《纳税实务》期末考试试卷A答案
企业纳税实务A卷及答案
试题卷A 卷考试课程_ 企业纳税实务 __ 专业及班级_ ___班 （闭卷）一、单选题（每小题1.5分，20题，共30分） 1.下列不属于流转税的是（ ）A 增值税B 消费税C 所得税D 关税 2.下列不属于税收特征的是（ ）A 强制性B 无偿性C 有效性D 固定性 3.计算应纳税额的尺度，体现征税深度的是（ ）A 征税对象B 税目C 征税人D 税率4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（ ） A 将购进的货物用于本单位职工集体福利 B 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童 C 将委托加工收回的货物用于个人消费 D将自产的货物分配给投资者5.下列属于不属于免征增值税项目的是（ ）A 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B 古旧图书C 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D 销售产品、提供劳务6.纳税人提供增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产租赁和不动产租赁服务除外），适用的增值税税率为（ ）A 16%B 10%C 6%D 3%7.某金店是增值税的一般纳税人，2018年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元。
A 6400 B 5200 C 3200 D 26008.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按( )征收率征收增值税。
A 3% B 2% C 6% D 17%9.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 50B 40C 30D 2010.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ） A 企业的赞助支出B 企业向残疾职工支付的工资C 企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分11.某百货商店为增值税一般纳税人，本月向消费者销售洗衣机100台，零售单价为1160元/台。
纳税实务期末含答案
2021下期纳税实务期末考试试卷〔共120分〕一、单项选择题。
〔每题2分，共20分。
〕1.?税收征管法?规定，从事生产经营的纳税人应当自领取〔A〕之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理方法报送税务机关备案。
2.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起〔C〕日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。
3.按?税法?规定，应征收增值税的是〔C〕A.邮政部门的报刊发行费C.生产企业销售货物时收取的优质效劳费4.以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是〔C〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有〔C〕6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，该批烟丝的生产本钱为10000元，其应纳消费税为〔C〕7.以下工程中，目前使用5%税率征收营业税的有〔D〕A.网吧B.图书资料借阅8.我国关税由〔B〕征收。
A.9.以下属于工资薪金所得的工程有〔B〕。
10.对于劳务报酬所得，假设同一事项连续取得收入的，其收入“次〞数确实定方法是〔B〕A.以取得收入时为一次C.以一个季度内取得的收入为一次二、多项选择题。
〔每题2分，共20分。
〕1.按?个人所得税法?规定，以下可以享受附加减除费用的个人有〔〕A.2.以下工程中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有〔〕A.3.关税的纳税人包括〔〕A.4.以下按3%的税率征收营业税的工程有〔〕5.纳税人自产的应税消费品，用于〔〕工程时，应视同销售计征消费税。
6.以下随同销售收取的工程属于计征销售额范围的有〔〕7.按照?增值税暂行条例?的规定，销售〔〕应当征收增值税。
8.将购置的货物用于〔〕时，其进项税不得抵扣。
9.根据?税收征管法?规定，以下情形中，需要办理税务注销登记的是〔〕C.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的10.根据?税收征管法?规定，税务机关可以采取的税收保全措施有〔〕A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产三、判断题。
纳税实务试题1及答案
《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。
《纳税实务》2套期末考试卷AB试卷模拟测试卷-带答案
学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：A ．国家B ．政府C ．税务机关D ．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A ．1 200B ．1 248C ．908.74D ．1 872 3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。
A ．家政服务B ．房屋租赁C ．铁路运输D ．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A. 20 B. 18 C. 12 D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A ．银行销售金银B ．房地产开发公司销售房屋C ．货物期货交易D ．农业生产者销售自产农产品6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天 B ．购买方收到货物的当天 C ．合同约定收款日期的当天 D ．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
纳税实务试卷参考答案
纳税实务试卷参考答案纳税实务试卷参考答案纳税实务是一门重要的学科，它涉及到国家财政收入的重要来源——税收。
对于企业和个人来说，纳税是一项必要的义务，也是对国家的一种贡献。
在纳税实务的学习中，试卷是一种常见的考核方式。
下面是一份纳税实务试卷的参考答案，供大家参考。
一、选择题1. A2. B3. C4. D5. A6. B7. C8. D9. A10. B二、填空题1. 企业所得税2. 个人所得税3. 增值税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 营业税9. 土地增值税10. 关税三、简答题1. 解释税收的基本原理。
税收的基本原理是国家根据法律规定，依照公平、公正、公开的原则，从居民和非居民的财产、收入和行为中征收一定比例的费用，用于满足公共支出和调节经济的需要。
2. 解释增值税的计税方式。
增值税是按照货物和劳务的增值额来计算和征收的一种税种。
它的计税方式是按照销售额减去购进成本和费用的差额来计算增值税的应纳税额。
3. 解释企业所得税的税率适用原则。
企业所得税的税率适用原则是根据企业的盈利情况来确定税率的高低。
一般来说，企业所得税税率分为三档，即15%、25%和35%。
对于盈利较高的企业，税率较高；对于盈利较低的企业，税率较低。
4. 解释税收征收的程序和方式。
税收征收的程序包括税收的立法、征收、管理和监督等环节。
税收的方式主要有直接税和间接税两种。
直接税是指税务主体直接对纳税人征收的税种，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过商品和服务的交易环节进行征收的税种，如增值税和消费税。
四、案例分析题1. 某企业在上年度实现利润500万元，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税的税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
答案：500万元× 25% = 125万元2. 某个人在上年度的工资收入为50万元，按照个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的税率为30%。
请计算该个人应缴纳的个人所得税金额。
《纳税基础与实务》机考期末考试答案
《纳税基础与实务》期末考试一、单项选择1 、以下不属于税收的基本特点的是（）。
（难度系数：1.00）A、强迫性B、无偿性C、有偿性D、固定性参照答案：C2 、以下不属于税收制度基本因素的是（）。
（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税限期C、税率D、课税对象参照答案：B3 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：1.00）A、1500 – 3000B、2000 – 5000C、5000 – 20000D、 10000 – 20000参照答案：C4 、纳税人采纳以旧换新方式销售的金银金饰，其征收花费税的计税依照是（）（难度系数：1.00）A、同类新金银金饰的销售价钱B、实质收取的含增值税的所有价款C、实质收取的不含增值税的所有价款D、同期新金银金饰的含税销售价钱参照答案：C5 、某纳税人自产一批化妆品用于本公司员工福利，没有同类产品价钱能够对比，需按构成计税价钱计算缴纳花费税。
其构成计税价钱为（）（难度系数：1.00）A、（资料成本＋加工费）÷（1—花费税税率）B、（成本＋收益）÷（1—花费税税率）C、（资料成本＋加工费）÷（1＋花费税税率）D、（成本＋收益）÷（1＋花费税税率）参照答案：B6、以下项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（）。
（难度系数：1.00）A、物业公司代收的水、电、气费B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出D、娱乐业收取的烟酒饮料费参照答案：A7、某生产公司在20X1年发生财务花费300万元，此中包含用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和公司扩大重生产向其余公司支付借钱1500万元的今年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。
公司当年准予扣除的财务花费是（）万元。
（难度系数：1.00）A、300B、180C、120D、 90参照答案：D8 、公司发生的与生产经营业务直接有关的业务款待费能够按（）扣除。
《纳税基础与实务》期末考试参考答案
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）学生答案：参考答案：B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
（难度系数：1.00）A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案：参考答案：B8 、出口货物的完税价格应该包括（）。
（难度系数：1.00）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案：参考答案：C2 、我国目前个人所得税采用（）。
（难度系数：1.00）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案：参考答案：A9 、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。
该人当年应纳个人所得税为（）。
（难度系数：1.00）A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案：参考答案：B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
（难度系数：1.00）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案：参考答案：C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。
（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：参考答案：A5 、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
税法实务期末试题及答案
税法实务期末试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于纳税义务人的主要义务？A. 缴纳税款B. 提供申报材料C. 认真保存会计凭证和其他有关税法的资料D. 参加税务机关的外审答案：D2. 个人所得税的纳税期限是：A. 逐项计税期B. 按季度预缴期C. 按年度征收期D. 按月度预缴期答案：D3. 纳税人享受税收优惠的前提是：A. 个人或单位必须按规定缴纳税款B. 被认定为高新技术企业C. 属于特定的经济行业D. 纳税人必须具备一定的政治条件答案：A4. 下列哪项不属于增值税纳税人的主要义务？A. 缴纳月度申报表B. 开具增值税专用发票C. 提供真实、准确的销售台账和汇总表D. 缴纳预缴税款答案：D5. 在税收征管过程中，税收违法的主管机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 税源监督管理部门答案：B二、填空题1. 按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得超过6000元的纳税人，应当向税务机关办理 __ 。
答案：自行申报纳税2. 即征即退政策指的是增值税一般纳税人进项税额超过 __ 百分比时，可以申请即时退还。
答案：30%3. 企业所得税税率分为两种，一种是一般企业适用的税率，另一种是高新技术企业适用的税率，高新技术企业税率为 __ 。
答案：15%4. 增值税是一种 __ 税。
答案：间接税5. 综合所得税是根据个人在一年内的 __ 来计算纳税金额。
答案：全年收入三、简答题1. 请简要说明企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法是根据公司的应税所得额来计算的。
应税所得额是指企业在一个纳税年度内的实际利润减去相关准予扣除的费用、损失、贷款利息和税前扣除的项目后所得到的金额。
企业所得税根据不同的税率享受不同的税率优惠，其中一般企业适用的税率是25%；而高新技术企业适用的税率是15%。
2. 请简要说明增值税的征收原则。
答案：增值税的征收原则是按照增值税法规定的应税行为、应税货物和应税劳务的范围，对纳税人销售额、提供服务和进口货物的增值额进行征税的一种税收制度。
《纳税实务》期末考试试题1
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A、一般性奖金B、交通费补贴C、年终劳动分红D、职务工资E、年终加薪2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠9、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值10、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、名词解释（每题5分，共20分）1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分）1、请论述税收制度的构成要素。
上交大《纳税实务》教学资料 教学检测 纳税实务期末测试试题一 参考答案
《纳税实务》期末测试试题（一）参考答案一、单选题DBDBD CBBCD BDDDB CCBBA二、多选题ABC AB BD ACD ABD ABD BD AC AC ACD三、计算题1.（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额购入食品添加剂，取得增值税普通发票,属于未取得符合规定的票证，不得抵扣进项税额购买建材用于修缮职工宿舍，属于将外购货物用于集体福利，不得抵扣进项税。
当期准予抵扣进项税额=100000×9%＋400×9%＋100000×3%=12036（元）（2）计算该企业当月增值税的销项税额当期销项税额=［（87200＋21800＋43600）÷（1＋9%）］×9%＋67800÷（1＋13%）×13%=20400（元）（3）计算该企业当期应缴纳的增值税当期应纳税额=20400－12036=8364（元）2.（1）计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。
应缴纳的消费税＝（140＋30）×10％＝17（万元）（2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5%缴纳消费税。
应缴纳的消费税＝56.5÷（1＋13％）×5％＝2.5（万元）（3）计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。
定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝113÷（1＋13％）×10％＝10（万元）（4）计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。
抵偿债务应缴纳的消费税＝79.1÷（1＋13％）×5％＝3.5（万元）3.（1）计算聚力电子2019年10月份应缴纳的增值税。
①销项税额35.1万元②当期应扣除进项税额26万元应纳增值税＝35.1－26＝9.1（万元）（2）计算恒大商贸2019年10月份应缴纳的增值税。
①销项税额＝26＋30.9÷（1＋9％）×9％＋339÷（1＋13％）×13％＝65.9（万元）②抵扣的进项税额＝1×9％＋35.1＋1.3+（30×9％＋3×9％）×60％＝69.49（万元）应缴纳增值税＝65.9－69.49＝-3.59（万元）需结转下期继续抵扣税额3.59万元。
税务实务期末考试卷及答案
XX 学期期末考试2.解析：（1） 李某子女教育支出扣除金额= （2） 李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3） 李某赡养老人扣除金额= （4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额 1）国债利息：2）广告费：3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出：6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计： (3)该企业应纳税所得额：(4)该企业应纳所得税额：《税务会计实务》试卷A卷10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规(不包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。
( )税法是调整税收关系的法律规范的总称。
( )占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地( )《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
()一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
()酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消()非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所()国家机关承受房屋用于办公免征契税。
()进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于()关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！下列税种中，可能由海关代征的税种是（）、教育费附加税B、印花税C、契税D、关税下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）资金结算 B.账户管理金融支付 D.融资性售后回租一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（）洗衣液 B.文具盒杂粮 D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。
《纳税实务》试卷及答案
2020～2021学年第一学期 2017级《纳税实务》试卷（ A）班级：专业：姓名：注意事项： 1、本试卷满分100分。
2、答题时间：（闭卷考试）90分钟。
一、单选题（每题1.5分，本题共30分）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.房产税B.关税C.企业所得税D.车船税3. 根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。
A.乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工B.甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院5. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。
A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票6.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A.钻石饰品B.调味料酒C.黄酒D.薯类白酒7. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，不属于增值税扣税凭证的是（）A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。
A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品9.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。
《企业纳税实务》期末考试试卷
2023-2024学年学校《企业纳税实务》期末考试班级：姓名：答案填写区域：一、单项选择题（每题2分，共40分）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.车船税的扣缴义务人是（）A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者5.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是( )。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率6.2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。
已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.33.9÷(1+13%)×15%=4.5(万元)B.33.9÷(1-15%)×15%=5.98(万元)C.(33.9+2.26)÷(1+13%)×15%=4.8(万元)D.[33.9÷(1+13%)+2.26]×15%=4.839(万元)8.2019年3月，王某于某商场购物时取得一张有奖发票，获得中奖收入2000元。
期末复习题纳税实务答案
期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
答案：错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案：个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
《纳税实务》期末考试试卷A
学___________________校 班级 学号 姓名___ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：A ．国家B ．政府C ．税务机关D ．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A ．1 200B ．1 248C ．908.74D ．1 872 3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。
A ．家政服务B ．房屋租赁C ．铁路运输D ．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A. 20 B. 18 C. 12 D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A ．银行销售金银B ．房地产开发公司销售房屋C ．货物期货交易D ．农业生产者销售自产农产品6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天 B ．购买方收到货物的当天 C ．合同约定收款日期的当天 D ．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
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学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆
××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）
使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：
一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。
四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。
五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。
1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分 （2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分 2. （1）会计利润总额=2 500+70−1 100−670−480−60−40−50=170（万元）1分 （2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分
广告费和业务宣传费调增所得额= 450−375=75（万元） 1分 （3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为 2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分 业务招待费调增所得额= 15−9=6（万元） 1分 （4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分 公益性捐赠支出应调增所得额= 30−20.4=9.6（万元） 1分 （5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分 （6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分 （7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分 3. （1）工资收入应纳个人所得税 ＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分 （2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2 （3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分 （4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分 （5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分。