财务报表计算公式大全
财务报表各指标计算公式
偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式：1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析计算公式：1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）4.利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用5.现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出）/现金利息支出流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。
负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式：存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收款+期初应收款）/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/2固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=（期初固定净资产+期末固定净资产）/2总资产周转率：总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2获利能力分析计算公式：销售毛利率和销售净利率：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100%营业利润率：营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率：成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100%总资产报酬率：总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100%股东权益报酬率：股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=（期初股东权益+期末股东权益）/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量：每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均数每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=∑（发行在外的普通股股数×发行在外的月份数）/12每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式：销售增长率：销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%总资产增长率：总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%固定资产成新率：固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%资本积累率：资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 综合分析之杜邦分析计算公式：杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系：1.股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2.资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系（资产报酬率=销售净利率×总资产周转率）——杜邦等式3.销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4.总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
财务报表计算公式
贡献毛益总额=固定成本总额
将该公式展开后：销售量×单位贡献毛益=固定成本总额
即：
如果用销售额来表示盈亏平衡点，只需在上述公式的两边同时乘以销售单价：
由于：目标利润=销售量×单位贡献毛益-固定成本总额，因此：
3、普通年金的计算。
（1）普通年金终值。其计算公式：
公式中 为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。
（2）普通年金现值。其计算公式为：
公式中的 是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。
（一）贴现指标
1.净现值
净现值指标的计算公式为：
内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。
2.复利的终值与现值
（1）复利终值。计算公式为：
S=P(1+i)n
公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同）
公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
财务报表计算公式
（1）流动比率。计算公式是：
（2）速动比率。计算公式为：
（3）营运现金净流量比率。计算公式为：
（1）资产负债率。计算公式为：
（2）利息保障倍数。计算公式为：
1.总资产周转率
计算公式为：
2.应收账款周转率
（1）应收账款周转次数。计算公式为：
（2）应收账款周转天数。计算公式为：
3.存货周转率
公式中 为第t年的现金流入量， 为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。
财务报表各项指标计算方法
财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2. 流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4。
保守速动比率＝÷流动负债5. 现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1。
资产负债率＝×100％2. ①产权比率＝×100%②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100％4。
利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6。
①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中:总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中:固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4。
长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6。
①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中:应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7。
2024年财务管理公式
1.资产负债表公式：
-总资产=负债+所有者权益
-资产负债差异=总资产-负债
2.利润表公式：
-总收入=销售收入+其他收入
-总成本=销售成本+管理成本+财务费用
-净利润=总收入-总成本-税收
3.现金流量表公式：
-经营活动现金流=销售收入-销售成本-管理成本-税收+资本回报-投资活动现金流=投资购买-投资收益
-融资活动现金流=债务发行-债务偿还
4.财务指标公式：
-资产回报率=净利润/总资产
-营业利润率=净利润/销售收入
-销售净利率=净利润/销售收入
-总资产周转率=销售收入/总资产
-应收账款周转率=销售收入/应收账款
5.财务健康指标公式：
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-产权比率=所有者权益/总资本
-资本结构比率=长期负债/总资本
-现金比率=现金/流动负债
6.资本预算公式：
-净现值=初始投资+现金流量/(1+折现率)的期望年数
-内部收益率=投资回报率-折现率
-投资回收期=初始投资/年净现金流
以上是一些在2004年财务管理中使用的公式，这些公式能够帮助评估公司的财务状况及经营状况，并为制定战略决策提供依据。
需要注意的是，不同行业和公司的财务管理公式可能会有所差异。
会计表格公式大全
会计表格公式大全一、资产负债表公式资产负债表是会计报告中最重要的一份财务报表，用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
以下为资产负债表公式大全：1. 总资产=流动资产+非流动资产2. 总负债=流动负债+非流动负债3. 所有者权益=总资产-总负债4. 流动比率=流动资产/流动负债5. 速动比率（或酸性测试比率）=（流动资产-存货）/流动负债6. 长期债务比率=长期负债/所有者权益7. 财务杠杆比率=总负债/所有者权益8. 归属于股东的权益=所有者权益-少数股东权益二、利润表公式利润表（或称为损益表）反映企业在一定期间内的收入、成本、费用和利润等情况。
以下为利润表公式大全：1. 净销售收入=销售收入-销售退货和折让2. 销售毛利润=净销售收入-销售成本3. 营业利润=销售毛利润-营业费用4. 利润总额=营业利润+其他收入-其他费用5. 净利润=利润总额-所得税费用6. 每股收益=净利润/平均发行股本7. 毛利率=销售毛利润/净销售收入8. 净利率=净利润/净销售收入三、现金流量表公式现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况，用于评估企业的现金储备和经营能力。
以下为现金流量表公式大全：1. 经营活动现金流入总额=销售收入+经营活动所收到的现金2. 经营活动现金流出总额=购买商品、接受劳务支付的现金+经营活动所支付的现金3. 经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入总额-经营活动现金流出总额4. 投资活动现金流入总额=出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金+取得投资所收到的现金5. 投资活动现金流出总额=购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+投资支付的现金6. 投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入总额-投资活动现金流出总额7. 筹资活动现金流入总额=借款所收到的现金+发行债券所收到的现金+发行股票所收到的现金8. 筹资活动现金流出总额=偿还债务所支付的现金+分配股利和利润所支付的现金9. 筹资活动产生的现金流量净额=筹资活动现金流入总额-筹资活动现金流出总额以上是常用的会计表格公式大全，它们对于企业的财务分析和决策具有重要的参考价值。
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资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。
请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。
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财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产负债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
财务报表公式大全
财务报表公式大全资产负债表的计算公式：贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产成本＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋投资性房地产－固定资产清理资产合计＝流动资产＋固定资产应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款长期借款＝减掉偿还短期借款数负债合计＝流动负债＋长期借款所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计利润的计算公式：营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入营业成本＝主营业务成本＋其它业务成本营业利润＝主营业务的收入－主营业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用材料成本差异的计算公式：发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％固定资产折旧的计算公式：年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限年折旧率=（年折旧额÷原始价值）×100％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值×100％年折旧额＝原始价值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷12固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－（或＋）＂坏账准备＂科目的贷方（借方）余额标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配首先要计算出本期发生的制造费用合计：甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例销售利润率：(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
财务报表公式
财务报表公式财务报表是企业向外界传达其财务状况和经营成果的重要工具。
财务报表公式是用来计算和展示财务数据的数学表达式。
在这篇文章中，我将详细介绍财务报表中常用的公式，包括资产负债表和利润表。
一、资产负债表公式1. 总资产（Total Assets）= 流动资产（Current Assets）+ 非流动资产（Non-current Assets）总资产是企业所有的资产总额，包括流动资产和非流动资产。
2. 总负债（Total Liabilities）= 流动负债（Current Liabilities）+ 非流动负债（Non-current Liabilities）总负债是企业所有的负债总额，包括流动负债和非流动负债。
3. 所有者权益（Owner's Equity）= 资本（Capital）+ 利润（Profit）- 分红（Dividends）所有者权益是企业的净资产，是总资产减去总负债的余额。
4. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率衡量了企业的流动性，即企业能够用流动资产偿还流动负债的能力。
5. 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率是一种更严格的流动性指标，排除了存货的影响，更准确地衡量了企业的偿债能力。
6. 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产负债比率反映了企业的资产由负债所占的比例，衡量了企业的财务风险。
二、利润表公式1. 总收入（Total Revenue）= 销售收入（Sales Revenue）+ 其他收入（Other Revenue）总收入是企业在一定期间内所有的收入总额。
2. 总成本（Total Costs）= 固定成本（Fixed Costs）+ 可变成本（Variable Costs）总成本是企业在一定期间内所有的成本总额，包括固定成本和可变成本。
3. 毛利润（Gross Profit）= 销售收入 - 销售成本毛利润是企业在销售产品或者提供服务后剩余的金额，用于支付其他费用和利润。
财务报表计算公式
资产负债率（企业偿还能力）=负债总额/资产总额×100%
销售利润率=利润总额/ 营业收入×100%
资本收益率=净利润/实收资本*100%
资本利用率=年利润总额（主营业务收入净额）/资本总额（资产总额）*100%
流动资金周转率（次数）=主营业务收入净额（主营业务利润）/平均流动资产总额（流动资产-流动负债）
定额流动资产平均余额=期初+期末/2
1.所列三个数据并非财务名词而是经济管理专用名词，需要分析填列。
我尽量往财务上靠，但不能保证绝对正确。
2.固定资金：我觉得可以理解为固定资产账面净值，是固定资产占用的资金净额，但是看表格里有固定资产净值填列的地方，考虑到应该不会重复填列，因此我觉得可以填固定资产合计数。
3.流动资金：是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。
主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。
因此我理解此处还是应该填列流动资产合计数。
4.用于周转的自有资金：是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。
我觉得应该是总资产-负债，即所有者权益合计数。
财务报表计算公式
财务报表计算公式1、资产负债率=（负债总额÷资产总额）╳100%2、流动比率=流动资产÷流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债4、利息偿还率=（实付利息÷应付利息）╳100%5、到期信用偿付率=（到期信用偿付额/到期信用额）╳100%6、产销率=（销售量/产品产量）╳100%7、销售利润率=（利润总额/销售收入）╳100%8、总资产收益率=（利润总额/资产平均余额）╳100%9、净资产收益率=（净利润/所有者权益平均余额）╳100%10、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产平均流动资产=（年初流动资产+年末流动资产）/211、资产总额周围率=销售收入/资产平均总额平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/212、净值报酬率=（利润总额/平均股东权益）╳100%13、应收帐款周转率=（赊销收入净额/平均应收帐款）╳100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回平均应收帐款=（年初应收帐款余额+年末应收帐款余额）/214、应收账款周转天数＝360/应收账款周转次数15、存货周转率=销货成本/（年初存货+期末存货）/216、存货周转天数＝360/存货周转次数17、销售利润率=利润总额/销售收入18、利润率=利润总额/平均资产总额19、净利润率=净利润/销售收入平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/220、成本费用主营业务利润率=（营业利润-其他业务利润）/成本费用╳100%21、成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）╳100%22、成本费用营业利润率=（营业利润/成本费用）╳100%23、资本金利润率=（利润总额/资本金总额）╳100%24、资产利润率=利润总额/资产总额25、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）╳100%26、产权比率=（负债总额/股东权益）╳100%27、长期债务与营运资金比率＝长期资产/（流动资产－流动负债）28、利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用29、现金比率＝（现金＋短期证券）/流动负债30、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收账款净额）/流动负债31、原材料周转率＝耗用原材料成本/平均原材料存货32、在产品周转率＝制造成本/平均在产品存货33、营运资金＝流动资产－流动负债。
财务报表编制公式汇总
20XX会计公式鬼才会计整理最全会计公式（44个）财务报表编制公式汇总1、资产类：资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入-费用）因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入2、资产类、负债类账户期末余额1）资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额（费用类与资产类相同）2）负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额（所有者权益、收入与负债类相同）3、借贷记账法试算平衡公式：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计4、资产负债表期末余额取得计算公式：（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）1）货币资金期末余额：货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金（即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计）2）累计折旧=买入价-残值（残值=固定资产原值*5%）固定资产净值=固定资产原值-累计折旧3）资产类（余额在借方）应收账款期末余额=应收借方+预收借方预付账款期末余额=预付借方+应付借方4）负债类（余额在贷方）应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方5、利润计算公式：营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出期间费用=营业费用+管理费用+财务费用即：营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税6、企业未达账项调节方法：1）双方余额调节法：企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付（其中企业余额是指银行存款日记余额，银行余额是指银行对账单余额）附加：账户结构1）资产类账户：（与费用/成本类账户结构相同）借方表示增加贷方表示减少期初期末余额在借方。
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.WORD 格式整理 . .计算公式部分第一章：1.分析项目金额—分析基准金额×100% P19变动百分比 =分析基准金额2. 某项指标值×100%P23构成比率 = 总体值分析期数额3. 定比动态比率 =固定基期数额 ×100%P28分析期数额4. 环比动态比率 = 前期数额× 100%P28第二章：5. 营运资本 =流动资产—流动负债。
P127流动资产6. 流动比率 =流动负债P1297. （流动资产—流动负债） +流动负债流动比率 =流动负债P1298. 流动比率 =营运资金 +流动负债P129流动负债营运资金9. 流动比率 =1+ 流动负债 P129注：（ 6— 9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10. 速动比率 =速动资产P133流动负债11. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款 P134第五章：12. 现金 +短期有价证券P137现金比率 =流动负债负债总额14.所有者权益总额P147股权比率 =资产总额15.负债总额 +所有者权益总额P147资产负债率 +股权比率 =资产总额×100%负债总额所有者权益总额16.资产负债率 +股权比率 =资产总额× 100% +资产总额×100% P14717.资产负债率 +股权比率 =100%P14718.股权比率 =1—资产负债率。
P148负债总额19.产权比率=所有者权益总额×100%P149负债总额 / 资产总额资产负债率20.产权比率=所有者权益总额 / 资产总额==股权比率P149资产总额—所有者权益总额121.产权比率 =所有者权益总额= 股权比率—1P149资产总额22.权益乘数=所有者权益总额P15023.权益乘数=负债总额 +所有者权益总额P150所有者权益总额24.权益乘数 =1+产权比率P150资产总额125.权益乘数=所有者权益总额=股权比率P151负债总额26.有形资产债务比率 =有形资产总额×100%P152负债总额27.有形资产债务比率 =资产总额—无形资产×100% P152负债总额28.有形净值债务比率 =有形净值总额×100%P152负债总额29.有形净值债务比率 =所有者权益总额—无形资产×100% P152息税前利润利润总额 +利息费用净利润 +所得税 +利息费用31 利息保障倍数 =利息费用P154息税前经营活动现金净流量P157 32. 现金流量利息保障倍数 =现金利息支出经营活动现金净流量 +现金所得税支出 +现金利息支出=现金利息支出33.应付账款平均余额× 360天一考通 P81应付账款周转天数 =赊购净额34.现金周期 =营业周期—应付账款周转天数一考通 P81=存货周转天数 +应收账款周转天数—应付账款周转天数35. 营运资本 =流动资产总额—流动负债总额。
自考通P45第六章：计算题计算期的资产周转额36. 资产周转率（次数） =计算期资产平均占用额P167计算期天数37.. 资产周转期（天数） =资产周转率（次数）P167以上两个公式中，（34、35）通常以 1 年为计算期， 1 年的天数通常按 360 天计算。
赊销收入净额38. 应收账款周转率 =应收账款平均余额P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2。
其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。
计算公式：赊销收入净额 =赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣P170360天应收账款平均余额× 360天39.应收账款周转天数 =应收账款周转率=赊销收入P17140.应收账款平均余额× 360天应收账款周转天数 =主营业务收入P171主营业务成本公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。
一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。
360存货平均余额×36042.存货周转天数 =存货周转率 =主营业务成本P17643.营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数P17944.现金周期 =营业周期—应付账款周转天数=应收账款周转天数 +存货周转天数—应付账款周转天数赊购净额45.应付账款周转率 =应付账款平均余额P181360天应付账款平均余额× 360天46.应付账款周转天数 =应付账款周转率 =赊购净额P181注：以上两个公式（ 45、 46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额 =销货成本 +期末存货—期初存货销售净额47.营运资本周转率 =平均营运资本P183主营业务收入48.流动资产周转率 =流动资产平均余额P183第48公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额 +流动资产期末余额2360流动资产平均余额× 36049.流动资产周转天数 =流动资产周转率 =主营业务收入P186主营业务收入50.固定资产周转率 =固定资产平均余额P189第固定资产期初余额 +固定资产期末余额50 公式中，固定资产平均余额=2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。
360固定资产平均余额× 360 51. 固定资产周转天数=固定资产周转率=主营业务收入P189主营业务收入52. 总资产周转率 =平均资产总额P192期初资产总额 +期末资产总额第 52 公式中，平均资产总额 =2主营业务收入流动资产平均余额53. 总资产周转率 = 流动资产平均余额×平均资产总额P192=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重主营业务收入固定资产平均余额54. 总资产周转率 =固定资产平均余额×平均资产总额P192=固定资产周转率×固定资产占总资产比重360总资产平均余额× 36055. 总资产周转期 =总资产周转率 =主营业务收入P192第七章：净利润56.总资产收益率 =总资产平均额× 100%P200期初总资产 +期末总资产（注：第 54 公式以税后为口其中，总资产平均额 =2径）净利润 +所得税57.总资产收益率 = 总资产平均额×100% （以税前息后为口径）P201净利润 +利息58.总资产收益率 =总资产平均额× 100%（以税后息前为口径）P20159.净利润 +利息 +所得税× 100%（以息税前利润为口径） P201总资产收益率 =总资产平均额60.总资产收益率 =净利润×销售收入P203销售收入总资产平均额税前利润61.总资产收益率 =总资产平均额× 100%（以税前利润为收益口径）一考通 P12962.总资产收益率 =销售净利率×总资产周转率。
P203净收益63.权益净利率 =所有者权益一考通 P128=销售净利率×资产周转率（ 1—资产负债率）64. 销售收入净额 =销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。
属于普通股股东的当期净利润65. 稀释每股收益 =发行在外普通股的加权平均数自考通 P82净利润66. 全面摊薄净资产收益率 =期末净资产 × 100% P204.净利润67. 加权平均净资产收益率 =净资产平均额 ×100%P204期初净资产 +期末净资产其中，净资产平均额 =268. 净资产收益率 =总资产收益率×权益乘数一考通 P129=总资产收益率×1股权比率杜邦等式（第 69 公式）：总资产收益率×平均总资产P20669. 净资产收益率 =平均净资产=总资产收益率×权益乘数息税前利润70. 长期资金收益率=平均长期资金×100% 其中，（1）平均长期资金（期初长期负债 +期初股东权益） +（期末长期负债 +期末股东权益）=2（2）息税前利润 =利润总额 +财务费用71. 资本保值增值率 =扣除客观因素后的期末所有者权益× 100%P209期初所有者权益72. 经营活动产生的现金流量×100% P211资产现金流量收益率 =资产平均总额净利润73. 流动资产收益率 =流动资产平均额P212净利润的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。
P21375.销售收入净额—销售成本×100%这里的销售收入净额指产销售毛利率 =销售收入净额品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。
P21476.销售毛利率 =1—销售成本率。
一考通 P13077.销售毛利 =销售收入净额—销售成本。
一考通 P130净利润78.销售净利率 =销售收入× 100%P217净利润79.每股收益=发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数 =期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间）—（当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。
P22080.每股理论除权价格（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）P221=行权后发行在外的普通股股数行权前每股公允价值81.调整系数=每股理论除权价格P22182.因配股重新计算的上年度基本每股收益上年度基本每股收益P221 =调整系数83.本年度基本每股收益 =归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数 +行权后发行在外普通股加权平均数 P221经营活动现金净流量84.每股现金流量=发行在外的普通股平均股数P223现金股利总额85.每股股利=发行在外的普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数P223每股市价86.市盈率 =每股收益P224每股股利87.股利支付率 =每股收益× 100%P225.WORD 格式整理 ..每股股利× 100%P22588. 股利收益率 =股价每股股利89.股利发放率 =每股收益× 100%每股市价每股股利=每股收益×每股市价×100%=市盈率×股利收益率P225净利率90.流动资产利润率 =流动资产平均值销售收入91.流动资产周转率 =流动资产平均值固定资产流动资产92.固定资产比率 = 总资产流动资产比率 = 总资产第八章：本年销售（营业）增长额×100%P24293. 销售（营业）增长率 =上年销售（营业）额公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。