论电算化会计信息系统的内部控制框架精选版
论电算化会计信息系统内部控制
算化 会计 为一 种赶 时 髦的 装饰 和摆 设 ， 是为 了应 付 会计上 等 级 或评什 么 先 只 进 的需要 而装 门面 ， 完全忽 视 了其 管理 的功 能和提 高效 益 的作 用 ； —些单 位领 导满 足于 现有 的手工 核算方 法 ， 计算 机和先 进 技术缺 乏信 心 ， 为计算 机 还 对 认
随着计 算机 的发展 ， 机 数据 处理 技 术 已在 会计 领域 广 泛运 用 。 计 计算 会 组 织格局 ， 财务 部 门的工 作 人员 ， 担心 自己会被 转 岗或下 岗， 电算 化的实 施 对
全面实 现 电算化 成 为必 然趋 势 ， 国家财 政部 根据 经 济发 展和 信息 化进 程 的需
施 的政 策与 程序 。 电算 化 会计 信 息系 统 内部 控 制 的 目的包 括 以下 几 个方 面 ：
５ 电算 化会 计 内部 审计 监 督不 到位 。 ． 内部 审计 是 内部控 制 的重 要措 施 。
内部 审计 人员 应对 电算 化 会计 系统 的管 理及 控制 制度 进行 研究 和评 价 ， 出 指 其薄 弱环 节 ， 出 改善 意 见 ， 提 促使 被 审单 位加 强 电算 化会 计 系统 的 管理 和控 制 ， 是 ， 业对 于 电算 化会 计 系统缺 乏有 效 的 内部 审计 监督 制度 ； 业 的 内 但 企 企 部审计 人员 专业 素质 不足 ， 不熟悉 电算 化会计 系统 的特点 和风 险 ， 了解 电算 不 化会计 系统 应有 的 内部 控制 ， 更不熟 悉如 何对 电算化 会计 系统进行 审计 ， 而 从 导致 电算 化会 计 系统 未 能得 到有 效 的内部 审计 监 督 。
电算化会计系统的内部控制
浅谈电算化会计系统的内部控制摘要：随着电子计算机技术和网络通信技术的飞速发展，我国市场经济的竞争更加激烈，管理者对信息的需求将更加迫切。
然而沿袭手工方式下的内部控制体系，已经不能适应新系统的发展了，因此有必要研究电算化会计系统的内部控制制度，以确保会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性；确保用户单位能正常开展会计核算、会计报表和财务管理工作。
关键词：计算机电算化会计内部控制一、电算化环境下的内部控制体系1、软件控制“软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能”，这是对会计软件的基本要求之一。
只有具备这一功能，才能使电算化会计系统所接收的数据都经过严格的软件审核和检验，完整、准确地输入并转换成机器所能接受的形态，使得所有会计电算化数据都在软件控制下，不会被随意遗漏、添加和篡改。
2、作业控制系统应定期或不定期地打印输出各种凭证、账簿、报表等资料，对这些打印信息要妥善保管，将输出信息上的打印时间、份数及打印者的身份等信息记录下来，以便万一在数据扩散时备查，同时对打印的财务数据应按照有关保密条例和档案分类管理办法加以妥善保管，保存期限按国家有关财务数据的保存期限要求进行。
电算化会计软件的修改，必须经过必要的审核程序，留下充分的文档说明。
一般是由使用操作人员提出书面修改要求，经有关主管核准后，交由软件开发人员，先对文档进行补充说明，然后修改程序，对程序加密后，再提交用户使用。
其间要认真填写“系统维护修改记录簿”的有关内容。
3、审计控制它指的是在建立电算化会计系统的内部控制制度时，要考虑留下充分的审计线索，为以后的对电算化会计系统的审计做好基础。
电算化会计系统的审计线索包括证帐表等审计线索、每日录入信息、系统运行记录薄、系统操作日志系统维护修改记录薄、异常/事故记录薄以及系统相关文档等。
这些审计线索可以为审计人员日后审核检查提供帮助。
4、权责关系控制会计电算化后要重新明确各工作岗位的设置，一般来讲，只要将原来专任制单的会计岗位改设成计算机操作岗位，其他会计工作岗位均可按原来旧的设置并加以精简即可。
应用文-电算化会计信息系统的内部控制研究
电算化会计信息系统的内部控制研究'电算化信息系统的内部控制研究随着电子信息产业的不断。
会计电算化在中的运用越来越广泛，随之而来的如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注。
会计电算化是以电子为主的现代电子技术和信息技术到会计实务的简称，是电子计算机代替人工，实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息(数据)的、分析、判断乃至提供决策的过程。
它的使用，使会计人员从繁重的手工劳动联盟中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，具有运算速度快、存储容量大、数据高度共享、检索查询速度快捷、编制报表简单、数据分析准确等特点，核算手段和财务决策的现代化使收集、整理、传输、反馈的会计信息更准确、更及时，提高了会计分析决策能力，为管理者提供所需的会计信息，更好地实现其参与管理、决策的职能。
一、电算化下内部控制系统风险分析(一)软件开发和设计中存在的风险现有的通用财务软件中，由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面，开发的软件存在微小漏洞，给犯罪分子以可乘之机。
(二)人为风险企业管理者在思想观念上没能及时转变，严格而科学管理往往只停留在形式上。
例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账凭证的修改没能按规定进行等。
犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。
二、会计电算化对企业内部控制制度的影响(一)控制方式发生改变，由单一制度控制转为程序控制和制度控制手工会计系统中。
内部控制的方式主要是人员的内部牵制制度。
会计电算化后，会计账务的集中化处理，使会计部门传统的内部控制措施自然而然地消失了。
取而代之的是计算机内部控制措施。
随着远程通讯技术的发展，会计信息的，网上实时处理成为可能。
业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理。
例如昔日应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，能集中在一个部门甚至一个人完成。
电算化会计信息系统下内部控制的内容和完善论文
电算化会计信息系统下内部控制的内容和完善论文电算化会计信息系统下内部控制的内容和完善论文会计工作的电算化对于我国的企业发展来说，有着极其重要的作用，同时也是现代企业会计工作的一个发展趋势。
但是在这一过程中，务必要保证其能够在企业的会计信息系统中保持稳定、持久的运行，从而最大限度地避免会计工作出现错误。
下文主要针对会计电算化信息系统的企业内部控制进行了全面详细的探讨。
1、电算化会计信息系统对企业内部控制的影响1.1、计算机的使用改变了企业会计核算的环境首先，企业内部的会计部门，所组成的人员应当直接从传统的财务工作结构转变成为由会计专业人员、财务、计算机数据处理人员所实构成的财务部门。
其次，由于会计电算化的转变，促使会计人员自身的业务处理范围在这一过程中不断按的发展。
所以，为了能够最大限度的企业财务安全、系统信息精确度、企业目标等，其企业内部的控制制度就显得极为重要，并且务必要保持自身的完善性，其中所涉及各个方面与手工会计系统相比较而言，更加的复杂。
1.2、电算化会计系统改变了会计凭证的形式在现代化的电算化会计系统之中，其会计财务、业务之间的处理办法、程序都出现了较大程度的不同，而各种不同类别的`会计凭证、报表的具体生成方式、存储方式、存储媒介都发生了翻天覆地的变化。
而正是由于现代电子会计中所存在的网上交易、电子商务、无纸化交易等在持续不断地进行推行，而当每一项交易在持续不断进行的过程中，其交易中所涉及各个方面信息都会直接输人到计算机之中，并且计算机会对这方面的信息进行自动记录，而以往在进行财务工作核对、审核等方面工作的过程中，已经逐渐将其中相当大一部分直接交给计算机计算来完成。
所以，电算化会计系统的内部控制以及手工会计系统的内部控制之间存在着极大的不同，而其中所存在的控制重点己经逐渐从以往的对人控制，转变成为直接对人、机进行控制的作为主要的目的，并且其中所存在的控制程序也务必要和计算机的处理程序保持完全的一致性。
浅论电算化会计信息系统内部控制
获 得 养组织中人员 的信念 观念 ， 使 他们 理解 企 全、 控制不力的现象 ， 由此 引发了轻则 会计 可利用特殊 的授权 文件 或 口令 密码 ， 业信息化建设 和管理 改革 、 内部 控 制创新 信息不准 确 、 重则 资产不 安全 等 问题 。因 某种权利或运 行特 定程 序进行 业务 处理 ， 并 自愿为之努力工作 。 此建立一套适合会计 电算化系统 的内部控 由此 引起失 控 而造 成 损 失 的案 例 数不 胜 之 间的关 系， （ － － ） ； Ｏ ｎ 强 会 计 人员 的 职 能 控 制 数 。会计 电算 化 软件具 有 的冲正 错账 、 反 制制度就显得尤为重要 。
中 图分 类 号 ： Ｆ ２ ７ ５ 文献标识码 ： Ａ
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作
者： 中 国人 民银 行 德 州 市 中 心 支 行 ； 山
浅谈电算化会计信息系统的内部控制制度
浅谈电算化会计信息系统的内部控制制度一、企业内部控制基础的建立要在企业内部建立一个基本的控制框架，必须建立作为管理层评估财务报告内部控制的基础。
这是企业发展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响。
（一）新形势下内部控制制度的内容现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。
具体来说主要包括以下几个方面：人员素质控制；职务分离控制；授权批准控制；文件记录控制；业绩报告控制；财产安全控制；内部审计控制等。
（二）新形势下下内部控制的主要作用在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位里。
具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：保证会计信息的真实性和准确性，有效地防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，促进企业的有效经营。
二、现代管理型会计信息系统下内部控制的实证分析（一）新形势下会计信息系统对内部控制的影响现代企业的会计信息系统如果在缺乏控制的情况下，将面临各种风险，所有的会计信息系统应具有一定的内在控制措施。
除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
内部审计是控制损失的独立系统，加强内部审计能检查出发生的错误，打消试图作弊或意欲犯罪的意图。
（二）新形势下会计信息系统对内部管理的要求内控需要强调人力资源管理，应选择具备适当的能力和责任感的员工，并赋予他们清晰的责任。
所以，应建立作为一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能，没有反馈机制，就无法监督控制的有效性，还应对反馈机制提供的信息进行分析，以决定控制是否需要调整或变更，从而达到增强控制有效性的目的。
（三）新形势下会计信息系统下内部控制的应对策略要保证控制有效发挥作用，必须准备好应对策略。
①要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作。
浅论电算化会计系统的内部控制
浅论电算化会计系统的内部控制电算化会计系统的内部控制是指组织为保障会计信息的准确、完整、可靠、及时和合规性而采取的一系列措施。
这些措施包括了管理控制、程序控制以及应用控制等方面，以确保财务报表的真实性和完整性。
本文将从几个方面对电算化会计系统的内部控制进行浅论。
一、管理控制管理控制是电算化会计系统内部控制的基础，它包括了组织结构、责任、权限和流程等方面的管理制度。
在电算化会计系统中，管理控制主要体现在以下几个方面：1.组织结构：公司应建立健全的财务部门，明确财务人员的职责和权限。
应设立内部审计部门，对财务系统进行定期审计，确保其运作符合法律法规和公司政策。
2.责任和权限：财务人员应清楚明确自己的职责和权限，并在实际工作中严格执行相关规定。
公司应实行权限分离制度，防止财务人员滥用职权。
3. 流程控制：公司应建立健全的财务流程，包括财务报销、费用审批、资金管理等环节，在这些流程中严格执行内部控制措施，确保资金使用的合规性和安全性。
二、程序控制程序控制是电算化会计系统内部控制的重要组成部分，它主要包括了输入、处理和输出三个环节的控制。
1.输入控制：对会计信息的录入应建立严格的控制措施，确保数据的准确性和完整性。
可以通过密码控制、审核制度、数据验证等手段对录入人员进行控制，避免因误操作或故意篡改导致数据的错误。
2.处理控制：在会计信息的处理过程中，应建立一套完整的审计轨迹，确保数据的处理经过严格的审核和记录。
应建立系统自动对账和校验机制，及时发现和纠正数据处理中的错误。
3.输出控制：财务报表的输出应建立严格的管控制度，确保报表的真实性和合规性。
对输出的报表应建立审计和备份制度，确保报表的完整性和可追溯性。
三、应用控制应用控制是指在具体的财务应用环节中，针对不同的功能和业务流程，建立相应的内部控制。
在电算化会计系统中，应用控制主要包括了以下几个方面：1.资金管理控制：公司应建立完善的资金管理制度，包括资金支付、收款、结算等环节的管理，确保资金的安全性和合规性。
电算化会计信息系统内部控制
电算化会计信息系统内部控制随着信息技术的不断发展，电算化会计信息系统已经成为了企业内部财务管理的必备工具。
相比传统的手工会计，电算化会计信息系统在数据处理、信息存储、信息传递等方面具有更高的效率，但也给企业的内部控制带来了一些新的问题和挑战。
本文将从电算化会计信息系统下内部控制的概念、存在的问题和解决方法三个方面进行探讨。
电算化会计信息系统下的内部控制是指企业在财务管理过程中，利用计算机技术对企业的经济业务进行记录、处理、控制和监督，以保证企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，从而达到内部控制的目标。
电算化会计信息系统下的内部控制主要包括以下几个方面：数据输入控制。
电算化会计信息系统的数据输入控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的输入控制制度，对输入数据的真实性、完整性和可靠性进行严格把关，避免因错误输入导致财务信息不准确。
数据处理控制。
数据处理控制是电算化会计信息系统的重要功能之一，也是企业内部控制的关键环节。
企业应该建立完善的数据处理制度，对数据的处理过程进行监督和控制，避免因数据处理错误导致财务信息不准确。
信息存储控制。
电算化会计信息系统的信息存储控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的信息存储制度，对财务信息的存储过程进行监督和控制，避免因信息丢失或损坏导致财务信息不准确。
信息传递控制。
电算化会计信息系统的信息传递控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的信息传递制度，对财务信息的传递过程进行监督和控制，避免因信息传递错误导致财务信息不准确。
数据输入错误。
由于电算化会计信息系统的数据输入是人工完成的，因此容易出现输入错误的情况。
如果输入错误的数据未能及时发现和纠正，将会对后续数据处理产生连锁反应，导致财务信息失真。
数据处理错误。
电算化会计信息系统的数据处理是自动完成的，但仍然可能出现处理错误的情况。
如果数据处理错误未能及时发现和纠正，将会对财务信息产生严重影响。
电算化会计信息系统是指利用计算机技术对企业的会计数据进行采集、处理、存储和分析，实现会计核算、监督和管理的一种自动化信息系统。
电算化会计信息系统内部控制的内容
电算化会计信息系统的内部控制⼀般包括两类，即⼀般控制和应⽤控制。
它们均是计算机应⽤于会计信息系统所产⽣的特殊控制，⽤来预防、发现和纠正系统中所发⽣的错误、舞弊和故障，使系统能正常运⾏。
（⼀）⼀般控制，是指对计算机会计信息系统的组织、鉴定、应⽤环境等⽅⾯进⾏的控制⼀般控制是应⽤控制的基础。
主要包括以下⼏个⽅⾯：1、组织控制。
组织控制是指通过部门的设置、⼈员的分⼯、岗位职责的制定、权限的划分等形式进⾏的控制，其基本⽬标是建⽴恰当的组织机构和职责分⼯制度，以达到相互牵制、相互制约的⽬的，防⽌或减少错弊的发⽣。
其中较重要的岗位有系统管理和审核岗位。
系统管理主要负责系统的硬软件管理，从技术上保证系统的正常运⾏。
包括掌握络服务器及数据库的超级⼝令，负责络资源分配，监控络运⾏；按照主管⼈员的要求，对各岗位分配权限，对数据的安全保密负责；负责对硬件、软件、数据的管理与维护。
系统管理岗位应保持相对稳定，若有变动应办理严格的交接⼿续。
审核岗位主要负责监督计算机及电算化系统的运⾏，防⽌利⽤计算机进⾏舞弊。
具体包括：审查机内数据与书⾯资料的⼀致性；监督数据保存⽅式的安全性、合法性，防⽌发⽣⾮法修改历史数据的现象；对系统运⾏各环节进⾏审查，防⽌存在漏洞等。
2、系统操作控制。
系统操作控制主要表现为操作权限控制和操作规程控制两个⽅⾯。
操作权限控制是指每个岗位的⼈员只能按照所授予的权限对系统进⾏作业，不得超越权限接触系统。
系统应制定适当的权限标准体系，使系统不被越权操作，从⽽保证系统的安全。
操作权限控制常采⽤设置⼝令来实⾏。
操作规程控制是指系统操作必须遵循⼀定的标准操作规程进⾏。
标准操作规程包括：软硬件操作规程，作业运⾏规程，⽤机时间记录规程等。
3、系统⽂件安全及⽂档控制。
系统⽂件应由专⼈负责保管，使⽤和修改必须经过有关领导审批，与系统⽆关的⼈员和按规定不得接触⽂件的⼈员，不得使⽤这些系统⽂件。
⽂档控制应按照《会计档案管理办法》结合具体情况，制定切实可⾏的有效的管理制度。
关于电算化会计信息系统的内部控制
关于电算化会计信息系统的内部控制随着电子技术的飞速发展和电算化会计信息系统的普及运用,会计理论和方法的确立,又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善,也使得电算化会计信息系统的内部控制制度得以不断地调整、改善、真正做到保证会计数据的可靠性和真实性,提高了经济效益。
对促进会计核算手段的变革，提高会计核算工作效率，促进会计核算工作的标准统一，经营管理水平，及会计工作的进一步发展，推动会计工作方法和观念的更新，对于促进会计职能的进一步发挥，提高对经济活动的监管水平都具有十分重要的作用。
一、电算化会计系统内部控制计算机的使用改变了会计核算的环境，使用计算机处理会计和财务数据后,会计核算的环境发生了变化,由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务,还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动,如销售预测、人力资源规划等。
因此,保证会计系统对经济活动反映的正确和可靠,达到管理的目标,内部控制制度的建立和完善就显得更为重要,内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛,更加复杂。
计算机会计系统的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较,计算机会计系统的内部控制是范围大、控制程序复杂的综合性控制。
控制的重点是对职能部门和计算机数据处理部门并重的全面控制,是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制，传统的内部控制主要针对交易处理，计算机技术的引入,给会计工作增加了新的工作内容,同时也增加了新的控制措施。
由于系统建立和运行的复杂性,内部控制的范围相应扩大,包含了传统手工系统所没有的控制,如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制等,以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度。
会计原始凭证用数字方式进行存储，所以也不能像手工系统那样对每一张凭证作痕迹检验。
浅论电算化会计系统的内部控制
浅论电算化会计系统的内部控制电算化会计系统是一种集成了计算机技术、网络技术、数据管理和信息处理的现代化信息化工具，用来实现企业日常的财务会计信息的管理和处理。
同时，该系统也是建立在一定的内部控制体系之上的，其目的就是保障财务会计信息的准确性、完整性和保密性。
一、会计核算模块的内部控制会计核算模块是电算化会计系统的核心部分，负责账务录入、账务审核、账务汇总和报表生成等工作。
由于这个模块的重要性，所以必须建立完善的内部控制制度来保障账务数据的正确性和完整性。
具体的控制措施包括：1.设置各种权限，不同的职能人员只能访问和修改他们所需要的数据，如只有财务主管才能修改凭证，出纳只能查看和处理与收付款相关的交易。
2.建立日志系统，将所有的系统登录、操作行为、数据修改等都记录下来，因此当有问题时可以追溯系统记录的操作日志以排除安全隐患。
3.双人制度验票，可以避免无意或有意的错误，例如审核凭证的人员不应是记录凭证的人员。
4.制定账务管理规定，规定账务审批流程，防止账务相互冲突和纠纷。
预算模块是财务会计信息系统的另一个重要模块，主要负责预算编制、预算执行和预算调整等工作。
具体的控制措施包括：1. 动态管理，预算内容应该随企业的经营变化而变化，当发现预算变差，应及时制定相应的控制程序、预警程序并报告上级领导。
2.设置各种权限，使得预算的编制、审批和执行都由相关人员进行，避免出现错误。
3.预算执行的跟踪和分析，将各项预算执行跟踪与业务分析相结合，及时发现问题，及时调整预算政策，确保预算的及时准确性。
报表模块是财务会计信息系统中仅次于会计核算模块和预算模块的重要模块，并且影响着企业的经营管理决策。
具体的控制措施包括：1.在数据处理时应尽量避免手工操作，以免出现疏忽和错误。
2.对象和分组分析，通过分析报表得出各个数据指标之间的关系，然后针对不良数据采取相应的纠正措施。
3.设置权限，使得非授权人员无法访问和修改报表相关数据。
论电算化会计信息系统的内部控制
论电算化会计信息系统的内部控制引言随着现代信息技术的发展，电算化会计信息系统已经成为企业财务管理中不可或缺的重要工具。
电算化会计信息系统的高效性和便利性，减少了手工会计的弊端，提高了财务数据的准确性和安全性。
然而，电算化会计信息系统的操作复杂，涉及到的信息量庞大，因此其内部控制显得尤为重要。
本文将从电算化会计信息系统的内部控制入手，探究其如何确保信息安全，保障财务数据的准确性。
电算化会计信息系统的内部控制内部控制的概念内部控制是指企业为实现经营目标而采取的各种控制措施，其中包括组织管理控制、人员控制、业务流程控制、信息技术控制和内部审计等方面。
它旨在保障企业的财产安全和业务的合法性，防止诈骗和巨额损失。
电算化会计信息系统的特点电算化会计信息系统是计算机技术与会计学相结合的产物，是会计处理的自动化实现。
它具有以下几个特点：1.信息处理速度快、准确性高2.可以大量节约人力、物力资源3.可以有效控制业务流程4.同时支持决策和管理电算化会计信息系统的内部控制目标电算化会计信息系统的内部控制目标主要包括：1.确保所有财务数据的准确性和完整性2.保证数据的安全性和保密性3.防止未授权的对数据的访问和更改4.防止发生财务犯罪和错误处理5.增强财务报告的透明度和可靠性电算化会计信息系统内部控制方法为保证电算化会计信息系统的内部控制，以下几种方法及控制措施可以采用：组织管理控制组织管理控制是指企业内部设立相应的管理层次和管理职责，有效制定、实施和推广相关的财务管理制度。
在电算化会计信息系统中，应当设立明确的职责和权限，确保不同的角色在其权限范围内执行相应的职责。
人员控制人员控制包括个人身份认证、人员招聘、培训和离职等方面。
企业应当设立相应的人事管理制度，确保人员素质和责任意识，保证人员的合法性和保密性。
业务流程控制业务流程控制是指企业内部业务流程的制度化、规范化管理。
电算化会计信息系统中，为了确保业务流程的控制，应采用审批制、检查制等内部管理控制措施，以确保业务的有效性、合法性及时性。
论电算化会计信息系统的内部控制框架
论电算化会计信息系统的内部控制框架在数字化时代，电算化会计信息系统已经成为企业进行会计核算的必备工具。
然而，由于系统的复杂性和数据的庞大，管理企业会计信息系统的内部控制变得尤为重要。
一个良好的内部控制框架可以确保会计信息的准确性、完整性和及时性，降低企业风险和遵循各项法律法规。
本文将分析电算化会计信息系统内部控制框架的要素和策略，并提出优化电算化会计信息系统控制框架的建议。
内部控制框架要素内部控制框架是为确保企业财务报告的准确性和可靠性而制定的一组措施。
根据《企业内部控制基本规范》，内部控制框架要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
在电算化会计信息系统中，这些要素可以转化为以下方面：控制环境企业内部控制的第一要素是控制环境，这包括涵盖企业整体的道德价值观和行为规范的组织文化。
在电算化会计信息系统中，控制环境包括以下方面：•管理经验与能力：管理人员需要了解会计核算信息系统的基本技术和原则，并且有能力进行管理。
•操作手册：电算化会计信息系统的操作手册应该详细列出每个岗位的工作职责和流程，以完善控制程序。
•组织结构：专门的内部审计、风险管理和信息安全部门，以及内部控制委员会等部门的设立，可以协助管理层与员工进行控制。
风险评估风险评估涉及对电算化会计信息系统的安全、完整性和准确性进行评估，了解对企业财务报告产生影响的各种威胁和风险，并制定相应的措施来减少风险。
风险评估包括以下方面:•防范风险：包括加密数据、使用防火墙、保护数据备份等方式，提高安全性。
•将限制措施进行固定：各类限制设置的审批人、完成时间、工具和实际实施结果需要在安排内部控制时全部纳入。
•评估和度量：通过制定评估和度量标准，可以对电算化会计信息系统进行监督，发现潜在的风险、识别风险趋势和采取必要的行动。
控制活动控制活动是内部控制框架中最具体的一环节，它是将控制策略转化为行动的所有工作中最为重要的部分，主要包括以下方面:•存储系统访问控制：登录账号、密码、权限等规定良好。
浅谈电算化会计系统的内部控制
71494 会计研究论文浅谈电算化会计系统的内部控制一、前言我国的会计电算化工作始于七十年代，从诞生到发展，从推广到普及，经历了从简单到复杂的过程，在这个发展的过程中取得了较好的成绩，但是也存在着一定的不足。
二、电算化会计系统内部控制特点会计电算化系统是通过计算机技术，改变传统的会计手工计算与记帐模式，运用计算机技术进行操作的一种新型会计处理信息模式。
电算化会计系统的内部控制，是面向整个系统的控制，对象包括人员、设备、程序等要素。
电算化会计信息系统控制影响计算机应用的成败，是应用控制的基础，为数据的处理提供了良好环境。
电算化会计系统内部控制特点有这样几方面：一是电算化会计内部控制系统简化了传统会计的内部控制作用；二是电算化会计信息处理系统在自身的工作运行中存在的复杂性的特征；三是电算化会计系统的模式造成在进行内部控制的过程中控制风险加大。
三、电算化会计系统内部控制存在的问题1.对会计模式的转变认识不到位。
随着计算机的发展，会计电算化技术逐渐被会计行业广泛的应用起来。
传统的以算盘与帐本为主的模式被计算机所取代，一些管理层对会计模式的转变认识不到位，没有认识到会计电算化发展的必然和优势。
有许多的管理者认为，通过计算机进行的会计电算化只是通过电脑记记帐，会计软件是一次投入，只需要更换硬件设备即可，并且对软件的后期维护与升级重视不够。
还有一些会计人员对电算化知识的掌握较少，对计算机操作很陌生，习惯了手工记帐，对电脑操作难于掌握，尤其是对电算化的网络安全性与保密性的认识上更是空白，对电算化的发展有质疑，对数据的可靠性持怀疑的态度，并且对制度的制定与认识十分匮乏，严重的阻碍了会计电算化的发展进程。
2.电算化会计系统内部控制制度基础薄弱。
我国的电算化会计普及的时间只有三十年左右，在边实践边摸索的过程中，还没有建立起与电算化会计系统相适应的内部控制制度来约束，还无法充分发挥电算化的优势作用。
在我国现阶段，会计电算化为减轻会计人员的工作量做出了巨大的贡献，但是对会计电算化系统的维护工作与操作，也给会计人员带来了新的工作量；在会计电算化的内控制度的建立上，可借鉴的经验与实践不是很丰富，基础工作薄弱，且电算化的相关制度与法律法规的建立不完善，一些内部控制制度的落实还有欠缺，难于避免出现一些重大问题。
浅谈电算化会计系统的内部控制论文
浅谈电算化会计系统的内部控制论文浅谈电算化会计系统的内部控制论文使用机，数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
但是，也为的内部控制带来了许多前所未有的新，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，需要建立一整套适合电算化会计系统特点的内部控制制度。
一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化。
一是会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
二是会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
三是随着远程通讯技术的，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
因此，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理和处理程序发生了很大的变化。
一是各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了变化。
原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记帐凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。
二是由于商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。
浅议电算化会计信息系统的内部控制
浅议电算化会计信息系统的内部控制摘要：随着计算机的飞速发展和电算化工作的普及深入，会计信息系统的内部控制问题越来越受到人们的关注和重视，本文就普遍存在的问题进行了浅析，并就改进措施提出了自己的几点意见。
关键词：电算化；会计信息系统；内部控制内部控制是企业在会计工作中为维护会计数据的真实性、业务经营的有效性和资产的安全完整而制定的各项规章制度、管理方法等的总称。
会计电算化的内部控制是内部控制的特殊形式，也是内部控制深层次的发展。
进入20世纪90年代以来,伴随着计算机技术的高速发展,会计电算化由简单的数值计算发展到全面的数值核算，进一步发展到具有人工智能的会计信息管理系统阶段，会计电算化给企业带来效益的同时，也给企业的内部控制带来了一系列的问题和隐患，如果不及时解决，将严重阻碍会计电算化向更深层次的发展。
一、电算化会计处理系统对企业内部控制的影响(一)由于会计信息处理方式的改变，内部控制的形式发生变化在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，但在电算化会计信息系统的中，业务人员可以利用特殊的授权文件或口令获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，由此易引起失控而造成损失。
在电算化会计环境下，授权控制是最主要的组织原则，内部控制的形式也由手工条件下的制度控制变为制度控制与程序软件控制。
内部控制的程序化使得内部控制具有不定期的依赖性并增加了差错反复发生的可能，这就意味着在新的会计工作环境下，加强财务软件的系统权限控制、口令管理程序控制、修改程序控制、网络系统权限控制等工作成为内部控制的又一项重要工作。
（二）由于经济业务记录方法的改变，内部控制的对象发生变化在传统的手工会计系统中，企业会计内部控制的对象就是处理会计业务的财务人员，内部控制的重点就在人员之间的相互牵制上，通过财务人员任用和分工以及严格的财务管理制度，就可以实现良好的企业会计内部控制的目的。
实行会计电算化后，原来的核算工作有相当一部分由计算机自动完成，会计工作的完成涉及到人与电算化软件两个因素，而且电算化软件还是主要的影响因素，这使得内部控制的重点由对人的控制转变为对人和机器的控制，如原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制等，由此可见，在会计电算化的条件下，企业内部控制的对象已由对人的控制为主转变为对人的控制和对机的控制为主。
应用文-谈电算化会计信息系统的内部控制制度
谈电算化会计信息系统的内部控制制度'会计作为企业的一项活动，其输出信息的功能使得它在企业决策中居于举足轻重的地位。
当然，会计也是企业信息系统的重要组成部分，在会计领域的应用使会计信息系统由传统手工会计信息系统到电算化会计信息系统。
电算化会计信息系统的迅速发展给会计带来了全新的变革。
从形式上看，它改变了数据的核算手段，引进了计算机进行数据处理；改变了数据的存储方式，导致账簿概念的重新定义和分类。
从效益成本来看，以更少的人员从事更多岗位的工作，节约了人力、物力，但同时也对管理部门的设置和会计人员及岗位组成提出了更高的要求，更为重要的是它改变了某些与线索有关的关键因素（如会计核算程序，数据存取方式、存储介质等），使得会计学家们研究已久的基于手工操作环境下的一些内部控制措施在电算化环境下难以实施，给审计人员的工作提出了挑战。
另外，随着全球一体化，传统的企业运营方式和信息输出已不能适应其发展的需要。
当前，掌握信息胜于掌握货币与，对信息的及时性、安全性、保密性要求给无纸化、信息化和化的会计数据的发展提出了新的课题。
因此，尽管有关会计信息系统内部控制的研究还处于初级阶段，但是，强化和突出电算化环境下会计信息系统的内部控制制度建设，不断探索适合电算化环境的内部控制措施应当是当前会计理论界和实务界面临的首要问题。
在手工会计信息系统中，会计人员之间的是直接的，因而很自然地形成了相互制约、相互监督。
同时会计数据用可见的文字、符号直接记录在纸上，直观性较强，不同的笔迹可作为控制的手段；而电算化信息系统中，这种人员之间的联系部分地转变为人与计算机的联系，操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计信息系统，手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。
此外，手工环境下，记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确，而在电算化环境下，由于会计记录被存储在磁盘、软盘等磁介质上，不宜实施签字、盖章等手段，而且磁介质很容易被改动，因此，如何防止数据被非法修改及如何尽可能避免利用计算机进行犯罪是电算化内部控制必须解决的问题。
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论电算化会计信息系统的内部控制框架Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】论电算化会计信息系统的内部控制框架作者：来源：会计信息化在提高会计信息处理的速度和准确性的同时也给会计信息系统带来了新的控制问题。
手工会计系统原有的内部控制已不能适应电子数据处理的新特点，不能有效地降低电算化会计信息系统特有的风险，为了系统的安全可靠和系统处理与存贮的会计信息准确完整，必须依据现代内部控制理论构建电算化会计信息系统的内部控制框架。
1、现代内部控制理论概述内部控制起源于审计和管理的需要，管理的需要及保证资产安全和会计信息真实是内部控制发展的主要动力。
内部控制经历了4个发展阶段：①内部牵制阶段，以查错防弊为目的；②内部控制制度阶段，将内部控制分为会计控制和管理控制；③内部控制结构阶段，将内部控制分为控制环境、会计系统、控制程序；④内部控制整体框架阶段，将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督5个相互联系的部分。
内部控制理论由简单的岗位内部牵制向结构化的内控机制发展，并进一步发展成将企业环境、业务过程和管理有机结合的综合控制系统，其演变过程可以说是各方利益集团共同作用的结果。
以按照美国权威审计机构COSO为代表的现代内部控制理论将内部控制定义为“由企业董事会、管理层和其他员工制定和实施的，旨在为经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等目标提供合理保证的过程”，其整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五项要素构成。
每个要素均承载三个目标：经营目标、财务报告目标、合规性目标。
企业管理人员、审计人员在经营管理实践中将现代内部控制理论运用于会计信息系统，已经形成了较为完善的自我监督和行为调整的会计内部控制框架。
2、电算化会计信息系统内部控制的特性在电算化条件下，会计信息系统的内部控制问题异常严峻：2.1基于计算机存储器的数据管理方式，使会计数据泄漏和损失的风险因计算机软硬件系统的脆弱性而成倍放大。
计算机软硬件系统发生故障时，数据的完整性将取决于备份的时效；而地震、洪水、建筑物倒塌等自然灾害也将造成无法挽回的数据损失。
甚至商业软件加密卡的丢失和损坏都会给系统造成灾难，同时给企业带来巨大经济损失。
2.2信息化常常使业务流程和财务流程整合在软件系统中，包含许多不成文规则的手工方式的权限控制就必须重新分配。
如果电算化下的控制模式没有充分挖掘出手工方式下诸多的隐含规则，将造成电算化会计信息系统内部控制的漏洞。
2.3电算化条件下，技术人员尤其是系统管理人员的控制问题变得非常突出。
极端情况下，系统管理人员可能造成极其毁坏或者全部系统崩溃的危险。
2.4操作权限划分和登陆密码保护尤其重要。
各级操作权限的随意设定，密码的泄露以及忘记，都会造成损失。
由此可见，随着会计信息化的进程，手工会计系统原有的内部控制已不能适应电子数据处理的新特点，不能有效地降低电算化会计信息系统特有的风险，为了系统的安全可靠和系统处理与存贮的会计信息准确完整，必须研究建立电算化会计信息系统的内部控制框架。
3、电算化会计信息系统的内部控制框架按照现代内部控制理论，电算化会计信息系统的内部控制框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督5个相互联系的部分组成。
3.1控制环境内部控制的环境是控制系统中其他要素的基础，控制环境是各种因素共同作用的结果，可以增加或减少具体控制政策和程序的实施效果。
换言之，控制环境决定着组织的整体风格，左右着组织中各成员的控制意识。
控制环境具体包含以下因素：诚信的原则和道德价值观、雇员品质和能力保证、管理哲学和经营风格、组织结构、董事会和审计委员会、责任分配与授权、人力资源政策和程序。
现实中会计信息造假案此起彼伏，股市人气涣散，造成这类事件的原因很多，而内部控制环境的缺陷是每个事件的共性原因。
会计信息化（电算化）带来了会计工作方式和业务处理流程的改变，也可能引起会计内部控制环境各因素的变化。
因此，企业必须在开展会计信息化工作的同时重视内部控制环境建设，优化企业纪律与架构，塑造企业文化，提高企业职工的控制意识。
3.2风险评估每个企业都面临着来自内部和外部的不同奉献，这些风险都必须加以评估。
风险评估的先决条件是制定目标。
风险评估就是一个确认、分析和管理企业实现目标过程中可能发生的风险的过程。
会计信息系统的风险评估应该包括三个步骤：第一，明确系统目标。
电算化会计信息系统的目标服务于企业整体目标，包括营运目标—包括绩效和获利目标及资产保全目标；财务报告目标—防止报送不真实的财务报告；合规性目标—企业经营活动应遵循国家相关的法律法规。
第二，辨识和分析风险。
电算化会计信息系统面临的风险，既有内部因素也有外部因素。
管理层必须谨慎注意各种风险，并采取必要管理措施。
辨识和分析风险的过程是一种持续并反复的过程。
电算化会计信息系统的风险分析必须结合系统的外部环境以及系统内部要素（硬件、软件、人员、规程、数据）来进行。
分析风险通常要考虑以下内容：系统面临的威胁和易受到的攻击；这些威胁对系统的影响程度；威胁发生的可能性；风险的性质。
第三，环境变化后的应对。
系统外部经济、产业以及管理等控制环境随时都会发生变化，系统内部软件、硬件、人员等要素也后发生变化，当这些变化发生时，会计信息系统的活动应随之进行改变。
因此，风险评估中最关键的步骤就是确认内部和外部变化的情况，并及时采取必要的行动。
3.3控制活动控制活动是为了确保管理层的指令被执行而建立的政策和步骤。
电算化会计信息系统中常见的控制活动包括：职责分工：职责分工是防止某个员工在他的正常职责范围内产生（或隐瞒）错误或违规行为必要且有效的措施。
职责分工的原则是将交易授权、交易记录和资产监管三种权限必须分配给不同的人或部门。
适当的文档和记录：在会计信息系统中应设计和使用适当的文档和记录，以确保交易和事件的适当记录。
比如，文档或记录中的项目应当按次序实现编号，项目应能够被使用者方便地使用和理解，表格应提供特定的栏目以指明必要的授权和责任确认。
文档和记录作为存储信息的物质媒介，根据控制的需要有着各种不同的格式和内容，如销售订单、出库单、付款单、采购订单、入库单、验收单、收款单等等；其存储介质可能表现为传统的纸质文档，也可以是磁盘、光盘等用计算机读写的磁性或光学介质。
电算化并不排斥纸质文档和记录。
适当的文档和记录，在种类、内容、格式、形式、副本量等方面的设计上都考虑了控制的要求和管理效率的兼顾，从而在实际应用中存储和传递数据的同时还以权利和责任的传递推进着经营的运作，以其标准化的格式和内容确保经营管理的规范化，最终提高系统的自动化水平。
限制接近资产：任何人只有在与所授权限一致的情况下才能接近资产。
这就需要对接触和使用资产的行为以及针对这种行为的记录进行充分的实物上的控制和保卫。
有很多实物控制的手段可选：现金登记簿、保险柜、锁、保险库、禁区、保安人员、监控摄像设备、警报系统等。
必须注意，实物控制的有效性在很大程度上依赖于保证它们正常使用的相关措施，而不仅仅是设备的存在。
会计责任检查和执行情况复查：由授权人（或由授权人委托的人）、记录人和资产监管人在适当的日期将资产的帐面记录与实物进行比较，对二者之间的差异进行调查与纠正。
还要定期或不定期地对经营管理行为的记录和效果进行合法性与合理性评估。
3.4信息和交流这里的信息是指员工能够获得的其工作中所需要的信息，包括用来确认、收集、分析、分类、记录和报告组织的交易以及为相关资产和负债进行会计处理的方法和记录。
沟通是指信息向上的、向下的、横向的、在组织内外自由的流动。
会计信息系统不仅处理组织内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。
所有员工必须从最高管理层清楚地获取控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法和渠道，并与外界顾客、供应商、政府只管机关和股东等作有效的沟通。
信息的文档化为会计信息系统中高效率的信息交流提供了条件，因此，信息和交流是会计信息系统内部控制框架的重要组成部分。
3.5监督内部控制的质量可能会在很多方面受到不利影响，包括缺乏遵从性、情况发生变化，甚至控制本身受到怀疑和误解。
为了确保会计信息系统的内部控制被切实执行，产生良好效果，并能够随时适应新情况，内部控制本身必须被监督。
监督是由适当的人员，在适当及时的条件下，评估控制的设计和运作情况的过程。
监督通过持续监督、个别评估或者二者的组合来确保会计信息系统的内部控制能够持续有效地运作。
在内部控制的监督过程中，组织中有两项职能非常重要，即内部审计和控制自我监督。
内部审计。
电算化会计信息系统完善、健全的内部控制框架中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。
它既是内部控制框架的重要组成部分，又是实现内部控制目标的重要手段。
控制自我评估。
控制自我评估是组织的管理部门和职员共同进行定期或不定期对会计信息系统的内部控制进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。
控制自我评估是为提高组织内部控制的自我意识所作的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行。
企业应当重视内部控制的监督检查工作，建立和完善内部审计监督体系，并由专门机构或者指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查。
同时，为确保内部审计监督作用的发挥，促进内部控制的严格执行，必须加强对内部审计机构和人员的管理，提高审计人员的素质，并赋予他们一定的独立权限，以确保审计的独立性、客观性。
4、结语综上所述，电算化会计信息系统的内部控制是一个多要素的立体框架。
然而，国内企业并没有全面理解内部控制，有关电算化会计信息系统内部控制文章都局限于电算化会计信息系统中内部控制的必要性和特殊性的分析，以及一般控制和应用控制的讨论。
因此，国内许多企业电算化会计系统的内部控制存在以下问题：控制环境薄弱、风险意识差，内部压力不足、缺乏适当的控制活动、信息流通不畅，职责不清，责任不明、内控机制不健全，控制乏力等问题。
本文运用现代内部控制框架理论，探讨电算化会计信息系统内部控制框架的构建，以期引导国内企业建立起完善的电算化会计信息系统内部控制体系，降低威胁电算化会计信息系统的各种风险。
责任编辑:鬼谷子。