物资采购审计要点要素整理
物资采购审计指南
物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
采购方式的审计要点
采购方式的审计要点采购是企业未来发展的重要环节，采购过程的规范性、公平性、透明性和合规性是企业运行的基石。
因此，对采购过程进行审计是保障企业利益、预防风险、提高企业效益的重要手段。
本文将就采购方式的审计要点进行简述，以期对相关从业者有所帮助。
企业在进行采购决策时必须严格遵循国家法律、法规和企业规章制度，合规性审计是防范企业合规风险、确保采购公平公正的重要环节。
审计重点可包括以下几个方面：（一）合法性审计审核采购文件是否经过法律审核，采购文件是否符合国家规定的法律法规要求；采购方案是否获得了法律审核的认可，并得到相关部门的批准。
（二）透明性审核审核采购文件是否充分地公示，采购结果是否公开；采购结果公开程度是否足够透明，采购过程是否得到了公众的监督。
审核采购文件是否按规定标识和保管，采购程序和结果是否及时进行了机密处理。
企业进行采购决策时除了合规性考虑，还要着眼于经济效益。
经济效益审计是检验采购是否合理、成本是否节约的重要手段。
旨在发挥采购活动的财务优势，降低企业的采购成本，增加采购活动带来的经济效益。
经济效益审计可从以下几个方面进行审核：（一）成本控制审计审核采购成本控制是否适当、采购价格是否合理，采购是否有尽可能地获得质量、价格、服务的优势。
（二）效果分析审计审核采购对企业的影响和效果，审核采购对企业经营效益的影响，对采购方式的优化和改进提供参考意见。
采购过程中存在的风险应受到高度关注，特别是对涉及经济利益的采购行为。
审计应聚焦经营风险和市场风险，全面查验采购过程中潜在的风险，并结合企业实际情况制定风险管控措施。
（一）合同约束力审核审核企业与供应商或承包商签订的采购合同是否符合国家法律法规要求，合同中对商品或服务质量、数量、价格承诺是否明确、详细，是否做到了足额履约。
（二）供应商资质评审审核审核采购过程中进行的供应商资质评审是否合理、科学、公正，供应商的纳税和社保情况是否符合国家法规要求，供应商是否与企业有关联关系，是否存在潜在的利益冲突。
采购审计的控制要点范文
采购审计的控制要点范文采购审计是一项重要的管理工具，可以帮助企业确保采购过程的合规性和有效性。
在采购审计中，需要关注一系列的控制要点，以确保采购过程的透明度、公正性和风险控制。
以下是一个关于采购审计控制要点的范文，超过1000字。
一、采购政策和程序1.采购政策：企业应制定明确的采购政策，包括采购的原则、流程、责任和权限等，以确保采购过程的合规性和公正性。
2.采购程序：企业应制定详细的采购程序，包括需求确认、供应商选择、合同签订、采购执行和验收等环节，以确保采购过程的规范性和透明度。
3.采购流程控制：企业应建立健全的采购流程控制，包括审批流程、审批权限、文件归档等，以确保采购过程的审批合规和记录完整。
二、供应商选择和评估1.供应商资质审查：企业应对供应商进行资质审查，包括注册资本、经营许可、财务状况等，以确保供应商的合法性和可靠性。
2.供应商评估：企业应建立供应商评估体系，包括供应商的价格、质量、交货期、服务等指标，以确保选择到合适的供应商。
3.供应商管理：企业应建立供应商管理制度，包括供应商的合同管理、绩效评估、风险管理等，以确保供应商的稳定性和合作共赢。
三、采购合同管理1.合同审查：企业应对采购合同进行审查，包括合同的条款、条件、风险等，以确保合同的合规性和有效性。
2.合同执行：企业应建立合同执行制度，包括合同的履行、变更、索赔等，以确保合同的执行过程合规和风险控制。
3.合同归档：企业应做好采购合同的归档管理，包括合同的存档、备份、检索等，以确保合同的安全性和可追溯性。
四、采购费用管理1.采购预算控制：企业应制定采购预算，包括预算的编制、执行、调整等，以确保采购费用的控制和合理性。
2.采购费用核销：企业应建立采购费用核销制度，包括费用的报销、审批、核对等，以确保采购费用的合规性和准确性。
3.采购费用分析：企业应对采购费用进行分析，包括费用的结构、变动、效益等，以便于采取相应的费用控制和优化措施。
物资采购审计6大要素55个核心关注点
物资采购审计6大要素，55个核心关注点物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
采购审计知识大全(干货收藏)
采购审计知识大全（干货收藏）能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。
在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。
希望对采购人有所帮助。
所撰写内容为本人总结，不代表所有采购内容与采购风险。
所有审计需要的资料：单位简介、工作总结；单位执行的制度；财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；采购招标文件；采购合同、协议及其管理台账；供应商管理台账；审计期间存货的盘点资料；债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）：1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析物资采购是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出漏洞的环节,如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费；如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此，企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。
一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
物资采购的内部审计是企业内部控制重点之一。
（一）物资采购审计目标在物资采购流程中，要保证现金支付后获得相应的物品或服务。
预付款之前，要与服务供应商签订购买合同，明确物资和服务的供应时间以及不能按时供应的赔偿条款，从而保证应付账款的真实性。
内部控制应当防止交易发生之后，应付账款被少记或漏列，从而避免因此而虚增企业的财务实力。
同时也要保证应付账款与应收账款的一致,防止应付账款借记时,实际债务并未偿还,而是有人挪用企业资金.会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。
(二）物资采购审计原则要根据生产计划制定全年的物资采购费用计划，实行费用总额限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序.对费用审批权限实行分级管理,逐级授权,并且建立专人复核制度。
（三）物资采购审计监督流程设计主要内容有：（1）职务分离制度。
整个采购过程应当进行职务或职权分离,其中包括物资需求计划应当由非采购部门提出，由采购部门执行；付款人员不得寻供应商或索价;采购人不得办理物资的验收工作；物资的采购、存储和使用人员不得从事相关的账务记录工作；付款人不得兼职付款审核；应付账款的记录人不得兼职付款业务；数额巨大的采购业务不能由个人专断审批等。
（2)请购计划制度。
请购计划要由生产部门根据生产计划提出；仓储公司材料员接到请购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对，如果确实超过，签署同意购买的计划数量,并经主管复核签字后报采购部门审批；采购人员认为是合理采购时，签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批，如果符合各项费用预算及全年总费用要求准许采购。
物资采购审计方案
华菱星马汽车集团股份有限公司物资采购审计方案一、供应商选择、合同签订及价格确定（一）审计内容（风险点）1、供应商是否按制度及公司管理要求，通过考察、评价、试用、批量正常供货的流程，纳入公司供应商体系。
是否有考察记录、评价记录、小批量试用合格通知等书面资料。
2、供应商供货价格是否由物资部会同质量部、技术部、生产部及审计部等相关部门共同谈定。
谈判是否有记录。
3、采购合同签订的内容、条款、物资清单及价格是否与谈判记录一致。
4、采购价格的确定依据是否合理，是否充分了解市场价格，是否充分进行比价、议价。
5、比价及议价的过程是否公平、公正、合理，是否能规避欺诈风险。
6、采购是否有计划，计划编制是否依据公司生产计划需求及公司现有库存等，计划是否有审批控制。
是否有书面的采购计划（月度、季度、年度）7、急需物资及零星物资采购，是否有符合要求的采购申请，实际采购数量是否超出采购申请。
（二）应对的审计程序及步骤1、查阅供应管理（选择）制度及相关操作流程，取得当年名有供应商名单，并注明当年新增供应商；抽查供应商名单中的供应商是否与核算系统内供应商一致，新增供应商是否经过规定的流程审批后进入供应商体系，供货时间是否在审批完成后。
2、抽查供应商考察记录表及评价表，抽查供应商谈判记录，抽查比价单，了解相关部门是否参与，过程控制是否执行到位。
3、抽查采购计划及采购订单，核对计划与订单是否一致；4、抽查采购申请与采购订单，核对申请与订单是否一致；5、抽查采购合同，追溯到价格谈判记录或比价记录，核对合同是否执行了相应的价格。
6、抽查钢材采购合同，对应到相应采购订单，核查订单实际收货数量是否超过采购合同数量。
7、抽查年采购量在500万以上的中间贸易商合同，询问不直接从制造厂家采购的原因。
二、物资验收入库（一）审计内容（风险点）1、仓库是否按公司规定对物资验收入库，如清点物资数量，核对规格型号及数量是否与送货单（报检单）一致；当天到货物资是否及时办理入库；签字确认手续是否执行齐全；验收入库完成后是否及时传递单据，交给记账人员及时过账，保证账实一致。
物资采购审计6大要素,55个核心关注点
物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
物资采购专项审计
物资采购专项审计审计重点审计重点就是内部审计师为了达到预期的审计目标而需要实施的重要事项。
在本次审计中，审计目标已经十分明确，就是要查清物资积压状况及原因，并提出改进建议。
因此，内部审计师在项目审计计划中将下列内容确定为审计重点：（1）物资采购的内部审计控制制度是否健全有效，如物资采购的各不相容职务是否分离。
大宗物资采购是否进行招投标等。
（2）物资采购计划制订及执行情况。
内部审计师应审查物资采购计划的制定是否与公司的生产计划、销售计划及物资价格波动情况相衔接，物资采购是否严格按批准后的物资采购计划执行。
（3）物资价格确定的合理性和物资供应商确定的合理性，内部审计师应特别关注采用非投标方式的采购业务。
（4）物资质量的控制情况。
内部审计师应对积压的主要物资进行实地监盘，检查是否由于质量控制不严造成不合格的劣质物资入库。
物资采购负债和贷款支付情况审计在物资采购负债和贷款支付情况审计中，内部审计师应注意以下几个方面：应付凭单部门是否在将采购合同、入库单、验收单、发票等进行核对，确保其无误的基础上填制应付凭单；财务部门是否在进一步审核的基础上，据以确认负债和支付货款；支付货款是否符合自己结算制度的要求，是否在会计人员的审核基础上，经授权人审批；财务部门是否按约定的付款当时给指定的收款人；对于已付款的情况，财务部门是否在发票上加盖“付讫”戳记。
物资采购后续审计物资采购后续审计是内部审计师在提交了物资采购审计报告后，针对报告中的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。
目的是确定被审计单位对于审计报告中所揭示问题和偏差的纠正改进情况以及产生的实际效果。
物资采购后续审计应关注的风险领域包括：物资超储积压或储备不足风险、物资使用质量低劣风险、物资价格失控风险、资信低的供应商定点供货风险和审计建议无效风险等。
内部审计师在执行后续审计时，应当取得被审计单位的反馈意见并对其进行合理分析，重点关注被审计单位不反馈和反馈不充分的事项、被审计单位有异议或误解的事项、反馈中说明不采取纠正措施的事项。
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
1.确定控制目的, 按需采购。
即审查所有的采购, 是否由需求部门提出的, 这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。
2.对供货单位的资质审查。
审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查, 包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上, 作出选择合格供应单位的正确决策, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。
3.价格的确定。
审查是否根据采购物资的数量金额的多少, 采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行, 是否存在违反规定的行为发生。
4.合同或协议确认。
审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容, 按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准, 逐一进行审核。
5.验收入库。
审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收, 严格按照合同验收。
6.账务核对。
审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可, 货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合
同金额的核对, 合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
高校物资采购审计开展重点与方法
高校物资采购审计开展重点与方法随着高校的发展，物资采购也越来越重要。
物资采购包括办公用品、实验室设备、教学器材等，各类采购项目繁多，审计部门需要了解采购管理情况，开展审计工作，以提高采购过程的合规性、效益性和质量。
开展高校物资采购审计的重点在高校物资采购过程中，各类风险存在，审计部门需要关注以下几个方面的重点。
采购计划编制高校物资采购需要进行采购计划编制，计划编制是否符合规定是审计的重点之一。
具体来说，审计人员可以分别调查以下实务操作：•采购计划是否按照相关规定编制，是否经过多方面的审批和核实，是否真实、合理；•采购计划是否经过公示，采购期限是否合理；•采购计划是否存在重大风险，并进行了规避或管理等措施。
采购方式和程序高校物资采购的方式和程序也是审计的重点之一。
具体来说，审计人员可以关注以下几个方面：•采购方式是否符合规定；•采购过程是否透明和公正；•采购程序是否完备，环节是否繁琐；•采购程序是否存在重大漏洞和风险隐患。
采购过程和合同管理高校物资采购过程中，采购过程和合同管理也是审计的重点。
具体来说，审计人员可以关注以下几个方面：•采购过程是否符合规定；•合同管理是否完善，是否规范；•合同备案是否及时和有效；•支付管理是否规范，对合同支付的审核和监督是否及时、准确。
财务管理和资金监督高校物资采购过程中，财务管理和资金监控也是审计的重点。
具体来说，审计人员可以关注以下几个方面：•采购资金是否存在挪用、滞留、浪费等不正当行为；•采购资金支付是否符合流程，支付的金额是否适当合理；•资金管理过程是否规范。
高校物资采购审计的方法高校物资采购审计需要与实际情况相结合，为了提高审计的效果，审计人员可以选择以下几种方法。
审计问询法审计问询法是审计人员向采购部门的工作人员提出问题，深入了解并掌握相关情况的方法。
例如，询问采购部门的采购程序、采购计划、采购批复、采购人员、采购的价格、采购合同、物品验收等情况，从而掌握采购管理的完整过程。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
物资采购审计要点
物资采购审计要点学习物资采购审计这么久了，今天来说说关键要点。
我理解啊，首先得审查采购计划。
这就像是我们出门买东西得先列个清单一样。
你得看这个计划合不合理，有没有根据实际的需求来制定。
比如说一个小公司，日常办公用品的采购计划如果写着要采购50台大型打印机，这明显就不合理嘛。
我总结这个审查点，你得看看以往的使用量、现有的库存，还有公司未来的发展规划等。
这中间我也有困惑，就是关于那些新成立的公司，它没什么过往数据参考，这时候我就想了个招儿，可以参考同行业类似规模公司的数据，这是一个小技巧吧。
对了还有个要点，要审查供应商的选择。
这可很重要呢。
你得查看是不是按照规定的程序选择供应商的，有没有进行招投标或者多方比价。
我记得有一次我看到一个企业采购原材料，直接就选了一家新成立的供应商，价格还比其他几家高很多，后来一查才知道原来是有内部人员的关系问题。
你看这就是没按照正常程序来啊。
我觉得为了好记，可以把这个过程想象成找对象，总得多挑挑，对比对比条件才能选到合适合理的不是。
再来就是采购合同审计。
合同的条款必须得仔细审查。
比如说交货期、交货地点、质量标准以及违约责任等。
我理解合同就是双方的一个约定，有人形容它是一个游戏规则，我觉得特形象。
如果这些条款不清不楚，后面随便出个岔子都不好解决。
像我之前折腾的那堆事里，有个采购合同没写清楚质量标准，结果收到货不符合要求，两边就扯皮了。
所以记住了，合同条款含糊不得。
还有采购的验收环节。
这就像我们收快递得检查一下东西有没有破损一样。
验收人员有没有按照规定的标准和程序验收。
曾经听说有个企业，验收人员根本就没仔细检查就签收了，结果货物里面好多都是次品。
我还在不断学习物资采购审计的过程中，我知道自己理解的可能也还不完全全面。
不过我觉得多找一些实际的案例来分析学习，我从行业论坛里找一些失败的或者成功的物资采购审计案例，自己琢磨那些审计要点是怎么体现的，这是个不错的学习方法。
还有就是跟同行交流，有时候人家偶尔的一句话就能让你茅塞顿开。
企业内部审计物资采购审计关注的重点
企业内部审计物资采购审计关注的重点发布时间：2021-11-25T07:20:49.168Z 来源：《新型城镇化》2021年22期作者：李燕红[导读] 物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。
大唐贵州发电有限公司新能源分公司贵州省贵阳市 550000摘要：物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。
因此，要了解物资采购审计的概念，分析开展物资采购审计的可行性，提出相应关注重点，加强审计管理落实，有效转化审计结果，提高企业物资采购管理水平，发挥内部审计促进物资管理提升的作用。
关键词：内部审计；物资采购；审计重点一、物资采购审计的概念物资采购是企业根据生产制造或服务所需，采购生产、建设、经营所需设备、材料、工器具、消耗性物资、劳动保护等相关原料或物资。
其工作环节主要包括物资采购的组织机构建立、职责划分、采购方式、计划管理与组织实施，采购结果审核、合同与供应商管理等。
物资采购审计是指企业内部审计机构及人员依据有关制度标准，对涉及物资采购相关的业务活动进行全过程的监督和评价。
在企业中物资采购是经营活动的初始阶段，对其进行有效的监督，是对企业正常开展生产经营活动的基础。
因此，物资采购审计将监督的重心前移，督促企业加强对物资采购活动的管理，将各种问题和不合理之处及早发现和解决，使企业的物资采购工作有条不紊地开展。
二、开展物资采购审计的作用物资采购审计的作用是规范物资采购行为，提高采购效率，改进物资采购流程，减少采购成本，促进企业在物资采购活动中的经济性、效率性。
物资采购审计是对物资采购每一个业务流程和业务环节的监督，涉及物资采购工作的所有相关过程，内部审计组织和内审人员对物资采购规章制度、物资需求采购计划、采购方式、合同管理、到货验收、审批付款等内容都需要逐项审查。
通过开展物资采购审计，有利于企业理顺物资采购流程，及早发现采购环节的问题，不断完善企业管控措施，防范和化解企业物资采购过程中的风险，提高物资采购的水平，使企业的物资采购管理更加规范、更加有效，为后续生产活动、经营活动提供重要的保障。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。
此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。
审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。
物资采购的审计工作总结
物资采购的审计工作总结1. 引言物资采购是一个企业运营过程中非常重要的环节，涉及到公司的资金流动、供应链管理以及风险控制等方面。
为了确保物资采购的公正、合规和高效，进行审计工作是非常必要的。
本文将对物资采购的审计工作进行总结，主要包括审计目标、审计内容、审计方法和结论等方面。
2. 审计目标物资采购的审计目标主要包括以下几个方面：- 确保采购活动的合规性，遵守法律法规和公司内部规章制度；- 确保采购过程的透明度和公正性，防止贪污腐败等行为的发生；- 提高采购效率，降低采购成本，优化供应链管理；- 发现和防范潜在的风险和漏洞，保障企业利益。
3. 审计内容物资采购的审计内容一般包括以下几个方面：- 采购合同的准确性和合规性，包括合同的签订程序、合同条款的规范性等；- 采购程序的规范性和合理性，包括采购计划制定、供应商选择、招标过程等；- 采购费用的合理性和支付准确性，包括采购价格的评估、费用的核算和支付流程的监控；- 供应商管理的有效性，包括供应商的备案和评估、供应商的交付能力和质量管理等；- 风险控制的有效性，包括对潜在风险的识别、评估和控制措施的落实情况等。
4. 审计方法物资采购的审计方法可以根据具体情况选择合适的方式，主要包括以下几个方面：- 文件审计：对采购合同、采购计划、采购文件等进行逐一审查，核实各项信息的准确性和合规性；- 数据采集：通过采集和分析企业的财务数据、供应商数据等，评估采购过程的效率和成本；- 现场调查：实地走访采购部门和关键岗位，了解采购过程中可能存在的问题和潜在风险；- 抽样核查：对采购数据进行抽样核查，验证采购程序的规范性和合理性；- 盘点对比：对实际物资库存和记录进行对比，查明可能存在的库存差异和损失情况。
5. 结论通过对物资采购的审计工作，可以有效提高企业的采购管理水平，确保采购活动的公正、合规和高效。
审计结果可以为企业提供决策的依据，优化供应链管理，降低采购成本。
工程审计中的工程材料采购管理要点
工程审计中的工程材料采购管理要点工程审计是指对工程项目各个阶段的经济活动进行核实、评价、检查和监督的过程。
其中，工程材料采购是一个重要的环节，对整个工程项目的成本控制和质量保证起到至关重要的作用。
本文将探讨工程审计中的工程材料采购管理要点。
一、制定明确的采购计划工程材料采购涉及到各个阶段的需求，包括选择供应商、编制采购计划、确定采购方式等。
在采购计划中，应明确工程材料的种类、数量、技术要求等详细信息，并结合工程项目的进度和特点，制定可行的采购计划。
二、选择合适的供应商在进行工程材料采购时，选择合适的供应商是关键。
供应商的选择应综合考虑其价格、信誉、产品质量、售后服务等因素，并经过比较和评估做出决策。
在选择供应商时，可以参考过往的交易记录、信誉评级和其他参考资料，以确保供应商的可靠性和合理的价格。
三、建立健全的采购合同采购合同是采购活动的法律保障，应详细规定双方的权利义务、交付时间、质量要求、支付方式等事项。
采购合同的签订应严格遵守法律法规，并建议由专业律师参与审核，以确保合同的合规性和公正性。
四、严格控制采购流程在工程材料采购的过程中，应严格控制采购流程，避免程序上的漏洞和风险。
其中包括申请采购、审批采购、编制采购文件、查找供应商、报价和谈判、采购合同签订等环节，每个环节都应按照规定的程序进行，确保合规性和透明度。
五、加强质量管理工程项目的质量关系到工程的安全性和可靠性，在工程材料采购过程中，应加强质量管理。
包括对供应商进行资质审核、工程材料的检验和验收、开展质量监督等措施，确保所采购的工程材料符合质量要求，并减少与质量问题相关的风险。
六、建立完善的信息管理系统工程材料采购需要大量的信息交流和处理，因此建立一个完善的信息管理系统十分重要。
该系统应能够记录工程材料采购的各个环节，包括需求信息、供应商信息、交易记录等，并能及时查询和检索相关信息，为审计部门提供必要的数据支持。
七、加强风险管理工程材料采购涉及到各种风险，如供应商破产、交货延迟、产品质量不达标等风险。
采购审计的控制要点
采购审计的控制要点采购审计的控制要点:采购计划、请购、审批、购买、验收. 编制采购计划:采购部门按照要求部门的生产经营需要,进行分析汇总、与企业现有库存物资作比较,作出适当的计划.请购:为避免企业过量或短缺,影响企业的生产经营,企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时,应重点关注采购申请内容是否准确、完整,是否符合生产经营需要,是否符合采购计划,是否在采购预算范围内等.对不符合规定的采购申请,应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准. 选择供应商,也就是确定采购渠道.它是企业采购业务流程中非常重要的环节.该环节的主要风险是:供应商选择不当,可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为. 确定采购价格:如何以最优"性价比"采购到符合需求的物资,是采购部门的永恒主题.该环节的主要风险是:采购定价机制不科学, 采购定价方式选择不当,缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控,引起采购价格不合理,可能造成企业资金损失. 订立框架协议或采购合同:框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定.采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议管理供应过程,主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度,科学评价供应商的供货情况,并根据合理选择的运输工具和运输方式,办理运输、投保等事宜,实时掌握物资采购供应过程的情况. 验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收,以确保其符合合同相关规定或产品质量要求.该环节的主要风险是:验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理,可能造成账实不符、采购物资损失. 付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后,按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程政府采购审计的对象有: ①财政部门中的政府采购管理机构,如省级财政部门的政府采购管理处、市级财政部门的政府采购管理科; ②集中采购机构,一般指各级政府采购中心; ③采购单位,一般指各级国家机关,实行财政预算管理的事业单位和社会团体,以及使用财政性资金办理政府采购事项的非企业性单位; ④政府采购中介机构,是指依法成立、具有法人资格和招标能力,并经财政部门资格认定后,从事政府采购招标等中介业务的社会中介机构,如招投标中心、招投标事务所等; ⑤政府采购供应商,主要指履行政府采购合同的中标、成交供应商,包括定点采购供应商、协议供货方式的供应商.。
物资采购审计要素及要点清单
物资采购审计要素及要点清单物资采购审计是指对公司的物资采购活动进行审核和评估，以确保采购过程的合规性和有效性。
审计要素和要点清单是评估物资采购过程的重要工具，下面是一份物资采购审计要素及要点清单的示例：一、审计要素：1. 采购政策和程序：评估公司的采购政策和程序是否能够确保合规性和透明度，包括采购流程、授权和审批程序等。
2. 供应商管理：审查公司与供应商的合作关系，包括供应商的选择、评估和合同管理等方面，以确保合规性和供应链的可靠性。
3. 采购合同：审查采购合同的制定和执行情况，包括合同的签订、履行和支付等方面，以确保采购合同的合规性和有效性。
4. 采购过程控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括采购订单、收货验收和支付等环节的控制，以确保采购过程的准确性和完整性。
5. 采购成本管理：评估采购成本管理的情况，包括采购预算编制、成本效益分析和采购价格的合理性等方面，以提高采购效益和降低成本。
二、审计要点清单：1. 采购文件：审查采购文件的完整性和准确性，包括采购申请、询价和招标文件、供应商报价等。
2. 供应商选择和评估：审查供应商选择和评估的过程和标准，包括供应商背景调查、信用评估和竞争性报价的情况等。
3. 合同管理：审查合同的签订和履行情况，包括合同的合规性、变更管理和履行进度等。
4. 收货验收：核实收货验收的准确性和及时性，包括货物质量、数量和规格的检查和记录等。
5. 支付管理：审查采购支付的管理情况，包括付款流程、付款凭证和付款审核等。
6. 供应商关系管理：审查公司与供应商的合作情况，包括供应商评价和奖惩措施等。
7. 内部控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括授权和审批程序、采购订单和发票核对等。
8. 风险管理：识别和评估采购过程中的风险，包括市场风险、供应商风险和合规风险等。
以上是一份物资采购审计要素及要点清单的示例，具体的要素和要点可以根据公司实际情况进行调整和补充。
在进行物资采购审计时，审计人员应该根据清单进行审计工作，并及时记录审核结果和发现的问题，并提出改进建议。
物资采购审计详解
物质采买审点啥？ 6 大方面， 55 个点要记好！一、物质采买 6 大体素（1）审“该不应买”，即对采买计划的审察。
要审察采买计划能否进行可行性论证（特别是金额较大的采买项目），采买计划不合理，会影响公司的预期效益，甚至会造成资源浪费。
此外还要审察采买计划能否执行了有关审批手续，资本能否落实，有没有对采买价钱进行过市场调研等。
对那些经过市场调研没法获取价钱信息的，则应依据采买物的成本构成内容，采纳必定的方法进行合理测算，作为确立采买价钱的依照。
（2）审“何时买”，即对采买时间的审察。
要充足发挥规模采买的优势，对有关部门提出的采买计划，进行归并、分类，能集中采买的绝不零星采买。
此外，假如采买时间选择不妥，将会影响公司的生产经营或增添公司的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采买方式的审察。
采买方式能够采纳公然招标、邀请招标、竞争性谈判、单调来源采买、询价等，每种方式各有特色，采纳哪一种方式要依据详细状况灵巧掌握，以获取合理的采买价钱。
这就需要在审计时，许多地运用经验、知识来详细剖析判断，防止在选择采买方式过程中受人情关系、私心邪念影响。
采买方式选择适合，不只能够加快采买速度，并且还能够节俭投资，减少不用要的人力和物力耗费。
（4）审“买谁的”，即对供给商和开标过程的审察。
在对供给商进行考察认识的基础上，对供给商的选摘要拟订一个严格的标准，将那些信用好、实力强的供给商招进来，将不切合我们要求的剔出去，以保证支付合理价钱的同时，获取较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审察标准。
对开标过程进行审察主假如为了严禁开标过程中的“暗箱”操作，以保护公然、公正、公正竞争原则。
审计监察时，应特别注意对招标文件和评论标准的审察，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法例、政策不一致的问题，还应当注意有无招标者内定中标者或向招标者泄漏标底，评标过程中有无不公正、不公正、不合理问题等违规行为。
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2、供应商概况、质量管理、物料管理、企业信誉情况，所供设备应有合格证等。
□符合规定 □不符合规定
3、供应商提供样品送相关部门检验，结果应符合规定的质量标准。
□符合规定 □不符合规定
质量审计
人员：技术人员比例、素质、健康、培训。
□符合规定 □不符合规定
环境及厂房：生产条件、环境控制。
供应商资格审查表
供应商
法人代表
联系人
联系电话
公司性质
□生产商/制造商 □代理商/授权经销商 □贸易商
主营范围
□信息类 □仪表类 □成套类 □传动类 □自动控制类 □线缆材料类 □终端服务器 □电气开关类 □供配电类 □冶金机械类
主推产品
（品牌）
资质审查项目
1、企业法人营业执照
□有 □无 证号Байду номын сангаас 有效期至：
经审核：
□选为合格供应商
□不符合网新公司合格供应商资审标准
2、组织机构代码证
□有 □无 证号： 有效期至：
3、税务登记证
□有 □无 证号：
4、银行开户证明、开票资料
□有 □无
5、生产许可证(设备制造商)
□有 □无 证号： 有效期至：
6、厂家授权书(代理类厂商)
□有 □无 证号： 有效期至：
7、上述资料的电子版
□有 □无
选择原则
1、合法生产、经营单位，所提供的证照有供应商盖公章认可，并在有效期内。
□符合规定 □不符合规定
物料管理：来源、质量情况、贮存情况等。
□符合规定 □不符合规定
生产管理：生产管理制度、工艺规程、中间控制。
□符合规定 □不符合规定
质量管理：质量管理制度、质量标准、检测情况、质量监控。
□符合规定 □不符合规定
资审小组意见
业务经办人：
审核日期：
采 购 部：
审核日期：
资格审查结果