计划与预算制度

预算计划制度

总则

第一条为使春发公司预算计划工作有所遵循，使生产经营工作有条理、有规律的进行，加强管理、降低成本，特制定本制度。

第二条推行预算计划的组织

一、公司预算委员会：主任委员：总经理

委员：财务总监

行管总监

技术总监

生产总监

营销总监

工会主席

执行委员：财务管理部经理

二、预算委员会的职责：

(1)确定公司各系统年度工作目标及方针。

(2)审查各部门初步预算并讨论建议修正事项。

(3)协调各部门间的预算执行矛盾或分歧事项。

(4)各系统预算的核准。

(5)环境变更时，预算的修改及各系统经营方针的变更。

(6)接受并分析预算执行报告。

三、预算执行委员的职责：

(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。

(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。

(3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。

(4)督促预算编制的进度。

(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。

(6)其他有关预算推行的策划与联络事项。

（7）根据年度预算执行情况，作出投入产出分析交预算委员会讨论后，上报董事会。

第三条公司董事会负责确定企业年度经营总目标：在年度预算计划会议召开前，春发公司董事会，应作出下一年度公司总体经营目标，以便作出各系统

工作计划。

第四条各职能系统制定年度工作目标的主要内容：

（一）、财务系统

1，加强会计反映、监督职能，严格审核费用开支，加速资金周转周转。

2，保障供应性价比高之产品，加强比价功能，降低采购价格。

3，保持合理库存量

4，加强对企业经济活动的监督审核

（二）、行政系统

1，精简人事，控制管理费用，具体控制在（）。

2，改善员工伙食方案标准。

3，保障公司财产安全、物品摆放合理、清洁。

（三）、技术系统

1，加强质量管理、推行标准化管理。

2，推动公司产品技术改造、开发新产品、新技术、新配方。

（四）、生产系统

1，严格管理生产进度，全力完成生产计划目标（）。

2，降低原材料耗用（）。

3，保障机械设备完好率（）。

（五），营销系统

1，销售增长率达到（）

2，年度销售金额（）元

3，市场占有率（）

4，控制销售费用（）

第五条预算编制内容及说明：

（一）、销售预算：

1．销售计划说明书是销售系统在预算年度中销售计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广

告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2．客户别销售计划表

根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的销售价格予以编制。

3．产品别销售计划表

表（1）汇总编制而成。

（二）、生产预算：

1，生产预算计划说明书由产品计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、生产用工计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。

2，标准生产量设定表：生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产量及生产效率所设定的标准产出，做为生产部编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。

（三）、直接材料预算：

生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产部编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。

（四）、直接人工费用预算：各部门在标准产出下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，待生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。

（五）、制造费用预算：

各部门在标准产出下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。

（六）、产品成本预算表

本表系会计部依据表（二）、（三）、（四）、（五）所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。

（七）、销售及管理费用预算：

按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设

定标准。

（八）主要材料采购预算

本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。

（九）、固定资产购置、扩建、改良费用预算表

系供应部门根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。

（十）、行管计划说明书

由公司总务部、办公室及人力资源部就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供编制经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。

（十一）、现金预算表：会计部根据年度预计现金收支情况编制

（十二）、预计损益表、预计资产负债表：财务管理部根据以上（一）至（十一）项编制的企业总预算。

（十三）、经营计划说明书

由预算执行委员（财务管理部经理）就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。

第六条预算编审程序

11月 1 日公司预算委员会执行委员进行本年度（预算年度）预算执行情况分析，形成投入产出分析报告，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。 11日由主任委员（总经理）召开公司预算委员会，对本年度预算执行情况进行总结，通过预算执行情况分析报告及投入产出分析报告；根据分析结果，确定下一年度预算编制重点及编制程序，颁布董事会确定的公司下一年度经营目标。

12日各系统召开预算会议，根据公司年度经营目标，对各部门预算指标进行分解，责成各部门经理着手拟订各项初步管理计划大纲及预算完成进度表，并设定产品、用料、人工及费用的预算标准。

20日公司预算委员会执行委员汇总各系统的初步预算及计划大纲，做成修正案，准备提交公司预算委员会讨论。