人所得税)除以企业当年实现的各项销售收入与各项营业收入之和,再乘以百分之百,就得出了企业的税收负担率。

企业可以用这个指标计算企业总体的税收负担率状况;可以连续计算几年的税收负担率;也可以用当年的税收负担率指标与其它同行业或国家宏观的税收负担率指标进行比较,就能清楚地看出企业的最佳理想纳税水平的高低。

在遵守税法的前提下,税收负担率高并不代表企业纳税出现异常。

在绝大部分的情况下,企业税收负担率高是企业销售业绩增长带来的;换一个角度讲,税收负担率高也说明企业的纳税筹划活动没有开展或者开展得没有效果,因此企业需要进行很好的纳税筹划。

「案例」如果2002年某一家企业纳税是1,000万元,其销售额是1亿元;2003年它的销售额增长到2亿元,经过纳税筹划以后,企业的各项税收共1,500万元,那么该纳税筹划有没有效果呢?如果从绝对数上理解,企业2002年上交1,000万元,2003年上交1,500万元,税收绝对值增加,但这其中存在相对负担减轻的客观事实。

如果2002年企业销售额为1亿元,上交税收1,000万元,那么企业的税收负担率是10%;2003年销售额1亿元,上交税收750万元,企业的税收负担率是7.5%.这样,税收负担率从10%下降到7.5%,属于税收负担相对减轻,企业所进行的纳税筹划也是有效果的。

·延缓纳税在长期的计划经济条件下,企业一般不在乎延缓纳税,认为通过一切方法,把年初应交的部分税收推迟到年末交,并不能起到节税的效果。

这种观点并不正确,因为把年初的税款合法地推迟到年末交之后,企业就取得了把这笔税款作为资金使用一年的价值,从这个意义上来说,纳税筹划也取得了很好的效果。

5.涉税零风险的含义减轻税收负担是纳税筹划的第一个目的,纳税筹划的第二个目的是税收零风险。

税收零风险指税务稽查无任何问题。

我国企业对税法的理解不到位,普遍存在着税收风险问题,纳税筹划需要把规避税收风险、实现税收零风险纳入进来。

企业在接受税务稽查时,会面临着三种不同性质的稽查:·日常稽查目前我国的税收征管体制是征、管、查相分离,日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查,要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。

·专项稽查专项稽查是指根据上级税务部门的部署,对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。

·举报稽查任何单位和个人根据征管法的规定,都可以举报纳税人偷税漏税的行为。

税务机关在接到举报以后,采取一些措施对纳税人进行检查,这种检查叫做举报稽查。

涉税零风险是指企业受到稽查以后,税务机关做出无任何问题的结论书。

税收风险为零也是纳税筹划的目的之一。

纳税筹划的基本特点1.合法性合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定,还应符合政府的政策导向。

纳税筹划的合法性,是纳税筹划区别于其它税务行为的一个最典型的特点。

这具体表现在企业采用的各种纳税筹划方法以及纳税筹划实施的效果和采用的手段都应当符合税法的规定,应当符合税收政策调控的目标。

有一些方法可能跟税收政策调控的目标不一致,但企业可以从自身的行为出发,在不违反税法的情况下,采用一些避税行为。

2.超前性超前性是指经营或投资者在从事经营活动或投资活动之前,就把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排。

也就是说,企业对各项经营和投资等活动的安排事先有一个符合税法的准确计划,而不是等到企业的各项经营活动已经完成,税务稽查部门进行稽查后让企业补交税款时,再想办法进行筹划。

因此,一定要让企业把税收因素提前放在企业的各项经营决策活动中去考虑,实际上,也是把税收观念自觉地落实到企业的各项经营决策活动中。

3.目的性纳税筹划的目的,就是要减轻税收负担,同时也要使企业的各项税收风险降为零,追求税收利益的最大化。

4.专业性纳税筹划的开展,并不是某一家企业、某一人员凭借自己的主观愿望就可以实施的一项计划,而是一门集会计、税法、财务管理、企业管理等各方面知识于一体的综合性学科,专业性很强。

一般来讲,在国外,纳税筹划都是由会计师、律师或税务师来完成的;在我国,随着中介机构的建立和完善,它们也将承担大量纳税筹划的业务。

那么企业应当采取何种渠道进行纳税筹划呢?如果企业经营规模比较小,企业可以把纳税筹划方案的设计交给中介机构来完成;如果规模再大一点儿,考虑到自身发展的要求,可以在财务部下面或与财务部并列设立一个税务部,专门负责纳税筹划。

从目前来讲,企业最好还是委托中介机构完成这个筹划,这是与我国实际情况相吻合的。

因为我国在税收政策的传递渠道和传递速度方面,还不能满足纳税人进行纳税筹划的要求,也许企业得到的税收政策是一个过时的政策,而实际政策已经做了调整。

若不及时地了解这种政策的变化,盲目采用纳税筹划,可能会触犯税法,这就不是筹划而可能是偷税。

纳税筹划与其它税务行为的法律区别纳税筹划的目的之一是要减轻税收负担,而偷税、漏税、抗税、骗税、欠税也都可以减轻税收负担,但它们之间是有合法还是违法犯罪的严格区别的,企业只有分清楚这其中的差异,才能更好地进行纳税筹划,达到减轻税收负担的目标。

而这其中涉及到的是手段和目的之间的关系,手段合法与否,是评判能否少交税款的一个重要依据。

1.偷税偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,在账簿上多列支出或不列、少列收入,从而达到少交或者不交税款的目的。

从概念中可以看出,偷税的手段主要是不列或者少列收入,对费用成本采用加大虚填的手段,故意少交税款。

而纳税筹划是在税法允许的合法范围内,采取一系列手段,对这些活动进行事先的安排。

我国对偷税行为的打击力度是非常大的,凡是企业偷税额达到1万元以上,并且占当期应纳税的10%以上,根据刑法的规定都构成了偷税罪,要受到刑法的处罚。

因此企业一定要把偷税和纳税筹划这两个概念严格地区别开来。

2.漏税漏税主要特指纳税人在无意识的情况下,少交或者不交税款的一种行为。

那么,如何界定无意识呢?它包含纳税人对政策理解模糊不清或由于计算错误等原因所导致的少交税款。

但是,现在各地税务稽查部门在遇到漏税案件时,往往会认定为偷税。

这是因为刑法没有对漏税做出具体的补充规定。

如何避免漏税?企业应当加强税法学习,减少对税收政策的误解。

3.抗税抗税是以暴力或者威胁方法,拒绝缴纳税款的行为。

抗税是绝对不可取的一种手段,也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。

4.骗税骗税是一种特定的行为,是指采取弄虚作假和欺骗等手段,将本来没有发生的应税行为,虚构成发生的应税行为,将小额的应税行为伪造成大额的应税行为,从而从国家骗取出口退税款的一种少交税款的行为。

我国对骗税的打击力度非常大。

骗税不是某一个单独的企业或机关就可以做得到的,这是一种集体犯罪行为。

骗税与纳税筹划也有很大的区别。

5.欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

欠税最终是要补交的。

欠税分为主观和客观等两种欠税:①主观欠税是指企业有钱而不交,这种情况主要发生在一些大的国有企业,它们长期受计划经济体制的影响,认为国有企业是政府的儿子,交不交税无所谓;②客观欠税是指企业想交税,但是没钱交。

欠税与缓交税款不同。

现在,我国把主观欠税列入违法犯罪行为,要求客观欠税的企业应当主动向主管税务机关申请缓交,但缓交期限最长不得超过3个月。

欠税主要表现为纳税人超过税务机关核定的纳税期而发生的拖欠税款行为,而且是最终也必须补交的行为。

6.避税避税是指利用税法的漏洞或空白,采取一定的手段少交税款的行为。

目前,避税与纳税筹划在很多场合下是有争议的。

避税与纳税筹划之间的界限究竟在哪里呢?现在,有一些专家认为,只要企业采取了不违法的手段少交税款,都可以叫做纳税筹划。

但这也免显得有些笼统。

实质上避税是指利用税法的漏洞、空白或者模糊之处采用相应的措施,少交税款的行为。

例如,国际间通常的避税手段就是转让定价,通过定价把利润转移到低税地区或免税地区,这就是典型的避税行为。

而纳税筹划则是指采用税法准许范围内的某种方法或者计划,在税法已经做出明文规定的前提下操作的;而避税却恰好相反,它是专门在税法没有明文规定的地方进行操作。

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