造价工程师《案例分析》知识点：财务报表及财务评价

造价工程师《案例分析》知识点：财务报表及财务评价

11月21日

财务报表及财务评价

其中报表主要体现为二张辅助报表及三张基本报表，即还本付息表、总成本费用表、项目投资现金流量表(融资前)、项目资本金现金流量表(融资后)、利润与利润分配表(融资后)

财务评价主要是基于三张基本报表的财务指标计算与评价(可行或不可行) 一、借款还本付息表

某项目借款还本付息表单位：万元

考试要求：今年的借款还本付息表结构有变化，更简洁。要求学员按表头内容准确填写

二、总成本费用表

某项目总成本费用估算表单位：万元

考试要求：总成本费用的构成及计算

三、项目投资现金流量表及财务评价指标(融资前)

某拟建项目投资现金流量表及财务评价指标单位：万元

固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－运营期）＋残值年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息固定资产残值=固定资产原值×残值率（此值一般填写在运营期的最后一年）（会计算）

各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一

年）

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续表

调整所得税=年息税前利润（EBIT）×所得税率息税前利润（EBIT）=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出+补贴收入=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限

基于项目投资现金流量表的财务评价指标1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt`）。其中,净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份－1）＋（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份－1）＋（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率＝FIRR＝i1＋（i2－i1）×〔FNPV1÷（FNPV1＋FNPV2）〕2）财务评价：净现值≥0,项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；投资回收期≦行业基准回收期（或计算期），项目可行。反之不可行。

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