《增值税新申报表修改要点、比对规则及申报案例》 --考试答案

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企业所得税新申报表填报技巧和案例分析

企业所得税新申报表填报技巧和案例分析1. 适用符合企业所得税视同销售条件，会计核算已确认收入、成本且与税收确认金额一致，也需要在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中填报。

A、对B、错正确答案：B解析：适用符合企业所得税视同销售条件，若会计已进行处理，且与税收确认金额一致，不需要在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中填报。

2. 依据企业所得税法相关规定，对于视同销售业务，属于企业自制的资产，应按企业生产成本确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

A、对B、错正确答案：B解析：国税函【2008】828号：属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

3. “补充申报”是指申报期内，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报。

A、对B、错正确答案：B解析：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。

4. 企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。

A、对B、错正确答案：A解析：企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理，5. 《企业所得税实施条例》规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，不需要计入当期收入。

A、对B、错正确答案：B解析：《企业所得税实施条例》规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

6. 发生政策性搬迁的企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。

税务组组内测试考试试题

税务组组内测试考试试题您的姓名： [填空题] *_________________________________一、【单选】当新增【预缴计算单】时，发现无法选择到对应的项目及税务机构，应当在以下哪个（）功能进行配置。

[单选题] *A.税务系统-系统配置-税金管理-附加税费税率定义(正确答案)B.税务系统-系统配置-税金计提-其他地方税应税项目C.税务系统-系统配置-税务中心-增值税清算单位附加税配置D.报账系统-系统维护-数据配置-项目扩展属性维护二、【单选】“预缴税金”在进行完税确认时，发现计算税金与实缴税金不一致，下列最佳的解决办法是（） [单选题] *A.可以通过预缴子表单修改预缴计算信息，使计算与实际缴纳税金一致。

(正确答案)B.忽略不一致情况，继续强行完税。

C.作废原来的单据，重新开始。

D.以上说法均不对。

三、【单选】【增值税月末结转】单的取数来源，以下哪个选项正确。

（） [单选题] *A.SAP应交税费相关科目当月发生额(正确答案)B.SAP应交税费相关科目余额C.增值税申报表当月税期数据D.以上说法都不对四、【单选】建筑项目新成立后收款开票，应该开具跨区域涉税事项报告，在一体化税务系统操作哪个功能（） [单选题] *A.建筑施工预缴计算；B.开票申请单-施工；C.跨区域涉税事项申请；(正确答案)D.外经证初始化五、【单选】项目会计在一体化计提印花税前，需要进入哪个功能操作（） [单选题] *A.印花税计提单；B.通用税金计提单；C.印花税应税凭证管理；(正确答案)D.印花税应税凭证查询台账六、【单选】对异常红冲、作废的销项发票进行统计查询，为单位避免税务风险，提高税务管理水平提供数据支持，异常发票也是税局重点关注预警指标，也是法人单位税务管理的考核指标，为此税务系统开发了（） [单选题] *A.法人税负分析；B.销项开票分析；(正确答案)C.税额配比分析；D.项目税负分析七、【单选】项目申请开具发票时，没有所需的商品，首先应该如何做（） [单选题] *A.发起【商品申请】；B.联系开票单位管理员操作【单位选用商品】；(正确答案)C.新增【商品字典】；D.联系本级单位管理员操作【单位选用商品】八、【单选】单位合规性校验设置，校验事项为“购方名称不匹配”，对应的校验说明是（） [单选题] *A.检查发票购方名称是否与法人单位名称一致；(正确答案)B.检查发票购方税号是否与法人单位税号一致；C.进项发票自开票日期起多少时间内允许报销；D.检查销方是否为异常企业【税局协查、失信企业】九、【单选】业务控制规则配置中“开票购方信息是否可编辑”影响业务控制逻辑为（） [单选题] *A.检查发票客商与合同客商是否一致；B.缴纳依据中出现代下级缴纳税金选项；C.除税号归属单位及开票单位之外的其他单位可以修改开票点信息D.购方信息允许修改(正确答案)十、【单选】【增值税清算底稿】的使用顺序，以下哪个是正确的。

增值税纳税申报比对规则常见问题解答

增值税纳税申报比对规则常见问题解答1.增值税纳税申报比对规则从什么时候开始执行？答：根据《国家税务总局关于印发的通知》（税总发【2017】124号）要求，新的增值税纳税申报比对规则及结果处理流程自2018年5月1日起施行。

增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>2.增值税纳税申报比对具体比对什么内容?答：增值税纳税申报主要比对三项内容：表表比对，票表比对和表税比对。

表表比对是指增值税纳税申报表(以下简称申报表)表内，主、附表表间逻辑关系的比对。

票表比对是指对纳税人开具或取得的各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表主、附表相关信息的比对。

表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行的比对。

3.现在的增值税申报比对和原来相比有什么变化?答：一是将增值税小规模纳税人全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报比对的全覆盖。

二是增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。

三是对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比对，实现了对申报表中参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。

4.为顺利通过申报比对，纳税人有哪些注意事项?答：每月按时完成税控设备抄报税。

按照新的增值税申报比对规则，纳税人应先完成税控设备抄报税，再办理增值税纳税申报，而后系统会自行开展申报比对，比对通过的，系统自动进行税控设备解锁。

未按时抄报税导致纳税申报比对不通过的，系统将会锁死税控设备。

按照开票情况如实进行纳税申报。

纳税人应准确核算税款所属期内开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子普通发票等票种的份数、不含税金额、增值税税额，并如实填列到增值税纳税申报表上。

5.申报比对不符时，系统会有何提示?答：针对比对不符项目，系统会视情形不同分别进行强制监控或提示监控，比对不符项目全部属于提示监控的，核心征管系统向税控系统提供解锁标志。

2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升测试卷

2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升测试卷单选题（共20题）1. 关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】 B2. 某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。

本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B3. 关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】 D4. 下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C5. 税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】 D6. 根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。

2023年税务系统数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库(含答案)

2023年税务系统数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报2.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.553.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报4.下列各项中，不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。

A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债B.购买人是否具备申购资格C.有关债券是否经有权部门核准发行D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围5.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入6.下列各项中，不属于数据加工手段和方式的是()。

2018最新增值税政策详解与纳税申报比对管理

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购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%；购
进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照
12%的扣除率计算进项税额。例：A公司为一般纳税人，2018年5月取得以下发票：销售方（一般纳税人）4月开具的农产品普通发票。销售方（小规模）4月开具的农产品普通发票。
关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
国家税务总局公告2018年第18号十一、本公告自2018年5月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一
般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）

第七条同时废止。
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例： A公司于2018年1月成立，1~12月业务如下： 1、销售货物收入300万元，安装服务300万元 2、销售货物收入400万元，加工收入200万元问题：请分析A公司是否构成是一般纳税人？

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谁可以转回小规模？
关于统一小规模纳税人标准等若干增值同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总
局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华
人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为
一般纳税人。

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谁可以转回小规模？
第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由
国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申

2023年度税务系统大比武数字人事两测专业能力-纳税服务高频考题汇编(含答案)

2023年度税务系统大比武数字人事两测专业能力-纳税服务高频考题汇编(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。

A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.按照《纳税服务投诉管理办法》的规定，下列各项中，属于侵害纳税人合法权益的投诉的是( ) 。

A.税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的B.税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益的C.违反规定强制要求纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的D.税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的4.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人5.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是()。

A.导税服务B.一次性告知C.预约服务D.首问责任制6.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年7.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。

A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理8.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。

增值税纳税申报比对管理20个热点问答

增值税纳税申报比对管理20个热点问答一、关于增值税纳税申报比对管理操作规程相关问题（一）增值税纳税申报比对管理操作规程从什么时候开始执行？答：增值税纳税申报比对管理操作规程自2018年5月1日起执行。

（二）增值税纳税申报比对管理操作规程的实施目的是什么？答：增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务的重要举措。

（三）增值税纳税申报比对管理操作规程有哪些比对内容？答：比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。

表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。

票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

（四）增值税纳税申报比对管理操作规程和原来的《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》相比有什么变化？答：一是将增值税小规模纳税人纳入申报比对范围。

二是增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对。

三是对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比对。

（五）申报比对结果有提示吗？答：纳税人提交申报数据后，金三系统会提示是否比对通过。

比对未通过的，金三系统将提示比对不符的项目信息（包括监控级别、比对类型等），采用网上申报方式的纳税人，金三系统将通过网上申报系统推送。

（六）监控级别分哪几种？答：监控级别分为“强制”和“提示”两种。

如果监控级别是“强制”的指标比对不符，选择强制申报后，将启动异常核查流程且税控器具不能解锁。

如果监控级别是“提示”的指标比对不符，选择强制申报后，税控器具自动解锁。

（七）比对类型分哪几种？答：比对类型分三种，分别为表表比对、票表比对和表税比对。

（八）比对结果异常该怎么处理?答：经主管税务机关核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行即时解锁。

核实后发现涉税违法行为的，按税务机关有关规定处理。

（九）所有的增值税纳人都要进行申报比对吗？答：除纳入“白名单”管理的增值税纳税人外，其余增值税纳税人都要进行申报比对。

增值税纳税报比对规则常见问题解答

增值税纳税申报比对规则常见问题解答问题1：增值税纳税申报比对规则从什么时候开始执行？答：根据《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号）要求，新的增值税纳税申报比对规则及比对结果处理流程自2018年5月1日起施行。

问题2：增值税纳税申报比对都比对什么内容呢？答：增值税纳税申报比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。

表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对；按照税务总局制定的申报表填写规则执行。

票表比对是指对纳税人通过各增值税系统开具或取得的各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表主、附表相关信息的比对。

表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

即纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。

问题3：现在的申报比对内容和原来的相比有什么变化? 答：一是将增值税小规模纳税人全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报比对的全覆盖。

二是增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。

三是对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比对，实现了对申报表中参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。

问题4：申报表表内、表间逻辑关系比对，依据哪些文件执行呢？答：表表比对按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）和《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）等税务总局制定的、分别适用于一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报表填写规则执行。

问题5：增值税一般纳税人票表比对规则具体比对哪些项目呢？答：一般纳税人票表比对规则包括销项比对、进项比对、应纳税额减征额比对、预缴税款比对和特殊规则（详见下表）。

问题6：增值税小规模纳税人票表比对规则具体比对哪些项目呢？答：增值税小规模纳税人票表比对规则包括当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额；当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额；申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款；纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一

2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一单选题（共45题）1、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。

A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】 B2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A3、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】 D4、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。

A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】 D5、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】 B6、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】 B7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 C8、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D9、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。

企业涉税风险解析与财务人员价值提升继续教育练习题

企业涉税风险解析与财务人员价值提升习题一、单选题1、以下属于企业财务报表中附表的是（）。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、资产减值准备明细表【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】企业财务报表的主表一般包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

本题的选项D属于财务报表的附表。

2、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知中强调的表表对比具体是指（）。

A、申报表表内、表间逻辑关系比对B、各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对C、实际资产与账面资产比对D、纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。

3、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知中强调的票表对比具体是指（）。

A、申报表表内、表间逻辑关系比对B、各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对C、实际资产与账面资产比对D、纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对【正确答案】B【您的答案】B [正确]【答案解析】票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

4、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知中强调的表税对比具体是指（）。

A、申报表表内、表间逻辑关系比对B、各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对C、实际资产与账面资产比对D、纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

5、根据财税2016年第36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

A、购买方B、出租方C、销售方D、承租方【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】根据财税2016年第36号文件规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

2023年度上海市税务系统-纳税服务考试题库及答案

2023年度上海市税务系统-纳税服务考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登记保存D.留置2.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。

()A.是B.否3.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表4.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。

A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用5.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。

A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消6.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。

A.5B.10C.15D.307.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。

新版增值税申报表都修改了哪些地方

【新版增值税申报表都修改了哪些地方？看图学习下】增值税申报表大变，马上看！2019年3月21日国家税务总局发布了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（以下简称公告），该表自2019年5月1日起施行。

其中重新发布了《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》，报表变化及部分申报注意事项如下：《附列资料（一）》的变化一、第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；图1二、删除第3栏“13%税率”；第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

图2填写说明：1、申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

2、申报适用17%、13%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

《附列资料（二）》的变化一、第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；图3填写说明：截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以2019年5月1日起结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

二、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

图4《附列资料（三）》的变化第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

2023税务局大比武数字人事两测-征管评估练习题(含答案)

2023税务局大比武数字人事两测-征管评估练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天2.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报3.税率主要有三种基本形式，其中不包括()A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率4.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》5. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年6.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。

A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估管理办法(试行)》7.现代税收征管流程体系是以()为驱动。

A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理8.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C.取得时9.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。

A.手续费B.运输装卸费C.包装物押金D.违约金10.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。

A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期申报11.下列行为可以开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物或者应税劳务适用免税规定C.向批发企业销售应税消费品D.小规模纳税人销售货物或者劳务12.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。