商业承兑汇票流通三大难题

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商业承兑汇票图解

担保公司
付款人
2、收款人通过银行（纸质凭证或网银）签发商业承兑汇票（金额100万元，期限3个月）并发往付款人（也可由付款人签发商业汇票，收款人签收确认）
收款人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4、收款人急需奖金周转，拿 100万元票据到银行贴现（票据交给银行）
银行
1、业务交易，需向收款人支付货款100 万
5、银行审批同意后，给收款人98万元（假设贴体率8%/年， 3个月期限实际利率2%）
3、付款人签收确认承兑，即付款人在3个月到期时无条件支付100万元货款，若为纸质凭证需将票据业务联交还收款人
5、担保向收款人或付款人收取一定担保费率，一般为票据金额的1%，即1万元。担保费可谈判要求向收款人收取。
4、因付款人信用资质差，银行不太认可，需要第三方机构担保上述票据贴现，即票据到期，付款人无法按时支付时，由担保公司支付

中小企业创新产品案例分析

四月份，银监会组织牵头了全国范围内的“小微金融宣传月”活动，一时之间各家银行均锁定小微金融市场。

在产品创新方面，金融机构围绕着票据类、信用贷款产品，批量化拓展小微企业群体，集中解决小微企业贷款难在“信息不对称”这一问题。

国内主要银行纷纷表示，迎小微信贷蓝海应保信贷风险可控，发展这一细分市场关键在于把握三点：一是市场定位求“准”、二是金融产品求“活”、三是营销拓展求“广”。

就本期观察来看，各家银行的创新产品具体情况如下。

四月份银行业中小金融创新产品服务体系春江水暖鸭先知，随着存款准备金率下调和信贷资金宽松，中小企业融资难的局面有了一定改善。

其中，票据工具和银行卡介质的运用，是服务小微金融的一大突破口。

在介绍上述各银行做法基础上，对于汽车、IT业相关领域票据组合及贴现创新模式进行剖析，旨在请您在产品运用时关注——作为中小企业经营者，首先要练好内功，专注主业、关注形势、提升结构，进一步提高企业的诚信和资质。

只有自身竞争能力提升了，再加上政策的支持，春天才会真正到来。

期待本期《中小企业产品创新案例分析》能够为您带来真正的业务实操性帮助！《中小企业产品创新案例分析》产品说明在中小企业融资市场上，真正能彰显银行实力、构建其领先优势的是创新型金融产品。

针对上述现实问题，银联信独家推出《中小企业产品创新案例分析》产品。

本产品服务于国内各类中、外资金融机构中小金融业务条线的各级别产品经理、客户经理，重点透析联保联贷、订单融资、金融租赁、保理、福费廷、打包贷款、物流金融等新型产品，有助完善知识体系，促使实践工作迈向更高层次。

《中小企业产品创新案例分析》产品以每月热点创新产品为核心，帮助银行人士快速领会同业在金融产品创新方面的最新研究成果和实践技术，总共分为市场需求分析、创新产品设计以及创新产品应用三大部分，具体细化为五章节论述。

本产品以月刊形式提供，出刊时间为次月10日，全年12期，全年定价9800元。

“流程银行”服务理念贯穿创新型产品设计始终，具备典型性和代表性，值得产品经理、客户经理人士反复阅读。

银行承兑汇票的风险及应对措施

银⾏承兑汇票的风险及应对措施近⼏年，我国商业银⾏承兑汇票业务发展迅速，扩⼤了银⾏服务范围，完善了服务⼿段，⽀持了国民经济的发展。

但与此同时，利⽤银⾏承兑汇票舞弊的案件也屡有发⽣，致使银⾏承兑汇票案件占了票据案件的绝⼤部分，银⾏承兑汇票风险也⽇益成为⾦融会计风险的重要组成部分。

因此，加强对银⾏承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护⾦融秩序具有重要意义。

银⾏承兑汇票风险产⽣主要有以下⼏个⽅⾯：1、⽆真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实;2、滚动签发银⾏承兑汇票，部分商业银⾏为了掩盖不良资产，对⽀付能⼒差、⽆⼒⽀付到期票据款项的企业，继续为其签发银⾏承兑汇票，由企业⽤贴现资⾦归还到期的银⾏承兑汇票款;3、超信⽤额度签发银⾏承兑汇票，为了逃避上级⾏对其授权限额的规定，部分商业银⾏未执⾏《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂⾏办法》第⼗五条的规定，承兑量未授权，未实⾏总量控制。

针对银⾏承兑汇票容易产⽣问题的上述⼏个⽅⾯，审计应围绕银⾏承兑汇票业务内部控制制度建设和执⾏情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进⾏，如重点关注同⼀申请⼈短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现⽇期⾮常接近的、贴现申请⼈和承兑申请⼈是关联企业的以及滚动签发的情况。

1、审查合同的真实性。

审计时重点关注⼏个⽅⾯：⼀是交易双⽅主体之间的关系，如是否是⼦母公司或关联企业等;⼆是交易合同的商品标的是否属于双⽅的经营范围;三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有⽆先签发承兑汇票后签订交易合同的问题;四是关注合同交易双⽅的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有⽆交货地点与运输⽅式相⽭盾的问题;五是审查承兑汇票的签发⾦额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资⾦、盈利情况与承兑⾦额、合同中商品交易数量是否相适应，有⽆明显的夸⼤⾦额、数量失真的情况。

银行承兑汇票题库二150324

银行承兑汇票题库(二)一、单选题1。

商业承兑汇票为（ )签发，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

A、出票银行B、出票人C、承兑人D、承兑银行2.商业承兑汇票体现了（）之间信用关系。

A、企业与银行B、银行与银行C、企业与企业D、银行与第三人3.根据我国现行有关法律法规规定,商业银行不是商业承兑汇票( ），不受理商业承兑汇票挂失止付申请。

从维护票据市场秩序及客户关系考量,对于依据法院出具的停止支付通知书办理司法止付的业务申请，我行应采取必要的内部风险防控措施,但不得向客户、司法部门公开宣传。

A、付款人B、收款人C、承兑人D、保证人4。

申领人购买商业承兑汇票应填制（ ),并加盖预留印鉴.柜员应按业务规定核验其预留印鉴、申领人身份证件以及其他手续后办理.A、收费凭证B、空白凭证领用单C、进账单D、转账借贷方转票5。

商业承兑汇票需依据申领人申请数量按份出售，原则上一次不超过（ )。

经领用机构负责人审批同意，总行级和省行级重点客户，以及综合贡献度高的客户，可根据申领人实际业务需求合理核定购买商业承兑汇票数量。

A、10份B、20份C、1本（25份）D、2本（50份）6．商业承兑汇票提示付款期限自汇票到期日起（）天,持票人超过提示付款期限提示付款的，其开户银行不予受理.A、5天B、10天C、30天D、2年7.商业承兑汇票的付款人接到开户行的付款通知日的次日起( )日内（法定休假日顺延），付款行仍未接到付款人书面付款通知，按照支付结算办法有关规定,视同付款人承诺付款。

A、1天B、3天C、5天D、10天8。

商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起（）,持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

A、10天B、30天C、3个月D、6个月9.申请开办票据池产品的机构必须为（）准入机构.( ）A、银行承兑汇票承兑业务B、辖内网点C、开办对公业务D、对公汇款业务10.（）不在票据池准入客户范围之内（ )A、低风险授信客户B、金融机构客户C、信用评级BB级(含)以上的授信客户D、企（事)业法人客户11。

银监会46号文：票据业务12项问题及监管红线，规范市场

银监会46号文：票据业务12项问题及监管红线，规范市场监管君评：在一些列票据问题被媒体曝光之后，银监会也在不断强化监管，细化管理措施，在最终其他长效机制（如电票强制推广）出来之前，通过细化工作内容，详细列举具体票据不规范问题，加强监管。

最后感叹，监管也不容易。

1承兑业务—授信管理不尽职授信管理不尽职，存在如下情形：（一）未明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序，未严格按照权限和程序审查、审批业务，故意绕开审查、审批人，超越、变相超越权限或不按规定流程审批的；（二）贷前调查未做到实地查看，未如实报告授信调查掌握的情况，回避风险点，因主观意志而改变调查结论的；（三）贷时审查未做到独立审贷，未客观公正、充分、准确地揭示业务风险，未提出降低风险对策的；（四）以“低风险”业务为名，未按规定开展贷款三查；（五）授信过程中存在其他严重违规行为。

问题定性依据《商业银行法》第三十五条“商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。

商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度”。

《商业银行授信工作尽职指引》（银监发〔2004〕51号）第十五条“商业银行应对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载”、第十六条“商业银行对客户调查和客户资料的验证应以实地调查为主，间接调查为辅。

必要时，可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实”、第三十二条“商业银行授信决策应在书面授权范围内进行，不得超越权限进行授信”。

《关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知》（银监办发〔2011〕206号）“二、加强对承兑申请人和贴现申请人的资信调查，实现风险关口前移。

银行业金融机构要坚决按照‘了解你的客户’、‘了解你客户的业务’的原则，加强客户授信调查工作，严格审核票据申请人资格、贸易背景的真实性及背书流转过程合理性，严防持票人恶意串通套取银行信用”。

当前我国商业票据业务存在的问题和对策分析

当前我国商业票据业务存在的问题和对策分析商业票据作为一种便利的结算和融资工具，在国外发达国家的信用制度乃至经济金融发展过程中起到很大的支撑作用。

我国票据市场在经过1998年至2000 年的快速发展和2001 年的标准整顿之后，逐渐进入良性、健康的发展轨道，有力地促进了国民经济的进一步发展。

2002 年票据承兑和贴现业务较上年有大幅增长，特别是转贴现业务量增长迅猛。

截至2002 年11 月末，贴现和转贴现余额高达5400 亿元，比年初的3000 亿元增长了80％。

同时，票据业务覆盖面进一步扩大，标准化管理进一步加强，再贴现业务已成为央行调控宏观经济不可缺少的重要手段。

但是票据业务快速发展的同时，也面临着一些主要问题。

一、当前存在的主要问题：〔一〕票据的信用基础薄弱。

票据的基础是信用。

信用环境的好坏，直接关系到票据业务的发展。

可以说，中国信用制度不健全和信用状况不佳是票据市场发展的最大障碍。

而由于部分企业、个人和金融机构信用差，影响了部分票据的使用和流通，从而使市场对所有票据的信用产生疑心，即使是信用好的企业签发的票据也难以被接受。

“劣质信用驱逐优质信用”动摇了市场的信用基础。

更有甚者，一些企业利用金融机构间信息不对称，套、骗银行信用，迫使银行在承兑、贴现等业务活动中采取保守原则，极大地阻碍了票据业务的发展。

〔二〕交易品种单一，交易主体少，信用风险集中在银行。

从商业票据交易品种上看,目前主要是银行承兑汇票,商业承兑汇票在票据市场交易中所占的比重较小,在票据市场中不容易被接受, 企业仍主要是利用银行信用进行融资。

这种单一的银行承兑汇票格局,不仅加大了商业银行的经营风险,也不利于引导企业扩大票据融资,不利于票据市场的进一步拓展。

从商业票据交易主体上看,我国商业票据市场的参与者主要是一些大中型企业和国有商业银行、股份制商业银行,而众多的中小企业、中小商业银行和非银行金融机构参与该市场的程度十分有限，所占的市场份额很小。

汇票结算风险及防控措施

汇票结算风险及防控措施汇票作为一种常见的商业支付工具，广泛应用于国际贸易和国内企业间的结算交易。

然而，随着市场的不断发展，汇票结算过程中的风险也变得更加突出。

本文将就汇票结算风险及防控措施展开探讨。

一、汇票结算风险1. 银行信用风险：在汇票结算过程中，由于银行的信用问题可能导致汇票未能及时兑付或兑付不足，从而给持票人带来支付风险。

2. 经济环境风险：宏观经济环境的变动和不稳定性可能导致企业资金链断裂，无法按时支付汇票。

3. 汇率风险：在国际贸易中，如果货币的汇率不稳定，就会导致支付汇票时实际支付的金额与预期不符，增加风险。

4. 财务风险：企业的财务状况不稳定或者出现资金不足的情况，都可能导致无法按时支付汇票。

二、汇票结算风险的防控措施1. 选择可信赖的银行：在选择进行汇票结算的银行时，应该充分考虑银行的信用评级、资本实力等因素，选择具备稳定健康的财务状况的银行。

2. 建立合理的风险管理机制：企业应建立完善的财务风险管理机制，例如定期进行财务评估和核查，及时调整资金结构，确保有足够的资金用于支付汇票。

3. 多元化的支付方式：为了规避汇率风险，企业可以考虑采用多种支付方式，例如使用保证金支付或者外汇合同锁定汇率等方式，实现风险的分散和控制。

4. 合理规划资金周转：企业应该合理规划资金周转周期，避免资金链断裂，确保能够按时支付汇票。

同时，要保持充足的流动性，以应对突发情况。

5. 建立有效的合同管理机制：在与供应商或客户签订合同时，应该明确约定汇票结算的具体要求和支付条件，并确保双方能够按照合同约定履行支付义务，减少不必要的风险。

三、汇票结算风险防控的案例分析以某公司与其国际贸易合作伙伴之间的汇票结算案例来分析，该公司在与供应商签订合同时，明确约定汇票支付的条件和期限，并要求供应商提供相应的担保措施，以减少可能的风险。

此外，该公司还与可信赖的银行合作，确保汇票的兑付能够及时进行，并对可能的汇率波动进行合理的风险对冲，以减少汇率风险造成的影响。

银行承兑汇票和商业承兑汇票的回款问题

虽然同属商业汇票，同样可以进行贴现。

但是银行承兑汇票和微镇商票宝商业承兑汇票对于逾期不能如数收回票款的处理是有差别的。

对于商业承兑汇票到期不能兑现货款时，银行则将汇票退回销货单位，作为应收账款处理。

对于银行承兑汇票如果购货企业到期不能足额交付票款，承兑银行则根据承兑协议，按逾期借款处理，并计收一定的罚息。

因此在采用商业汇票结算方式销货时，企业应根据购货企业的资金和信用情况，有选择地使用微镇商票宝商业承兑汇票或银行承兑汇票。

从实践经验来看，银行承兑汇票在收款人回款方面基本是没有问题的。

但微镇商票宝商业承兑汇票的风险性就会比较大，微镇商票宝商业承兑汇票完全是以商业信用为基础，无需向银行圈存资金。

由于开具商业承兑汇票无需经过严格的审查，也无严格监督管理，仅以企业信用为基础，企业应特别注意商业承兑汇票的风险防范。

在实际操作中要尽可能只接受有良好商业信用的大型企业的商业承兑汇票，或是接受关联微镇商票宝企业的商业承兑汇票，不要接收商业信用无保障的客户开具的商业承兑汇票。

其次商业承兑汇票的承兑期不能太长，最好要求客户出具见票即付的微镇商票宝商业承兑汇票。

商票拒付总结

商票拒付总结概述商票拒付是指在商业交易中，被承兑汇票的付款人拒绝支付货款。

商票拒付是商业信用中的一种风险，对于出票人和持票人来说都存在一定的不利影响。

本文将对商票拒付的原因、对策和应对方法进行总结和分析。

原因分析缺乏信用保障措施商业交易中，商票作为一种信用工具，具有一定的风险。

如果出票人没有足够的信用保障措施，比如在交易中缺少合同、担保、履约保险等保障机制，就容易导致商票拒付的风险增加。

经济环境不稳定经济环境的波动和变化是商票拒付的主要原因之一。

在经济下行周期中，企业经营不善，资金链断裂，导致不能按时支付商票。

此外，出现金融危机、经济衰退等情况也会对商票的支付产生影响。

商业伙伴信用风险商票拒付还与商业伙伴的信用风险相关。

如果出票人选择合作伙伴的信用风险较高或不稳定，就容易导致商票拒付。

在与不知名或信用评级较低的商业伙伴进行交易时，出票人必须加强尽职调查，并有一定的风险控制措施。

应对策略加强信用管理对于出票人来说，加强信用管理是防止商票拒付的重要策略之一。

出票人应建立完善的信用评估体系，对商业伙伴进行综合评估，包括对其信用记录、经营状况、财务状况等进行调查和分析。

在交易前，可以要求商业伙伴提供担保或履约保险，以减轻拒付风险。

强化风险管理商票拒付的风险可以通过风险管理来控制和降低。

出票人可以在交易中设置适当的风险限额，以控制单笔交易的风险。

此外，定期审查商业伙伴的财务状况和信用状况，及时发现潜在风险并采取相应措施。

同时，可以考虑购买商业信用保险，通过转移风险来保障商票的支付。

合理安排付款方式为减少商票拒付的风险，付款方可以合理安排付款方式。

采用分期付款的方式，能够减少一次性大额支付的风险，使付款方更容易按时支付商票。

加强法律保护商票拒付的法律保护是非常重要的。

在商票拒付案件发生时，持票人可以依法追究付款人的法律责任，申请法院解决纠纷。

此外，出票人和持票人在交易中应明确约定涉及商票拒付的争议解决方式，以减少后续纠纷和争议的发生。

贸易企业银行承兑汇票结算问题及对策

金融天地301贸易企业银行承兑汇票结算问题及对策康晓丽大同煤矿集团外经贸有限责任公司摘要：银行承兑汇票是一种以银行信用为依托的结算性票据，具有信用、支付结算、融资等功能。

目前，其已经成为企业贸易往来中重要的结算方式之一。

由于贸易企业相关人员对银行承兑汇票缺乏必要的风险防范措施，使承兑汇票结算风险日益增多。

本文分析了贸易企业银行承兑汇票结算中存在的问题，并提出了对策建议。

关键词：贸易企业；银行承兑汇票；结算；问题中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)028-0301-01一、银行承兑汇票概念及其应用银行承兑汇票是由存款人向银行提出申请，经其审查同意后开具的，到期日无条件兑付给持票人的一种商业汇票，包括纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票两类。

在贸易企业往来中，银行承兑汇票应用较为广泛。

对于买方企业而言，为了尽可能减少对营运资金的占用，降低资金成本，通过承兑汇票的远期付款优势，以有限的资金购入更多的货物，其实质上相当于承兑期内的免息贷款。

对于卖方企业，为扩大市场占有份额，增加商品销售量，提高综合竞争力，应用银行承兑汇票向信用状况良好的客户提供远期付款的结算方式，同时也使其获得变现的保障，通过票据贴现、转让来实现生产经营的有序运转。

对于贸易企业双方，银行承兑汇票能够同时满足其不同需要，在市场经济中得到广泛应用。

但受到多方面因素的影响，银行承兑汇票在应用中存在不少风险，因此，企业必须提高银行承兑汇票风险的识别和抵御能力。

二、贸易企业银行承兑汇票存在的问题１．银行承兑汇票在核算中口径不一致贸易企业在银行承兑汇票业务核算中，主要存在漏计、少计承兑汇票贴现成本等，可能导致相关业务在票据到期后无法实现预期收益。

贸易企业在开展进口业务与上下游企业结算时，未能全面考虑银行承兑汇票结算、支付时间等对交易价格及会计核算的影响，尤其是未能明确支付工具，最终在收益的确认上产生较大差异。

电票基础-关于电票的三十六个问题

电票基础-关于电票的三⼗六个问题电⼦银⾏承兑汇票是什么？有哪些优势？风险如何？双⽅⽹银开通电票功能后，甲⽅要如何将⼀张电⼦银⾏承兑汇票⽀付给⼄⽅？本⽂整理了电票三⼗六个问题带你了解这些问题。

正所谓智者不惑，动动⼿指赶快收藏吧！1.什么是电⼦商业汇票？电⼦银⾏承兑汇票和电⼦商业承兑汇票统称为电⼦商业汇票。

电⼦商业业汇票是指出票⼈依托中国⼈民银⾏开发建设的电⼦商业汇票系统（Electronic CommercialDraft System,简称ECDS）,以数据电⽂形式制作的，委托付款⼈在指定⽇期⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈和持票⼈的票据。

按承兑⼈不同，电⼦商业汇票分为：电⼦银⾏承兑汇票和电⼦商业承兑汇票。

电⼦银⾏承兑汇票由银⾏或财务公司承兑。

电⼦商业承兑汇票由银⾏、财务公司以外的法⼈或其他组织承兑。

电⼦商业汇票的付款⼈为承兑⼈。

2.电⼦银⾏承兑汇票和电⼦商业汇票的主要区别呢？电⼦银⾏承兑汇票：由出票⼈与银⾏签发的，由银⾏到期⽆条件⽀付票⾯⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

⼀般⽆到期付款风险。

电⼦商业承兑汇票：是出票企业签发的，由出票企业在指定⽇期⽀付确定⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

通常存在到期能否付款的问题。

君知道这两种汇票收哪种安全了吧！3.什么是电⼦商业汇票系统？电⼦商业汇票系统（ECDS）是指经中国⼈民银⾏批准，依托⽹络和计算机技术，接受、登记、转发电⼦商业汇票数据电⽂，提供与电⼦商业汇票货币给付、资⾦清算⾏为相关服务并提供纸质商业汇票登记、查询和商业汇票（含纸质、电⼦商业汇票）公开报价服务的综合性业务处理平台。

电⼦商业汇票系统于2009年10⽉28⽇上线，2010年6⽉28⽇进⼀步在全国范围内推⼴运⾏，⾯向全国提供电⼦商业汇票相关业务及纸质商业汇票登记查询业务。

2015年底国家政策指导，电票开始发⼒，开始⼤量占领市场，替代纸票。

预计2017年⾄2018年将达到80%以上市场份额。

中小银行票据过度承兑存在的问题及政策建议

中小银行票据过度承兑存在的问题及政策建议近年来，作为表外业务之一的银行承兑汇票，因不占贷款额度，且可以增加保证金存款、手续费收入，逐渐成为中小银行竞争的目标市场，业务快速增长。

然而，在业务迅猛扩张的同时，因监管不够精准、内部控制缺失、业务开展不规范等原因，也潜藏着巨大的风险隐患。

一、中小银行票据承兑业务概况（一）总体情况。

在我国，中小银行一般指除五大国有银行以外的全国性或区域性的股份制银行、城市商业银行、农村金融机构等。

根据银保监会统计数据，截至2019年末，中小银行资产占我国银行业金融机构的比重达到64.48%，在金融体系中扮演着重要角色。

相比大型商业银行，中小银行的软硬件实力、资产结构和存款利息差多处于劣势，近年来票据承兑业务日益成为中小银行增加其他利息收入的路径之一。

从2017年以来上市银行财务年报看，我国中小银行的票据承兑业务余额和增幅都明显超过了国有银行。

（二）监管政策梳理。

2011年以来，银监会（银保监会）、人民银行等部门不断健全完善票据监管制度，加大监督检查力度，以有效防范银行票据业务开展的金融风险。

2017年开始，监管部门进一步强化票据业务监管，提高了监管的针对性和违规行为的打击力度，出台《关于开展银行业“违法、违规、违章”行为专项治理的通知》（银监办发〔2017〕45号）《关于开展银行业“监管套利、空转套利、关联套利”专项治理的通知》（银监办发〔2017〕46 号）等一系列制度措施。

2018年4月，人民银行等部门联合印发《关于规范金融机构资1产管理业务的指导意见》（银发〔2018〕106号），将票据业务纳入泛资管业务的统一监管范围。

2019年1月，银保监会下发《关于推进农村商业银行坚守定位强化治理提升金融服务能力的意见》（银保监办发〔2019〕5号）《关于开展“巩固治乱象成果促进合规建设”工作的通知》（银保监发〔2019〕23号），将票据的真实贸易背景及利用票据业务调节存贷款规模及资本占用等列为检查重点，并对农村商业银行开展跨区域票据承兑、贴现业务提出了更高要求，票据违规乱象的整治力度进一步加大。

票据业务存在的问题及审计方法

票据业务存在的问题及审计方法□刘献利商业汇票不仅可作为支付、流通和结算工具，而且实际常常被用作重要的融资工具。

这一便捷的金融工具也常为社会上不法分子所觊觎。

笔者在对基层商业银行近两年来票据业务发展情况的调查中发现存在的“十五”大问题，应引起各方面的高度重视。

一、存在的问题（一)通过贷款和贴现资金充作银行承兑汇票保证金，形成“贷款资金作保证金——承兑--贴现——保证金-—再承兑——贴现”的怪圈,并成为银行扩大存贷款和票据业务规模的一条捷径。

在上述方式不断循环的过程中,企业信用不断膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。

（二）利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票.部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业,继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。

(三)随意放大银行信用,超规定限额签发银行承兑汇票。

为了逃避上级行对其授权限额的规定，有的基层行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。

有的基层行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票.(四）在目前国家实行宏观调控,抑制部分行业投资过热的政策下，对国家明令禁止的“五小工业”签发银行承兑汇票，逃避宏观调控、变相套取银行信贷资金。

(五)关联企业串通，套取银行信用。

主要表现：集团公司申请签发银行承兑汇票后,由子公司或关联企业持票申请贴现，贴现资金直接或间接回流给出票人。

此类票据业务大都缺乏真实的贸易背景，实际为集团公司融资，套取银行信用。

(六)企业虚构合同，伪造增值税发票，骗开银行承兑汇票和贴现。

这种方式多表现为贴现申请人（收款方)与前手(付款方)之间无真实贸易背景,虚签交易合同，伪造增值税发票,对增值税发票进行挖补、粘贴、复制,达到骗开银行承兑汇票和骗取贴现资金的目的。

(七）部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据。

为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金,银行与一些企业相互勾结,进行票据“包装”,即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同(复印件)，到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。

银行承兑汇票业务中的风险及防范措施

银行承兑汇票业务中的风险及防范措施
银行承兑汇票业务中的风险主要包括以下几个方面：
1. 信用风险：指汇票承兑人无力支付汇票所导致的风险。

为了防范信用风险，银行需要对汇票承兑人的信用状况进行评估，并要求提供担保或保证人。

2. 操作风险：指在汇票操作过程中出现的错误或失误所导致的风险。

为了防范操作风险，银行需要建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。

3. 法律风险：指因违法或违规操作所产生的法律责任风险。

为了防范法律风险，银行需要严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。

防范措施包括以下几个方面：
1. 评估汇票承兑人的信用状况，要求提供担保或保证人。

2. 建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。

3. 严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。

4. 加强对汇票的审查和验证，确保汇票的真实性和签发人的授权合法性。

5. 制定应急预案，提前做好应对风险事件的准备和应对措施。

供应链票据平台的案例

供应链票据平台的案例建行E信通、光大银行光信通、农业银行链捷贷、工商银行工银e信、平安银行平安好链、中信银行信e链的案例。

一、类票据业务发展概述票据是企业间贸易常用的支付结算工具（一般指“商业汇票”，包括银行承兑汇票及商业承兑汇票），用于将应收账款转化为法定流转凭证，延长签发企业还款日期，缓解流动性压力，为中小企业赋予应收账款法定偿还日期，并拓宽融资渠道。

随着金融市场的发展及国际贸易的繁荣，为加强买方信用问题促进贸易发展，银行逐步推出了保函、信用证等类票据产品保障卖方债权，逐渐替代应收账款结算方式。

早期票据仅被视为具有法律保障的支付凭证，用作卖方企业的索款工具，其背书流转价值尚未被市场发觉，类票据产品仅用作银行为买方增信的介入凭证，直至应收账款淤积、“三角债”等问题严重影响中小企业正常经营，拖赘我国实体经济健康发展，才逐渐受到市场重视。

2017年10月国务院办公厅印发了《关于积极推进供应链创新与应用的指导意见》，这是继2016年11月商务部等10部门印发《国内贸易流通“十三五”发展规划》提出“消费促进、流通现代化、智慧供应链”三大行动之后；2017年8月商务部和财政部发布《关于开展供应链体系建设工作的通知》在全国十七个重点城市开展供应链体系建设之后，国家对供应链发展推出的第三次重磅政策，也意味着中国供应链即将面临重大变革。

《意见》中多次提及供应链票据，明确指出：鼓励银行为供应链票据提供更便利的贴现、质押等融资，支持企业通过标准化票据从债券市场融资。

2019年6月人民银行易纲行长于“陆家嘴金融论坛”上提出推动应收账款票据化，说明监管层将票据作为提升应收账款的标准化和透明度的重要解决途径。

为促进双循环格局建设，迎合供应链产业链发展，便利链上企业之间清算应收账款，经票据吸收应收账款功能及背书流转功能启发，市场上类票据产品创新异军突起，逐渐出现了与信用证、保函截然不同的新式“类票据”金融产品，主要由商业银行、供应链金融平台及核心企业三类主体创设，运行原理是将企业间贸易产生的应收账款电子凭证化，将其作为支付工具以代替应收账款结算，具体化《合同法》中债权转移，赋予流通意义，持有类票据产品的一方可选择到期兑付、质押保理等方式收回资金。

公司汇票的问题和建议

公司汇票的问题和建议公司汇票的问题和建议导语：公司汇票是一种常见的商业票据，它作为支付工具在企业间流通。

然而，在实际操作中，公司汇票存在一些问题。

本文将从多个角度对公司汇票的问题进行评估，并提出相应的建议，以期提高其使用的效率和安全性。

1. 问题：风险管理的挑战公司汇票在商业交易中扮演着重要的角色，但同时也面临着风险管理的挑战。

由于公司汇票是无名式票据，任何持票人均可兑付，这增加了未来的法律纠纷和催收困难的可能性。

由于公司汇票的兑付期限通常较长，可能导致兑付风险增加，加剧了企业的流动性风险。

公司汇票的背书环节需要各个环节的合作，但是加强对背书环节的监管和控制是一个挑战。

建议：- 强化对公司汇票的监管：政府和监管机构应制定更加细化的监管规章，加强对公司汇票的管理和监督，以减少风险。

- 加强风险管理意识：企业应加强对公司汇票风险的认知和理解，建立完善的风险管理体系，及时发现和应对潜在风险。

- 推广电子汇票：电子汇票作为一种新的支付工具，具有实时交易、信息透明等优势，可以有效降低支付风险，推广电子汇票的使用是有效的解决方案之一。

2. 问题：信息不对称的制约公司汇票在商业交易中承担着重要的信息传递功能。

然而，由于信息的不对称性，常常存在信息不对称的制约，影响了公司汇票的交易效率和安全性。

信息不对称可能包括汇票使用者的信用风险、背书人的真实意图等。

建议：- 强化信用评估体系：建立一个完善的信用评估机制，对使用公司汇票的企业进行评估，提高交易主体的信用可靠性。

- 优化信息披露机制：鼓励企业及时、准确地披露相关信息，保障信息的透明度，减少信息不对称的问题。

3. 问题：法律环境的缺失公司汇票在交易中依赖法律环境的支持，然而当前法律环境下对公司汇票的规范仍有待完善。

具体问题体现在：- 法律规定的不明确性：公司汇票的法律规定存在模糊性，容易引发各类纠纷。

- 缺乏有效的司法保障：尽管公司汇票在商业交易中起到了重要的作用，但若发生纠纷，诉讼程序漫长、成本高昂，并且存在司法效率低下的问题。

承兑汇票在企业运用中的利与弊

2015年24期总第799期4.强化成本控制理念企业在管理过程中能够重视成本控制理念的学习与应用，将使得成本控制在企业生产和企业运行的每个环节都发挥作用。

首先，在企业经营活动中，要严格制定成本控制目标，先进行项目成本的分析计算，在目标规定范围内支出成本。

此项成本控制不能单独依靠财务管理部门的工作，必须动员全体职工参与成本控制，使得成本控制更加广泛全面。

其次，在生产分配中，提倡多省多得，超费自理的成本控制原则，鼓励生产员工积极响应企业节约成本的生产方式，并将管理人员和生产人员的考核业绩与成本消耗挂钩。

保证企业生产达到成本、质量产量三者的和谐统一。

最后企业的成本控制理念不是单纯追求生产成本控制，而是要考虑到企业的整体发展目标。

5.管理制度改革（1）培养高素质的优秀人才新技术的运用决定了必须雇用高素质的人才，不仅新的技术需要优秀的人才进行操作，操作技术人员、管理人员也应聘用高素质的优秀人才，优秀技术人员是能否良好运行的基础。

只有基础掌握好了，才能够正常地对运行进行管理。

除此之外，高素质的工作人员在完成工作方面也会提高效率，加快效益提高，从一定程度上对经济利润的提高产生影响。

（2）将信息技术引入到的日常运行中信息化技术是现在企业运行发展的必要途径，信息技术产业的发展也成为现代经济市场中的主流趋势。

将信息技术应用到日常运行以及制度管理上来，在一定程度上节省了时间及人力资源，为整体经济效益带来了巨大的收获。

四、结束语综上所述，新形势下对企业财务管理的各个环节进行创新管理不仅能使企业将有限的生产力转换为所需求的有效的生产要素，提升企业自身的生产技术水平，完善企业的生产力系统，使企业能够凭借科学高效的创新财务管理，对企业工作人员进行有效的监督，为企业创造更多的经济利润，促进企业得到更好更远的发展，不断扩大企业的市场占有率，使企业学会利用创新的财务管理体制来应对世界市场的挑战，促进企业最大化经济利益目标的实现，实现企业更为长久的发展。

关于商业汇票对企业现金流量影响的探讨

关于商业汇票对企业现金流量影响的探讨商业汇票是企业日常经营中常用的一种商业票据工具，用于企业之间的交易结算和资金周转。

它通过签发票据的形式，承诺在将来的某一日期支付一定金额的货币给持票人。

商业汇票的使用对企业的现金流量有着深远的影响。

本文将就商业汇票对企业现金流量的影响进行探讨。

商业汇票的签发会对企业的现金流量产生一定的影响。

在企业与供应商或客户之间的交易中，如果双方达成商业汇票结算的协议，企业需要将商业汇票签发给对方作为支付凭证。

此时，企业的现金流将会减少，因为它需要将一定金额的现金转换为商业汇票进行支付。

这种签发商业汇票的行为可能对企业的现金流造成一定程度的负面影响。

商业汇票的到期兑付会对企业的现金流量产生影响。

商业汇票通常有一定的到期期限，在到期之前，企业需要妥善地管理好现金流，以确保在商业汇票到期时能够按时兑付。

如果企业未能按时兑付商业汇票，将会导致企业违约，进而伤害企业的声誉。

商业汇票的到期兑付对企业的现金流量产生了一定的压力，需要企业做好现金流管理。

商业汇票的背书和保证会对企业的现金流量产生影响。

商业汇票的背书是指持票人转让汇票给第三方的行为，而商业汇票的保证则是指企业或其关联方对商业汇票承担连带责任。

当商业汇票被第三方背书或企业进行保证时，企业需要在汇票到期时承担偿付责任。

这会增加企业的现金支出，从而对企业的现金流量产生一定的冲击。

商业汇票的贴现会对企业的现金流量产生影响。

贴现是指企业在商业银行或金融机构出售商业汇票并提前收取现金的行为。

企业通过贴现商业汇票可以获得相应的现金流入，提高企业的资金利用效率。

贴现商业汇票也会导致企业的现金流减少，因为企业需要放弃未来应收账款的收益。

商业汇票的贴现对企业的现金流量产生双重影响，既有现金流入，又有现金流出。

商业汇票的使用对企业的现金流量产生重要影响。

商业汇票的签发、到期兑付、背书和保证以及贴现都会对企业的现金流量产生一定的冲击。

企业在使用商业汇票时需要合理规划现金流，并做好现金流管理，以确保企业的资金周转和经营稳定。