最全营改增后最新增值税税目税率表
营改增前后税目税率对照表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业 歌厅、舞厅 、卡拉OK歌 六、 舞厅、音乐 娱乐 茶座、台球 业 、高尔夫球 、保龄球场 旅游业 旅店业 饮食业
520%
生活 服务 旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务 其他服务业 其他生活服务 其他现代服务 商务辅助服务（含企业 管理、经纪代理、人力 资源、安全保护服务） 文化创意服务（含设计 、知识产权、广告、会 议展览服务） 物流辅助服务（含航空 、港口码头、货运客运 场站、打捞救助、装卸 搬运、仓储、收派服 租赁服务（有形动产融 现代 资租赁、有形动产经营 服务 租赁） 租赁服务（不动产融资 租赁、不动产经营租 赁） 鉴证咨询服务（含认证 、咨询、鉴证服务） 信息技术服务 6%
10%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 10%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
营改增前后税率明细表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
代理业 广告业（含 广告播映） 七、 服务 仓储业 业 租赁业（经 营性租赁动 产和不动 产，不含融 资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务 广播影视服务（含制作 、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土 地使用权 转让土地使 用权 自然资源使用权（除土 地使用权） 八、 转让商标权 转让 转让专利权 无形 转让非专利 资产 技术 转让著作权 转让商誉 销售 商标 无形 技术（专利技术和非专 资产 利技术） 著作权 商誉
11%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 11%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
五、 文化 体育 业
文化业
其他文化 业（展览 、培训、 讲座、图 经营游览 场所的业 体育业
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
营改增后各行业增值税税率
营改增后各行业增值税税率会计网财政部、国家税务总局日前下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
国家税务总局网站3月24日下午消息，财政部、国家税务总局发通知称，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
其中，交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率为11%；提供有形动产租赁服务，税率为17%；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
除以上三条外，税率为6%.梁因乐认为，此次“营改增”新增四大行业，涉及纳税人近1000万户，是前期“营改增”试点纳税人总数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。
改革完成后，营业税将彻底退出中国税收舞台。
整体而言，本次“营改增”是为企业减税减负。
不过分行业来看，本次“营改增”对建筑行业以及房地产行业的会有一定的冲击，对于金融行业而言，难点在于把庞大而复杂的产品和服务进行梳理归类，以及调整好企业的系统。
此外，“营改增”后，原属于地税的营业税取消，新增的增值税会由地方和中央分享，其对地方的影响需要等“营改增”正式实施一段时间后才能看清。
建筑业：税率由3%增至11%建筑行业可能是受“营改增”影响最大的行业。
梁因乐表示，对于建筑行业而言，税率从3%增加为11%，所以会有一定的税负冲击。
招商证券张士宝认为，“营改增”对建筑行业具体公司的影响，取决于毛利率、进项税可抵扣比例以及期间费用率。
预计房屋建设、钢结构、公路桥梁、专业工程板块总税负下降，建筑设计、水利水电、铁路建设、园林、化学工程、装饰板块总税负增加。
营改增税率表
营改增税率营改增后，增值税应税项目繁多，税率也各不相同，下面小编就为大家整理了 营改增税率，欢迎大家参考✐营改增税率铁路运输服务通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
陆路旅客运输服务铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
陆路货物运输服务铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
水路运输服通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
水路运输的程租、期租业务 属于水路运输服务。
务航空运输服务通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。
管道运输服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
邮政服务中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
∙ 基础电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。
工程服务新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
安装服务生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
营改增后最新增值税税目税率表
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营 小规模纳税 改增各项应税服务 销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税 人
征收率3%
小规模纳税 人 销售自己使用过的固定资产以外的物品 县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投 资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的小型水力发电单位 建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 销售自产货物 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖 、瓦） 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品 一般纳税人 自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内） 销售货物 典当业销售死当物品 经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品 销售自己使 销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2%征收率征收增值税 用过的物品 纳税人 销售旧货 纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税
征收率3%Βιβλιοθήκη 征收率3%征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 养老机构提供的养老服务 残疾人福利机构提供的育养服务 婚姻介绍服务 殡葬服务 残疾人员本人为社会提供的服务 医疗机构提供的医疗服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画 院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入 行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政 府性基金或者行政事业性收费 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入 纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款 国家助学贷款 免征增值税 国债、地方政府债 人民银行对金融机构的贷款 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行 发放的个人住房贷款 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托 金融机构发放的外汇贷款
最全营改增后最新增值税税目税率表
6%
况进行实地调查
气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境
与生态监测服务等专项技术服务
软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务
提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务
提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、
信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管
组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体 育指导、体育管理的业务活动
包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等
包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等
包括教育测评、考试、招生等服务
提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育
、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用
理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等
业务
6%
网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务
依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税 务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务
6%
包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、 容灾服务、电子商务平台等
原增值税 3.图书、报纸、杂志
纳税人 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物
6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
出口货物
铁路运输服务
陆路运输服务
其它陆路运输服务 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租
交通运输
服务
水路运输服务
车司机收取的管理费用
金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补 偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、 融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票 据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结示范文本(2篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结示范文本____年全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几类：一、增值税适用税目：1. 商品及劳务销售：适用16%的增值税税率，包括日用消费品、工业原料、设备、建筑材料等各类商品销售，以及各类劳务的提供，如服务业、建筑业等。
2. 不动产销售：适用16%的增值税税率，包括住宅、商业用房、办公楼等不动产的销售。
3. 进口货物：适用16%的增值税税率，对进口的各类货物征收增值税。
4. 技术、咨询服务：适用16%的增值税税率，对技术、咨询、专利等技术服务的提供征收增值税。
5. 金融服务：适用6%的增值税税率，对银行、证券、保险等金融服务征收增值税。
6. 新能源汽车销售：适用13%的增值税税率，对新能源汽车销售征收增值税。
7. 农产品销售：适用13%的增值税税率，对农产品的销售征收增值税。
二、消费税适用税目：1. 红酒、白酒：适用25%的消费税税率，对红酒、白酒等高档酒水征收消费税。
2. 高糖饮料：适用50%的消费税税率，对含糖量超过一定标准的饮料征收消费税。
3. 高热量食品：适用10%的消费税税率，对高热量食品征收消费税。
4. 高档烟草及烟草制品：适用50%的消费税税率，对高档烟草及烟草制品征收消费税。
5. 家用电器：适用10%的消费税税率，对家用电器征收消费税。
三、个人所得税适用税目：1. 工资、薪金所得：适用递进税率，根据收入水平不同，征收不同比例的个人所得税。
2. 经营所得：适用递进税率，对个体工商户、个人独资企业及其他营利性个人经营活动的所得征收个人所得税。
3. 财产租赁所得：适用20%的个人所得税税率，对财产租赁所得征收个人所得税。
四、企业所得税适用税目：1. 国内居民企业所得：适用25%的企业所得税税率，对国内居民企业的所得征收企业所得税。
2. 外商投资企业所得：适用25%的企业所得税税率，对外商投资企业的所得征收企业所得税。
3. 高新技术企业所得：适用15%的企业所得税税率，对高新技术企业的所得征收企业所得税。
5月1日后最新增值税税率表
5月1日后最新增值税税率表增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其税率的调整和变化对于企业的经营和发展以及整个经济社会的运行都有着重要的影响。
自 5 月 1 日起，增值税税率有了新的调整和规定，以下为您详细介绍最新的增值税税率表。
首先，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。
13%税率适用于销售或者进口货物（另有列举的货物除外），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。
比如说，销售钢材、汽车等一般商品，就适用 13%的税率。
9%税率适用的范围较为广泛，包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。
此外，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等也适用 9%的税率。
6%税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。
比如，金融行业中的贷款服务、保险服务，以及各种咨询服务、文化创意服务等都属于 6%税率的范畴。
值得注意的是，小规模纳税人增值税征收率为 3%。
在一些特殊情况下，小规模纳税人还可以享受增值税的减免政策。
此外，对于一些特殊的行业和业务，还有一些特殊的增值税政策。
例如，对于出口货物和服务，符合条件的可以享受增值税零税率或免税政策。
增值税税率的调整是为了适应经济发展的需要，优化税收结构，减轻企业负担，促进产业升级和经济的高质量发展。
对于企业来说，准确理解和把握最新的增值税税率表至关重要。
企业需要根据自身的业务类型和经营情况，准确计算和申报增值税。
如果税率适用错误，可能会导致税务风险和不必要的损失。
因此，企业的财务人员应当加强对税收政策的学习和研究，及时了解最新的税收法规和政策变化，确保企业的税务处理合法合规。
同时，税务部门也在不断加强对增值税的征管和服务。
通过优化纳税申报流程、提供政策咨询和培训等方式，帮助企业更好地理解和遵守税收政策。
“营改增”最新增值税税率表（2017年7月1日起执行）
“营改增”最新增值税税率表（2017年7月1日起执行）会计网讯 2017年7月1日起，增值税税率结构将减并，取消13%的增值税税率。
减并增值税税率后，各行业的税率将有哪些变化?一图了解↓增值税税率表（2017年7月1日执行）增值税税率简并政策原文：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
上述货物的具体范围见本通知附件1。
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一) 除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
(二) 营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
(三) 继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)执行。
其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税[2012]38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。
全面营改增后税率一览表
4.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额。
5.增值税纳税人在认定批准的月份（新开业批准为增值税一般纳税人的除外）取得的增值税发票不允许抵扣进行税额
6.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
二、扣税凭证问题不得抵扣进项税额
1.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
四、用于最终消费（负税人）不得抵扣
1.用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.纳税人的交际应酬消费属于个人消费，进项税额不得抵扣。
3.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。
信息系统服务
其他服务业
业务流程管理服务
其他服务业
文化创意服务
设计服务
6%
3%
其他服务业
5%
商标著作权转让服务
转让商标权、转让著作权、转让商誉
5%
知识产权服务
其他服务业
5%
广告服务
广告业
5%
会议展览服务
其他文化业
营改增试点应税项目明细及税率对照表精编版
21 060102
合同能源 节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目 6%
管理服务 标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以
节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的
业务活动。
22 060103
工程勘察 在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地 6%
勘探服务 下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
长等网络元素的业务活动。
9 030200
增值电信 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网 6%
服务
络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传
输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫
星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴
纳增值税。
建筑服务
10 040100
工程服务 新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包 11%
车的出租车010202 陆路货物运 铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公 11%
输服务
路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市
轻轨运输等。
4 010300 水路运输服 通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋 11%
务
航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运
及测试服 技术支持服务的业务活动。
务
26 060203
信息系统 提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、 6%
服务
桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术
管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中
心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟
主机等业务活动。包括网站对非自有的网络游戏
7 020000
邮政服务 中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄 11%
递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务
最新增值税税率征收率表（含25种适用5%征收率的情形和政策依据）
最新增值税税率征收率表（含25种适用5%征收率的情形和政策依据）最新增值税税率征收率表(含25种适用5%征收率的情形和政策依据)增值税64种税目税率表征收率为5%的情形附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣+一般纳税人人力资源外包+中外合作油田开采2.小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。
一般纳税人适用征收率为5%的情形一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
36号）2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。
5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
36号）6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
2023年最新增值税税率表
2023年最新增值税税率表选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务（财税[2016]47号）5%减按1.5%1.个人出租住房个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。
(国家税务总局公告2016年第16号)注意：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
（国家税务总局公告2021年第5号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告）2、住房租赁企业（1）增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号（2）增值税小规模纳税人向个人出租住房财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号允许适用简易计税方式计税的一般纳税人选择简易计税方法后36个月内不得变更一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择,36个月内不得变更。
应纳税额=销售额x征收率应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的销售额=含税销售额/(1+征收率)可选择按征收率5%计税的应税行为1、销售不动产(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产以取得的全部价款和价外费用减去该项不动,产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照简易计税方法计算应纳税额。
(3)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）2、不动产经营租赁服务(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动铲。
4-1、全面营改增各行业税率一览表(精华)
纳税人增值税税率 增值税税率 17% 11% 11% 销售或进口税法 11% 列举的五类货物 11% 11% 17% 11% 11% 11% 6% 11% 6% 17% 11% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6%
6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 11% 11% 11%
销售货务
现代服务
生活服务
销售无形资产
销售不动产
著作权 商誉 其他权益性无形资产-基础设施资产经营权 其他权益性无形资产-公共事业特许权 其他权益性无形资产-配额 其他权益性无形资产-经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权） 其他权益性无形资产-经销权 其他权益性无形资产-分销权 其他权益性无形资产-代理权 其他权益性无形资产 其他权益性无形资产-会员权 其他权益性无形资产-虚位权 其他权益性无形资产-网络游戏虚拟道具 其他权益性无形资产-域名 其他权益性无形资产-名称权 其他权益性无形资产-肖像权 其他权益性无形资产-冠名权 其他权益性无形资产-转会费 自然资源使用权-海域使用权 自然资源使用权-探矿权 自然资源使用权-采矿权 自然资源使用权 自然资源使用权-取水权 自然资源使用权-其他自然资源使用权 自然资源使用权-土地使用权 建筑物 构筑物
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对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原 来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。 对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途 的工程作业 钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化 、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、 矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清 理等工程作业
软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务 提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务 提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、 信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管 理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等 业务 网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务 依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税 务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务
包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他 活动的建造物 包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物 11%
6%
者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用
6%
6%
6%
包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、 容灾服务、电子商务平台等
Байду номын сангаас
包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、 造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫 设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计 、广告设计、创意策划、文印晒图等 包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记 、鉴定、评估、认证、检索服务 包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等 举办或者组织安排的各类展览和会议
金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补 偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、 融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票 据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润 提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保 、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金 结算、资金清算、金融支付等服务
邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务
基础电信服务 电信服务 增值电信服务
函件 包裹 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑 邮政特殊服务 其他邮政服务
基础电信服务
增值电信服务
工程服务
工程服务
安装服务 建筑服务
安装服务
建筑服务
修缮服务 装饰服务
修缮服务 装饰服务
其他建筑服务
其他建筑服务
贷款服务
贷款
文化体育服务 体育服务 学历教育服务 教育服务 非学历教育服务 教育医疗服务 医疗服务 生活服务 旅游服务 旅游娱乐服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务 教育辅助服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
技术 商标 著作权 商誉
专利技术 非专利技术
土地使用权 海域使用权 销售无形 探矿权 自然资源 资产 采矿权 使用权 取水权 其他自然资源 使用权 其他权益 性无形资 产
6%
6%
6%
市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济 、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等 服务
6%
11% 包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包 括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、 代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权 、肖像权、冠名权、转会费等
提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网 络元素的业务活动 提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网 接入服务等业务活动 卫星电视信号落地转接服务 11% 6%
指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物 相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作 业，以及各种窑炉和金属结构工程作业 各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相 连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的 绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业 向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费 11%
原增值税 3.图书、报纸、杂志 纳税人 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物 6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
出口货物
铁路运输服务 陆路运输服务 交通运输 服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 其它陆路运输服务 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租 车司机收取的管理费用 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 航天运输服务 无运输工具承运业务
6%
6% 总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合 管理 金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代 理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖 提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等 包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服 务
文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案 馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技 活动、文化活动，提供游览场所 组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体 育指导、体育管理的业务活动 包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等 包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等 包括教育测评、考试、招生等服务 提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育 、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用 材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务 歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括 射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射 箭、飞镖)
信息系统增值服务
设计服务 文化创意服务 销售服务 知识产权服务 广告服务 会议展览服务
航空地面服务 航空服务 通用航空服务
一般纳税 人
港口码头服务
现代服务 物流辅助服务
货运客运场站服务
打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务
融资租赁服务 有形动产经营租赁服务 租赁服务 经营租赁 不动产经营租赁服务 服务
融资性售后回租 金融服务 直接收费金融服 直接收费金融服务 务 保险服务 人身保险服务 财产保险服务 金融商品转让 金融商品转让 其他金融商品转让
研发服务 研发和技术服 务 合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务
软件服务 电脑设计及测试服务
信息系统服务 信息技术服务
业务流程管理服务
信息技术服务
建筑物
销售不动 构筑物 产 转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转 权
新增值税税目税率表
具体范围 增值税税率
征收率 3%
修理修配劳务，以及营改增各项应税服务
17%
用煤炭制品 13%
用盐
0%
包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输
11%
11% 义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递 邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
11%
6%
转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活 动 包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品 的转让
就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试 验开发 在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情 况进行实地调查 气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境 与生态监测服务等专项技术服务
6%
6%
收件服务 分拣服务 派送服务
有形动产融资租赁服务 不动产融资租赁服务 有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告 车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费 等) 不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告
17% 11% 17% 11%
17%
包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴 证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸 审核、医疗事故鉴定等 包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作 、流程管理、健康等方面的咨询 翻译服务和市场调查服务
租赁服务
经营租赁 服务 水路运输的光租业务、航空运 输的干租业务
认证服务 鉴证服务
鉴证咨询服务 咨询服务
广播影视服务
广播影视节目(作品)制作服务 广播影视节目(作品)发行服务 广播影视节目(作品)播映服务 企业管理服务
商务辅助服务
经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务
其他现代服务
其他现代服务
文化服务
营改增后最新增值税税目税率
纳税人 应税行为 具体范围
小规模纳 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增 税人
销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；提供加工、修理修配劳务
1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、 飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯 服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交 通管理服务等 包括航空摄影、航空培训、航空测量、航空勘探、航空护林、航空 吊挂播洒、航空降雨、航空气象探测、航空海洋监测、航空科学实 验等 港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务 、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解 缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理 服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等 港口设施经营人收取的港口设施保安费 货运客运场站提供货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、 车辆调度服务、票务服务、货物打包整理、铁路线路使用服务、加 挂铁路客车服务、铁路行包专列发送服务、铁路到达和中转服务、 铁路车辆编解服务、车辆挂运服务、铁路接触网服务、铁路机车牵 引服务等 船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务