房地产企业税务管理论文-税务管理论文-会计论文
关于房地产企业税收征管问题与建议论文
房地产企业税收征管问题与建议论文关于房地产企业税收征管问题与建议论文一、分阶段纵向分析房地产企业税收征收状况我们将房地产企业在开发、预售、竣工交付三个不同阶段应掌握的信息包括应取得的资料、涉及的税种、税收管理风险点分别以表格的形式列出，如表1、表2、表3所示。
二、横向分析房地产企业的涉税问题（一）收入的涉税问题1.预售房款不能按时申报纳税。
2.预收账款不能及时结转收入。
3.故意隐瞒商品房销售价格或故意压低房价。
4.拆迁补偿住房不按规定计税。
房地产开发企业对拆迁补偿回迁户有三种补偿方式：货币补偿、房屋产权调换、以上两种方式相结合。
国税函[2010]220号《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》第六条的规定：“房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理。
”可见无论采取哪种方式均应按规定确认收入，而大多数房地产开发企业对此类补偿方式未按规定确认收入也未申报纳税。
5.以房抵债，不作销售。
6.将价外费用和代收的各项款项不计入或少记营业收入。
（二）成本的涉税问题1.开发成本的归集不准确。
主要表现在部分房地产企业对土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费六项构成划分不清，不能正确的归集。
对同一开发项目的不同组成部分，其定价、功能、成本等存在较大差异时，没有按《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）规定的成本核算方法，作为不同的成本计算对象进行核算。
2.开发成本的结转不规范。
表现在大部分企业不能严格按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的'规定来核算成本，由于在完工时有些成本取得不了发票，无法全部归集完，有的房地产企业以总成本与规划总面积的比例来核算已售面积的成本；有的房地产企业按规定不能准确预提公共配套设施建造费用；有的房地产企业年终不按规定结转已完工产品成本。
税务毕业论文 浅析房地产企业的税务筹划
税务毕业论文浅析房地产企业的税务筹划税务毕业论文浅析房地产企业的税务筹划1. 前言房地产行业作为我国经济发展的重要支柱产业，一直以来受到各方关注。
税务筹划作为企业管理中的重要一环，对于房地产企业的发展具有重要意义。
本文旨在就房地产企业的税务筹划进行浅析，探讨其对企业经营的影响与益处。
2. 房地产企业税务筹划意义税务筹划是指通过合理的税收安排和优化的税务操作，最大程度地减少企业税负并达到合法合规的管理目的。
对于房地产企业而言，税务筹划具有以下重要意义：2.1 税收成本管理房地产企业面临着大量的税收压力，通过税务筹划，企业可以合理规避税收风险，最大程度地减少税收成本，增加企业盈利空间，从而提高企业竞争力。
2.2 合规经营税务筹划的核心在于依法合规，避免违规行为和税务风险。
房地产企业通过合规的税务策划，可以降低违法风险，保障企业的稳定发展。
2.3 资金优化配置税务筹划可以通过对企业资金的合理配置与运用，提高资金使用效率，降低资金占用成本，从而实现资金的最大化利用，促进企业发展。
3. 房地产企业税务筹划方式房地产企业的税务筹划可以从不同角度进行考虑和操作，下面介绍几种常见的筹划方式：3.1 利润分配筹划房地产企业可以通过调整利润分配方式来合理安排税收负担。
例如，可以选择将部分利润用于研发和技术创新，享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
3.2 资产重组筹划房地产企业可以通过资产重组、股权调整等方式来实现税务筹划。
例如，企业可以考虑将不动产转让至子公司或关联公司，以减少税收负担或享受地方政府税收优惠政策。
3.3 地方税收优惠筹划不同地区的税收政策存在差异，房地产企业可以结合自身情况选择适合的地区进行投资，以享受相应的地方税收优惠政策。
例如，企业可以选择到税收政策相对宽松的自由贸易区投资，以降低企业税负。
4. 房地产企业税务筹划的挑战与应对房地产企业在进行税务筹划时，也面临一些挑战，需要注意相应的应对措施。
房产开发企业税收筹划研究论文
房产开发企业税收筹划研究论文房地产开发企业作为现代城市化建设的重要力量，承担着大量的税收贡献和社会责任。
然而，如何通过税收筹划来优化企业经营和增强企业竞争力，成为了房地产开发企业迫需探讨的重要问题。
本文将从房地产开发企业的税收情况、税收筹划的内涵、税收筹划的意义和方法等方面进行阐述和探讨。
一、房地产开发企业的税收情况据统计，房地产开发企业作为中国经济的重要支柱之一，持续多年位列全国税收驱动型企业前列。
根据国家税务总局的数据，2019年，全国房地产行业税收总额超过5万亿元，较2018年增长了7.9%。
而在这5万亿的税收里，房地产开发企业的贡献占比最高。
房地产开发企业所关注的税收主要包括增值税、企业所得税、房产税和城市维护建设税等。
其中，增值税和企业所得税是最为重要的两项税收。
增值税直接跟销售收入和成本相关，因此对于控制成本和提高净利润有着极为重要的意义；企业所得税则直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此如何把企业所得税降到最低也是房地产开发企业税收筹划的重要目标之一。
二、税收筹划的内涵税收筹划是指合法地通过利用现行税法规定的税务政策和税法漏洞，以最少甚至免缴税款的方式，实现企业财务收益最大化的活动。
简单来说，税收筹划是为了降低企业税负而进行的一项活动。
税收筹划并非是非法逃税，而是在税收政策的规定下，进行合理的税务规避，以实现企业财务和税务收益的最大化。
在税收筹划过程中，企业需要对相关税收政策进行认真的了解和分析，并结合自身经济实际情况进行合理安排和选择，以达到降低税负和提高企业盈利能力的目的。
三、税收筹划的意义税收筹划对房地产开发企业具有以下几点重要意义：（1）优化企业财务收益。
通过税收筹划，企业可以合理地安排企业财务，达到最小化税收负担和最大化利润的目的。
（2）增强企业竞争力。
借助税收筹划，企业可以有效地控制成本和提高净利润，从而增强企业竞争力和市场占有率。
（3）提高企业发展速度。
通过税收筹划，企业可以合理地运用资金，优化企业财务结构，从而提高企业发展的速度和规模。
房地产开发行业税收管理现状及对策（精选5篇）
房地产开发行业税收管理现状及对策（精选5篇）第一篇：房地产开发行业税收管理现状及对策附着经济的不断发展，人们生活水平的进一步提高，改善住房条件逐渐成为人们日常生活中的大事，房地产的不断升温，绿色人居和环保住房等概念已经深入人心，房地产的开发因此而蓬勃兴起，XX县城易俗河在四年前还只有三家房产开发公司，商品房的均价在400元/米左右，到现在，已经有房地产开发企业20户（含挂靠户8户），年房地产开发能力超过十万平方米，商品房价格也达到800元/m2的均价。
一、目前房地产开发企业的现状XX县XXX城区目前的房地产企业较多，按成立时间和组成的方式主要有以下几种情况：1、2002年元月1号之前成立的房地产开发企业，其所得税的征管由地税局负责，主要有：XX县鑫田房地产开发有限公司、XX县经济开发有限公司等。
2、2002年元月1号之前已经存在，元月1号以后变更部分登记项目又在工商部门重新注册的户子有：XX冠华房地产开发有限公司、XX县房地产开发有限公司。
3、因不具备登记条件或因开发的规模不大，每年只交纳一定的管理费，成立挂靠公司：XX县房地产开发有限公司下就有8个挂靠的开发子公司。
4、2002年元月1号以后新注册成立的公司有：XX县第九房地产开发有限公司、湖南瑞鸿置业有限公司、XX市三维房地产开发公司、XX国富房地产开发有限公司、XX国发房地产开发有限公司。
5、跨地域进行房产开发，由地税监管的公司有：XX大同房地产开发公司XX县项目部、XX市宏通房产开发有限公司、株洲建锋房地产开发有限公司XXXXX分公司。
根据调查2002年元月1号以后在XX县工商行政管理局新登记注册的房地产开发企业有8户，其中有2户是原业已经存在，只是进行部分变更的企业，而纳入到国税部门管理，并办理了税务登记证的只有4户，即：XX县第九房地产开发有限公司、湖南瑞鸿置业有限公司、XXX市三维房地产开发有限公司、XXX国富房地产开发有限公司。
二、房地产开发企业在税收管理上存在的问题：根据省、市局布置的税收专项检查工作安排，2004年和2005年连续2年，房地产开发企业都被列入重点检查行业，从检查情况来看，房地产开发企业普遍存在着以下问题：1、众多的房地产开发企业都知道要及时办理营业执照和地税登记证，却不知道2002年1月1日以后新成立的公司其所得税由国税部门征管，同时要到国税部门办理税务登记证，要按季申报和预缴企业所得税，所有在XXX城区进行房地产开发的企业中，只有三维房地产开发有限公司主动到当地国税部门办理税务登记证，其他企业都是在税源管理科的督促下才到国税部门办理税务登记证的。
浅谈加强房地产行业税收管理的思考
浅谈加强房地产行业税收管理的思考浅谈关于加强房地产行业税收管理的思考论文关键词：房地产行业税收征管一体化管理论文摘要：房地产行业的税收是地方税收收入的重要来源，本文对房地产行业在税收征管中存在的问题进行了分析，并提出了具体的预防措施和管理方法。
随着城市建设及房地产业的快速发展。
建筑业和房地产业的税收收入大幅增长，己成为地方税收收入的重要来源。
但由于建筑房地产业涉及的税种多、征管的难度大.税源管理仍存在较大漏洞。
为了提高该行业税收管理的科学化、精细化水平.进一步发挥税收的调控职能.促进房地产行业的健康发展。
有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时.通过整合现有征管资源.加强部门协调配合，搞好各征管环节的衔接。
进一步做到应收尽收。
现结合房地产业税收管理的实际。
就加强房地产业税收管理谈几点意见。
一、房地产行业税收征管存在的问题(一) 房地产行业企业纳税意识不强。
目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的.这些企业曲解地方的优惠政策.甚至有的认为自己是招商引资企业.在税收方面享有优惠、得到“照顾理所应当：部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚.特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。
(二)房地产行业企业财务核算不健全。
一是财务制度混乱。
账务不全.有的甚至根本没有建账。
二是收入不实。
有的房地产开发企业采用预收售房款的形式.因未开具正式发票.预收款长期挂在账上.不作收入.有的甚至无账可查。
三是虚列成本。
多数房地产企业由于工期长，与建安施工结算不及时.成本核算未严格执行权贲发生制、遵循配比原则.有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少.就列支多少：对末售房面积。
收入未转但成本已提前列支.造成收入、成本不配比。
因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。
有的按预计数开具收款收据入账。
造成成本虚增.同时存在大置的不合法凭证或没有取得凭证。
(三) 政策宣传力度不够.政策执行不能到位。
淮阴区房地产税收征管问题论文
淮阴区房地产税收征管问题研究【摘要】淮阴区地税部门近年来结合实际情况，对房地产行业税收一体化管理出台了一些举措，取得了一定的成绩，但由于一些原因，房地产税收征管仍面临很多实际的问题。
本文通过淮阴区房地产税收征管存在的问题，寻求适合淮阴区房地产税收法制的对策，建立一个公平、规范、效率的房地产行业税制体系，为我国房地产税制改革提供理论依据及参考意见，以更加充分发挥税收对房地产行业的调控职能，引导房地产行业健康、有序发展。
【关键词】淮阴区；房地产；税收；征管一、淮阴区房地产税收存在的问题淮阴区地块环境优越，商业、人居都较密集，在房地产业蓬勃发展的带动下，淮阴区辖区范围内与房地产业相关的税收也呈现出快速增长的势头，房地产税收在整个地税收入中的比例逐年增加，地位举足轻重，作用日益凸显。
与此同时，我们还应该清晰看到，淮阴区房地产税收还存在着比较突出的问题，主要表现在以下方面：（一）房地产税收地税的占有率低淮阴区的房地产税收虽然逐年攀升，但是在地方财政收中的占有量仍然不高。
主要原因是：一方面，是由于淮阴经济发展比较迟缓，房地产市场虽然有所兴起，但是与其他行业，如三产服务业，相比房地产税收仍然增速缓慢，在这样的情况下，房地产税收成为淮阴的支柱税收还有很长一段路要走。
另一方面，是房地产税源没有得到充分的挖掘，和房地产有关的税收没有实现应征尽征，税款流失现象严重。
（二）房地产税收增长缓慢当前，淮阴地方政府提供的公共服务水平与房地产税收发展需求相比还存在着一定的差距：第一，缺乏切实有效的税收宣传措施，导致相关税收政策的知晓率低。
第二，实际征管中的岗位设置不尽合理，导致房地产税收的管理效率低下。
一是人少事多，导致效率低下。
二是管理职能受到牵制。
三是税务机关对涉嫌犯罪的案件移送率低，无法追究责任人的刑事责任，导致有些纳税人以身试法，轻视税法威严。
第三，税源控管存在漏洞，主要是税务登记和纳税申报环节。
第四，对房地产税税收征收不力。
房产税收政策论文房产企业税收论文
房产税收政策论文房产企业税收论文浅析高房价与税收制度的关系摘要：当今社会房价逐年偏高，今年全国人大、政协“两会”上，几乎一半以上的议案都是围绕高房价，老百姓也把安居希望寄托于两会，正如某房地产界知名人士所形容的，“两会”似已变相成了房地产大会。
当政府和社会各界都把目光聚焦于“房价”之上时，毫无疑问，“房价”这等民生大事肯定位列两会热议的首位。
房价过高的原因有很多种，有人说是城市建设用地供给的有限性造成的，有人说是各种住房需求的增长造成的，有人说是由于房地产开发商对信息的操纵放大了市场失衡的状态等等。
但是这些都不是根本原因，房价过高的根源在于中国不合理的税收制度——分税制。
浅析高房价与税收制度的关系，并提出解决高房价的措施。
关键词：高房价；分税制；解决措施根据发改委、统计局调查，今年1月份全国70个大中城市房价同比继续上涨9.5％。
尽管地方调控政策陆续出台，银监会也宣布收紧房地产信托，但房价的持续走高，给了开发商和这些意欲进军地产的公司信心，据统计，去年全国房地产的利润达到上万亿元。
北京典型区域房价：东三环4.5万元/平方米，西四环3万元/平方米，北六环都要1.5万元/平方米。
2月份朝阳区商品住宅的成交均价为24 701元/平方米，海淀区为22 161元/平方米，2009年北京城市居民人均可支配收入：26 738元，房价收入比：买套90平方米、西四环附近、价格在3万元/平方米的新房，一个北京人不吃不喝要一百零一年。
上海典型区域房价：上海房价卢湾区第一，全年商品住宅成交均价为61 944元/平方米；黄浦区第二，全年商品住宅成交均价为41 723元/平方米；静安区第三，全年商品住宅成交均价为38 351元/平方米。
1万~2万多元/平方米的楼盘，基本上都在离市中心20公里以外的地方。
2009年上海城市居民人均可支配收入：28 838元，房价收入比：买套90平方米、中等区位、2.5万元/平方米的房子，一个上海人不吃不喝要七十八年。
房地产企业论文税务筹划论文
房地产企业论文税务筹划论文【摘要】房地产企业的税务筹划不仅仅是通过虚报成本、支出等犯法、违法的手段来进行偷税、漏税。
更多的是，房地产企业的税务筹划工作，是统筹各种税种，通过详细的研究和分析，采用多种的方法，在房地产企业不违反我国现行税收体系法律规范的基础下，对经营活动和财务活动进行科学、合理的安排，达到减轻税负的目的，并与此同时，提高房地产企业利润。
一、我国房地产企业的税收现状税务筹划是指在纳税行为发生以前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
而我国房地产企业的税务筹划工作主要有一下内容：避税、节税、转税等多方面的工作，这些内容具有一定的合法性、筹划性、目的性、以及专业性等特点。
根据目前我国的市场经济发展情况来看，房地产业是我国市场经济的新兴经济增长点，同时也是我国国家财政收入的重要来源之一。
作为不动产的内容之一，房地产的价格昂贵是很容易受人们所理解的，而在石灰中常见的大宗房地产交易更是涉及了高额的税金，令交易双方的税收负担都比较重，久而久之，这种税收金额就成为了房地产企业的行业压力。
根据我国税法的规定，房地产企业在开发、建造、销售等整个经营周期内涉及的税种主要有营业税、耕地占用税、城镇土地使用税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税、印花税和教育费附加等。
因此，对房地产开发商来说，通过合法合理的方式减轻房地产企业的税负是十分重要的。
在达到这一目标的过程中，税务筹划起着举足轻重的作用，尤其是真的房地产企业涉及的税种多，更是为房地产企业进行税务筹划工作提供了广阔的发展和完善空间。
二、房地产企业税务筹划工作中存在的问题（一）房地产企业的税务筹划风险意识不强房地产企业在进行税务筹划的过程中，税务筹划是存在这一定的风险，极有可能会直接影响房地产企业的未来发展前景。
所谓税务筹划风险，是指房地产企业在实际的税务筹划活动中，由于外部因素导致税务筹划活动的实际收益与预想收益有所出入。
与房地产有关几个税务会计问题论文
与房地产有关的几个税务会计问题摘要：严格地按照相关税法的规定，正确的计算应纳税额并及时地做出会计处理是每个税务会计必须掌握的本领。
笔者总结了几个容易被忽视的税务会计问题，意图以点带面来提醒税务会计提高自身的业务能力。
关键词：税务会计房产企业在生产经营过程不可避免地将成为纳税人、扣缴义务人。
在从事相关涉税事宜时，企业的税务会计应尽可能地了解最新的税收法律及财务会计制度，熟练而准确地计算应纳税额并做出正确的会计处理，这已经成为一名税务会计的基本技能。
然而，事实上大多数税务会计目前尚不能完全具备此项能力。
笔者结合实际工作经验，以及最新的税收法规对几个税务会计问题进行总结，供大家探讨。
1 与投资性房地产相关的房产税、土地使用税的会计处理我们都知道房产税、土地使用税、车船使用税和印花税一般都通过“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税通过“营业税金及附加”科目核算。
[例1]某生产企业用于出租的房地产价值500万元，依据当地税务机关规定：以房产原价50%作为应税房产原值，扣除比例为30%。
计算并交纳房产税，并做出会计处理。
应纳房产税=500×50%×（1-30%）×1.2%=2.1万元会计处理借：营业税金及附加2.1贷：银行存款2.12 计算土地增值税时旧房评估价值的确定纳税人转让旧房或建筑物，凡不能取得评估价值，但能提供发票的，经当地税务部门确认，作为扣除项目的“取得土地使用权所支付的金额”和“旧房及建筑物的评估价格”可按发票所列金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
每满12个月为1 年，超过6个月以上的可以视为1年。
[例2]某企业出售一套房产，不能取得评估价值。
此房已购买3年7个月，取得时发票价200万元。
计算旧房及建筑物的评估价格。
根据相关规定，该房产已确认使用4年。
由此可知：旧房及建筑物的评估价格=200×（1+5%）4=243万元。
房地产开发企业税收筹划分析论文
房地产开发企业税收筹划分析论文随着经济的发展，房地产行业已经成为我国经济的支柱型行业之一。
同时，房地产开发企业也成为我国税收的重要来源之一。
针对此情形，本文将从房地产开发企业的税收筹划方面进行探讨，分析房地产开发企业如何进行税收筹划。
一、房地产开发企业税收筹划的意义房地产开发企业是以盈利为目的的企业，税收成本对企业的盈利及现金流非常重要。
如果房地产开发企业采取适当的税收筹划措施，可以有效减少税务支出，增加企业利润。
同时，对房地产开发企业而言，税收筹划还具有以下几点意义：1、提高竞争力税收筹划可以降低企业的成本，提高企业的利润率，提高企业的竞争力。
因为通过为企业减少税收负担，企业可以降低售价，增加销量；或者可以以更少的利润来参与竞争，从而吸引更多的客户。
2、降低税务风险房地产业是涉及面非常广的行业，税收法规也非常复杂。
如果企业对税务法规不熟悉，可能会导致税收上的漏洞和问题，而采取税收筹划措施可以有效降低税务风险。
3、提高企业形象采取适当的税收筹划措施可以优化企业的税务结构，规避税收漏洞，提高企业的道德和社会形象，使企业在客户心目中获得更高的认可度，有利于企业发展。
二、房地产开发企业税收筹划的方法1、合理选择税收筹划方式当房地产开发企业想要进行税收筹划时，首先需要了解税收筹划的方式。
根据税收筹划的具体方式和适用条件等相关因素，选择最适合自己的策略，同时需要考虑税收规模的长远影响。
2、合理安排企业财务结构房地产开发企业可以通过调整财务结构来降低税收负担。
尽量减少直接经营所产生的应纳税收，通过划拨法人所得或者转移利润的方式来规避税务风险，同时增加企业现金流。
3、科学计算税收标准房地产开发企业应该科学计算税收标准，在合理的范围内掌握最优的税收筹划方案。
企业应事先评估税收筹划的风险，在新的税收法规实施之前，以避免因发现漏洞而面临税务追溯、罚款等问题。
4、充分利用税收政策政府针对房地产开发企业税收方面的优惠政策也逐渐加强，企业可以根据相关政策的具体规定，利用税收政策优惠。
课题论文：基于房地产企业税务筹划的探究
79736 企业研究论文基于房地产企业税务筹划的探究近十年来，房地产行业已奠定了国民经济基础行业的地位，对拉动我国GDP做出了突出贡献。
随着市场竞争的日益激烈、物价的持续上涨带来的费用成本的扩增、相关税负的逐渐增加，税务筹划成为房地产企业新的理财手段与管理活动。
从企业层面上来看，税务筹划的有效实施能够更好地利用国家的税收优惠政策，为企业获取更高的利益，占领更多的市场份额。
从国家层面上讲，企业税务筹划的有效实现，可以促使企业的资源配置以及投资更为科学、合理，产业结构升级速度更快，最终实现国家总体财政收入的大幅度增加。
一、房地产企业税务筹划的意义1.税务筹划有助于提高房地产企业的纳税意识。
由于税务筹划需要全面掌握并综合运用税法知识，企业为实施税务筹划，必须加强学习税收法律法规，这将有助于房地产企业提高依法纳税意识，降低涉税风险。
2.税务筹划有助于提高企业的经营管理水平，提升企业的核心竞争力。
3.税务筹划有助于实现企业价值最大化。
税务筹划属于财务管理的一部分，与财务管理一样都是以实现企业价值最大化为目标的。
税务筹划使企业进行决策、计划、控制等经济活动时，充分考虑各种活动引起的税收成本，并根据成本收益原则做出最优选择，这将有利于企业提高企业的净收益。
4.税务筹划还有助于优化产业结构和投资方向，引导房地产行业的健康和谐发展，抑制房地产市场投机行为。
从长远角度上看，税务筹划还可能使国家的税收收入增加。
二、当前房地产企业税务筹划的现状1.房地产企业的税务筹划风险意识不强许多房地产企业在开展税务筹划工作的时候没有树立风险意识，对税务筹划工作中的风险没有足够的重视，导致风险出现时不能很好地规避风险。
由于这些风险未被识别出来，意味着企业缺乏对这些风险的控制。
这些风险可能随时会出现，但企业因控制措施不健全而未能成功应对风险，这就很可能导致税务筹划失败。
有些企业虽然能够识别出风险，也能建立合理的控制措施，但没有就风险对企业的影响进行持续地监察，致使随着市场、政策等的变动而随时都可能出现的新风险未被识别出来。
我国房地产财政税收论文(全文)
我国房地产财政税收论文1我国房地产市场财政税收政策的研究在我国房地产市场中，要充分利用好房地产市场价格和居民对房地产市场的预期以及GJ的宏观调控等这些因素，清楚地认识到这些因素对我国房地产市场的影响。
在近些年以来，我国房地产市场存在很多不合理的因素，特别是房地产市场的供求和需求不平衡的现象非常普遍。
当然，这其中肯定会有一些房地产市场自身的缺陷所引起的，这就需要我国对房地产市场进行经济调节，也就是要发挥财政政策对房地产市场进行调节。
加强房地产市场的监督和管控，并重视和完善相关的保障性住房条件等来规范并稳定好房地产市场。
2房地产财政税收政策对我国房地产的影响（一）我国房地产在不同的环节设置不同的房地产税收政策对房地产价格和房地产税收收益分配产生影响；其一，房地产市场开发阶段的税收政策，将会影响房地产商品的供给，有效操纵投资规模和调节投资方向，其二，房地产流转环节税收政策，有效抑制房地产市场的投机行为。
从而影响我国房地产市场的需求，政府要积极参与到市场流通环节的价值再分配，抑制投机取巧的行为。
其三，要加强对房地产保有环节的财政税收政策，从而能使得房地产市场的需求得到最为有利于的进展。
使得土地资源得到最为有效的利用和配置，同样的也使得减少土地闲置，确保土地交易的正常运行，一方面，对于房地产的增值方面，要让政府积极参与到价值上的分配，从而得到一部分的税收收入。
对于一些转售的住宅要及时加强对其进行征收全额营业税，从而达到对房地产市场的降温目的。
（二）税收杠杆的调节作用税收是作为经济政策中最为常见的手段之一，是GJ对国民经济政策进行调节的重要支柱之一，由于城市土地资源的缺乏性，城市可以开发的土地并不是很多，很多的土地都是由于在土地上的上涨让投机者有机可乘，有些土地没有使用，这样不仅仅造成了房地产的资源浪费，还影响到了房地产经济的正常运行。
在征收房地产税收可以有效制止富人占有更多的土地，从而让更多的土地资源得到开发和利用，这样对于低收入者来说，GJ更多的是给予他们税收上的优惠，而对于一些GJ亟需进展的产业，同样的也可以采取一定的税收政策优惠，从而可以引导房地产开发商能够合理地进行投资行为。
企业税务管理论文2篇-税务管理论文-会计论文
企业税务管理论文2篇-税务管理论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇：浅谈企业税务管理一、企业税务管理的原则1.诚信原则。
诚信是企业生存发展的核心竞争力，企业要诚信经营、诚信纳税，以树立良好的商业信誉和企业形象，增加合作收益。
2.法制原则。
企业要学法、知法、懂法，做到合法经营，依法纳税，企业的行为要符合法律规定，不做违反法律的事情。
3.成本效益原则。
企业税务管理的目的是利益最大化，企业做纳税管理获得收益的同时还要充分考虑为此付出的成本代价或丧失的机会利益，两者之间进行平衡、综合考虑，确保管理目标的实现。
二、企业税务管理现状由于税务管理在企业管理中刚刚起步，存在如下问题：1.税务管理人员素质有待加强。
税务岗位人员年轻化，虽然工作热情很高，但缺少必要的知识储备，工作能力不足。
2.税务意识淡薄。
由于缺少对税务知识的了解，管理层决策时不考虑税，开展业务时不考虑税，认为税务事宜只是财务部门的事情，税务管理工作开展受到一定阻碍。
3.对纳税的风险认识不足。
企业为了追求短期经济利益，忽略可能潜在的税收风险。
风险与收益总是并存的，如果无视这些风险，要为此付出惨重的代价。
4.缺乏有效的税务管理手段。
缺乏有效的税务管理手段，以至于在如何最大限度地减少税收方面，不能充分发挥税务管理的预测与协调作用，使企业税务管理难以实现其最大的经济效用。
三、企业税务管理的有效措施1.配备专业管理人员，加强培训学习，提高税务管理人员业务素质。
设置税务岗位，配备专业资质的人员，要求税务管理人员通晓税法、法律和管理方面的知识，了解公司生产经营情况，熟悉财务核算方法，具有较强的学习能力和管理的思路，责任心强，有一定的沟通和组织协调能力。
定期安排税务管理人员参与各种培训，通过培训及时更新知识、开拓视野、学习先进的管理方法和管理思路，并将学到的知识运用到实际工作中去，不断积累经验，培养知识面广而精的高素质复合型人才，更好地为企业税务管理服务。
房地产企业税收论文
网络教育学院本科生毕业论文(设计）题目：房地产企业税收筹划研究内容摘要房地产业是国民经济的支柱产业，也是中央和地方政府财政收入的重要来源.随着房地产市场的升温，房地产交易日益频繁，房地产交易过程的税收问题也越来越引起有关方面的关注。
其中,大宗房地产交易因涉税金额多,税收负担重,令许多房地产企业都对此感到头疼，因此通过合法合理的方式进行税收筹划来达到减轻税负显得非常重要。
同时，部分地区当前存在的房地产市场过热现象,也促使政府对房地产行业宏观调控力度进一步加大。
随着市场不确定因素的增加、观望气氛的抬头,导致市场成交量的减少,意味着房地产企业的利润空间将进一步缩小,在这种情况下,通过合法合理的方式进行税收筹划来达到减轻税负就显得更为重要。
关键词: 房地产企业；税收筹划;合理避税目录内容摘要 (I)引言 (1)1 税收筹划的基本理论概述 (2)1。
1 税收筹划的概念 (2)1。
2 税收筹划的原则 (2)1。
2。
1 不违法性原则 (2)1。
2.2 成本效益原则 (3)1。
2。
3 综合利益最大化原则 (3)1.3 税收筹划与其它减轻税收负担途径的比较 (4)1.3.1 税收筹划与偷税 (4)1.3。
2 税收筹划与避税 (4)1.3.3 税收筹划与节税 (5)1。
3。
4 税收筹划与税负转嫁 (5)1。
4 企业实施税收筹划的前提条件 (5)1.4。
1 承认税收筹划是纳税人的权利 (5)1。
4.2 国家税收法制健全和透明度高 (6)1.4。
3 纳税人经济利益独立化和经营行为自主化 (6)1.4.4 纳税人具有一定的经营规模和收入规模 (6)2 房地产企业税收筹划的现状 (8)2.1 房地产企业简介 (8)2。
2 房地产业税收筹划目标 (8)2。
3 房地产企业税收筹划方法 (9)2。
3。
1土地增值税的筹划 (9)2。
3。
2企业所得税的筹划 (10)2.3.3营业税的筹划 (10)3 房地产企业税收筹划的问题及对策 (12)3。
房地产企业纳税论文(全文)
房地产企业纳税论文一、房地产企业纳税筹划中存在的风险分析在市场经济环境下，我国的房地产市场信息瞬息万变，使得企业纳税筹划操作随之变化，但是如果企业纳税筹划操作跟不上市场信息变化，或者纳税筹划操作不能有效的运用政府相关的优惠政策，就会造成纳税操作风险发生。
房地产企业纳税筹划风险主要体现在以下几个方面：第一，房地产企业相关的治理者对纳税筹划抱有较低的期望值，一定程度上增加了企业纳税筹划的成本，也常常使GJ税务人员认定企业存在漏税、偷税行为；第二，进行企业纳税筹划的操作人员对GJ相关优惠政策不够了解，在纳税筹划中没有对优惠政策合理的利用，在很大程度上损害了企业的经济效益；第三，房地产企业财务会计人员没有仔细的核算企业的相关税金，导致企业核算风险的发生；第四，在房地产企业纳税筹划操作过程中，操作人员没有准确的分辨偷税漏水与纳税筹划的区别，不能严格按照税法规定进行，很可能给企业带来偷税漏税风险，使企业面临GJ税务部门的处罚。
二、房地产企业纳税筹划风险的有效规避策略针对房地产纳税筹划风险的几种类型，笔者基于多年的企业税务工作经验，提出以下几点建议：1.强化企业依法纳税意识，加强企业会计核算作为房地产企业的经营治理者，需要建立依法纳税的意识，为企业纳税筹划工作顺利开展打下坚实的基础。
作为企业实现经营利润最大化的活动，纳税筹划对企业经济进展具有重要的意义，但其又仅仅是企业财务治理强化过程的一个环节，企业的利润增长乃至于企业可持续进展不能依赖于企业纳税筹划。
所以，房地产企业需要不断的加强会计核算，完善企业会计核算资料，为企业纳税筹划工作顺利开展提供依据，同时也能够为税务部门的税务检查提供准确的依据，以此证明企业纳税筹划工作的合法性。
2.加强对GJ税法政策的正确把握GJ税法是房地产与税务部门的连接纽带，是企业进行纳税筹划工作的重要法律依据。
企业进行纳税筹划必须掌握GJ相关的税法政策，准确的了解GJ税法政策精神，确保企业纳税筹划操作的科学合理性。
课题研究论文：浅谈依法对房地企业进行税收规划
税收理论论文浅谈依法对房地企业进行税收规划为了确保公司利润最大化，企业价值最大化，确保公司资产保值增值。
从降低税收风险、节约税收成本考虑，每个企业都有自己的税收规划方式和方法，现以房地产企业为例，结合行业的特点谈谈房地产行业的税收规划。
一、房地产企业所涉及的税种房地产企业的主管税务机关一般是地方税务局，主要纳税申报事宜也集中在地方税务局。
涉及的税种有营业税、城建税、教育费用附加、土地使用税、房产税（存在自有房产的企业）、土地增值税、企业所得税、代扣个人所得税以及印花税等。
二、依法纳税，依法节税是税收利益最大化的前提（一）正确地进行会计核算有利于企业进行依法纳税企业大部分应纳税款的计税依据来源于会计核算结果，依据企业会计准则进行正确的会计核算，才能确保会计数据的准确性、客观性，并确保以该会计信息所提取计税基础的正确性，从而促进企业依法及时足额缴纳税款。
例如，房地产企业预缴及应缴的营业税、预缴的企业所得税、预缴的土地增值税的计税依据一般来源于预收账款和主营业务收入的数据，依法代扣个人所得税的计税依据源于工资费用的支出。
只有正确地进行会计核算，才能确保各相关会计科目数据的准确性，才能正确核算应纳税额并依法准确纳税申报。
依法纳税是法律赋予纳税义务单位和个人的法律责任，不能依法纳税、未依法纳税、偷漏税都将会依照税收法律法规规定受到严惩，或因此受到少数税务机关的威胁，并会给企业造成更大的税收成本。
不依法纳税最终不仅不能免予纳税义务，还要依法承受更多处罚，将付出更多的经济利益（一般按少纳税款日0.05%计算滞纳金，另外可根据情节轻重不同加收罚款）。
如果错误的领会税法精神，形成多纳税款，一般退税成本也会很高，而且退税手续很难审批。
大部分企业的多纳税款均无法退回，最终形成企业实质性的税收成本。
只有依法纳税、依法节税才是有效节约税收成本、有效降低税收风险的唯一出路。
（二）日常运营的节税以成本费用方面的管理为主只有各项成本费用能够依法合理的在税（所得税或土地增值税）前列支，才能确保税收利益的最大化。
试论房地产企业税务管理
中国产经CHINESE INDUSTRY &ECONOMY中国产经Chinese Industry &Economy摘要：随着我国税制体制的改革，企业面临的税制环境也发生了较大的变动，营改增政策的落实，改变了房地产企业税务筹划的方向，也避免了以往重复征税的问题，对房地产企业实现更大化的节税提供了条件，企业可以通过合理利用各项税收政策、税法等来扩大自身税筹带来的收益。
与此同时，房地产企业面临的税制环境更为复杂，给企业税务管理带来了较大的挑战，也增加了税务风险。
基于此，本文结合实践，先分析当前房地产企业面临的税收环境，以及企业税负变动情况。
再结合房地产企业税务管理现状来分析其中存在的问题和风险，最后针对性地提出一些优化建议，更好地提升企业税务管理水平和税务筹划能力。
关键词：房地产；税务管理；筹划我国税制改革的推进也有着一系列政策、规章的支撑，2016年6月6日实施《关于《地方税务局联合稽查工作办法（实行）》的通知》后，税务机关对企业经营和交税情况的监督更加严格，尤其是金税三期的落地，更是进一步强化监督力度和监督范围。
房地产企业作为高投入、高风险的行业，本身经营稳定性就容易受市场的影响，而且房地产企业的业务也基本较为复杂，涉及增值税、土地增值税、所得税、城建税等多个税种，一直是我国稽查的重点对象。
在当前营改增的背景下，对房地产企业的税收检查力度一直从未松懈，加强税务管理不但是房地产企业降低税负的需求，也是有效、合理规避税务风险，避免触犯税法的要求。
一、新时期房地产企业税负的变动以及税筹必要性一直以来，房地产行业由于业务复杂，往往需要缴纳多个税种，在多个税种的征收下，一直有着税负过重的问题，尤其是企业所需要缴纳的土地增值税和所得税带来的重复征税问题，使得房地产企业一直存在税负控制的烦恼。
营改增实施后，虽然房地产企业缴纳的税种依然多样，但变革的税收政策、税法等，减轻了重复征税给房地产企业带来的过重税负，与此同时，房地产企业也可以通过合理调整进销项抵扣税额来降低税负。
财税毕业论文房地产企业税务风险与应对思考
房地产企业税务风险与应对思考房地产行业自1998年以来经历了一个快速发展时期,曾因市场发展的不规范等多种原因一度成为暴利行业的典型。
下面是搜集整理的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。
摘要：随着中国经济的飞速发展，在市场经济体制下的纳税问题已经成为房地产企业不能忽视的一个重大问题。
深入分析税务风险的产生原因并控制税务问题，是房地产企业管理决策层关注的一个焦点问题。
而税务风险会给企业造成不可估量的损失。
笔者通过自身在房地产企业财务部门的工作经验，对房地产企业税收风险进行深入分析，并提出对应的策略。
关键词：房地产企业;税收风险;应对策略随着中国经济飞速发展，国内很多优秀公司在国际市场上崭露头角。
但是有不少公司却因为税务风险控制防范做得不够完善，陷入了“税务门”，以致在税务风险上多次摔跟头。
任何一个企业想要扎根于瞬息万变的市场之中，并得到良好的发展，都应该做好内部控制。
而税务方面是一个极其重要的方面，税务缴纳的不合理会对企业的核心利益产生影响，因此需要研究税务风险，并采取合适的策略来规避税务风险的发生。
一、税务风险概析所谓税务风险是指企业缴纳的税款未能遵照税法的规定，造成企业利益损失的风险。
税务风险普遍地存在，绝大部分企业以及其每个利益环节都能可能存在税务风险，税务风险并不会因为企业的发展而消失，反而会随之逐渐增长。
税务风险的另一个特点是风险不易被发现，它看不见摸不着，隐秘地附着在企业的各经营活动中。
二、房地产企业所面临的税务风险1.房地产开发初期的税务风险房地产企业在开发阶段，需要花费巨大的购地款，而购地款在税务检查中是一个重要的项目，企业所面临的风险也很大。
在开发阶段所涉及的税种有印花税、耕地占用税、契税等等，在土地成本中还涉及土地增值税、企业所得税等。
在房地产企业开发阶段，房地产企业通常没有真实的发票，税务机关可以对此进行处罚。
没有根据规定得到发票的行为导致企业可能有偷税和漏税的情况。
按照发票法规定，房地产企业会受到一定的处罚。
解析房地产企业税务管理
解析房地产企业税务管理摘要：房地产企业作为我国国民经济的支柱产业之一，通常是各省市的重点税源企业。
随着我国政府对房地产行业管控日趋严苛，近年来大量中小型房地产企业关停倒闭，而大型上市房地产企业也逐渐由规模化向利润化转型。
由于房地产开发所涉及的税种多、税负水平重、涉税风险高，房地产企业历来都是税务稽查的重点。
而纳税成本作为房地产开发成本极其重要的一项，纳税成本的降低，能有效促进企业降本增效，产能优化。
所以，提高税务风险防范意识，加强税务管理，对房地产开发企业具有举足轻重的作用。
本文在分析房地产企业税务管理的重要性基础上，深入探讨了房地产企业税务管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强房地产开发企业税务管理的对策建议。
关键词：房地产开发企业；税务管理；纳税成本一、引言自2016年5月1日起，我国全面推行“营改增”。
房地产行业作为最后一批次“营改增”的六大行业之一，由于项目本身开发特点及涉税种类多、金额大而备受关注。
房地产企业必须摒弃传统的营业税管理模式，转而迎接增值税的新时代。
如何有效进行“营改增”的过渡，增值税发票如何管理，哪些决策因为税种的变化而需重新进行纳税筹划及风险规避，等等的系列问题，都亟待解决。
因此，行而有效的税务管理对房地产开发企业意义重大。
（1）税务管理不仅降低企业运营成本，增加效益，还能促进产能优化，提高企业综合竞争力。
（2）税务管理的首要职能是决策职能。
优秀的税务筹划可以甄别方案的优胜劣汰，有助于企业把有效的财务资源投资到产能高效益好的项目中达到方案的决策优选。
（3）税务管理促进财务基础核算建设，提高管理会计水平。
税务管理活动要求企业精打细算，建立健全的会计核算制度，做到票、账、表、税一致。
要求税务管理人员要有敏锐的纳税风险防范意识，统筹规划，提升管理会计水平。
二、房地产企业税务管理现状和存在的问题企业税务管理是一种合理、合法、有效的管理行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的，是企业在遵守国家税负，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法律法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动，是对企业纳税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调与控制。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
房地产企业税务管理论文-税务管理论文-会计论文
——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——
一、房地产企业的税务风险分析
现代企业全面风险管理理论认为，任何企业都存在管理上的风险，企业经营的风险苗头和最终成果都会通过财务和资金形态体现出来。
所以，财务管理自始至终都是企业全面风险管理的晴雨表。
而税务风险又是财务风险的重要组成部分，作为房地产企业的税务专员重视税务风险的管理和防范是我们义不容辞的责任。
笔者认为，税务风险体现在税务会计对《税法》等税收法律法规的收集、研究、学习和理解不透，在税种上会因为应纳税而未纳、在税款上会因为没有足额缴纳而被税务稽查发现后给予处罚。
另一方面是因为对税收优惠扶持政策不了解，致使能享受的优惠政策却没有申请享受，增加了税收负担。
因为没享受优惠政策、补缴税款、加罚滞纳金，不仅会造成企业的财务损失还会造成企业声誉受损。
另外就是存在认识误区：例如把建安合同压低使建安税款少交，但是建安合同低，土地增值税会相应提高，得不偿失。
再如隐瞒销售收入开具会相应减少税收，购房人也许现在无所谓，但在二次交易需要抵扣时问题就会暴露无遗，从而形成了税务风险。
税务风险究其原因一是税务会计的人员素质、风险管理
意识和纳税观念不高；二是重要业务流程环节的涉税控制、税务内控监督不严等等。
二、企业税务风险的防范
1．提高决策管理人员税务风险意识。
充分认识税务风险的后果，端正诚信纳税、合法纳税的观念，绝对不能抱有侥幸心理，投机取巧、偷逃税款。
2．从制度入手，建立健全税务风险内控体系。
通过执行风险管理的基本流程，设置涉税风险控制点，将税务风险管理贯穿项目开发销售的全过程，实现对企业税务风险的事前、事中自我防控。
3．注重对税务会计人员素质的培养。
加强税收法律法规和政策的学习。
认真学习税务会计的职能、分类、核算方法。
4．负责税务的会计人员要密切关注税收政策的变动，及时注意信息的收集和比对，建立健全相关信息交流传递制度，对有关政策进行深入研究，正确理解。
结合企业实际，正确利用税收政策，降低纳税成本。
三、设立税务会计，建立税务核算体系
针对税收管理的越发严格和越发精细化，要求企业的税务会计必须从财务会计、管理会计中分离出来，使之成为企业专门从事税务筹划、税金核算和纳税申报的一个会计系统。
1．建立税务会计的核算。
在税务会计与财务会计分离的前提下，企业应设置相对的税务会计部门或机构。
例如可在财务部下设税费管理科，明确对企业中所有涉税事项、税金计算、税款申报与缴纳等全面负责的岗位职责和权限，在人力物力上保证税款计缴的及时性。
该部门对企业经营过程中的每一笔经济活动，要以会计准则和国家税收法令为依据，地进行税务会计核算，计算各项应税收入及相关税金，从而保证企业各项税金计算的完整性和正确性。
2．税务会计的纳税筹划。
税收筹划是通过在经济活动中的事先安排和策划，寻找税收法律中的税负下限，以使企业的税收负担最小化，维护企业的合法权益。
纳税筹划既不是偷税也不完全等同于避税。
通过会计核算方法的选择进行的纳税筹划不是做假账，而是会计方法适当的选择。
比如，在材料价格不断上涨的情况下，采用后进先出法可以加大当期的成本费用，成本影响利润，进而影响所得税的大小。
四、建立纳税自查制度，规范纳税业务
企业应当建立纳税自查制度，定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅可以保证财会资料及涉税数据准确完整，也可作为接受税务稽查的前期准备。
1．日常定期自查，结合财务核算过程的实际情况，对照现行税收法律法规，检查有无漏报应税收入、多列支出、虚增抵扣税额、漏、错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等情况。
发现错误及时自行纠正。
2．对于税务机关组织的各类专项纳税检查，按照通知的时间、要求和检查重点，提前组织力量展开自查。
对于在自查中发现的纳税错误，主动改正，及时补缴税款、滞纳金，避免不必要的罚款。
把专项检查中可能出现的问题消灭在自查阶段。
3．由于企业习惯按照旧有模式处理涉税问题，依靠自身力量很难发现问题，此时不排除聘请专业的税务师事务所给予协助，花小钱、省大钱，还可在他们的帮助下进一步规范纳税业务。
五、构建和谐税企关系
企业要与税务机关建立顺畅的沟通互动机制。
除了聘请税务征管人员对企业提供日常的涉税咨询和帮助外，还应定期举办税收政策辅导班，
由税务专家重点讲解房地产业收入的认定、税前扣除项目及扣除标准、会计制度与税收政策差异及处理办法、预售收入预征所得税的有关规定等，以全面提高涉税人员的工作能力。
企业主管领导和税务会计也要经常到税务机关登门求教，熟悉和了解征收管理环节的具体办税工作流程、征管特点；经常与税务机关保持友好联系，定期进行信息传递和交换，实现信息沟通的快速、高效，构建和谐的税企关系。