税务师职业资格税法二(企业所得税)历年真题试卷汇编2

税务师职业资格税法二（企业所得税）历年真题试卷汇编2

年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年回忆版)

A．2016年增值税应确认的计税收入为480

万元

B．2016年增值税应确认的计税收入为160

万元

C．2016年应确认企业所得税收入1440万

元

D．2016年可确认企业所得税收入160万元

2．下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。(2016年回忆版)

A．包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认

收入

B．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收

入

C．为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入

D．广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

3． 2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17％，甲公司应确认的产品销售收入为( )万元。(2014年)

A．37

B．40

C．43

．29

D．46

．8

4． 2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。 (2013年考题改编)

A

．10

B

．20

C

．30

D

．35

5． 2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。(2013年)

A．已完工作的测量

B．发生成本占总成本的比例

C．已提供劳务占劳务总量的比例

D．已建造时间占合同约定时间的

比例

6．根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是( )。(2012年)

A．收入的金额能够可靠地计量

B．相关的经济利益很可能流入企业

C．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D．销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购

货方

7．某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90％支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入( )万元。(2016年回忆版)

A．

4500

B．

5000

C．

4000

D．

5800

8．县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。(2015年)

A．市场公允价值

B．该资产投入前的账面

金额

C．双方协商价值

D．政府确定的接收价值

9．某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，直接支付给劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。(2016年回忆版)

A．

3．9

B．

3．1

C．

2．5

D．

2．1

10．下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是( )。(2016年回忆版)

A．核力发电企业发生的核电厂操纵员培养

费用

B．软件生产企业发生的职工培训费用

C．航空企业发生的乘务训练费

D．航空企业发生的飞行训练费

11．某电子公司(企业所得税税率15％)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25％)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。(2016年回忆版)

A．

1000

B．

500

C．

350

D．

12．某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

(2013年)

A

．200

B

．220

C

．400

D

．520

13．下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。(2016年回忆版)

A．相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B．取得的全部资产应确认为股息所得

C．超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D．相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

14． 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

A．30

0000

B．32

0000

C．38

0000

D．40

0000