一般纳税人税负的计算

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增值税企业税负率计算

增值税企业税负率计算
从理论上讲，增值税的税负率=销售毛利×17%除以销售收入。

实际税负率：实际上交税款除以销售收入。

增值税税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

小规模纳税人的税负率就是法定的征收率3%。

但对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率绝不是名义上的17%或13%，而是远远低于名义税率17%和13%，具体计算如下：一般纳税人的税负率=当期应缴纳的增值税÷当期应税销售收入。

增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额×应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕÷〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

税负率的计算方法

税负率的计算方法税负也称为税收负担率。

是应交税费与主营业务收入的比率。

税负有比例的、累进的、累退的三种形式。

比例的税负是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化；累进的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加；累退的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。

税负率的计算方法是：税负率= 应交增值税/ 销售收入。

即税负率= 本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。

税负即税收负担，是实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。

也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3 ％。

而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而实际远远低于该比例。

具体计算：税负率= 当期应纳增值税/ 当期应税销售收入当期应纳增值税= 当期销项税额—实际抵扣进项税额；实际抵扣进项税额= 期初留抵进项税额+ 本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额。

税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业，主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=［销项税－免\ 退税收入×适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）］/（计征增值税的销售额－免抵退销售额）。

以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0 税负了。

另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6 ％。

一般纳税人的税负率计算方法

一般纳税人的税负率计算方法增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，称为税负率。

实务中，小规模纳税人与一般纳税人的税负率是不一样的，下面就为大家介绍一般纳税人税负率的计算方法。

1、企业税收负担率的测算分析企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

2、企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

4、企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。

5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。

6、增值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

税负率如何计算

税负率如何计算税负也称为税收负担率。

是应交税费与主营业务收⼊的⽐率。

税负有⽐例的、累进的、累退的三种形式。

⽐例的税负是负税⼈所负税款占其收⼊的⽐率不随收⼊的变化⽽变化;累进的税负是负税⼈所负税款占其收⼊的⽐率随收⼊的增加⽽增加;累退的税负是负税⼈所负税款占其收⼊的⽐率随收⼊的增加⽽下降。

税负率的计算⽅法是：税负率=应交增值税/销售收⼊。

即税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。

税负即税收负担，是实际交纳的税款占销售收⼊净额的百分⽐。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。

也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算⼀个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务⼈当期应纳增值税占当期应税销售收⼊的⽐例。

对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%。

⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，⽽实际远远低于该⽐例。

具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额;实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出⼝退税—期末留抵进项税额。

税负就是税收负担率，是纳税⼈对应期间的应纳增值税与销售收⼊的⽐例，但如果是出⼝企业或免税企业，主要把出⼝收⼊和免税收⼊按应税税率算出销项税加⼊计算就纳增值税，如果有进料加⼯的话，还要考虑这部份的税⾦，具体公式如下：增值税税负率=[销项税-免退税收⼊×适⽤税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进⼝料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)。

以上公式是通⽤的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

另外对于免税及出⼝企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税⽐例为6%。

税负率的计算方法

一、税负率的计算方法
例：A公司为一般纳税人，当月购进材料取得专用发票不含税金额100万，税额13万，当月销售商品取得销售收入150万，销项税额19.5万，本期发生费用10万。

解析：
增值税：19.5-13=6.5万
附加税：6.5*12%=0.78万
印花税：（100+150）*0.03%=0.08万
营业利润：150-100-0.78-0.08-10=39.14万
企业所得税：39.14*25%=9.97万
税费总合计：6.5+0.78+0.08+9.78=17.15万
增值税税负率=6.5/150*100%=4.33%
所得税税负率=9.79、150*100%=6.53%
综合税负率=17.15/150*1000%=11.43%
二、税负率计算方法
增值税税负率=实际缴纳的增值税税额/不含税的实际销售收入*100%
所得税税负率=应纳税所得额/应税销售收入*100%
主营业务利润税负率=本期应纳税额/本期主营业务利润*100%
主营业务利润税负率=应纳税额/计税收入*100%。

一般纳税人的税负率计算方法

一般纳税人的税负率计算方法作为一般纳税人，我们需要了解和计算税负率。

税负率是指企业或个人纳税所支付的税金与其所得收入或利润的比率。

了解税负率有助于个人和企业合理规划财务，优化税务筹划，提高资金使用效率。

本文将介绍一般纳税人的税负率计算方法，帮助读者更好地理解和应用税务知识。

纳税人根据自身的纳税情况和税收政策可以选择不同的税负率计算方法。

以下是几种常用的计算方法：1. 综合税负率计算方法综合税负率是指企业或个人纳税人的总税收与总收入之比。

总税收包括直接税和间接税。

直接税是指企业所得税、个人所得税等，间接税是指增值税、消费税等。

总收入则包括企业的销售收入或个人的薪酬收入等。

综合税负率计算公式如下：综合税负率 = 总税收 / 总收入2. 逐项税负率计算方法逐项税负率计算方法是将不同税种的税负分别计算，并最后汇总为总税负率。

该方法适用于企业或个人税负计算中涉及多种税种。

逐项税负率计算公式如下：逐项税负率 = 某一项税负 / 总收入3. 直接税负率计算方法直接税负率是指企业或个人纳税人所支付的直接税与其所得收入之比。

直接税包括企业所得税、个人所得税等。

直接税负率计算公式如下：直接税负率 = 直接税 / 总收入4. 间接税负率计算方法间接税负率是指企业或个人纳税人所支付的间接税与其所得收入之比。

间接税包括增值税、消费税等。

间接税负率计算公式如下：间接税负率 = 间接税 / 总收入在实际应用中，我们需要了解税务政策和税收计算的相关规定。

各个国家或地区的税务法规可能有所不同，也要考虑是否适用税收优惠政策、调整税收的税基等因素。

下面将通过一个企业纳税案例来说明一般纳税人的税负率计算方法。

假设某企业在一年内的销售收入为100万元，直接税为40万元，间接税为20万元，总税收为60万元。

根据综合税负率计算方法，其综合税负率为：综合税负率 = 60万元 / 100万元 = 60%如果将直接税和间接税分开计算，假设该企业的总收入为100万元，直接税为40万元，则直接税负率为：直接税负率 = 40万元 / 100万元 = 40%假设该企业的总收入为100万元，间接税为20万元，则间接税负率为：间接税负率 = 20万元 / 100万元 = 20%综上所述，该企业的综合税负率为60%，而直接税负率为40%，间接税负率为20%。

一般纳税人税负成本计算

基本概念企业类型：个体工商户、公司、合伙企业、外资公司、代表处、香港公司银行账号：基本户、一般户、美金经常性帐户、美金资本帐户、离岸帐户基本概言：增值税、企业所得税、个人所得税、价内税、价外税、关税、进口增值税根据国、地税税务局有关政策规定生产企业增值税税负4.5%，生产企业所得税税负为5%、贸易公司企业所得税税负为2%。

一般纳税人增值税税率：17%、13%、11%、6%；小规模适用税率3%。

企业所得税税率25%，年度税前利润总额在30万元以内的，适用优惠税率10%。

其他地方税费按应缴增值税的20%计算。

生产企业年度收入在500万元以内或贸易公司年度收入在1000万元以内的可以享受所得税优惠税率10%。

查账企业因收入较少可能实行核定所得税税率计算企业所得税。

一般纳税人税负计算1、假设我们按100万元销售收入（不含增值税）计算，增值税税率为17%（一般产品适用税率）销项税额为100*17%=17万元。

在没有取得可抵扣的进项发票时，要交纳增值税17万元，同时如果没有取得成本发票，按销售收入的25%交纳企业所得税100*25%=25万元。

2、税负管理下的成本测算(1)增值税税负4.5%，则销项与进项成本差为100*4.5%/17%=26.5万元，进项需要成本（100-26.5）*（1+17%）=86万元（含增值税）。

3、按现在取得原材料加5%计算，应付上原材料税票成本为86*5%=4.3万元，所得税100*5%*25%=1.25万元，其他各费4.5*20%=0.9万元。

4、假设销售开票117万元（含增值税），向购货方加收8%，则可收取117*8%=9.3万元；向购货方加收10%，则可收取117*0%=11.7万元5、收支差额(1)收到的税款9.3万元(2)支付的税款4.3+4.5（增值税）+1.25+0.9=10.95万元；(3)收支净差9.3-10.95=-1.65万元(8%);收支净差11.7-10.95=0..95万元(10%)总上分析在出口退税13%及以上产品利润空间还是比较合理的。

各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式在当今复杂的经济环境中，了解各行业的税负及计算公式对于企业的经营管理和财务规划至关重要。

税负不仅影响着企业的成本和利润，也在一定程度上反映了一个行业的发展状况和政策导向。

接下来，让我们一起探讨一下常见行业的税负及相应的计算公式。

首先，我们来谈谈制造业。

制造业是国民经济的重要支柱，其税负主要包括增值税、企业所得税等。

增值税是制造业中较为重要的税种。

对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ×税率，制造业的增值税税率通常为 13%。

进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税。

例如，一家制造企业本月销售额为 100 万元，销售产品适用的增值税税率为 13%，则销项税额为 13 万元（100×13%）。

假设该企业本月购进原材料等支付的进项税额为 8 万元，那么本月应缴纳的增值税为 5 万元（13 8）。

企业所得税也是制造业不可忽视的税负。

其计算公式为：应纳税所得额 ×税率。

应纳税所得额＝企业的收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。

制造业企业所得税税率通常为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

再来看零售业。

零售业与我们的日常生活息息相关，其税负主要有增值税和企业所得税。

对于增值税，零售业一般纳税人的计算方法与制造业类似，也是销项税额减去进项税额。

但由于零售业面对的消费者大多为个人，开具增值税专用发票的情况相对较少，进项税额的抵扣有时会存在一定难度。

企业所得税方面，零售业的计算原则与制造业相同，但由于行业特点不同，各项扣除项目和成本核算方式可能会有所差异。

比如，零售业的房租、人工成本等在总成本中占比较大。

接下来是服务业。

服务业涵盖范围广泛，包括金融、物流、餐饮、咨询等多个领域。

增值税方面，服务业的税率根据具体业务类型有所不同，如金融服务税率为 6%，物流辅助服务税率为 6%，餐饮服务适用的税率为 6%。

一般纳税人增值税税负率如何计算

⼀般纳税⼈增值税税负率如何计算增值税税负率是反映增值税⼀般纳税⼈增值税负担⽔平的⼀个重要指标，也是税务机关在⽇常管理和纳税评估时的⼀个主要评价指标。

按照国家税务总局>中的计算⽅法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。

在实务操作中，有免抵退出⼝货物销售的企业，计算公式则为税负率=(应纳税额+免抵税额)÷(内销收⼊+外销收⼊)，该计算⽅法计算简单，取数容易，直观反映增值税⼀般纳税⼈当期的实际税收负担情况(以下称该⽅法计算出来的税负率为实际税负率)。

但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同⼀企业的不同期间时⾼时低，⽣产同⼀产品的不同企业之间有⾼有低，相互之间不可⽐，降低了实际税负率指标的评估价值。

造成实际税负率波动⼤，可⽐性差的原因主要有以下⼆个因素：1、增值税实⾏购进扣税法，不论当期材料是否实际耗⽤，只要购进⼊库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配⽐性原则，存货的变动影响当期实际税负率。

2、免抵退办法出⼝货物的企业单证收齐才计算免抵退，免抵税额的产⽣类似于政府会计中的收付实现制，实现销售与收齐单证有⼀定的时间差，单证收齐的进度快慢也影响当期实际税负率。

为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动⼤、可⽐性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。

我们根据增值税销项税额减进项税额的计税原理和免抵税额的计算⽅法，同时根据会计上对销售确认的权责发⽣制原则和收⼊与成本之间的配⽐性原则，设计了⼀种增值税税负率的计算⽅法(以下称该⽅法计算出来的税负率为虚拟税负率)。

虚拟税负率依据当期的免抵退办法出⼝货物销售额和进料加⼯免税进⼝料件⾦额计算出虚拟的销项税额和虚拟的进项税额，并且当期准予扣除的进项税额(包括虚拟的进项税额)仅限与已实现销售(且有的货物相对应的那部分进项税额，剔除变动的存货所对应的进项税额。

一般纳税人税负的计算

一般纳税人税负的计算Happy First, written on the morning of August 16, 2022一般纳税人税负的计算税负及税负的计算一增值税税负率是应纳税额与销售收入之间的比率关系;其用公式表达为：增值税税负率=增值税应纳税额÷不含税销售收入100%上面的公式可以演变为：增值税税负率=销项税额-进项税额÷不含税销售收入100%三、税负控制：我们已经知道;税负率是税务局给我们的一个比率;它是已知的；在日常的工作中;销售收入和销项税额也是已知的..因此;增值税税负的控制;事实上就是控制取得进项税额发票的多少;或者你虽然取得了很多的发票;但是只可以抵扣多少..现以服装、包袋为例;征税税率为17%;税负率为3.4%..来计算并控制进项的取得情况..1计算购进取得的进项金额占销售的比例：应缴纳的税额占征税率的比率为：3.4%÷17%=20%..也就是说;企业每销售100元;应该有20元要全额征税..2计算可以抵扣的进项税额占征税率的比率为：17%-3.4%÷17%=80%即100%-20%..也就是说;企业每销售100元;可抵扣80元的购进原材料或接受劳务的金额..因此;企业应当以销售收入的80%取得进项发票;并参与抵扣..其他企业不同的税负也可以根据以上的算法计算出应取得的进项税额..2、多取得的进项如何处理由于取得防伪开票系统可以在90天内参与抵扣;因此多取得的进项税额可以先不参与抵扣;而在不超过90天的时间内参与抵扣..将这部份未抵扣的进项税额计入“待摊费用—待抵扣进项税额”..当月账务处理为：借：原材料待摊费用—待抵扣进项税额贷：银行存款下月抵扣时账务处理为：借：应交税金—应交增值税进项税额贷：待摊费用—待抵扣进项税额税负及税负的计算二4．税负＝{内销收入×增值税税率－进项税额－上期留抵税额+进项税额转出＋本期留抵税额＋外销收入×退税率÷内销收入＋外销收入}×100%..上述公式中：进项税额转出＝外销收入×征退税率之差进项税额转出＋外销收入×退税率＝外销收入×增值税税率简化后得新公式5：5．税负＝{内销收入＋外销收入×增值税税率－进项税额－上期留抵税额＋本期留抵税额÷内销收入＋外销收入}×100%..这个公式比较全面;但要理解是有点困难的;为了更能说明公式含义;我们把公式进行拆分说明：内销收入＋外销收入×增值税税率－进项税额＝基本公式1..中的应纳税额本期留抵税额－上期留抵税额＝在本会计期间的留抵税额净值 =19关键就是弄明白这个净值反映了什么;我们知道留抵税额是各种税收优惠政策下包括免抵退政策的免、抵有余部分;免、抵有余反映在财务上就是你的应纳税额合计数为负值即你现金实际交纳数为负值;这时;你就把这个负值记入了留抵税额而应纳税额合计数归零..而负值是反映已经多交了的增值税额..在前面已经说过“免抵退税额”在理论上是你已经交纳的税负中的一部分;而“留抵税额”是你已经多交的那部分;是国家要退给你但尚未退的数据..两者是不同的概念..简单地说;这个净值就是你的多交数..所以;公式5用语言表示就是：税负＝{应纳税额＋多交的增值税÷计税销售总收入}×100%这个公式才是企业真实的增值税税负反映..三．税负理论的现实意义对于宏观税负;我不想说什么;我只对大家关心的增值税税负说几点..增值税税负也是一种税收负担的表示;但本质上是一种行业平均成本的体现;对税负发生本质作用的也是一个企业的生产成本..企业的生产成本有两大块;一块是相对稳定的物质不变成本C;一块是可变成本V..从这里可以看出C变动引起的税负变化是全行业的;比如现阶段有色金属材料的涨价就会引起比如那些以铜为原材料的行业的成本上升;从而抵扣增加;引发整体税负下降..而V是人的劳动;是价值创造的真正源泉;也是产品增值的主要动力;同行业不同企业的差异性主要体现在V的成本上..增值税税负也主要体现在对V产生的增值部分的税负..因此;如果一个企业发生了不正常的抵扣行为就为在增值税税负上反映出来.. 在文章第二部分开始时的大前提中;企业存货的变化也是一个引起税负变动的大变量;但它对税负起的不是本质上的作用..比如你现在在做6月份的账;但如果6月发生了一笔2月份已经销售的贷物的退贷;这时你的进项抵扣还是正常的抵扣;但你的当月销售额且因此进行了红字冲减;这时的税负就发生了大大的变化..一般而言;产业结构决定经济增长方式和增长速度;同行业企业的材料耗用、生产工艺、平均利润相近;因而增值税税负趋近..因此;税务机关对同行业企业在税负上进行监控和评估;是有其合理性的..这也是税收管理的最基本、最重要的工作..行业税负预警是税收预警管理的主要指标.. 说了老半天;总结一下税负的计算公式：税负=销售额X17%—进项税额/销售额17%这个税率可根据各个公司的不同来变动..税负率的全称是税收负担率;一般是指增值税的负担率..因此：税负率=应交值税率/销售收入总额这是用来衡量企业应交的税金是否符合正常水平的一项重要指标..毛利率=销售收入-销售成本/销售收入这是用来衡量企业销售收益的一项指标;也就是通常所说的卖一个东西可以赚多少毛利..他们之间的关系是这样的;税负率越高;说明可以抵扣的东西就越少;就会导致毛利率越高..换句话说就是买进来的东西便宜;而卖出去的贵;就会利润高些;而且税负也会高些多交了税收而税负越低;毛利率越低..不过也不是万事如此;具体的事物要具体的分析..。

一般纳税人税负率怎么算？

一般纳税人税负率怎么算？一般纳税人的税负率的计算方法：税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

根据企业规模不同，从纳税的角度可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

通常来说，稍具规模的企业都是一般纳税人，其可以开具增值税专用发票。

企业在经营过程中会涉及到增值税、营业税及所得税等税种。

那么，一般纳税人税负率怎么算?我们一起通过本文了解下相关知识。

一、一般纳税人税负率怎么算?税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、影响税负率的因素有哪些?1、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。

比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

三、如何对企业税负做出评价?1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。

对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。

对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。

2、分析企业的生产方式企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。

但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。

税负是怎么计算的

税负是怎么计算的?税负是怎么计算的?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的4%（商业）或6%（工业）；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%/销售收入实际税负率：实际上交税款/销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率的计算公式税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:商业4%,工业6％，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13%，而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税—期末留抵进项税额注：1 对实行”免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+”出口抵减内销产品应纳税额"累计数如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。

实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。

分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。

具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分.对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高.对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。

我们看一个例子：如果某企业生产一种产品，最终销售价为1000元，产品可抵扣的成本是600元。

现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。

如果选择方式一:交纳增值税（1000－600)×17％＝68元，税负为6。

8%如果选择方式二：假设销售给销售公司850元，交纳增值税（850—600)×17％＝42.5,对应的税负为5%。

一般纳税人行业税负率简介

一般纳税人行业税负率简介：
行业的税负率，即是税收负担率，是实际交纳除以计税的依据，而其中计算方式有以下：
所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。

增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%
印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%
一般纳税人行业平均税负率（仅供参考，要按实际情况而定）
行业平均税负率(%)
机械加工1.77
医药制造业8.50
非金属矿物制品业 5.50
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
造纸及纸制品业 5.00
建材产品4.98
化工产品3.35
机械交通运输设备 3.70
卷烟加工12.50
塑料制品业3.50
农副食品加工 3.50
金属制品业2.20
纺织品(化纤) 2.25
食品饮料4.50
工艺品及其他制造业 3.50
商业批发0.90
电力、热力的生产和供应业 4.95
电子通信设备 2.65
商业零售2.50
塑钢门窗2.41
电气机械及器材 3.70
其他3.50。

一般纳税人都需要交什么税,怎么计算

⼀般纳税⼈都需要交什么税,怎么计算在我国，税收制度是有相当严谨的规定的，对于公司来说，所要交纳的税种也是相对来说很多的，那么，⼀般纳税⼈应该交哪⼀些税费呢?店铺⼩编悉⼼为您整理了关于⼀般纳税⼈都需要交什么税,怎么计算的以下资料，快来和店铺⼩编⼀起学习相关的法律知识吧。

⼀般纳税⼈都需要交什么税应该怎么计算⼀般纳税⼈都需要交什么税种：1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收⼊*17%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专⽤发票)；2、应纳城建税=应纳增值税*7%(⽉报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(⽉报)；4、堤围防护费：营业收⼊*0.02%(有些地⽅不收)(⽉报)；5、所得税=利润总额*税率为25%(季报)；(符合条件的⼩型微利企业所得税税率为20%，⼩型微利企业是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业：⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元)，营业税⼀般税率为5%。

6、个⼈所得税(⽉报)；实⾏代扣代缴，不管⼯资薪⾦是否超过2000元都要实⾏全员全额申报。

⼀般纳税⼈报税流程：1.本⽉⽉末在国税系统中认证当⽉进项发票。

(根据开具的销项发票认证对应进项)2.⽉初先做帐，做出上⽉的财务报表(资产负债表，利润表，现⾦流量表及所有者权益变动表)。

2.先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。

填写表格，以上4张表及增值税纳税申报表，数据填写完毕点击申报。

(注：每季度结束，次⽉需要进⾏企业所得税申报)3.确认纳税专户内有⾜够的资⾦⽤于交纳税⾦，扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果，留存备案。

5.进⼊地税申报系统，申报增值税附加税、印花税、个⼈所得税及⼯会经费等。

同样，申报扣款完成后打印结果，留存备案。

增值税一般纳税人税负变动异常预警指标计算方法？

增值税一般纳税人税负变动异常预警指标计算方法？计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。

问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

预警值：±30%检查重点：纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。

检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况。

【一般纳税人税负率多少合适？】具有纳税义务的人在当期应纳增值税占到当期应税销售收入的比例就可以称之为税负率，如果是针对于纳税规模比较小的个体来说，通常所指的税负率就是指征收率，一般是在3%左右。

税负率是对增值税一般纳税人进行纳税评估的重要评价指标，不管是对于税务机关来说，还是对于纳税人来说，都需要分析企业的税负率是否合理，影响税负率的因素有很多，产品的销售价格，进货价格，某个固定时期的进货多少，等等，都会影响到税负率的大小，那么各行业一般纳税人的税负率多少比较合适呢？理论上来说，税负率等于销售的毛利乘以17%或者是13%再除以销售额，但是实际的税负率等于实际上交的税款除以销售收入所得，具体到某一个行业的话，可以参考以下的税负率标准。

农业增值税的税负率为1.45%，林业的增值税的税负率为1.78%，畜牧业增值税的税负率为0.42%，渔业的增值税税负率为0.69%，农林牧渔服务行业的增值税税负率为0.39%，采矿业的增值税税负率为7.04%，制造业的增值税税负率为2.45%。

以上所介绍的这几大行业的增值税税负率只是一个平均的概念，具体到某一个行业的具体部门，具体生产的商品不同，所产生的税负率也是完全不一样的，比如说在制造业领域，印刷行业和包装行业的税负率就是不一样的，印刷行业的税负率为3.56%，包装行业的税负率为3.52%。