2014电大《财会税收基础知识》作业答案(五)

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税收会计基础知识测试题含参考答案

税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。

假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案：A2、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。

A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案：C3、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案：B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案：C5、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支岀43万元（其中包括张某工资每月3200元）。

张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税（）元。

A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案：D6、2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。

同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。

同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。

下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案：B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

2014电大《财会税收基础知识》作业答案(四)

2014电大《财会税收基础知识》作业答案（四）第1题](单选题)我国企业所得税的征税方法是（D ）• A.按月计征，按月预缴• B.按季计征，按月预缴• C.按年计征，按月或按季预缴• D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴[第2题](单选题)下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D）• A.从事修配业的个人• B.发生销售货物并负责运输所销售货物的单位• C.生产集邮商品的企业• D.从事货物保管业务的单位[第3题](单选题)（A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

• A.比例税率• B.定额税率• C.累进税率• D.边际税率[第4题](单选题)现代国家主要以（B ）方式取得财政收入。

• A.收费• B.税收• C.发行国债• D.发行货币[第5题](单选题)在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（C ）。

• A.房产税• B.农业税• C.增值税• D.营业税[第6题](单选题)企业所得税的计税依据是企业的（C ）• A.应纳税额• B.利润额• C.应纳税所得额• D.收入总额[第7题](单选题)某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( C)。

• A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税• B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税• C.销售建材和小吃部都缴纳增值税• D.销售建材和小吃部都缴纳营业税[第8题](单选题)税收的形式特征中不包括（ C）。

• A.强制性• B.固定性• C.有偿性• D.整体有偿性[第9题](单选题)我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D ）。

• A.消费税• B.增值税• C.企业所得税• D.房产税[第10题](单选题)北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D ）。

• A.33%• B.25%• C.20%• D.27%[第11题](多选题)税率的主要形式有（ ABC）。

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　）。

A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

税收会计基础知识习题库及答案

税收会计基础知识习题库及答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列有关协查管理说法错误的是( )oA、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后,依照法定权限和程序调查B、协查对象不属受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理C、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一D、协查对象属于受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理正确答案：B2、按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的是（）。

A、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息B、居民企业在境外错缴的企业所得税税款C、非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税税款D、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款正确答案：C3、张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B 公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（）0A、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金预缴个税B、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税C、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计预缴个税D、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税正确答案：B4、适用于小额、零散税源的税款征收方式是( )oA、委托代征B、查验征收C、定期定额征收D、查定征收正确答案：A5、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3. 9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨. 则当月可抵扣消费税（）万元。

（烟丝的消费税税率为30%）A、5.4B、0C、5D、3.38正确答案：A6、税务机关在税务检查中发现，张某委托异地个体户李某加工实木地板。

【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案

《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。

姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。

A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。

（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。

（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。

（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

税收会计基础知识练习题库含参考答案

税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )oA、对法人作出没收非法所得处罚的案件B、对法人作岀1万元以上罚款的案件C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件D、对公民作出1000元以上罚款的案件正确答案：B3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。

A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施B、行政法规可以设定行政强制执行C、行政法规可以设定所有的行政处罚D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可正确答案：A4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。

A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款正确答案：A5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。

A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A6、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、欠缴税款、滞纳金的保证人D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保正确答案：C7、下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、日常检査B、下查一级C、集中检査D、交叉检查正确答案：A8、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。

国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新

选择一项：
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正确的答案是“对”。
题目13
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题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（）
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正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
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题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）
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题目44
正确
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题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
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正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
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正确答案是：5000
题目33
正确
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题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
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题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是（）A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案：A2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。

（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。

A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案：A3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A、45B、60C、90D、30正确答案：B4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。

A、核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误，原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C5、某商场为增值税一般纳税人。

2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A、55114.87B、52413.79C、52320.00D、60732.00正确答案：C6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案：C7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。

A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案：C8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。

国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案

国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案一、单项选择题1.税法的调整对象是（）。

A. 税收权利义务关系B. 税收征纳关系C. 经济利益关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

A. 固定性B. 无偿性C. 强制性D. 规范性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 新法优于旧法原则B. 实体从旧程序从新原则C. 程序优于实体原则D. 特别法优于普通法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。

”这体现了税法规范作用中的（）。

A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

A. 税收行政和复议规则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 税务行政处罚实施办法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A. 船舶吨税B. 消费税C. 车船使用税D. 企业所得税7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

A. 3.2万B. 1.6万C. 2.2万D. 2.5万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C. 税务规章一般自公布之日起施行D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

A. 纳税主体应税行为的出现B. 国家颁布新税法C. 税法的实施D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

2014最新电大《纳税基础与实务》试题答案小抄汇总【完整版】

《纳税基础与实务》一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。

A、增值税 B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。

电大税收基础形考答案

税法的调整对象是（）。

选择一项：A. 税收分配关系B. 经济利益关系C. 税收征纳关系D. 税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。

选择一项或多项：A. 税收分配的客体是C和V部分B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C. 国家征税依据的是其政治权力D. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。

正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择一项：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。

正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

选择一项或多项：A. 税收程序法B. 税收实体法C. 税收行政法D. 税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

正确答案是：税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

选择一项：A. 特别法优于普通法原则B. 新法优于旧法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。

受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A、2.23B、0.93C、2.39D、0.92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。

税收会计基础知识练习题库含答案

税收会计基础知识练习题库含答案1、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的.减半退还已经缴纳的耕地占用税.( )A、正确B、错误答案：B2、电力公司向发电企业收取的过网费,应缴纳增值税。

( )A、正确B、错误答案：A3、个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。

（）A、正确B、错误答案：A4、检查前,应当告知所有被查对象检查时间、需要准备的资料等。

( )A、正确B、错误答案：B5、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

（）A、正确B、错误答案：B6、跨省开釆油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税。

（）A、正确B、错误答案：B7、纳税人对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。

( )A、正确B、错误答案：B8、个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。

（）A、正确B、错误答案：B9、在作岀税务行政处罚之前,对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。

( )A、正确B、错误答案：B10、有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。

( )A、正确B、错误答案：A11、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议。

( )A、正确B、错误答案：A12、根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

（）A、正确B、错误答案：A13、被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场,拒不到场的,釆取税收强制执行。

( )A、正确B、错误答案：B14、进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报缴纳车辆购置税。

（）A、正确B、错误答案：B15、纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税。

( )A、正确B、错误答案：B16、根据《税收征管法》的规定,对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退稅。

【贵州电大】财会税收基础知识02-0001参考答案

B、促进对自然资源的合理开发利用
C、能更好的保护环境
D、为国家筹集财政资金
参考答案：ABD
15.(4分)
下列各项中，属于营业税作用有（）。
A、计算简单，征收成本低
B、广泛筹集财政资金，增加财政收入
C、体现国家政策，促进各行业协调发展
D、公平税负，促进企业改善经营管理
参考答案：BCD
16.(4分)
可以减免城建税的具体情况有（）。
13.(4分)
根据国家其他规定，下列项目（）为免征营业税的主要项目。
A、个人转让著作权
B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
C、人民银行对金融机构的贷款业务
D、按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入
参考答案：ACD
14.(4分)
下列各项中，属于资源税作用的是（）。
A、促进企业之间开展平等竞争
C、营业成本或工程成本/(1－营业税税率)
D、营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)
参考答案：A
5.(4分)
下列各项中，可不按照“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、广告播映
B、演出收入
C、体育收入
D、经营游览场所收入
参考答案：A
6.(4分)
某煤矿2012年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2012年3月应纳资源税（）万元。
A、1985年1月1日
B、1985年2月1日
C、1985年2月7日
D、1985年2月8日
参考答案：D
10.(4分)
出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，在完税价格中（）。

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2014电大《财会税收基础知识》作业答案（五）
[第1题](单选题)下列经济业务不影响资产总额变动的是(C )。

• A.以现金发放工资
• B.向银行借款
• C.收回前期销货款
• D.支付前期购货款
[第2题](单选题)“实收资本”帐户期初贷方余额为100万元，本期增加发生额110万元，本期减少发生额 20万元，该帐户期末余额为(C )。

• A.贷方余额10万元
• B.借方余额10万元
• C.贷方余额190万元
• D.借方余额190万元
[第3题](单选题)下列属于静态的会计报表是( A)。

• A.资产负债表
• B.损益表
• C.现金流量表
• D.利润分配表
[第4题](单选题)提取坏帐准备所依据的会计核算的一般原则是(A )。

• A.谨慎性原则
• B.相关性原则
• C.配比原则
• D.一致性原则
[第5题](单选题)会计科目是(B )。

• A.记帐的依据
• B.帐户的名称
• C.会计要素
• D.资产负债表的项目
[第6题](单选题)从银行提取现金，按规定应编制(C )。

• A.现金付款凭证
• B.现金收款凭证
• C.银行存款付款凭证
• D.银行存款凭证
[第7题](单选题)在"资产=负债+所有者权益"这一会计恒等式的右端，两个因素的位置（ A）。

• A.不能颠倒
• B.可以颠倒
• C.没有顺序要求
• D.在一定条件下可以颠倒
[第8题](单选题)下列项目不构成产品成本的是( C)。

• A.直接材料
• B.直接人工
• C.管理费用
• D.制造费用
[第9题](单选题)下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是（C ）。

• A.用银行存款购买材料
• B.以银行存款偿还银行贷款
• C.以银行借款偿还应付帐款
• D.将银行借款存入银行
[第10题](单选题)将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（B ）。

• A.凭证填制的时间
• B.凭证填制的程序和用途
• C.凭证填制的方法
• D.凭证反映的经济内容
[第11题](多选题)对原始凭证发生的错误，正确的更正方法是(AD )
• A.由出具单位重开或者更正
• B.由本单位的会计人员代为更正
• C.金额发生错误的，可由出具单位在原始凭证上更正
• D.金额发生错误，应当由出具单位重开
[第12题](多选题)下列符合登记会计账簿基本要求的是( ACD)
• A.文字和数字的书写应占格距的1/3
• B.不得使用圆珠笔书写
• C.应连续登记、不得跳行、隔页
• D.无余额的账户，在“借或贷”栏写“0
[第13题](多选题)在下列项目中，属于负债的有（）。

AD
• A.应付债券
• B.公积金
• C.应收票据
• D.短期借款
[第14题](多选题)在借贷记帐法下，帐户借方记录的内容是( )。

ADE
• A.资产的增加
• B.资产的减少
• C.负债及所有者权益增加
• D.负债及所有者权益减少
• E.费用的增加
[第15题](多选题)会计工作的基本假设包括 ( )。

ABCD
• A.会计期间假设
• B.货币计量假设
• C.持续经营假设
• D.会计主体假设
[第16题](多选题)下列项目中，属于原始凭证的有() ACD
• A.发票
• B.经济合同
• C.发出材料汇总表
• D.产品成本计算单
[第17题](多选题)下列项目属于资产的有(ABCDE )。

• A.银行借款
• B.存款
• C.对外投资
• D.设备
• E.实收资本
[第18题](多选题)下列各项属于静态会计要素的是（）。

ACD
• A.资产
• B.收入
• C.负债
• D.所有者权益
• E.费用
[第19题](多选题)在会计核算中，通常“其他货币资金”是指企业持有的（ABCD ）。

• A.银行本票
• B.银行汇票
• C.现金支票
• D.商业汇票
[第20题](多选题)下列单据属于原始凭证的有(ABDE )。

• A.领料单
• B.借款单
• C.购货发票
• D.对帐单
• E.购货合同
[第21题](判断题)对于银行存款的未达账项应编制银行存款进行调节，同时将未达账项编成记账凭证登记入账。

B
• A.正确
• B.错误
[第22题](判断题)为了实行钱账分管原则，通常由出纳人员填制收款凭证和付款凭证，由会计人员登记现金日记账和银行存款日记账。

B
• A.正确
• B.错误
[第23题](判断题)所有经济业务的发生都会引起会计等式两边发生变化。

B • A.正确
• B.错误
[第24题](判断题)进行财产清查，如发现账面数小于实存数，即为盘亏。

B • A.正确
• B.错误
[第25题](判断题)现金流量表中的“现金”即为货币资金。

B
• A.正确
• B.错误
[第26题](判断题)凡是余额在借方的都是资产类账户。

B
• A.正确
• B.错误
[第27题](判断题)企业本期预收的销货款，属企业本期的收入。

B
• A.正确
• B.错误
[第28题](判断题)“利润分配----未分配利润”明细账户的借方余额为未弥补亏损。

A
• A.正确
• B.错误
[第29题](判断题)当出纳因公出差不在时，为了不影响工作，由会计暂时代替出纳工作。

B
• A.正确
• B.错误
[第30题](判断题)通过银行存款余额调节表可以检查账簿记录上存在的差错。

A
• A.正确
• B.错误。