论企业内部控制制度建设
浅议企业内部控制制度建设
制制度更重要 。尤其是在市场经济不断发展和经营情况 日益复 大 都 由 总 经 理 或 董 事 长 决 定 ， 监 事 会 形 同虚 设 ， 以有 效 发 使 难 杂化 的现代 企业 中， 内部控制制度 具有举足轻 重的作用 ， 建立 挥其监督职能。财务会 计信息系统的运作受企业经理 的直接领 企业内部控制制度是中国加入 Ｗ ０ 参与全球竞争的需要， Ｔ， 更是 导 ， 财务监督被架空。相互制衡的法 人治理结构无法建立 ， 内部
的 安全 和 完 整 ， 确保 有 关法 律 法 规 和 规 章 制 度 的贯 彻 执 行 等 而 会 选 举 产 生 董 事 会 ， 事 会 要 对 股 东大 会 负 责 。 年 来 ， 董 近 国有 企 制 定 和 实 施 的 一个 控 制 系 统 。有 效 的 内 部控 制 制 度 是 提 高 企业 业 改 制 以后 ， 然 形 式 上 也 建 立 了法 人 治 理 结 构 ， 未 达 到 内 虽 远 管 理 水 平 和 防止 错 误 舞 弊 的 重要 基 石 。古今 中外 的大 量 案 例雄 部 权 力 制 衡 的 效 果 。很 多 公 司 内 部董 事 长 、 总经 理 由一 人 担任 ， 辩 地 证 明 了一 个 客 观 的 事 实 ： 济 越 发 展 ， 计 越 重 要 ， 经 会 内部 控 董 事 担 任 监 事 的 也屡 见 不 鲜 。 事 会 成 员 的 薪 水 和职 位 的升 迁 监
保 证 企 业 财 产 安 全 完整 ；４ 有 利 于 实 现 企 业 的 经 营 方 针 和 经 （） 营 目标 ； ５ 有 利 于 风 险 防 范和 控 制 ；６ 能 提 高 员 工 的素 质 ； （） （） ４ ．人 员素 质 较 低 、 信 度 不 足 。主 要 表 现在 两 个 方 面 ： 诚 一
论企业内部控制制度建设研究
、
企业内部控制及存在的主要问题
１ ． 内部控制的内涵。随着现代化企业制度的建立， 企业管理方法也 不断的更新 ， 内部控制作为企业管理的—个重要的手段， 对于企业的在 激烈的市场竞争当中获得生存和发展具有十分重要的意义。主要包括 以下几个方 面的重要 内容 ： 第一， 内部控制首先要将各个部门以及相关的工作的人员的权限和 职责进行明确的划分， 这样才能够保证其在工作当中有足够的权限处理 其遇到 的相关 的问题 ， 保 证其工作 的顺利开展 ， 同时也可 以防 【 越权行 为的发生 。第二 ， 内部控制制 度在企业的内部建 立完善的业务流程和相 应的程序， 这样使得企业的每—道业务都有着明确的流程和手续， 使得 整个力、 理的流程透明化， 有利于各个部门之间的沟通协作， 同时也防止 了各种违规事件的发生。第三， 企业通过完善的内部控制制度， 形成一 个相互制约相互监督的网络 ， Ｘｅ －ｇｍ￣Ａ员都处于这个网络当中， 使得每—个经济业务的开展苦 众人的监督之下， 有利于防 Ｉ Ｅ 徇私舞 弊， 提高工作效率。 ２ ． 企业内部控制制度ｉ 的主要问题 （ １ ） 内部控制观念落后。随着现代化企业制度的建立， 我国的企业管 理取得了极大的进步， 但是在内部控制方面还存在很大的问题， 主要表 现为内部控制的 念十分的落后， 内部控制的对象只是＃ 于 普通的工作 人员， — 而对于那些没置内部控制制度的高层人员则缺乏拥 的约束力。 管理人员对于各个部门的只能没有进行明确的划分 ， 这使得部门之间的 工作存在着大量的重复， 造成极大的资源浪费。高层管理 ＾ 员对于企业 文化建设缺乏应有的重视， 这不利于形成—个具有凝聚力的管理氛围， 严重的制约了内部控制功能的发挥。 （ ２ ） 缺乏有效的现代企业治理ｌ 栅制。随着现代化企业制度的建立， 大 多企业者 陆 潜 所有者和经营者不—致的情况， 企业的出资者往往不 参加企业的 日 常事务， 而是委托管理 ＾ 员从事 日 常工作。但是当前我国 的法人治理结构还不健全， 这使得公司的实际控制的权利掌握在管理人 员手中， 极大的损害了投资人的利益。 （ ３ ） 企业组织控制存在缺陷。很多企业并没有建立完善的人员招 聘、培训和淘汰机制， 在人员的引进以及绩效的考核方面存在很大的随 意性， 这使得企业不能够及时的引进高素质的人才， 同样无法对原有的 人员进行及时的更新和淘汰， 极大的限制了企业经营的活力。缺乏相应 的岗位轮换和培训制度， 没有完善的绩效考核体系， 这都无疑削弱了企 业对内部员工自 匀 ｊ 空 制能力。 （ ４ ） 售 术条件落后。随 寸 算机技术的发展， ＾ 挂＾ 信息时 代， 计算机以及相关的信 息 技术在企业管理当中得到广泛的使用。但是 我国的信 ｆ Ｊ 二 起步较晚， 目 信息化程度比较低， 还处在单独的使用阶段， 没有形成大规模的网络， 极大的妨碍 了相关信 息的传输和共享， 造成沟 通不畅， 制约了我国企业内部控制的发展。
内部控制制度建设和执行情况
内部控制制度建设和执行情况内部控制制度建设和执行情况内部控制制度是企业管理中非常重要的一项内容，它是为了规范企业内部的各项业务流程、预防和遏制经济犯罪、确保财产安全而设立的一套制度。
在企业管理中，内部控制制度的建设和执行情况直接关系到企业的发展和长远利益。
下面，本文将从内部控制制度的建设和执行情况两个方面进行分析。
一、内部控制制度建设内部控制制度建设是企业管理工作中的基础。
企业内部应该按照国家相关法律法规和管理要求，根据自身的经营情况和特点，建立和完善内部控制制度，确保企业的各项业务活动能够有序进行。
具体如下：1. 规范企业管理流程：企业应该建立一套完整的管理流程，尽可能地细化流程中的各个环节，使其遵循规定严谨的操作规程，确保各项管理工作的规范实施。
2. 加强内部审计：企业内部应该设立专业的审计部门，负责对企业的财务状况进行全面审计，及时预警存在的潜在风险，确保企业的经济活动符合法律法规。
3. 建立资产管理体系：企业应该设立专业的资产管理部门，负责对企业的各类资产进行统一管理，建立完善的档案记录和使用、报废等业务管理流程，确保资产的安全和合理使用。
4. 确保业务流程的正常运转：企业应该在各个业务环节引入科技手段，提高业务处理效率，同时还应该制定应急预案，规避潜在风险。
二、内部控制制度执行情况企业内部控制制度的执行情况是企业管理情况的重要指标，它关系到企业的经营效益、声誉和社会形象。
企业应根据制度规定，及时进行自查自纠，对存在的问题及时纠正和整改，确保内部控制制度得到有效实施。
具体如下：1. 保证内部审计的有效性：企业应该对专业的内部审计部门进行经常性的考核，确保审计工作的全面性和有效性。
2. 提高员工的制度意识：企业应该对员工进行培训，提高他们对内部控制制度的理解和认识，同时还应该对员工的行为进行监督和检查。
3. 追责问责制度的建立：企业应该建立明确的追责问责制度，对员工的不当行为及时跟进和处理，同时还要加大违规惩戒力度，保障内部各项业务流程得到规范执行。
试论中小企业内部控制制度建设
试论中小企业内部控制制度建设摘要：中小企业是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。
中小型企业的健康发展，有利于确保国民经济稳定增长。
但是，中小企业受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，企业内部管理体制不完善，尤其是内部控制制度不健全，岗位设置、职责划分交叉重叠等现象严重，对中小企业的持续经营和健康发展颇有影响。
关键词：中小企业；内部控制；制度建设内部控制是管理层和经营层共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
中小企业不能照搬大企业的内部控制制度，要根据自身业务、规模等特点，因地制宜地制定适合自己的内部控制制度。
一、中小企业内部控制制度现状（一）缺乏内控意识中小企业家都是通过自己的冒险和努力实现的原始资本积累，家族式企业很多，靠亲属的裙带关系来管理，在他们心里信任就是最大的控制，缺乏内部控制的意识。
另外，中小企业的领导习惯于自己说了算，不想过多的手续和繁琐的控制过程，好像限制太多就剥夺了他们的权利，这种管理不利于企业的长期健康发展。
（二）内部控制制度不健全由于中小企业经营范围比较单一、规模小，内部控制制度的设立缺乏相互牵制，有些中小企业虽然建立内部控制制度，但所涉及的内容不完整，没有覆盖所在单位的所有部门和人员，没有渗透到企业的各业务环节，部门的人员较少，一个人要身兼数职，在内部控制制度上就不健全，很多企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，还有一些中小企业不设置完整的财务部门，会计核算、出纳付款、票据审核等会计事项完全由一个人包办。
（三）对内部控制的理解存在偏差中小企业的领导对内部控制还存在认识上的误区，认为内部控制就是控制企业成本，就是财务人员的事情，导致内部控制不涉及业务的管理，缺乏实质的控制内容，因此，对内部控制制度仅停留在内部会计控制上，参与内部控制管理的也只有财务人员，没有形成对企业经营的全过程控制；另外，有些领导者不想真正实现有效的内部控制，认为内部控制就是限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。
企业内部控制制度建设
企业内部控制制度建设企业内部控制制度是指企业为了实现经济、经营目标，规范组织行为，确保财务报告的真实性和准确性，提高经营效益，预防风险和损失，建立并运行的一系列规章制度、管理方法和工作程序的集合体。
企业内部控制制度建设是企业完善内部控制，提高风险管理能力的重要内容。
企业内部控制制度建设的重要性不言而喻。
首先，良好的内部控制制度可以规范企业经营行为，减少违法违规行为的发生，维护企业的声誉和社会形象；其次，内部控制制度可以提高企业的核心竞争力，降低运营风险，增加经济效益；最后，完善的内部控制制度可以提高企业管理的透明度和规范性，为投资者提供可靠的信息，吸引更多的投资。
企业内部控制制度建设的内容包括以下几个方面。
首先，需要建立健全的组织结构，明确各级管理职责和权限，形成科学合理的权责清晰的组织机构。
其次，需要建立完善的内部控制框架，包括内部控制目标、内控流程、内控原则和内控方法等，确保企业内控系统能够全面、有效地运作。
再次，需要制定和完善各项管理制度，如财务管理制度、风险管理制度、人力资源管理制度等，以规范企业的运营行为。
最后，需要进行内部控制的监督和评价，建立健全的内部监控机制和评估体系，及时发现和解决内控问题，确保内部控制的有效性和可持续性。
企业内部控制制度建设的过程需要遵循以下原则。
首先，需要根据企业的实际情况和特点，制定适合企业的内部控制制度，不能照搬照抄别人的经验。
其次，需要确保内部控制制度的适应性和灵活性，随时根据经营环境的变化进行调整和完善。
再次，需要加强内部控制意识和培训，提高员工的内控素质和能力。
最后，需要加强内部控制制度的宣传和推广，形成全员参与、全员共管的氛围。
企业内部控制制度建设的实施应遵循以下步骤。
首先，进行内部控制现状分析和评估，了解企业内部控制存在的问题和不足之处。
其次，制定内控制度建设规划，明确目标和计划，确立实施的重点和重点。
再次，逐步建立和完善内部控制制度，包括组织设计、流程优化、制度建设等方面。
加强内部控制管理体系制度建设,提高企业治理水平
加强内部控制管理体系制度建设,提高企业治理水平加强内部控制管理体系制度建设，提高企业治理水平企业内部控制管理体系制度建设是企业完善治理结构、提高经营效率和管理水平的关键举措。
加强内部控制管理体系建设，可以有效降低企业风险，提高内部运营效率，确保财务信息真实可靠，保护利益相关者的权益。
本文将围绕加强内部控制管理体系制度建设的重要性、方法和实施步骤等方面展开分析。
一、加强内部控制管理体系制度建设的重要性1.保障财务信息真实可靠。
内部控制体系建设可以有效防范和纠正会计舞弊行为，确保企业财务信息的透明度和真实性，为出具正确的财务报告提供保障。
2.降低企业经营风险。
完善的内部控制管理体系可以帮助企业及时识别、评估和应对各类风险，减少因管理疏漏或操作失误带来的损失，提高企业的抗风险能力。
3.提高内部运营效率。
内部控制体系建设有利于规范企业内部管理流程和制度，避免重复劳动和资源浪费，提高工作效率和员工的责任心和执行力。
4.增进企业治理水平。
内部控制管理体系建设是企业治理结构的重要组成部分，合理有效的内部控制体系可以促进企业规范运作、完善治理结构、提高经营效率，从而增强企业竞争力。
二、加强内部控制管理体系制度建设的方法1.明确内控目标。
企业需要确定内部控制管理体系的建设目标和任务，明确各级管理人员的责任和义务，确保每位员工都了解和执行内部控制规定。
2.建立风险评估机制。
通过建立风险识别、评估和监控机制，及时发现和应对各类风险，规避潜在的经营风险，确保企业的可持续稳健发展。
3.建立有效的内部审计机制。
建立独立的内部审计部门或委托外部专业机构对企业内部控制体系进行全面审计，不断完善和提高内部控制管理体系的效能。
4.加强员工培训与管理。
企业应注重员工的内部控制管理意识培养和教育培训，不断提升员工的业务水平和风险防范意识，加强对员工的激励和管理，建立健全的内部控制管理机制。
三、加强内部控制管理体系制度建设的实施步骤1.制定内部控制管理制度文件。
企业内部控制制度建设探讨
三 、企 业 内部 控 制 制 度 的构 建
１ 相容职 务 控制 。一般 而 言 ，企 业 的经济 活动 分 为授权 、签 不
随 着我 国社会 主义市 场 经济 制度 的建设 和完善 ，对 加强企 业 内 发 、核 准 、执 行和 记录 五个步 骤 。如果 第一步 都 由相对独 立 的人员 部 控￣ ｆ度 的建设 ，相继 采取 了一 系列 的措施 ，也取 得 了一定 的成 或 部 门分 另实 施或执 行 ，就 能保证 不相容 职务 相分 离 ，从 而便 于发 ｌｉ ｌｌ ０
绩 。但就 目前 企业 内部 控制 制度执 行 的现状来 看 ，还存在 较 多的薄 挥 内部控 制的作 用 ，形成相 互制 衡的机 制。 弱环节 。要加 强企 业 内部 控 制制度 的建 设 。必 须实 现职务 分离 和授 ２人 力资 源控 制 。人力 资源 是不 断补充 单位 能 力 、提 高职 工素 权 批准 制度 ，积极 营造 良好 的加强 内部 控制 制度建 设的外 部环 境 ， 质 、保 证单位 计划 实施 和上校 实现 的关键 。 完整清 晰的 岗位职 责 ， 所 以加 强 内部 会计 控制研 究 对于企 业发展 有 着重大 的理论 和实 践意 使 员工 明 白自 己的责任 和工 作方 向。建 立录 用和培 养德 才兼备 的人
经 营 管 理
企业 内部控制制度建设探讨
一 李文明 永年县住房和城乡建设局
来 的商 品直接 放在 柜 台出售 ，既不通 过库 房办理 出入 库手续 ，又不 把 货款 交财务 入帐 ，搞 “ 体外 循环 ”。私 设小金 库 、多头 开户 、随 意 转移 收入 。在 内部 控 制制度 的执行 上 ，只重 非经 常性发 生事项 控 制 ，轻经 常性 发生事 项控制 的偏 向。
论企业的内部控制制度建设
一
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企 业 内部 控 制 的现 状 和 问题
１ 、会计 人员素质偏低
人是 企 业 最 重要 的资 源 ，也是 重 要 的 内部控 制 因 素 。一般 的 中小企 业在人 员 的思想教 育 、业 务培训 上不
购人 、保管人 甚 至领用人 都是 同一人 。有 的企 业会计 、
出纳 、审核 等事项 由一人 包办 。这就必 然会 出现管 理上
作者简介：杨波 （９ ９ ），女 ，硕士 ，沈阳农业大学高等职业技 术学院教师 ，助教 。 １７ 一
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—
６ — ４—
ＭＯ Ｅ ＮＳ Ｅ Ｃ Ｎ Ｅ Ｈ Ｏ Ｏ Ｙ Ｄ Ｒ ＣＩＮ ＥＡ ＤＴ Ｃ Ｎ Ｌ Ｇ
行 为 的 有 力 武 器 。２ ０ 年 底 美 国 发 生 的 安 然 事 件 ，２ ０ ０１ ０４
度 ，但多数 中小企业 的内部控制 制度不 够全面 ，没有建
立完 整的 内控 体系 。 内控制 度 的设 计没有 覆盖所 有 的部 门和 人员 ，没有参 与到企业 各个业 务领域 和各个 操作环
节 。由于企业 会计工 作秩 序混乱 核算不 实造成 会计信 息
失 真 、由于管理制 度缺位 造成 各部 门之间没有 约束 和牵
制 、 由于 企 业 负 责 人 的 内 控 意 识 淡 薄 造 成 制 度 的 执的财 务丑 闻 ，英 国的 巴林 银行
的倒 闭 案 ，以 及 在 我 国股 票 市 场 所 发 生 的 “ 光 实 业 ” 红
管理 中往往 就存在着 较大 的管理 漏洞 ，对业务 招待 费的 适 用 范 围无 明确 规 定 ，更 无 约 束 监督 机 制 ，造 成 了严
企业内部控制制度体系建设
企业内部控制制度体系建设一、内部控制制度体系的概念与重要性企业内部控制制度体系是企业为实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率，以及遵守法规要求而制定的一系列控制措施和程序。
其目标是确保企业行为的合法合规，提高财务报告的准确性，保障企业运营的安全和稳定。
内部控制制度体系的重要性体现在以下几个方面：1. 保障企业资产安全：内部控制制度通过保护企业的资产安全，防止内部或外部的非法行为对企业资产造成损失。
2. 提高财务报告质量：内部控制制度确保企业财务报告的准确性，有利于企业做出正确的经营决策，同时也符合法规要求。
3. 提高经营效率：有效的内部控制制度可以帮助企业优化流程，减少浪费，提高经营效率。
4. 确保合规经营：内部控制制度确保企业行为符合国家法律法规和企业自身的规章制度，保障企业的合规经营。
二、内部控制制度体系建设的主要内容1. 组织架构与权责分配企业应建立合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责和权限，形成科学有效的权责分配机制。
同时，应建立完善的内部监督机制，防止权力滥用。
2. 财务管理与会计核算企业应建立规范的财务管理和会计核算制度，包括财务报告编制、审批、审计等环节。
应确保财务数据的真实、完整、准确，及时反映企业的财务状况和经营成果。
3. 人力资源管理企业应建立完善的人力资源管理制度，包括员工招聘、培训、考核、激励等环节。
应注重员工素质的提升和潜能的发挥，同时也要防范人力资源风险。
4. 采购与供应链管理企业应建立规范的采购和供应链管理制度，包括供应商选择、订单处理、物流配送等环节。
应确保供应链的高效运作，降低采购成本和库存成本。
5. 销售与客户关系管理企业应建立完善的销售和客户关系管理制度，包括客户信息管理、销售策略制定、收款与信用管理等环节。
应注重客户满意度提升和收款风险的控制。
6. 信息技术管理企业应建立完善的信息技术管理制度，包括信息系统安全、数据保护、网络通信等环节。
应确保信息技术的安全和稳定运行，防止信息泄露和系统故障。
企业内部控制制度建设
企业内部控制制度建设企业内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内控制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键。
一、企业内控制度建立原则１、相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制.对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
２、协调配合原则:各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
３、程序定位原则：企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限,规定操作程序，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度,增加每个人的事业心和责任感,提高工作效率。
４、成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
５、层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容１、结构控制.内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构.现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益.董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策;监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督;同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。
论中小企业内部控制制度建设
论中小企业内部控制制度建设摘要：内部控制作为企业管理的重要手段，己成为当前各界关注的话题之一，建立并完善企业内部控制成为建立现代企业制度的关键。
本文从分析企业内部控制制度存在的问题及原因,提出了相应的制度建设。
关键词：内部控制控制制度制度建设中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
对当前中小企业存在的一些问题进行探讨就显得非常必要。
1 企业内部控制制度的含义企业内部控制制度，是为企业适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。
加强内部监督和管理，是提高经营水平和经济效益，促进企业发展的根本措施。
2 中小企业内部控制制度存在的问题及原因（1）中小企业内部控制制度缺失或不完善，企业管理者对内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全或虽有几项制度,实际工作却从未实行内部控制,个别企业甚至没有书面的内控制度。
他们认为,中小企业规模较小、组织简单,一个人往往要做多项工作,不需要内部控制,或也不宜有完善的内控制度。
这些片面的观念致使企业不能实现内部控制的目标,给企业带来了很多的负面影响（2）由于大多数中小企业都是属于个体、私营性质，企业的所有者就是经营者，所有权与经营权都集中在少数人手中，管理人员为了达到某种目的，就无视内部控制制度的存在，从而使内部控制失效。
而且企业的所有权集中于少数人手中会导致许多业务循环缺乏严格的财产牵制、会计记录缺乏复核监控措施等，其结果往往造成企业无章可循、违规操作、财产流失、营私舞弊等现象。
（3）不按照会计制度的要求设置会计岗位，少数企业根本不设置会计机构，出现由销售人员自行记账的现象；还有些企业虽然有会计机构，但岗位职责不分，出纳人员居然由副总经理兼任，理由是可以随意支配资金。
会计岗位设置不合理是影响整个内部控制制度的主要原因之一。
（4）由于中小企业规模较小业务简单，企业的会计资料少，一个月的经济业务只需要几天时间就可以完成，因此管理者对会计人员的素质要求不高，往往是一个会计人员兼任企业办公室的所有工作。
企业如何加强内部控制制度建设
企业如何加强内部控制制度建设企业加强内部控制制度建设是企业实现可持续发展的一项重要任务。
内部控制制度是企业管理的基础，其作用是保护企业财产安全、规避风险、提高经济效益，因此，加强内部控制制度建设是企业稳健经营和可持续发展的必要条件。
下面是关于如何加强内部控制制度建设的一些建议。
一、制定内部控制制度建设规划企业需要制定一份详细的内部控制制度建设规划，其中包括制定控制目标、分析与评估控制风险、建立内部控制体系、建立内部审计与监督机制等方面的内容，从而全面提升企业的内控水平。
二、明确内部控制失灵的责任内部控制失灵是企业面临的一大风险。
企业应该明确内部控制失灵的责任，责任主体包括企业管理层、审计部门、风险管理部门等，各部门应该承担不同的责任，确保企业内部控制制度的有效实施。
三、建立审计委员会审计委员会一般由企业董事会的非执行董事、独立董事等人员组成，主要负责监督企业内部控制制度的建设和实施。
审计委员会与内部审计等部门密切协作，对企业内部控制制度的建设和实施进行定期的审查和监督，确保企业内部控制制度的有效实施。
四、增强外部监督机制除了内部审计委员会外，企业还需要建立更加完善的外部监督机制。
这个机制可以由外部审计师、会计师事务所等专业机构提供服务，对企业内部控制制度进行全面的审查和监督，及时提出审计意见和建议，为企业提供合规性和合法性保障。
五、注重人才培养内部控制制度建设最终要落实到人，因此，企业需要注重培养专业的内部控制人才，包括内部审计、风险管理、会计师事务所、律师事务所等专业人员。
通过注重人才培养，企业可以提高内部控制制度的建设和实施水平。
六、关注技术创新技术创新是企业内部控制制度建设的重要手段之一。
企业可以利用大数据、人工智能、云计算等科技手段，提供更加高效和精准的内部控制方案，提高企业内部控制制度的实施效果。
综上所述，企业加强内部控制制度建设是提高企业内部控制水平的必要手段之一，可以有效防范风险、保障企业财产安全、提高经济效益。
试论企业内部控制制度建设
三 、内部控 制 的基本 方式
内部 控 制 的 基 本 方 式 主 要 有 ：组 织
经济信息和 财务报告 的可靠性 ．确保有 行动 。具体包括 ：管理者思想和 经营作 规 划控制 授 权批准控 制 、预算控制 、 关法律法规和 规章制度及 单位经 营管理 风 、单 位 组 织 结 构 、管 理 者 的 职 能 和 对 实物 控 制 、成 本 控 制 、风 险 控 制 和 审 计
性 。企业单位 制定 内部会计控 制制度 的 务会 计报 告 中记录 其适 当 的货 币价值 。
的正 常 运 转 保 护 企 业 资 产 的 安 全 、完 便将经济业务记 录在适 当的会计期 间。
的发 挥 。而 组 织 规 划控 制 主 要 包括 两
３．确 定 经 济 业 务 发 生 的 时 间 ． 以 个 方 面 ：
（ ）控制环境 一
控 制 环境 指 对 建 立 或 实 施 某 项 政 策 记 的业务及其计价要进行复核等。
１ＯＯ 中国总会计师 一 月刊
Ｐ Ａ Ｔ ＥＤＳ Ｕ ＳＯ 匮园圃 Ｒ Ｃ Ｉ ＩＣ Ｓ ＩＮ Ｃ
就无权 处理 。授 权批准控 制可 以保 证单 种作 业方 法。第三 ，产品销售 的成本 控 既要 充分利 用举债经 营获取 分 离 。 如 会 计 工
整与 有效 运 用．提 高经济核 算 （ 包括会 性 与 可靠 性 ．推 动 与考 核 企 业 各 项 方
针 、政 策 的 贯 彻执 行 ．评 价 企 业 的 经 济
４ 在财 务会 计报 告 中适 当地表 达 作 中 的会 计 和 出纳 就 属 不 相 容 职 务 ．需
内部 会 计控 制 制度 是 指 那 些 对 会 会 计 监 督 的 业 务 活 动 方 法 和 程 序 。 有 效 门担 任 ．既可 能弄虚作假 ，又能够 自己 计业 务 、会计 记录和会计 报表 的可 靠性 的 会 计 系 统 应 当做 到 ： 有直 接影响 的内部控制 。例 如 ．由无权
企业如何加强内部控制制度建设
企业如何加强内部控制制度建设企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它是公司管理层为实现企业目标所建立的一套保障制度。
加强内部控制制度建设，对于提高企业管理水平、规范运作、防范风险、保护利益具有重要意义。
本文将从规范内部控制制度的意义、加强内部控制制度建设的必要性以及具体措施等方面进行探讨。
内部控制制度不仅仅是一种法律法规的要求，更是企业自身治理的需要。
规范的内部控制制度能够使企业管理更加科学化、合理化，降低经营风险，提高运营效率，增强企业的竞争力。
而加强内部控制制度建设，则是企业持续健康发展的需要。
首先，加强内部控制制度建设的必要性体现在规范企业内部管理秩序。
企业内部控制制度是一种能够规范企业内部各项管理活动、加强管理部门职能、明确管理权限、规范行为流程的管理体系，在企业内部控制制度的框架下，企业内部秩序井然、各部门职责明确、行为规范化，这有利于减少管理漏洞，提高决策效率和执行效果。
其次，加强内部控制制度建设的必要性还体现在防范经营风险。
企业在经营过程中会面临各种内部风险和外部风险，如财务风险、市场风险、信用风险等。
规范的内部控制制度能够帮助企业及时发现并解决潜在风险，降低损失，确保企业的健康发展。
为了加强企业内部控制制度的建设，应采取以下具体措施：1.明确管理体系。
企业应当建立完善的管理组织结构，明确管理层级，明确各级管理人员的职责和权限。
同时，建立健全的信息沟通机制，确保管理层与基层员工之间的信息畅通，及时传达并执行管理决策。
2.建立健全的财务管理制度。
企业应当建立完善的财务管理体系，包括财务内部控制、财务风险管理、财务预算管理等，确保企业财务活动合规、准确、及时。
3.加强内部审计监督。
企业应当建立内部审计机构，对企业内部控制制度的执行情况进行监督和审计，及时发现问题并提出改进意见，确保内部控制制度的有效运行。
4.加强员工管理培训。
企业应加强对员工的内部控制制度培训，提高员工的风险意识、合规意识和执行力，使员工成为内部控制制度的执行者和监督者。
《企业内部控制制度建设完善措施》
《企业内部控制制度建设完善措施》企业内部控制制度是指为了规范企业运作、保障企业利益安全而制定的一系列管理措施和制度。
随着企业规模的扩大和管理的复杂性增加，完善企业内部控制制度成为了提升企业管理水平和降低风险的重要举措。
下面是我认为企业可以采取的一些完善措施。
首先，建立一个完整的内部控制制度框架。
企业可以通过参考国家相关法律法规和国际内部控制标准，制定企业内部控制制度的框架。
框架包括内部控制原则、职责分工、流程规范、制度文件和评估与监控机制等内容，并明确各级管理层的责任与义务，确保内部控制制度的有效落实。
其次，强化内部控制的人员培训和教育。
企业可以通过定期组织培训、使用在线学习平台、邀请专家进行专题讲座等方式，提高员工对内部控制制度的认知和理解。
同时，加强对新员工的培训，使其快速掌握企业内部控制制度的要求，提高工作效率和质量。
第三，加强内部控制的信息化建设。
企业可以通过引进先进的信息管理系统，对内部流程、财务数据、业务数据等进行集中管理和监控。
通过信息系统的实时监测和分析，能够及时发现异常情况并采取相应措施，提高内部控制的监控效果和反应速度。
第四，建立健全的内部审计制度。
内部审计是企业内部控制的重要组成部分，在制度建设完善措施中必不可少。
企业可以设立内部审计部门，负责对企业各项业务和流程的合规性、有效性和效率进行审计检查，及时发现问题并提出改进建议。
同时，建立健全的审计流程和报告制度，确保内部审计工作的透明度和有效性。
第五，建立违规违纪处理机制。
企业应建立明确的违规行为和违纪行为的认定标准和处理程序。
对于发现的违规行为和违纪行为，必须坚决予以处理。
处理机制要公正、迅速，严格执行，将违规者追究责任，并加强对相关人员的约束和监督，形成约束机制，提高全员遵纪守法意识。
最后，加强内部控制的持续改进和监督。
企业应定期进行内部控制评估和审核，对制度的实施效果进行评估，及时进行调整和改进，确保内部控制制度的适应性和有效性。
论企业内部控制制度建设
论企业内部控制制度建设论企业内部控制制度建设一、绪论随着经济的快速发展，对于企业内部控制的要求也越来越高，然而企业的内部控制制度的不健全已经严重阻碍了企业的健康发展，越来越多的企业面临着对内部控制认识的不足以及内部控制环境的不健全等问题，因此加强企业内部控制制度更显得迫在眉睫。
企业加强内部控制有利于规范企业内部的会计行为，保证会计信息的真实性和可靠性；有利于深化企业的改革，强化企业的内部管理，建立现代化的企业管理制度，进而提高企业的社会和经济效益；有利于及时发现那些不适用和阻碍企业管理目标实现的各种因素；有利于形成和完善企业内部控制的约束和监督机制，从而完善企业的管理结构和体系，进而有利于企业参与到国际竞争环境中，与国际接轨。
①在当前社会经济的发展形势下，我国企业内部控制制度也不断地产生新的变化，这就要求企业面对市场和自身发展的实际，不断提出完善内部控制管理的新思路和解决问题的新途径。
本文拟提出的一些观点和措施可以帮助企业在完善内部控制方面做一些有益的尝试。
二、企业内部控制概述（一）企业内部控制的产生与发展企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的必然产物，产生于本世纪40年代至70年代西方国家企业管理中的内部牵制。
进入19世纪，意大利复式记账的出现标志着内部牵制的日趋完善，在企业的管理制度中，逐渐实施钱、账、物的岗位分离管理的思想。
随着资本主义经济的发展，尤其是在19世纪中叶至20世纪初叶，英国等国家相继完成产业革命，资本主义经济逐步从自由竞争阶段②向①宫业兴、陈秉谱.企业建立健全内部控制制度的必要性[J].科技视界.2012.16②代艳辉.刍议完善企业内部控制评价系统[J].对外经贸.2012.08垄断阶段过渡，加剧了企业之间的相互竞争，因此，资本家为了在竞争中领先及获取高额利润，迫切需要一种比内部牵制更加完善，更为有效的控制措施。
20世纪的世界经济危机，使企业的内部牵制有了更深层次的发展，内部牵制的范围和内容超越了单一的会计和财务领域，发展到企业业务经营管理的各个方面。
如何建设和完善企业内部控制制度
如何建设和完善企业内部控制制度建设和完善企业内部控制制度是确保企业运作顺利、规范、高效的重要活动。
下面将从四个方面，就如何建设和完善企业内部控制制度进行详细讨论。
第一，明确内控目标。
企业内部控制的目标应当明确，包括风险控制、资源保护和运营效率等方面。
企业应当根据自身的情况和业务特点，制定明确的目标，并通过制度来确保实现这些目标。
首先，企业应当对内部控制的内容进行全面的提炼和梳理，明确需要控制的风险和关键环节，确定需要建立和完善的制度和程序。
其次，企业应当根据内部控制目标的实现情况，不断进行评估和调整，确保制度的有效性和适应性。
第二，建立内部控制的组织结构。
内部控制需要一个有效的组织结构来支持和实施。
企业应当根据自身的规模和特点，建立合理的内控组织架构，并明确各个部门和岗位的职责和权限。
首先，企业应当设立内控管理部门或职能部门，负责总体的内控管理工作。
其次，企业应当在各个职能部门中建立内控职责，明确内控的责任和权限。
同时，企业还应当建立内控评价和监督机制，对内控工作进行监督和评估，确保内控的有效性和高效性。
第三，建立和完善内部控制制度。
企业应当根据自身的需要和实际情况，制定和完善内部控制制度。
内部控制制度应当明确规定各个环节的工作流程、操作规范和制度要求等。
首先，企业应当明确风险评估和控制的流程和方法，确保对各类风险进行科学准确的评估和控制。
其次，企业应当制定和完善各类财务制度和管理制度，确保企业财务的健康发展和运作的规范性。
此外，企业还应当建立和完善各类信息化管理制度，确保信息系统的安全性和可靠性。
第四，加强内部控制的监督和评价。
企业应当加强对内部控制的监督和评价，确保内部控制的有效性和高效性。
首先，企业应当建立内部控制自我评价机制，通过内部抽查和自我评估等方式，对内部控制进行评估和改进。
同时，企业还应当接受外部机构或专业机构的审计和评估，提供中立和客观的意见和建议。
其次，企业应当建立内部控制监督机制，明确监督的职责和权限，并加强对内部控制的监督和检查。
企业内控制度的建立与完善分析
企业内控制度的建立与完善分析随着企业的发展和规模的扩大，在企业经营管理中，内控制度的建立和完善变得至关重要。
在企业经营过程中，内控制度可以规范企业内部各项规章制度的遵守，同时也可以强化企业的风险管理和防范内部失误和不当行为的发生。
因此，企业必须积极地开展内控制度的建立与完善。
一、内控制度的重要性内控制度可以帮助企业规范管理，确保企业日常运作的正常进行，进而提高企业经营效益。
具体表现为以下方面：1.管理规范内控制度可以规范企业内部各项规章制度的遵守，提高企业管理的可靠性和稳定性，保证企业内部的各种决策都是在精细化的规则和流程的基础上进行的。
这样便能够避免由于人的因素或者规章制度缺失等原因所导致的错误的决策和行为的发生。
2.提高信息可靠性通过内控制度的建立和完善，企业的内部信息的质量可以被有效地监督和控制。
信息的来源、收集、处理、传递和存储都可以按照内控制度规定的标准和程序进行，企业则可以避免由于信息的不准确、不完整、不真实等原因而造成的误判和风险。
3.加强风险管理内控制度不仅可以规范经营管理，也可以帮助企业加强风险的管理和应对。
建立完善的内控制度可以让企业的决策过程更加科学和合理，从而避免由于内部失误、意外事件和不当行为等原因所导致的风险。
内控制度的完善可以提高内部控制的效果，使企业的运营过程更加顺畅和安全。
4.减少企业投资完善的内控制度可以让企业的经营管理在合法合规的前提下进行，从而减少了企业因遭受各种风险而违反法律法规所引起的投资，从而为企业节约了一定的成本。
二、内控制度建立的原则和步骤内控制度的建立必须遵循一定的原则和步骤，以确保内控制度的有效性和科学性。
（1）科学性原则：内控制度的建立必须基于成熟的管理理论和先进的管理方法，确保其合理有效。
（2）实用性原则：内控制度必须可行且需要与实际情况相适应，否则内控制度的建立就会失去意义。
（3）全面性原则：内控制度必须覆盖整个企业经营管理的全过程，确保企业内部所有的环节均能够有序运作。
内部控制 制度建设
内部控制制度建设
内部控制制度建设是指企业为了规范和管理组织行为，保护企业利益，防止风险和损失，建立和完善内部控制制度的过程。
内部控制制度建设包括以下几个方面：
1. 内部控制目标的制定：企业需要根据自身的经营特点和风险情况，确定合理的内部控制目标。
一般包括保持组织资源的安全性、保证财务报告的可靠性、提高经营效率和遵守法律法规等。
2. 内部控制策略的制定：企业需要制定内部控制的策略和方法，确定实施内部控制的具体措施。
包括制定相关的制度、流程和规范，确保员工的行为符合组织的规定和要求。
3. 内部控制流程的建立：企业需要根据自身的业务流程，确定合理的内部控制流程。
包括制定明确的业务流程，明确职责和权限，保证业务的规范和有序运行。
4. 内部控制监督与评价：企业需要建立一套完善的内部控制监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评价。
包括设置内部审计部门，进行内部审计工作，定期评估和改进内部控制制度。
5. 内部控制文化的培育：企业需要培育一种良好的内部控制文化，建立高度重视内部控制的意识和行为规范。
包括提高员工的风险意识和法规意识，加强内部控制的培训和教育。
总之，内部控制制度建设是企业保障经营安全和提高管理水平的关键一环，对企业的可持续发展具有重要作用。
企业内部控制制度的建设与完善
企业内部控制制度的建设与完善一、概述企业内部控制制度是一个企业内部成员在日常运营和业务活动中保证企业财务资产安全和诚信经营的必要手段。
制度建设和完善是公司治理结构的重要组成部分。
本文将对企业内部控制制度建设和完善进行论述。
二、内部控制制度的基本要素（一）内部控制环境内部控制环境是内部控制制度的基础和前提。
企业应该着重塑造一种有利于良好商业行为发生的内部控制环境，主要包括以下方面：1.领导层的道德品质和重视内部控制制度的态度2.建立有效的企业文化3.聘用适合企业文化并具备专业素质的员工（二）风险评估公司应该对其经营活动的潜在风险进行评估。
建立一个有效的风险管理计划，为企业管理人员提供更多的有效信息，以判断策略是否可行，有效地为企业的决策提供支持。
（三）控制活动控制活动是采取措施以达到控制目的的行为。
控制活动是内部控制体系的核心与重点，包括以下方面：1. 核查凭证和造假的识别2.物品财产的保护3.信息安全和私人信息的保护4.判断与授权5.计划和执行6.反欺诈措施（四）信息与通讯信息和通讯是企业内部控制的重要方面。
信息与通讯的要求主要包括以下几个方面：1.制定和保护记录的方法和程序2.明确信息相关方和相关的传达方式3.明确定义关键信息，审计子系统和全局系统的关键信息（五）监督监督是企业建立和保持内部控制制度的重要组成部分。
这个过程通过内部控制体系的监测和审查来确保制度得到有效监管，监督和纠正。
三、企业内部控制制度的建设与完善（一）制度的建设在制度的建设过程中应考虑如下几个方面：1.充分考虑到企业的业务特点和运营环境2.建立内部控制规章制度文件3.制定并实施制度的具体管理办法4.组织、制定、通知、推动制度的实施（二）制度的完善随着企业业务增加和环境变化的变化，内部控制制度需要不断完善和更新以保证有效性，具体方法包括：1.不断调整内部控制策略以适应变化2.持续改进内部控制流程3. 定期审核内部控制制度4.根据情况更新内部控制政策和参考材料四、内部控制制度的效果分析（一）维护企业的利益一旦发生虚假交易，内部控制制度可以及时发现和解决问题，保障组织的财务利益。
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论企业内部控制制度建设
摘要：人们往往把现代企业运营的成功归功于管理层的有效管理，因为管理贯穿于企业经济运行的始终。
企业管理的内容较丰富，包括对战略、企业组织机构、人力资源、财务、信息化、质量安全、采购及物流、资本运营、营销与销售等各方面的管理。
而管理者追求的利润最大化和企业长足发展目标的实现，则有赖于企业内部控制制度的建设与实施，它是规范和左右企业各种经济行为的最重要因素。
本文对此进行了探讨。
关键词：企业；内部控制
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01
一、企业实施内部控制的基本内涵、主要内容和重要意义
内部控制贯穿于企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。
(一)企业实施内部控制的基本内涵。
实施内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要管理措施。
内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
按其作用范围，大体可以分为两个方面：一是内部会计控制。
其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为
防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财务安全的各种会计处理程序和控制措施。
二是内部管理控制。
范围涉及企业生产、技术、经营、管理各部门、各层次、各环节，主要是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。
(二)企业实施内部控制的主要内容。
一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。
在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
二是明确资产记录与保管的分工。
规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。
三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。
四是明确规定建立财产清查盘点制度。
五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。
(三)企业实施内部控制的重要意义。
一是增强企业核心竞争力的必然要求。
我国企业特别是国有企业，要想在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。
二是提高企业经济效益的重要保障。
企业是以赢利为目的的经济组织，追求经济效益最大化，是企业经营的最终目的。
通过加强内部控制，强化经营管理，最大限度降低成本，有利于提高企业经济效益和经济运行质量。
三是实现企业可持续发展的现实需要。
随着现代企业大公司、大集团战略的实施，企业内部
结构和外部环境发生巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进一步扩大。
而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点。
企业内控乏力、管理失控，一旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续发展，有的甚至发生一夜之间轰然坍塌的巨变。
因此，加强内部控制，无论是对企业现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。
二、建立一套科学实用的企业内部控制制度
大凡经营业绩较好的企业都根据自身特点建立了较为实用的、科学的内部控制制度体系。
内部控制制度体系是以符合国家有关法律、法规为前提，以审慎经营、防范和化解风险为出发点，以涵盖经营管理各环节、符合公司经营理念、具有前瞻性为原则而制定的管理体系。
内部控制制度体系是企业最高管理阶层意志和管理理念的体现，是维系企业各环节顺利周转的纽带。
很多企业通过狠抓内部控制制度建设，建立一整套完善、科学的内部控制制度并有效地付诸实施，实现了效益的提高和管理的成功。
现代企业制度的建立是市场经济的客观要求。
市场经济促使企业在各自的经营范围内形成了特有的管理制度和办法，但随着国家经济形势和企业改革的不断深化，许多制度需要修订和完善。
在制定各项内部控制制度时，要注意以下几点：防止内部控制制度流于形式，不求能让动态的监控体系等同于静态的内控制度或简单的规章制度；避免内部制约偏重基层而疏于上层；切忌忽视业务较少的部
门或领域的内部控制；内部控制制度建设要克服随意性，不求唯上但求唯真。
企业有了严谨的内部控制制度，就减少了管理上的随意性，变人的被动管理为制度的主动约束。
完善的内部控制制度可以降低管理成本，抑制领导特权，改善上下级关系，缩小管理盲区，降低经营风险，从而全面提高企业的工作效率和经营效益。
三、培养一批不折不扣的制度执行者
再好的工事，如果没有忠诚的军人把守就形同虚设。
内控制度与执行者的关系就如同工事与军人的关系，两者相辅相成。
企业既要有一个完整的内部控制制度体系，又要有一个优秀的执行者团队，该团队包括企业最高领导层和最低执行层等各个层面。
这个团队经过企业内部的培训，对于各种内部控制制度在行为上已成为一种本能，一种上岗工作的条件反射，具有强烈的相互制约又相互合作的团队意识。
需要特别注意的是，在日常工作中最高层领导要率先垂范，不要因为自已地位特殊而踩制度红线，成为制度的破坏者。
因为领导层破坏制度给企业带来的危害要远远大于其他员工，将使制度的执行力大大降低。
近年来出现的多家上市公司经营失败、知名跨国公司(如安然公司和世界通信公司)舞弊案等，问题主要出在公司管理层对内控制度的执行程度上。
可以说，企业内部控制制度的建立依赖于团队的执行力，企业内部控制的生命力也根植于团队的执行力。
四、内控制度的有效实施需辅以考核与激励机制
为了监督与激励团队遵守内控制度，还须辅以有效的考评与激励机制。
考评可以从个人完成业绩、工作数量和质量、不相容职务的符合性测试及执行失职的次数等方面开展。
这种考评和激励机制可通过事中或事后进行的综合评审来实施，视不同岗位以及不同的业绩目标而定。
考评与激励机制应贯穿于生产经营的全过程，对模范执行制度并创造较好经济效益者以奖，对违犯规程导致损失者以罚。
激励可使特别优秀的执行者提前获得晋升和加薪，从而增加荣誉感和归属感，最终实现决策者谋求的企业长期发展的人才战略。
企业必须向制度要效益，应通过加强内部控制制度建设提高企业管理水平，当然这要因地制宜、因企业而异。
只有在企业内部树立一种控制精神或控制观念，才能最终实现资产所有者的理财意图。