(财务管理制度)某保险公司财务部会计核算办法

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财务管理制度及其核算办法

财务管理制度及其核算办法

财务管理制度及其核算办法第一章财务管理通则及核算制度Ⅰ.总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算,规范各公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》,结合各公司的实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于各经营实体。

Ⅱ.流动资产管理及核算制度一、流动资产管理制度第一条流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条公司的应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款和其他应收款等。

财务部门要对发生的应收帐款、预付帐款和其他应收款及时登记、对帐和清理,使货款尽快转化为货币资金,加速应收帐款周转次数。

对发生的应收票据要按银行汇票的帐面价值逐笔登记,加强保管。

第三条存货包括:库存商品、包装物、低值易耗品。

各部门要严格加强对存货的管理,如实反映商品的收发、结存情况,切实做到帐实、帐证、帐帐相符。

要定期和不定期的对存货进行清查,清查结果必须经分管经理签字批准后,据以调整存货的帐目。

对盘盈、盘亏和毁损的存货要弄清原因,明确经济责任。

二、流动资产核算制度(一)应收票据的核算1、销售采用银行承兑汇票结算时,借:应收票据贷:商品销售收入应交税金—应交增值税(销项税)2、银行承兑汇票到期,汇票不带息,借:银行存款贷:应收票据如该汇票是带息汇票,还应借:财务费用(负数)3、银行承兑汇票贴现借:银行存款财务费用—利息支出贷:应收票据(二)应收帐款的核算1、企业销售商品,未收到销售款项,借:应收帐款(售价)贷:商品销售收入应交税金—应交增值税(销项税)2、收到销售款项时,借:银行存款贷:应收帐款(三)其他应收款的核算1、除应收帐款、应收票据、预付帐款外,企业发生应收、暂付其他单位和个人的各种款项时,借:其他应收款贷:有关科目(现金、银行存款等)2、收回各种款项时,借:有关科目(现金、银行存款等)贷:其他应收款(四)预付帐款的核算1、企业预付货款或定金时,借:预付帐款贷:银行存款2、收到货物时,借:库存商品(或有关科目)贷:预付帐款Ⅲ.固定资产管理及核算制度一、固定资产管理制度第一条固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在2000元以上,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

财务会计制度纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

财务会计制度纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法致:国家税务局龙华税务分局纳税人名称:纳税人识别号:第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

公司财务会计制度及核算办法

公司财务会计制度及核算办法

公司财务会计制度及核算办法(一)为规范集团公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

(二)本办法是处理财务事项的规范和准则,适应集团公司本部及所属子公司。

(三)公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会计法》,遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际,按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。

认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等。

(四)集团公司财务管理体制,按照统一领导,统一管理的原则。

(五)建立健全内部财产物资管理制度,完善内部经济责任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。

(六)财务管理的基本任务和方法应从属集团公司经营的目标任务,利用价值形式组织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。

要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。

财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全,数字准确清晰,分析要有理有据,运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金,并有效的使用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益。

一、流动资产的管理流动资产是企业资产的重要组成部分,集团公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。

(一)流动资产的性质和范围:流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。

(二)各项流动资产的内部管理制度1、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法,按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。

保险经纪公司财务管理制度

保险经纪公司财务管理制度

保险经纪公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强保险经纪有限公司(以下简称“公司")的财务管理,规范公司财务行为,真实、完整地提供会计信息,保证公司各项经营活动的正常开展,维护投资者的合法权益,根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定,特制定本制度.第二条公司财务管理的主要任务是:以稳健经营为原则,建立健全内部控制制度;科学编制公司财务预算,依法组织收入,合理控制成本费用,增收节支;加强经济核算,有效利用公司资源,提高资产使用效益;定期进行财务分析和考核,如实反映公司财务状况;加强资产管理,维护公司资产安全与完整;董事会、总经理交办的其他事项。

第三条公司及所属分公司、营业部(以下简称“分支机构”)在开展各项经营活动时,必须严格遵守本制度。

第四条公司及分支机构主要负责人为执行本制度的第一责任人.第二章财务管理体制第五条公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、自主经营的管理模式。

统一领导:公司本级在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署.集中管理:公司本级侧重研究企业发展战略、选择合作保险公司、开拓市场产品以及指导相关经营业务。

逐级授权:即公司本级内部授权、公司对各分支机构授权,公司各部门及分支机构在授权范围内开展各项经营活动。

自主经营:各分支机构作为非法人单位,经济上实行独立核算,自负盈亏。

第六条公司实行财务总监制度,财务总监由董事长提名,董事会聘任,对董事会负责.其职权是:宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规;协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度,组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作;检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议;参与公司重大财务活动的研究和决策;受董事会委托,督促、检查分支机构的财务工作。

公司充分运用现代办公手段,逐步实现公司及分支机构财务电算化,加强财务管理,提高工作质量和工作效率。

第七条公司按照国家规定缴存营业保证金,依法、及时计算缴纳税款,接受国家有关部门的监督和检查。

财务会计工作管理制度范本(18篇通用)

财务会计工作管理制度范本(18篇通用)

财务会计工作管理制度范本(18篇通用)财务会计工作管理制度范本篇1为加强财务管理,实行民主理财,特制定以下财务管理制度:一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规,努力提高政策水平和业务能力,负责搞好财务工作。

二、坚持一支笔审批,切实履行财务人员的工作职权。

出纳和会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支,有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。

财务人员应主动当好村民委员会的参谋,经常分析财务情况,及时向领导汇报财务收支情况。

三、不得以白纸条作库存现金,不得私借或挪用公款,不得将村集体现金以个人名义借贷,未经主管领导批准,任何人不得向村民委员会借支现金。

四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据,无民主理财小组审核印鉴的单据,会计不得入账。

五、财务人员应如实提供财务发生情况,自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。

六、加强民主监督,实行民主理财,财务人员要做到财务相符、帐物相符、账账相符,账目日清月结,按季公布,年度清理审计。

财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档财务会计工作管理制度范本篇2一、贯彻执行《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)及国家有关的法律、法规和财务规章制度,加强财务管理,规范财务工作,提高资金使用效益。

二、加强和规范街道所属行政、事业单位的收支两条线及非税收入的管理,依法建帐,独立核算。

不具备独立核算条件的,实行单据报帐制度,作为“报销单位”管理。

三、遵守国家财经纪律,执行各项财务制度。

监督所辖单位及部门的财务收支状况,强化会计核算及监督职能。

四、协助所辖单位及部门制定收支预算,分期编报、汇总预算收支执行情况,分析资金运营状况,提出改善建议。

五、按《会计法》和国家统一会计制度的规定处理会计帐务,记载应及时、清晰、准确,做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

六、认真审核原始凭证及所附资料,发现问题应及时汇报并按规定处理,确保会计资料的真实完整。

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)

财务管理制度(完整)财务管理制度是企事业单位中重要的管理制度之一,其目的是为了规范企业财务管理,保证企业的财务安全与合规性,增强企业的竞争实力和引导企业经营决策的正确性。

下面我将结合实际经验介绍财务管理制度应具备的主要内容和应注意的问题。

一、制度内容1. 财务制度章程:明确财务部门的组织机构和职责,并制定全面、透明的财务管理规程,包括财务报表的编制、审核、公布等规定,建立财务制度的章程,让企业所有人了解企业的财务管理制度,提高财务管理的透明度,避免财务失范的情况发生。

2. 资金管理制度:建立企业的资金管理制度,明确资金的来源和流向,并规定企业的资金管理流程,如收款、付款的权限控制、备付金制度、手续费管理、贴现汇票的管理等,防止资金的滥用,同时要合理运用资金,最大化地发挥企业的资金利用效能。

3. 会计核算制度:建立合理、严谨的会计核算制度,包括资产、负债、收入、费用、成本等会计科目的核算办法,各种会计凭证的编制规则、审核条件和处理办法,以及会计档案的管理。

通过完善的会计核算制度,可以保证企业的财务信息的可靠性、准确性和及时性,提高企业管理水平和决策水平,从而推动企业的稳定发展。

4. 预算管理制度:制定科学合理的预算管理制度,要求各个部门必须制定详细、可行的预算方案,并对预算的实施进行监测和跟踪,防止预算超支或者使用不合理的情况发生。

通过预算制度,企业可以清晰地了解各项经费的用途及其分配情况,并加强对各项支出的控制和优化,从而实现资源的合理配置及高效利用。

5. 审计制度:建立健全的内部审计制度,贯彻审计全程、全覆盖的原则,明确内部审计的职责范围和审核方向,进行全面、及时、准确的审计工作,及时发现和纠正企业内部管理中存在的问题和隐患,为企业稳定发展提供有效的监督和保障。

二、制度要点1. 严格执行:财务管理制度是企业财务管理的基础,必须严格执行,确保制度的规范性、一致性和持续性。

2. 灵活适应:财务管理制度要能够适应企业发展的变化,随时进行调整和优化,确保制度的适应性和实效性。

财务核算管理制度全文

财务核算管理制度全文

财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作,保证财务数据的准确性和真实性,制定本制度。

二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果,为公司决策提供可靠的数据支持。

2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。

3. 提高公司财务管理的效率,优化公司经营成本。

三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门,财务总监为财务核算的主要负责人。

四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规,保证会计政策的稳定性和一致性。

五、会计档案1. 公司设立会计档案室,进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。

2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整,且符合税法规定的强制要求。

3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上,以备查阅和审计。

六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源:将公司的收入来源进行归类,确保对各项收入进行准确核算。

- 收入确认:按照合同约定,确保收入确认符合公司的财务政策和规定。

2. 成本核算- 成本分类:对公司各项成本进行分类核算,确保成本的准确核算。

- 成本分摊:对间接费用进行合理分摊,确保成本分摊的公正和合理。

3. 资产核算- 资产管理:对公司所有资产进行定期盘点和核对,确保资产的真实性和完整性。

- 资产变动:对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记,确保资产变动的及时性和准确性。

4. 费用核算- 费用分类:对公司各项费用进行分类核算,确保费用的准确核算。

- 费用监控:对费用的支出进行严格控制和监控,确保费用的合理性和有效性。

5. 财务报告- 日常报表:制作日常报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,确保及时反映公司的财务状况。

- 季度报表:制作季度报表,对公司的财务状况进行总结和分析,为公司的决策提供参考。

七、财务核算控制1. 财务控制:加强公司的内部控制,建立健全的财务管理制度和流程,确保财务数据的真实性和准确性。

2. 风险控制:对公司的财务风险进行定期评估和分析,及时采取措施加以应对和防范。

最新保险公司财务部工作总结及计划(6篇)

最新保险公司财务部工作总结及计划(6篇)

最新保险公司财务部工作总结及计划(6篇)保险公司财务部工作总结及计划一一、健全管理制度,强化制度管理公司成立以来,为完善财务管理制度,根据会计基础规范的要求,先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。

针对我公司在财务管理方面存在的问题,先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《xx年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于ic卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。

按照iso2认证的要求,规范了固定资产购置、修理、报废程序,并印制了专用表格,从资金、费用、生产、销售等各个环节,实行内部控制和监督,做到制度上墙,岗位责任到人,既人人目标明确,又相互协作,从制度上堵塞漏洞,取得较好的效果。

电话费等日常开支、零星购置费用降低明显,非生产性开支基本杜绝,毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设,提高会计队伍素质财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用,财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。

为此,针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状,我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。

加强业务培训,提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训,强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训,增强会计人员遵纪守法意识。

每年举行大型财务培训4期,培训人次达280人次,通过培训,使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。

为配合全省粮食系统会计知识大奖赛,我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛,并选出1名选手参加了省局组织的比赛,荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展为促进企业规范发展,今年以来我们加大内部审计监督力度,定期组织专门力量,对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。

财政部关于印发《保险公司财务制度》的通知

财政部关于印发《保险公司财务制度》的通知

财政部关于印发《保险公司财务制度》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.01.13•【文号】财债字[1999]8号•【施行日期】1999.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文*注:本篇法规已被《财政部关于废止、停止执行、修改部分涉及企业资产与财务行政审批事项的通知》(发布日期:2001年11月5日实施日期:2001年11月5日)修改*注:本篇法规已被《金融企业财务规则》(发布日期:2006年12月7日实施日期:2007年1月1日)废止关于印发《保险公司财务制度》的通知(财债字〔1999〕8号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),中保财产保险有限公司,中保人寿保险有限公司,中保再保险有限公司,中国太平洋保险有限公司,中国平安保险有限公司,华泰财产保险股份有限公司,泰康人寿保险股份有限公司,新华人寿保险股份有限公司,天安保险公司,大众保险公司,华安保险有限公司,永安财产保险股份有限公司,新疆生产建设兵团保险公司:为适应我国社会主义市场经济的发展,规范保险公司的财务行为,加强财务管理和经营核算,现印发《保险公司财务制度》,请遵照执行。

执行中有何问题,及时函告我部。

附件:保险公司财务制度中华人民共和国财政部一九九九年一月十三日附件:保险公司财务制度目录第一章总则第二章资本和负债第三章流动资产第四章固定资产第五章无形资产、递延资产及其他资产第六章资金运用第七章成本和费用第八章营业收入、利润及分配第九章外币业务第十章公司清算第十一章财务报告和财务评价第十二章附则第一章总则第一条为规范保险公司的财务行为,加强财务管理和经营核算,促进公平竞争,根据《企业财务通则》和国家有关法律、法规,制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的,经依法登记注册,持有经营业务许可证的保险公司(以下简称公司)。

公司附属的独立核算非保险企业,分别按有关行业财务制度执行。

公司财务会计制度及核算办法

公司财务会计制度及核算办法

公司财务会计制度及核算办法总则(一)为规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

(二)本办法是处理财务事项的规范和准则,适应公司所有单位和部门.(三)公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会计法》,遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际,按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。

认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等。

(四)公司财务管理体制,按照统一领导,统一管理的原则.(五)建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度,完善内部经济责任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。

(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务,利用价值形式组织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。

要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。

财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全,数字准确清晰,分析要有理有据,运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金,并有效的使用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益.(七)加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等,都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求,及时做好原始记录,确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。

各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准,应根据公司内计量验收标准执行。

财务管理制度范文(7篇)

财务管理制度范文(7篇)

财务管理制度范文一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月____日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。

3、责会计核算,特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月____日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责。

会计核算办法及财务管理制度模板

会计核算办法及财务管理制度模板

一、总则第一条为了规范公司财务管理工作,提高会计信息质量,确保公司财务状况的真实、准确、完整,依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务活动,包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、成本控制等。

第三条公司财务管理工作应遵循以下原则:1. 合法性原则:遵守国家法律法规,确保财务活动合法合规;2. 实事求是原则:客观反映公司财务状况和经营成果;3. 保密性原则:保护公司商业秘密,确保财务信息的安全;4. 效率性原则:提高财务管理效率,降低管理成本。

二、会计核算办法第四条公司会计核算应采用权责发生制,按照会计准则的要求进行。

第五条会计核算应遵循以下程序:1. 会计凭证的编制、审核和传递;2. 会计账簿的设置、登记和保管;3. 财务报表的编制和审核;4. 财务报告的编制和报送。

第六条会计凭证的编制应遵循以下要求:1. 实事求是,不得伪造、变造;2. 内容完整,填写规范;3. 日期、金额、科目等要素齐全;4. 有关人员签字齐全。

第七条会计账簿的设置应遵循以下要求:1. 符合会计准则的要求;2. 简明易懂,便于查阅;3. 登记及时,内容真实;4. 保管完好,定期盘点。

第八条财务报表的编制应遵循以下要求:1. 符合会计准则的要求;2. 数据真实、准确、完整;3. 结构清晰,便于分析;4. 定期报送,及时反映公司财务状况。

三、财务管理制度第九条资金管理1. 建立健全资金管理制度,确保资金安全;2. 严格按照国家规定进行资金结算;3. 加强资金预算管理,控制资金支出;4. 定期对资金使用情况进行检查和评估。

第十条成本控制1. 建立成本核算制度,明确成本责任;2. 加强成本分析,找出成本节约潜力;3. 推行成本控制措施,降低成本;4. 定期对成本控制效果进行评估。

第十一条财务报告管理1. 定期编制财务报告,确保报告真实、准确;2. 加强财务报告审核,确保报告质量;3. 及时报送财务报告,按规定披露财务信息;4. 加强财务报告的分析和利用。

财务管理制度(精选19篇)

财务管理制度(精选19篇)

财务管理制度财务管理制度(精选19篇)在充满活力,日益开放的今天,接触到制度的地方越来越多,制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

那么拟定制度真的很难吗?以下是小编帮大家整理的财务管理制度,欢迎大家分享。

财务管理制度篇1一、财务管理职责1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度,加强经营核算管理,检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

同时厉行节约,合理使用资金。

4、总经理作为公司的法定代表人,对本公司的一切经济活动负责。

领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度,审核重大财务事项,接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

5、完成公司交给的其他工作。

二、财务工作岗位及职责1、财务经理:1.1负责制定公司财务部的组织架构、制定财务人员的岗位职责。

1.2建立健全企业内部财务管理制度。

1.3负责审核记账凭证、管理总账,按时编制报表。

1.4负责财务档案的管理工作。

1.5督促、指导和支援本部门人员工作。

1.6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。

1.7完成总经理交付的其他工作。

2、会计2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账,做到手续齐备,数字准确,账目清楚。

2.2协助财务经理编制财务报表,分析公司成本、费用和利润情况,挖掘增收节支潜力,及时提出合理化建议。

2.3核算企业成本,按照财务制度结转销售收入、成本,核算企业利润。

2.4负责固定资产及公司其他资产的账务管理,并定期协同有关部门清点资产。

2.5妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

2.6完成总经理或财务经理交付的其他工作。

3、出纳3.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金,并按规定的范围使用现金,依照银行规定的结算种类、原则和方法,办理转账结算业务。

3.2及时查核银行存款余额,杜绝签发空头支票。

3.3建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

最新版公司财务管理制度标准范本【7篇】

最新版公司财务管理制度标准范本【7篇】

最新版公司财务管理制度标准范本【7篇】最新版公司财务管理制度标准范本精选篇1第一章总则第一条__股份有限公司(以下简称股份公司)财务管理制度(以下简称本制度),是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》,并结合本公司实际情况制订。

第二条本制度是规范本公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

第二章财务管理组织机构第三条股份公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。

股份公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。

其投资形成的.子公司实行独立核算,但在经营目标、财务核算、资金上实行统一管理。

第三章公司资本金筹集与管理第四条公司的资本金由国有法人股,自然人股构成。

经国家有关部门批准成为上市公司后,还将向社会公开发行社会公众股。

第五条公司筹集的资本金,除采用货币资金出资外,可以吸收投资者以实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

第四章公司财务报告第六条财务会计报告,是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。

包括:会计报表,会计报表附注,财务情况说明书,预算经营会议分析资料。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

第七条公司的财务报告按照报送范围分为:对外报送的财务会计报告和用于内部管理的预算经营会议分析资料。

第五章附则第八百条本制度由公司财务管理部门归口。

第九条本制度的制定和修订,由公司经理办公会审议通过、并报董事会审议批准后执行。

最新版公司财务管理制度标准范本精选篇2(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(三)厉行节约,合理使用资金。

(四)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

财务会计制度

财务会计制度

财务会计制度财务会计制度1一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

财务核算管理制度

财务核算管理制度

财务核算管理制度
1.会计制度:明确了企业财务核算的基本原则和规范,如会计主体、
会计期间、账务处理、账簿记录等。

2.财务报告制度:确定了财务报表的编制、审核和发布的程序和要求,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

3.预算管理制度:规定了预算编制的方法、程序和要求,包括预算控制、预算执行和预算调整等。

4.成本核算制度:明确了成本的分类、核算方法和成本控制的要求,
包括直接成本、间接成本、生产成本和经营成本等。

5.固定资产管理制度:规定了固定资产的购置、报废、变动和清查等
程序和要求,确保固定资产的准确、完整和安全。

6.税务管理制度:确立了税务管理的规范和程序,包括税务登记、税
务申报、税务检查和纳税申报等。

7.账务处理的流程和规范:明确了账务处理的流程、环节和责任人,
如凭证的填制、原始凭证的保管和分类账的编制等。

8.审计与监察制度:规定了审计的程序和要求,包括内部审计、外部
审计和监察等,以保障财务核算的准确和合规。

同时,财务核算管理制度也有助于加强风险控制,防止财务失误和违
规行为的发生。

通过严格的制度规定和内部控制,可以有效防止财务造假、侵占资金和虚报损益等行为的发生。

总之,财务核算管理制度是企业运行的基础和核心,它不仅是财务工
作的规范和准则,也是企业内部控制和监督的重要手段。

只有建立完善的
财务核算管理制度,才能确保企业财务信息的准确和可靠,为企业健康发展提供有力的支持。

独立核算方案(3篇)

独立核算方案(3篇)

独立核算方案(3篇)独立核算方案(通用3篇)独立核算方案篇1财务管理是现代企业管理的核心,是理论和实践中一直被关注的焦点。

中国的保险行业国内业务恢复极快,通过30多年的发展,保险公司从19__年的1家迅速发展到20__年的146家,保费收入平均每年增长超过20%。

本文对财产保险公司的财务管理风险进行分析,通过深入分析风险在金融管理产生的成因,提出相应的解决方案和对策,以帮助财产保险公司控制风险和研究财务管理,促进保险公司不断改善他们的财务管理水平,确保保险行业在现代经济和社会中发挥“助推器”的“稳定器”的独特功能。

一、我国财产保险公司会计核算的基本内容与特点我国企业会计的基本内容众多,主要包括收付和结算支付方式;资本增加或减少;债权和债务;处理费用的收入、支出;财务结果的检查和确认。

作者在这里基于保险公司,结合其特点,选择一些主要内容和特点,分别描述了会计的相关知识。

1.保费收入的会计。

作为保险公司,合同只有涉及一定的风险转移才可以作为保险合同。

养老金和养老金的衍生产品,没有任何真正的保险风险转移和其他政策甚至不能作为保险合同。

自20__年以来,我国保险公司需要根据部门的收入确认保险合同的内容。

同时,保险合同的类型和性质不同,保费收入测量方法也不同。

测试原理和确认保费收入一般采用权责发生制,这也是在20__年对保险公司新准则的一个新的要求。

这个规定,使保险合同的保险公司保费收入紧密结合,更真实的反映保险公司的经营成果和财务状况。

此外,当前我国保险公司开始引入公允价值会计计量的主要工具。

测量模型早期在确保可靠性的前提下,强调相关性,给出更充分的本质,大大提高金融信息和相关水平。

2.对会计制度的规定。

不允许在我国保险公司对外借贷。

对保险公司来说,债务是由各种各样的储备组成。

其中比例最大数量最大的债务为“精算储备”,同时它也是一个重要的内容,保险公司的信息披露,直接反映保险公司的偿付能力和盈利能力。

20__年前,我们的国家在保险储备制度方面并非完美无缺,表现为保险公司偿付能力无法获得公众的信任。

公司会计财务管理制度

公司会计财务管理制度

公司会计财务管理制度一、总则1、公司应当根据有关会计财务法律、行政法规和本制度的规定,结合公司的具体情况,制定适合于公司的会计财务核算办法。

2、会计财务核算应以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。

3、会计财务核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。

4、会计财务核算应当划分会计财务期间,分期结算账目和编制会计财务报告。

会计财务期间分为年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

半年度、季度和月度均称为会计财务中期。

5、公司的会计财务核算以人民币为记账本位币。

6、公司的会计财务记账采用借贷记账法。

7、会计财务记录的文字应当使用中文。

在民族自治地方,会计财务记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

在中华人民共和国境内的外商投资公司、外国公司和其他外国组织的会计财务记录可以同时使用一种外国文字。

8、公司在会计财务核算时,应当遵循以下基本原则:(1)会计财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

(2)公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计财务核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计财务核算的依据。

(3)公司提供的会计财务信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,以满足会计财务信息使用者的需要。

(4)公司的会计财务核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。

如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的理由等,在会计财务报表附注中予以说明。

(5)公司的会计财务核算应当按照规定的会计财务处理方法进行,会计财务指标应当口径一致、相互可比。

(6)公司的会计财务核算应当及时进行,不得提前或延后。

(7)公司的会计财务核算和编制的会计财务报告应当清晰明了,便于理解和利用。

(8)公司的会计财务核算应当以权责发生制为基础。

凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。

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某保险股份有限公司会计核算办法目录第一章总则第二章会计核算规定第三章会计核算体系第四章基本业务会计核算第五章会计科目说明第六章会计报表编制第七章会计档案管理第八章有价单证及重要空白凭证的管理第九章会计机构和会计人员第十章附则第一章总则第一条为了适应市场经济发展和建立现代企业制度的需要,加强会计核算工作,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国保险法》、《金融企业会计制度》、《企业会计准则》、《保险公司会计制度》以及国家其他有关法律、法规,结合某保险股份有限公司的实际情况,制定本制度。

第二条各级公司必须严格认真贯彻执行本制度。

第三条会计工作的主要任务(一)组织会计核算,如实、全面、客观、及时地反映本公司财务状况和经营成果。

(二)实行会计监督,保障资金和财产安全,维护本公司信誉和权益。

(三)开展会计检查与辅导,提高会计核算质量与效率,保证会计信息质量。

(四)进行会计分析和预测,为经营决策提供信息。

(五)开展责任会计,对本公司经营活动进行预算和控制,对经营成果进行考核和评价。

第四条各级公司应建立、健全岗位责任制和绩效考核制,明确每一会计岗位的工作范围、职责和权利。

公司经理要领导会计人员和其他人员共同遵守《中华人民共和国会计法》以及本制度,保障会计人员依法、按制度行使职权。

第二章会计核算规定第一节基本规定第五条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

年度终了,如遇节假日,仍以十二月三十一日为决算日。

第六条会计核算采用借贷记账法。

资产的增加、负债及所有者权益的减少、费用及损失的发生记入借方;资产的减少、负债及所有者权益的增加、收益的发生记入贷方。

第七条会计核算以权责发生制为基础。

凡债权、债务关系一经发生,不论有无实际收付行为,均应记账;属于本期的损益均应在本期内列账,以正确反映本公司的财务状况和经营成果。

第八条外币核算采用统账制,发生外币业务时,应当将有关外币金额,按发生当月月初的汇率折合为人民币记账。

月份终了,各种外币账户(包括外币现金以及以外币结算的债券和债务)的外币月末余额,应当按照月末汇率折合为人民币。

按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币之间的差额,作为汇兑损益。

第九条会计核算应遵循谨慎性原则,合理核算可能发生的损失和费用。

第十条会计核算的各个环节应建立严格的复核制度,经过复核而未能发现的差错一般由复核人员负主要责任。

第十一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表。

第十二条本制度规定的会计核算办法与有关税收规定相抵触的,应当按照本制度进行会计核算,按照有关税收规定计算纳税。

第二节会计凭证和会计账簿第十三条会计凭证会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明,是办理收款、付款和记账的依据,也是核对账务和事后查考的重要依据。

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

(一)原始凭证原始凭证,是在经营业务发生时,由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经营业务已经发生或完成,并明确有关经营责任的书面证明。

原始凭证按其来源不同可分为外来原始凭证和内部原始凭证。

外来原始凭证:经营业务发生或完成时从外部主体取得的凭证。

如现金缴款单、发票等。

内部原始凭证:经营业务发生或完成时由本公司内部相关部门或个人填制的凭证。

如支票存根、工资单等。

1、各级机构办理规定的事项,必须取得或者填制原始凭证,并及时送交财务会计部门。

2、原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

3、原始凭证的填制必须符合下列要求:真实可靠,手续完备;内容完整,书写清楚;妥善保管,及时流转;数字和文字的书写要规范。

4、各种原始凭证,除由经办业务的有关部门审核以外,财务会计部门要从以下两方面进行审核:(1)审核原始凭证所记录经济业务的合法性。

(2)审查原始凭证记载的内容是否符合规定的要求。

(二)记账凭证记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的,用以确定会计分录,直接作为记账依据的凭证。

1、会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

2、记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;财务会计部门负责人、审核人员、制单人员和记账人员的签名或者盖章。

3、记账凭证的填制要求:(1)按照统一规定的会计科目正确编制会计分录,不得任意简化或变动会计科目名称;应借应贷的账户应保持清晰的对应关系,有关二级科目或明细科目要填写齐全。

(2)记账凭证的摘要应当简明扼要,正确表达经济业务的主要内容。

(3)记账凭证除期末结账和更正错误的可以不附原始凭证外,应附有原始凭证并注明张数。

(4)记账凭证必须连续编号,不得有漏号、错号或重号。

(5)凭证填制完毕,应加计合计数并检查借贷双方的金额是否平衡。

(6)填制会计凭证的字迹必须清晰、工整,发生错误,应重新填制。

4、记账凭证的审核。

(1)各级财务会计部门应指定专人担任凭证填制和凭证审核岗位,记帐凭证必须有专人审核,凭证填制和凭证审核由不同的会计人员负责。

(2)审核记账凭证是否附有原始凭证,内容是否相符,金额是否相等,对某些需要单独保管的原始凭证和文件是否在凭证上予以说明。

(3)凭证中使用的应借、应贷的会计科目是否准确,金额是否相符,对应关系是否清晰,一级、二级科目和明细科目是否齐全。

(4)凭证中所需填写的各个项目是否齐全,有关人员是否已签名或盖章,如有错误是否已按规定更正。

(5)凭证上所记事项是否符合法律和制度的规定。

在审核过程中,如果发现差错,应查明原因,按规定及时处理和更正。

只有经过审核无误的记账凭证,才能据以登记账簿。

对于机制记账凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。

打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及财务会计部门负责人印章或者签字。

5、会计凭证的整理装订及保管会计凭证设专人按固定顺序进行整理。

装订会计凭证时。

应另加封面、封底。

封面上写明日期、编号、册数等。

会计凭证装订成册后,应在装订处用纸条加封,由装订人员在骑缝处签名或盖章。

装订后的会计凭证应及时登记入库保管。

第十四条会计账簿会计账簿用来序时、分类地记录和反映本公司的经济业务。

(一)会计账簿包括总账和明细账、日记账和其他辅助性账簿等。

总账用以总括反映各项经营业务引起的资金、财产和损益的增减变化情况。

明细账是提供有关明细核算资料的账簿,现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额,总账和明细账应当定期打印。

发生收款和付款业务的,当天必须结算出现金日记账和银行存款日记账,与库存现金银行对账信息核对无误。

(二)账务核对各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。

对账工作每年至少进行一次。

1、账证核对。

核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

2、账账核对。

核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符,包括:总账有关账户的余额核对,总账与明细账核对,总账与日记账核对,会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

3、账实核对。

核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

(三)账簿装订和保管年度结账后,必须更换新账。

会计人员须将各种活页账簿连同“账簿和经管人员一览表”装订成册,加上封面,统一编号,与各种订本式账簿一起归档保管。

计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人员和财务会计部门负责人签字或者盖章。

财务会计系统内的会计档案应定期备份,存储在磁盘等存储介质上妥善保存。

第三节错账冲正第十五条当前会计期间的差错更正(一)已凭证保持未登模拟账差错更正会计凭证错误,应由原会计凭证录入人员先删除已录入的错误入账凭证,再另制正确会计凭证,并及时录入计算机。

(二)已登模拟帐未登正式账差错更正总帐会计人员查询凭证号码,在原错误凭证上作相应修改录入,生成正确会计凭证。

(三)已登正式帐差错更正总帐会计人员先反方冲销原入账记录,再另制正确会计凭证,正确录入。

第十六条以前会计期间的差错更正(一)总帐会计人员先反方冲销原入账记录,再另制正确会计凭证,正确录入。

(二)错账冲正必须留有更改痕迹,原会计凭证作为正确会计凭证的附件,以供监督部门审核备查。

三、因管理需要仍需保留手工账簿的公司,发生差错时、应按财政部《会计基础工作规范》的有关规定处理。

第四节年度决算第十七条年度决算是对全年经营活动的全面总结,是评价各级公司经营业绩、改进经营管理的重要手段。

各公司应在经理室领导下,以财务会计部门为主,各有关部门参与,分工协作,全面完成决算工作任务。

第十八条决算前的准备工作(一)盘点财产1、对本、外币现钞、有价单证以及重要空白凭证等进行分类盘点,并将实际库存数与各有关科目的余额核对相符。

2、对业务中收取的抵押物、质物和抵债财产进行全面清理,并进行账实核对。

3、对有价证券、契据以及信托资产进行账实核对。

4、清查其他财产。

对房屋、器具设备、车辆、电子设备以及各项库存物资进行全面清查盘点,列具盘点清单,并与有关账簿记录一一核对。

对尚未入账的财产,应在年度决算日之前按规定手续补办登记入账,以保证账、卡、实相符。

(二)清理资金1、对各类资产,平日加强管理,到期及时收回。

对逾期未交割的交易或逾期未转销的保证款项,均应在决算前核实及转销。

2、对暂收、暂付款项等过渡性资金,应逐笔分析原因,及时核销挂账款项。

(三)核对账务1、核对各科目明细账户余额合计数,是否与该科目总账余额相等。

2、检查会计科目和编号的使用范围、核算内容是否符合总公司规定。

3、核对公司内部账与外部客户账。

4、核对往来账务,及时处理未达账。

第十九条办理决算工作(一)决算日营业终了,应轧平当日账务,各科目总账应与所属各明细账户余额合计数核对相符。

(二)按权责发生制原则,计提各类生息资产的应收利息和各类付息负债的应付利息。

(三)按照财政部、保监会规定的方法,计提各项准备金、判断计提资产减值准备、计提固定资产折旧,摊销无形资产和递延资产。

(四)摊销证券的折价和溢价;经营证券按成本与市价孰低法估价,发生的亏损计入当年损益。

(五)计提应交未交的各项税款,转入“应交税金”备付。

(六)按规定计算和结转外汇资金业务损益。

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